CAJA Y BANCOS

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 1

 CAJA Y BANCOS
1-CONCEPTO: INCLUYE:

DINERO EN CAJA PAÍS

EFECTIVO
BANCOS EXTERIOR

VALORES DE:
▪ PODER CANCELATORIO
▪ Y LIQUIDEZ SIMILAR

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 2

 CAJA Y BANCOS

• LIQUIDEZ INMEDIATA

CARACTERÍSTICAS: • MEDIO DE PAGO

• PODER CANCELATORIO

FINANCIERO INMATERIAL
ACTIVO
CORRIENTE RÁPIDA MOVILIDAD
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 3
 CAJA Y BANCOS

NO SE INCLUYE
* DEPÓSITOS A PLAZO FIJO

* CHEQUES DE PAGO DIFERIDO

* ANTICIPOS DE SUELDOS AL PERSONAL

* ANTICIPOS DE VIÁTICOS

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 4

 CAJA Y BANCOS

1- COMPONENTES
• EFECTIVO MONEDA NACIONAL

• EFECTIVO MONEDA EXTRANJERA

• SALDOS EN CTAS. CTES. BANCARIAS

EN PESOS Y MONEDA EXTRANJERA

• CHEQUES CORRIENTES

• GIROS POSTALES Y BANCARIOS A LA VISTA

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 5

 2- CAJA: COMPONENTES

* CAJA EN MONEDA NACIONAL

* CAJA EN MONEDA EXTRANJERA

* FONDO FIJO
* RECAUDACIONES A DEPOSITAR

* VALORES A DEPOSITAR

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 6

 INGRESOS EGRESOS

APORTES RETIROS
CAJA
COBRANZAS Y PAGOS
BANCOS

PRÉSTAMOS DEPÓSITOS

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 7

 2-CAJA
PRINCIPALES OPERACIONES DE FONDOS

APORTES
INGRESOS
COBRANZAS

COMPRAS
EGRESOS PAGOS
DEPÓSITOS
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 8
2-CAJA OPERACIONES DE EGRESOS DE FONDOS

CAJA

RECAUDACIONES
A DEPOSITAR
DEPÓSITOS
VALORES
A DEPOSITAR

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 9

2-CAJA ARQUEOS Y CONTROLES PERIÓDICOS
ARQUEO

CONCEPTO: ES EL RECUENTO FÍSICO DE:

* DINERO EN EFECTIVO

* CHEQUES
* OTROS VALORES

FINALIDAD:

VERIFICAR QUE LOS VALORES ARQUEADOS

COINCIDEN CON EL SALDO DE LA CTA. CAJA
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 10
2-CAJA ARQUEOS Y CONTROLES PERIÓDICOS

VALORES ARQUEADOS SALDO DE LA CTA. CAJA

1) CONTROL DE REGISTROS CON DOCUMENTACIÓN

2) REGISTRAR AJUSTES, DE CORRESPONDER

OPORTUNIDAD DE ARQUEO:

DIARIAMENTE ES LO CONVENIENTE

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 11

2-CAJA ARQUEOS Y CONTROLES PERIÓDICOS

HOJA DE ARQUEO
AL 31/07/2020 HS. 21,00
DINERO EN EFECTIVO: $ 8.135 SALDO
- 500 X 5: 2.500 CONTABLE DE
- 100 X 40: 4.000 LA CUENTA
- 50 X 25: 1.250 CAJA:
- 20 X 12: 240
- 10 X 10 : 100 $ 18.405
- MONEDAS : 45
COMPROBANTE DE VIÁTICO $ 100
CHEQUE CTE DE CLIENTE $ 2.500
REC. Nº 253 ANT. DE SUELDOS $ 300
FACT. A : FOTOCOPIA $ 242
DOLARES: U$S 100
COTIZACIÓN DÓLARES:
TIPO COMPRADOR: 71,25 TIPO VENDEDOR: 76,25
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 12
2-CAJA ARQUEOS Y CONTROLES PERIÓDICOS
DÍA MES DETALLE DEBE HABER

31 07 VIÁTICOS Y MOVILIDAD 100

VALORES A DEPOSITAR 2.500
ANTICIPO DE SUELDOS 300
GASTOS DE FOTOCOPIA 200
I.V.A. CRÉDITO FISCAL 42
MONEDA EXTRANJERA 7.125
A CAJA 10.267
Por Arqueo a la fecha

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 13

2-CAJA ARQUEOS Y CONTROLES PERIÓDICOS
DÍA MES CAJA:
DETALLE DEBE HABER

31 07 FALTANTE DE CAJA 3 18.405

A CAJA 10.267
3
Para reflejar la diferen-
8.138 3
cia de caja negativa
8.135
ARQUEO
CAJA 6
8.138 Vs. 8.135
A SOBRANTE 6
DE CAJA
Para reflejar la diferen- 8.138 Vs. 8.144
cia de caja positiva

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 14

 2-CAJA PLANILLA DE CAJA

CONCEPTO

ES UN COMPROBANTE DE USO INTERNO QUE SIRVE

PARA CONTROLAR LOS MOVIMIENTOS DE CAJA
Y SU COMPOSICIÓN, FACILITANDO EL ARQUEO.

