Universidad Dominicana O&M

NOMBRE:
Martha Pacheco
Juan Carlos Rodríguez
Leo Junior Soler
Iris María Martinez
María Peralta
Jismeirys Almonte
Rosa Rodríguez
MATRICULA:
18-MCTN-7-051
18-SCTN-7-014
19-ECTN-7-095
22-MCTN-7-020
22-MCTN-7-021
22-MCTN-7-034
22-MCTN-7-036
ASIGNATURA:
Sistema Tributario II
TEMA:
PRACTICA PARA DEFINIR
MAESTRO:
Jasinto Medina
1- SUJETO PASIVO
El sujeto pasivo es la persona física o jurídica que hace frente al pago de una obligación
tributaria. Es aquella persona física o jurídica obligada al cumplimiento de las
obligaciones tributarias, puede ser como contribuyente o como responsable.

El que tiene por objeto el cumplimento de los pagos

 Declaración y pagos de impuestos.
 Remisión de información.
 Actualizaciones del RNC.
 Comprobantes.

2- SUJETO ACTIVO

En resumen, sujeto activo es el que tiene la capacidad de exigir algo, mientras

que el sujeto pasivo es la que tiene que hacer frente a una obligación. En el caso
de los impuestos, el sujeto activo es la entidad pública que exige un impuesto.

 Es el que reclama o exige los pagos procedentes a la entidad Pública.

3- ADMINISTRACION TRIBUTARIA
“La administración tributaria es una tarea gubernamental clave que consiste
en la implementación de leyes tributarias, incluyendo la gestión de las operaciones de
los sistemas tributarios”
 Se encarga de combatir la evasión de los impuestos.

4- ALICUOTA
Corresponde a la parte o proporción fijada por ley para la determinación de
un derecho, impuesto u otra obligatoriedad tributaria.

 Es el valor fijo establecido por la ley que debe aplicarse para determinar el
tributo a pagar. EJ: Si tres hermanos son propietarios de una
vivienda cada uno de ellos tiene una parte alícuota del piso, es decir un tercio
de la misma.

5- DIRECCION GENERAL DE ADUANAS

La Dirección General de Aduanas es una dependencia del Ministerio de

Hacienda de la República Dominicana. Siendo la autoridad nacional de frontera,
 su responsabilidad trasciende el rol recaudador para ser garante, asimismo, de la
salud de la población y la seguridad del Estado.

 Es la encarga de llevar el control de todo lo que entra y sale del País

* Aduanas de tránsito. ...

* Aduanas de exportación. ...
* Aduanas de importación. ETC…

6- DERECHO TRIBUTARIO

El derecho tributario es la rama del Derecho Financiero que tiene por objeto el estudio
de los ingresos públicos de naturaleza tributaria (impuestos directos e indirectos, tasas y
contribuciones especiales) y regular a través de un conjunto de leyes todo lo relacionado
con su recaudación y gestión

7- Derecho Público
Es aquel que establece los principios y reglas que regulan la forma de Estado, los
derechos constitucionales, las atribuciones y potestades de los poderes públicos.
Se conoce como derecho público a una parte de los ordenamientos jurídicos cuyas
normas atañen al poder público y sus relaciones con los individuos, las organizaciones y
consigo mismo, siempre que éste se ejerza como representación de los intereses del
Estado.

8- Derecho Privado.
Es el que regula las relaciones de los particulares entre si con base en su igualdad
jurídica y su autodeterminación.
Conjunto de normas que regulan las relaciones de los particulares entre sí o las
relaciones de estos con el Estado u otros organismos cuando actúan como simples
personas privadas, pudiendo ser el Estado también.
El derecho privado es la rama del derecho que se ocupa de las relaciones jurídicas entre
particulares.

