LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS Y PRESENTACIÓN DE

LA DD.JJ.
PAPELES DE TRABAJO
PAPELES DE TRABAJO PARA LA LIQUIDACION DE IIGG
resta suma
Detalle y otras anotaciones cuentas varias Columna I Columna II

Resultado Contable $ 186.497,44

Ajuste por el impuesto a las ganancias (no deducible impositivamente) - Art 92 $ 54.775,47

1) Mercaderías de reventa = valor de ultima compra de los ultimos 2 meses del ejercicio
si no hay compra en los ultimos 2 meses se toma la ultima compra y se ajusta por coeficiente

No hay existencias Iniciales por ser el primer ejercicio , no hay valuacion

Valuacion Existencia Final mercaderias (ver anexo inventario)

la valuacion impositiva es menor al valor en plaza por eso tomamos la impositiva que es = a la contable
Valuacion contable mercaderias $ 2.685.994,09
Valuacion impositiva Mercaderias Ultimas Compras $ 2.685.994,09
no hay Ajuste $ -

2) Bienes de uso: Amortizaciones

Hacemos la amortizacion impositiva c/ajuste del valor de adquisicion y los gastos necesarios

Lo comparamos con la amort. contable y ajustamos según corresponda

INSTALACIONES 10 años $ 6.598,90

MUEBLES Y UTILES 10 años $ 7.589,00

EQ COMPUTACION 5 años $ 49.000,00

No hay ajuste ya que no hay diferencia impositiva con la contable

Subtotal utilidad impositiva antes de la deducción de honorarios 241.272,91 0,00 241.272,91

14) Honorarios al Directorio (A)

Los honorarios por funciones técnico-administrativos asignados al Director ZZ no están sujetos a
límite en su deducibilidad. Los adelantos de honorarios al Director XX no generan disposición de
fondos a favor de terceros por haberse votado más de ese importe en el ejercicio (convalidando lo
ya anticipado). (L.I.G. art. 76)

(A) Honorarios al Directorio - L. I. G. art. 91 inc. j) 58.688,01

La ley establece 2 requisitos:
a) temporal: que se asignen antes del vencimiento de la DDJJ
b) cuantitativo: que no exceda el importe q establece la ley (2 topes de los cuales se toma el mayor)
1- $12500 por director
2- 25% del rdo contable despues del impuesto a las ganancias

Revisamos los topes:

1) Primer tope
UC = Utilidad contable antes del impuesto a las ganancias
UI = Utilidad impositiva antes de la deducción de honorarios
0,30 x 241272,91 - 0,075 x 241272,91 58.688,01
0,9250
como el tope es mayor que lo asignado no hay problema en deducirlo.

2) Segundo tope
$ 12.500 por cada perceptor o lo asignado (lo que sea menor)
Asignado (ABRIL 20/2021) Tope
Director XX 50.000 12.500
Director YY 50.000 12.500

100.000 25.000
De los dos topes, el límite máximo a deducir es el mayor, o sea, $ 58688,01
Como lo asignado supera el límite, se deduce EL TOPE
SUBTOTALES 58.688,01 241.272,91

GANANCIA NETA SUJETA A IMPUESTO 182.584,90

IMPUESTO DETERMINADO (30%) 54.775,47

1
 Valor compra Valor compra
UN.FINA ultimo 2 meses anterior ultimo 2
INVENTARIO 31/12/2021 FECHA COMPRA VALOR ULTIMA COMPRA LES VALUACION CONTABLE no se ajusta meses se ajusta NUEVA VALUACION
1 LED 32 PHILIPS HD 6/11/2021 0
2 LED 60 SAMSUNG 4K 6/11/2021 $ 182.227,97 1 $ 182.227,97 $ 182.227,97 $ 182.227,97 $ 182.227,98
3 VENTILADOR DE PIE LILIANA 6/11/2021 $ 5.468,04 2 $ 5.468,04 $ 10.936,08 $ 5.468,04 $ 10.936,08
4 AIRE AC. LG 6000 FGS 6/10/2021 $ 271.992,12 2 $ 271.992,12 $ 543.984,23 $ 271.992,12 $ 543.984,23
5 AURICULAR c/ mic 6/12/2021 $ 3.802,24 2 $ 3.802,24 $ 7.604,48 $ 3.802,24 $ 7.604,48
6 TORRE SONY 6/12/2021 $ 108.976,82 1 $ 108.976,82 $ 108.976,82 $ 108.976,82 $ 108.976,82
7 HELADERA EXHIBIDORA 4 PUERTAS 6/12/2021 $ 398.426,83 1 $ 398.426,83 $ 398.426,83 $ 398.426,83 $ 398.426,83
8 FREEZER GAFA INDUSTRIAL 6/11/2021 $ 162.790,32 1 $ 162.790,32 $ 162.790,32 $ 162.790,32 $ 162.790,32
9 LAVARROPA CANDY 6/12/2021 $ 48.503,84 1 $ 48.503,84 $ 48.503,84 $ 48.503,84 $ 48.503,84
10 LAVAVAJILLA WHIRPOOL 6/9/2021 $ 73.455,00 1 $ 73.455,00 $ 73.455,00 $ 73.455,00 $ 73.455,00
11 CAFETERA EXPRESSO SAECO 6/9/2021 $ 337.459,20 1 $ 337.459,20 $ 337.459,20 $ 337.459,20 $ 337.459,20
12 PLANCHA A VAPOR LILIANA 6/9/2021 $ 4.499,46 1 $ 4.499,46 $ 4.499,46 $ 4.499,46 $ 4.499,46
13 ASPIRADORA ROBOT ROOMBA 6/9/2021 $ 449.945,60 1 $ 449.945,60 $ 449.945,60 $ 449.945,60 $ 449.945,60
14 CELULAR SAMSUNG GALAXY Z FOLD 6/9/2021 $ 281.216,00 1 $ 281.216,00 $ 281.216,00 $ 281.216,00 $ 281.216,00
15 HORNO ELECTRICO BGH 6/9/2021 $ 59.055,36 1 $ 59.055,36 $ 59.055,36 $ 59.055,36 $ 59.055,36
16 BATIDORA ERUROCOOK 6/12/2021 $ 16.912,90 1 $ 16.912,90 $ 16.912,90 $ 16.912,90 $ 16.912,90
$ 2.685.994,09 $ 927.108,96 $ 1.477.622,73 $ 2.685.994,09
$ 2.731.909,95

Asiento Impuesto a las Ganancias a pagar

R- impuesto ganancias 54775,47
P ganancias a pagar 54775,47

2
DD.JJ. GANANCIAS