SALDO ANTERIOR

INGRESOS DEL DÍA

ESTRUCTURA EGRESOS DEL DÍA
SALDO DEL DÍA
FIRMA DEL CAJERO
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 15
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 16
3- FONDO FIJO CONCEPTO
ES UN SISTEMA QUE PERMITE EFECTUAR
PAGOS MENORES EN EFECTIVO

PAGOS MENORES
FOTOCOPIAS
ARTÍCULOS DE LIMPIEZA
CORRESPONDENCIA

REMISES
ETC.
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 17
PLANILLA DE FONDO FIJO PLANILLA DE FONDO FIJO N°

IMPORTE: DESDE: HASTA:

DÍA COMPROB. N° DETALLE IMPORTE

TOTAL
………………
FIRMA
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 18
 3- FONDO FIJO

CONSTITUCIÓN

UTILIZACIÓN
MOMENTOS
RENDICIÓN

REPOSICIÓN

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 19

 4- CUENTA CORRIENTE BANCARIA
CONCEPTO:

ES LA QUE RECIBE LOS INGRESOS DE LOS

ENTES A TRAVÉS DE LOS DEPÓSITOS,
LOS CUALES PODRÁN EXTRAER DICHOS
FONDOS A TRAVÉS LA EMISIÓN DE CHEQUES

OPERATORIA:

DEPÓSITO DE FONDOS BOL.DEPÓSITO

EXTRACCIONES DE FONDOS CHEQUES

COMÚN DIFERIDO
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 20
EXTRACTO
BANCARIO

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 21

4- CUENTA CORRIENTE BANCARIA
VALORES A ACREDITAR:

LOS BANCOS TIENEN ESTABLECIDO LOS

PLAZOS DE ACREDITACIÓN PARA CADA
PLAZA DEL PAÍS.

DEBERÍA USARSE UNA CUENTA QUE

REFLEJE LOS MONTOS QUE ESTÁN
PENDIENTES DE ACREDITACIÓN.

EJ.BANCO XX-VALORES A ACREDITAR

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 22
 4- CUENTA CORRIENTE BANCARIA
VALORES AL COBRO
SE TRATA DE CHEQUE SOBRE UNA PLAZA
EN LA QUE NO ES POSIBLE EL DEPÓSITO
PARA SU ACREDITACIÓN.

SE ENCARGA A UN BANCO QUE HAGA LA

COBRANZA Y NO SE PUEDE DISPONER DE
DICHOS FONDOS HASTA QUE EL BANCO
INFORME DE SU GESTIÓN.

EJ.BANCO XX-VALORES AL COBRO

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 23
TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS BCARIAS
SE TRATA DE TRASLADAR FONDOS DE UNA
CTA.CTE. BANCARIA A OTRA, DENTRO DEL
MISMO BANCO O ENTRE DISTINTOS BANCOS

DENTRO DEL MISMO BANCO CHEQUE

BOL.DEP.
11 06 BANCO MACRO CTA. CTE.260069 8.000
A BCO. MACRO C.C. 154318 8.000
Por transferencia entre ctas ctes.de Bco.Macro.

ENTRE DISTINTOS BANCOS

11 06 BANCO MACRO CTA. CTE. 5.000
5.000
A BCO. NACIÓN CTA. CTE.DEPOSITAR
Por tranferencias entre Ctas. Ctes. De distintos CHEQUE
Bancos. BOL.DEP.

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 24

 4- CUENTA CORRIENTE BANCARIA
CHEQUES RECHAZADOS
SON AQUELLOS QUE FUERON DEPOSITADOS
EN UNA CTA. CTE. Y QUE RESULTAN RECHA-
ZADOS POR ALGUNA DE ESTAS RAZONES

FALTA DE REQUISITOS FORMALES EN EL CHEQUE:

- FIRMA NO AUTORIZADA O DISTINTA DE LA REGISTRADA

- FECHA DEL CHEQUE VENCIDA

- IMPORTES EN LETRAS Y NÚMEROS DISTINTOS

FALTA DE FONDOS SUFICIENTES

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 25
 4- CUENTA CORRIENTE BANCARIA

CHEQUES RECHAZADOS

EL BANCO DEVUELVE LOS CHEQUES AL QUE LOS

DEPOSITA, EMITIENDO UNA NOTA DE DÉBITO
(VALOR DEPOSITADO MÁS GASTOS)

EL ENTE DEBE EMITIR NOTA DE DÉBITO AL CLIENTE

(VALOR DEL CHEQUE DEPOSITADO MÁS GASTOS)

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 26

 CONCILIACIONES BANCARIAS
DÉBITOS EN LA CTA. CTE. BANCARIA
- GASTOS BANCARIOS (CHEQUERAS, BOL.DEP., MANTENIM.)