9- Deberes y obligaciones
Los deberes son reglas, leyes y normas que regulan nuestra convivencia en la sociedad.
Todos los miembros de una sociedad niños, jóvenes, adultos y ancianos, hombres y
mujeres, tenemos obligaciones para cumplir, al igual que libertades para exigir.
El incumplimiento de las obligaciones tiene sanciones. No hay algo que pueda obligar al
cumplimiento de un deber, si la persona no lo considera correcto. La obligación suele
ser un acto de más relevancia social. Los deberes pueden ser pequeños detalles.
Deberes
Respeto a personas responsables de nuestro cuidado.
Respeto a quienes nos rodean.
Respeto a otras niñas, niños y adolescentes.
Cumplir con los deberes escolares.
Ayudar en el hogar.
Cuidar el medio ambiente.
Cuidar nuestro cuerpo.
Respeto de los derechos.
10- Costumbre
Costumbre es un hábito o tendencia adquirida por la práctica frecuente de un acto. Las
costumbres de la vida cotidiana son distintas en cada grupo social conformando su
idiosincrasia distintiva, que, en el caso de grupos definidos localmente, conforman un
determinado carácter nacional, regional o comercial.
También es un conjunto de prácticas o hábitos que se adquieren mediante la repetición y
la constancia. Pueden pertenecer a un ser humano o a una sociedad entera, y forman
parte de su idiosincrasia particular y de su identidad familiar, regional o nacional.
11- Contribuyente
Es el obligado a pagar un tributo. Es el sujeto pasivo de la relación jurídica tributaria
respecto del cual se verifica el hecho imponible, y por lo tanto quien tiene la obligación
de satisfacer la carga del impuesto correspondiente.
Un contribuyente es una persona física o jurídica que está sujeta a una obligación
tributaria, es decir, tiene la responsabilidad de pagar impuestos o tasas a la
administración pública, ya sea local, regional o nacional, de acuerdo con la legislación
vigente.

12- Consumo
Dicho de la sociedad o de la civilización: Que está basada en un sistema tendente a
estimular la producción y uso de bienes no estrictamente necesarios.

Sinónimos o afines de consumo

* gasto, uso, compra, adquisición, consumición, dispendio.
Antónimos u opuestos de consumo
* producción.

13- Constitución

Ley fundamental de un Estado, con rango superior al resto de las leyes, que define el
régimen de los derechos y libertades de los ciudadanos y delimita los poderes e
instituciones de la organización política.

14- Causas de evasión fiscal

La evasión tributaria, es cualquier hecho comisivo u omisivo, del sujeto

pasivo de la imposición que contravenga o viole una norma fiscal y en virtud del cual
una riqueza
imponible, en cualquier forma, resulte sustraído total o parcialmente al pago del tributo
previsto
por la ley” (Giorgettu, 1967)

Causas:

Este factor implica que en la sociedad no se ha desarrollado el sentido de cooperación

de los
individuos con el Estado, y está influenciado por la idiosincrasia de cada pueblo. Por
otro lado, no
se considera que el Estado está conformado por todos los ciudadanos, y que, para vivir
en una
sociedad organizada, ello implica que todos debemos contribuir con los fondos
necesarios, para
cumplir con los servicios públicos. Además, se relaciona con el grado de insatisfacción
y aspiraciones frustradas de los ciudadanos (Aquino, 2015).

15- Base imponible

La base imponible es el monto sobre el cual se calcula un impuesto específico. En el

caso de República Dominicana, la base imponible puede variar según el impuesto en
cuestión.

Por ejemplo, en el impuesto sobre la renta, la base imponible se determina a partir de los
ingresos obtenidos por una persona física o jurídica durante un período fiscal
determinado. En este caso, la base imponible sería el total de los ingresos menos las
deducciones permitidas por la ley.

Supongamos que una persona física en República Dominicana obtuvo ingresos por un
total de 500,000 pesos dominicanos en un año fiscal y tiene deducciones permitidas por
un total de 100,000 pesos dominicanos. En este caso, la base imponible para el impuesto
sobre la renta sería de 400,000 pesos dominicanos (500,000 - 100,000).

Es importante tener en cuenta que la base imponible puede variar según el tipo de
impuesto y las leyes fiscales vigentes en cada país.

16- Banco Central

El Banco Central de la República Dominicana es la institución encargada de regular y

supervisar el sistema financiero del país, así como de emitir y administrar la moneda
nacional. Algunas de sus principales funciones son:

1. Emitir y regular la moneda nacional.

2. Establecer y ejecutar la política monetaria del país.
3. Supervisar y regular el sistema financiero y bancario.
4. Administrar las reservas internacionales del país.
5. Regular y supervisar las operaciones cambiarias.
6. Mantener la estabilidad de los precios y controlar la inflación.
 7. Actuar como prestamista de última instancia para los bancos comerciales.
8. Promover y fomentar el desarrollo del sistema financiero y bancario.
9. Recopilar y analizar información económica y financiera para la toma de
decisiones.
10. Participar en la elaboración de políticas económicas y financieras del
país.

Estas son solo algunas de las funciones del Banco Central de la República Dominicana,
que desempeña un papel fundamental en la economía del país.

17- Anticipo
Pago a cuenta del Impuesto Sobre la Renta (ISR), a efectuarse de forma obligatoria y
por adelantado, compensable del impuesto anual al momento de la presentación de la
declaración jurada.
Ejemplo: El cálculo de los Anticipos para Personas Jurídicas o Sociedades, se determina
partiendo de la Tasa Efectiva de Tributación (TET). Si esta es mayor a 1.5%, se toma
como base el Impuesto Liquidado entre 12 meses; y si es menor o igual al 1.5% se toma
como base el resultado de aplicar el 1.5% a los ingresos en el período fiscal declarado.
18- Dirección General de Impuestos Internos
La DGII ejerce sus funciones de recaudar y administrar los principales impuestos
internos, mediante actividades como: 1. Revisión y control del cumplimiento de las
obligaciones tributarias de las y los contribuyentes, para verificar la correcta aplicación
de las leyes y normas tributarias.
19- Doctrina
Una doctrina es un conjunto global de las concepciones teóricas enseñadas como
verdaderas por un autor o grupo de autores. Puede tener una dimensión ideológica que
puede ser política, legal, económica, religiosa, filosófica, científica, social, militar, etc.
20- Elusión Tributaria
La elusión fiscal es cualquier acción, realizada por vías legales, que persigue evitar o
minimizar el pago de impuestos. Constituye una forma de planificación fiscal agresiva,
en la que el interesado aprovecha vacíos legales para obtener ventajas no previstas por
la normativa tributaria.
 Ejemplo: Cambiar el país de residencia de una persona física o jurídica. ...
 Crear una entidad legal separada. ...
 Aprovecharse de imprecisiones legales. ...
 Abuso de exenciones fiscales.
21- Ingresos del Estado
Son las entradas de dinero que el Gobierno recauda normalmente por medio de
impuestos, transferencias, donaciones, contribuciones a la seguridad social, tasas y
venta de bienes y servicios, entre otros ingresos que espera recibir regularmente o cada
cierto tiempo durante el año.
Ejemplo: el comercio exterior, los servicios, la minería, la industria farmacéutica,
componentes electrónicos, equipos médicos, minería, textil y calzado y el turismo
22. Impuestos
1. ¿Qué son los impuestos?
 Los impuestos son obligaciones financieras impuestas por el Estado a sus
ciudadanos, sin una correspondencia directa en bienes o servicios. Tienen
como propósito principal financiar las actividades del sector público en
beneficio común.
2. ¿Para qué sirven los impuestos?
 Los impuestos sirven principalmente para mantener financieramente al
Estado, financiando actividades públicas que no tienen fines de lucro.
Además, pueden utilizarse para desalentar ciertos comportamientos,
proteger la producción local y redistribuir la riqueza, buscando equidad
social y económica.
3. Elementos del impuesto:
 Hecho imponible: Motivación del impuesto.
 Sujeto pasivo: Personas obligadas a pagar impuestos.
 Base imponible: Monto sobre el cual se calculan los impuestos.
 Tipo de gravamen: Porcentaje o proporción para el cálculo de impuestos.
 Cuota tributaria: Monto final a pagar por impuestos.
4. Tipos de impuestos:
 Según el tipo de gravamen:
 Proporcionales o planos: Tasa fija independientemente del
contexto gravado.
 Progresivos: Aumentan con mayores ganancias o rentas.
 Regresivos: Disminuyen con mayores ganancias o rentas.
 Según el hecho imponible:
 Directos: Gravan fuentes de riqueza, propiedad o renta.
 Indirectos: Gravan el consumo.
 Según consideraciones respecto al sujeto pasivo:
  Objetivos: No toman en cuenta las condiciones del contribuyente.
 Subjetivos: Permiten al sujeto pasivo justificar atenuantes.
 Según temporalidad:
 Instantáneos: Se cobran en el momento de la operación
comercial.
 Periódicos: Se pagan en lapsos establecidos por el Estado.
Algunos ejemplos comunes de impuestos son:
 Impuesto al Valor Agregado (IVA): Grava bienes y servicios no esenciales.
 Impuesto sobre el patrimonio: Calculado sobre el patrimonio personal.
 Impuesto sobre la renta: Grava ganancias y utilidades.
 Impuesto sobre sucesiones y donaciones: Grava adquisiciones por herencia o
donación.
 Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS):
Impuesto general al consumo tipo valor agregado aplicado en República
Dominicana, se aplica a la transferencia e importación de bienes
industrializados.
 Impuesto Selectivo al Consumo (ISC): Grava bienes considerados no esenciales
para desalentar su consumo, como tabaco, alcohol y ciertos productos de lujo.