- COMISIONES BANCARIAS (GESTÍON DE COBRO)

- INTERESES POR GIROS EN DESCUBIERTO

- IMPUESTOS (I.V.A, IMP.DÉB.Y CRÉD., RET. IMP. ING.BRUTOS).

CRÉDITOS EN LA CTA. CTE. BANCARIA

- DEPÓSITOS BANCARIOS (PROPIOS O DE TERCEROS)

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 27

 4- CUENTA CORRIENTE BANCARIA
CONCILIACIONES BANCARIAS
ES EL PROCEDIMIENTO QUE CONSISTE EN
COMPARAR LAS ANOTACIONES DEL BANCO
CON LAS EFECTUADAS POR EL ENTE.

DIFERENCIAS
-DEPOSITOS REGISTRADOS PENDIENTES DE ACREDITACIÓN.
- CHEQUES EMITIDOS NO PRESENTADOS AL BANCO
- NOTAS DE DÉBITOS Y CRÉDITOS NO REGISTRADAS POR ENTE
- ERRORES U OMISIONES DEL BANCO O LA EMPRESA

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 28

 CONCILIACIONES BANCARIAS
-SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO
SUMAR:
- DEPOSITOS REGISTRADOS PENDIENTES DE ACREDITACIÓN
- NOTAS DE DÉBITOS NO REGISTRADAS POR LA EMPRESA
- ERRORES U OMISIONES DEL BANCO O LA EMPRESA

-RESTAR:
- CHEQUES EMITIDOS NO PRESENTADOS AL BANCO
- NOTAS DE CRÉDITOS NO REGISTRADAS POR LA EMPRESA
- ERRORES U OMISIONES DEL BANCO O LA EMPRESA

-SALDO SEGÚN LA CONTABILIDAD

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 29
 CONCILIACIONES BANCARIAS
-SALDO SEGÚN LA CONTABILIDAD
-RESTAR:
- DEPOSITOS REGISTRADOS PENDIENTES DE ACREDITACIÓN
- NOTAS DE DÉBITOS NO REGISTRADAS POR LA EMPRESA
- ERRORES U OMISIONES DEL BANCO O LA EMPRESA

SUMAR:
- CHEQUES EMITIDOS NO PRESENTADOS AL BANCO
- NOTAS DE CRÉDITOS NO REGISTRADAS POR LA EMPRESA
- ERRORES U OMISIONES DEL BANCO O LA EMPRESA

-SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 30
 CONCILIACIONES BANCARIAS

SALDO SEGÚN LA CONTABILIDAD

- NOTAS DE DÉBITOS NO REGISTRADAS POR LA EMPRESA

SALDO AJUSTADO

SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO

- CHEQUES EMITIDOS NO PRESENTADOS AL BANCO

+ DEPOSITOS REGISTRADOS PENDIENTES DE ACREDITACIÓN

SALDO AJUSTADO

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 31

 CONCILIACIONES BANCARIAS

DIFERENCIAS QUE SURJAN DE CONCILIAR

Y DEN LUGAR A AJUSTES

CONTABILIZAR

DETERMINAR NUEVO SALDO

CUENTA CORRIENTE BANCARIA

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 32

 AJUSTES CONTABLES MÁS COMUNES

31 07 GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS 600 A

I.V.A. CRÉDITO FISCAL 126
IMP.DÉBITOS Y CRÉDITOS BCARIOS. 300
RETENCIÓN IMP. ING. BRUTOS 100
A BCO. XX CTA.CTE. 1.126

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 33

 4- DISPONIBILIDADES
EN MONEDA EXTRANJERA

CONVERTIR AL TIPO DE CAMBIO COMPRADOR

AL MOMENTO DE LA MEDICIÓN

CONTABILIZAR LA DIFERENCIA DE CAMBIO

POSITIVA NEGATIVA
MONEDA EXTRANJERA DIF. DE CAMBIO (-)
A DIF. DE CAMBIO (+) A MONEDA EXTRANJERA

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 34

 BIBLIOGRAFÍA

-PRIOTTO, HUGO; “SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE”

(BASICA),

3° EDICIÓN, AÑO 2013, EDICIONES EUDECOR.

-TELESE, MIGUEL, “CONOCIENDO LA CONTABILIDAD”, 3 EDICIÓN,

AÑO 2018,

EDICIONES OSMAR BUYATTI.

-RESOLUCIÓN TÉCNICA N° 56 DE LA F.A.C.P.C.E.

UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 35