23. Funciones de la D. G. I. I.
La DGII ejerce sus funciones de recaudar y administrar los principales impuestos
internos, mediante actividades como:
1. Revisión y control del cumplimiento de las obligaciones tributarias de las y los
contribuyentes, para verificar la correcta aplicación de las leyes y normas
tributarias.
2. Asistencia e información, ofreciendo un conjunto de servicios a las y los
contribuyentes, para facilitarles el cumplimiento de sus obligaciones tributarias,
como son:
· Página Web.
· Oficina Virtual.
· Centro de Contacto.
· Centro de Asistencia al Contribuyente.
· Manuales Tributarios y Guías Informativas.
 24. Funciones de la Administración Tributaria
Las funciones de la administración tributaria se definen como las actividades necesarias
para cumplir su objetivo institucional. Tradicionalmente, se dividen en dos clases: las
funciones principales (sustantivas o primarias) y las funciones de apoyo o soporte,
destinadas a facilitar el desarrollo efectivo de las funciones principales.
Las funciones sustantivas de la administración tributaria se centran en el recaudo,
control de evasión, cobro y asistencia al contribuyente. Se destaca un cambio hacia el
fomento del cumplimiento voluntario mediante tecnología y capacitación. Además, se
reconoce la importancia de sistemas tributarios equitativos y simples.
Las funciones de apoyo en la administración tributaria están diseñadas para satisfacer
las necesidades de recursos humanos, abarcando desde la selección hasta la capacitación
técnica para respaldar las funciones principales. Además, se centran en la provisión de
recursos físicos y en la gestión y procesamiento de información proporcionada por
contribuyentes y terceros, con el objetivo de fortalecer el control del cumplimiento de
las obligaciones tributarias.
Dentro de estas funciones de apoyo, la planificación y el control de la gestión son
cruciales, implicando la elaboración de planes organizacionales y el diseño de sistemas
de medición que actúen como mecanismos de retroalimentación tanto interna como
externamente en la organización. Entre los procesos de apoyo definidos se encuentran la
Planeación Estratégica, Recursos Humanos, Recursos Financieros, Informática
Tributaria y Cooperación Internacional.
La cooperación internacional ha surgido como una estrategia efectiva para ampliar la
jurisdicción de la administración tributaria. Esto implica la obtención de asistencia
administrativa internacional para intercambiar información sobre contribuyentes con
operaciones transfronterizas. Incluso se contempla la posibilidad de realizar
fiscalizaciones simultáneas y en el extranjero, como indican algunos modelos de
acuerdos, como el diseñado por el Centro Interamericano de Administraciones
Tributarias (CIAT). Este enfoque ha llevado a la firma de acuerdos de asistencia
administrativa mutua, dirigidos a perseguir el cobro de deudas tributarias más allá de las
fronteras nacionales.
A lo largo de las décadas, el desarrollo de procesos, tanto sustantivos como de apoyo, ha
experimentado una evolución significativa, especialmente con la introducción de la
sistematización. Esto ha permitido a la administración tributaria lograr mayor agilidad y
eficacia en la gestión de la información. La automatización, en particular, ha mejorado
la capacidad de producir informes y datos, facilitando así el desarrollo de procesos clave
como la recaudación, el control y el cobro.
Sin embargo, a pesar de los avances tecnológicos, persisten desafíos notables:

1. Gestión de la Información: La capacidad de manejar grandes

bases de datos y garantizar la calidad de la información sigue
siendo un punto débil.
 2. Adaptación a Desafíos Globales: La lenta adecuación de la
administración a los cambios y desafíos del entorno nacional
y globalizado representa una dificultad continua.
3. Complejidad Normativa: La complejidad de la normativa
tributaria añade dificultades al desarrollo y la administración
efectiva de los procesos.
4. Estandarización y Armonización: La falta de estandarización
y armonización de los procesos afecta tanto la confianza de la
administración como la de los contribuyentes, incrementando
la probabilidad de actuaciones discrecionales no armonizadas.
25. Extinción de la Obligación Tributaria
La obligación tributaria se extingue por diversas causas, según lo establecido en la Ley
11-92, en los siguientes artículos:
Artículo 15:
 a) Pago
 b) Compensación
 c) Confusión
 d) Prescripción
Artículo 16 - Del Pago:
 El pago es el cumplimiento de la prestación del tributo debido, realizado por los
sujetos pasivos.
 Terceros pueden efectuar el pago con conformidad expresa o tácita,
subrogándose en los derechos del sujeto activo.
Artículo 17:
 La Administración Tributaria puede conceder prórrogas discrecionales para el
pago, no excediendo un año.
 No se conceden prórrogas para tributos retenidos.
Artículo 18 - De la Compensación:
 Posibilidad de compensación entre sujetos activo y pasivo cuando son deudores
recíprocos, extinguiendo ambas deudas hasta el límite de la menor.
Artículo 19:
 La Administración Tributaria puede compensar deuda tributaria del sujeto pasivo
con el crédito que este tenga contra el sujeto activo, siempre que ambas sean
ciertas, líquidas, exigibles, y no prescritas.
Artículo 20 - De la Confusión:
  La obligación tributaria se extingue por confusión cuando el sujeto activo,
debido a la transmisión de bienes o derechos, queda en la situación del deudor,
produciendo efectos similares al pago.
Artículo 21 - De la Prescripción:
 Prescriben a los tres años acciones del Fisco para exigir declaraciones juradas,
impugnarlas, requerir el pago del impuesto, practicar estimaciones de oficio,
acciones por violación a leyes tributarias y acciones contra el Fisco en repetición
del impuesto.
 El punto de partida es la fecha de vencimiento del plazo establecido para
presentar declaración jurada y pagar el impuesto.

26. Evasión Fiscal

¿Qué es?
Es la ocultación de bienes o ingresos con el objetivo de pagar menos impuestos. Se trata
de una actividad ilegal que pueden cometer tanto empresas como personas.
También, es aquello que te hubiera gustado hacer en algún momento de tu vida, pero
nunca lo has llegado a hacer por falta de recursos y conocimientos. Y porque tampoco
tienes muchos bienes o ingresos que ocultar, claro. Pero esa es otra historia.
Ejemplos de evasión fiscal
Hay varios ejemplos de evasión fiscal, pero los más comunes son:
 Ocultamiento de bienes. Si tienes una propiedad y no la declaras en tu
declaración de la renta.
 Declarar menos salario del que realmente se gana. Porque así se paga menos
IRPF.
 Ocultar información para acceder a determinados beneficios fiscales.
 Valorar de más una propiedad. De esa manera, se pueden deducir más gastos.
Pillines, pillines.

27- Los ingresos extraordinarios

son recursos que permiten a las personas y a las familias mejorar su salud financiera.
Aunque no siempre son sencillos de obtener, internet y las nuevas tecnologías han
abierto un abanico de posibilidades que permiten generarlos con un esfuerzo menor a
las alternativas tradicionales.

28- Ingresos ordinarios

 es la entrada bruta de beneficios económicos, durante el periodo, surgidos en el curso
de las actividades ordinarias de una entidad, siempre que tal entrada de lugar a un
aumento en el patrimonio neto, que no esté relacionado con las aportaciones de los
propietarios de ese patrimonio.

29- La Jurisprudencia
es obligatoriedad que alcanza un asunto jurídico, después de haber sido resuelto por la
Suprema Corte de Justicia de la Nación o por los Tribunales Colegiados, una vez
satisfechos los requisitos legales".

 Ley 109-13 Ley que deroga el impuesto anual a los activos financieros
productivos netos

 Ley 309-12 Ley de Amnistía para el Fortalecimiento de la Capacidad Tributaria

del Estado, Sostenibilidad Fiscal y Desarrollo Sostenible

 Ley 277-12 Ley No. 277-12 que deroga el Art. 49 de la Ley No. 253-12, sobre el
Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad
Fiscal y el Desarrollo

 Ley 253-12 Ley sobre el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del

Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible

 Ley 139-11 Sobre Aumento Tributario

 Ley 182-09 Que modifica el literal D del párrafo I del art. 309 y agrega un
párrafo al art. 383 de la Ley 11-92 del Código Tributario

 Ley 177-09 Ley No. 177-09 que otorga amnistía a todos los empleadores
públicos y privados, sean personas físicas o morales

 Ley 04-07 Que modifica el Art. 29 de la Ley No. 495-06 sobre Rectificación
Fiscal
 Ley 225-07 Proyecto de Ley que modifica la Ley de Rectificación Tributaria
No. 495-06

 Ley 183-07 Ley de Amnistía Fiscal

 Ley 173-07 Ley de Eficiencia Recaudatoria

 Ley 172-07 Que reduce la tasa del Impuesto sobre la Renta

 Ley 147-07 Reforma Tributaria, que modifica el Código Tributario

 Ley 13-07 Del Tribunal Contencioso Tributario y Administrativo

 Ley 495-06 Sobre Rectificación Tributaria

 Ley 557-05 Sobre Reforma Tributaria

 Ley 03-04 Que modifica el Impuesto Selectivo al Consumo

 Ley 288-04 Sobre Reforma Fiscal

 Ley 225-01 Sobre derogaciones de varias disposiciones

 Ley 12-01 Que modifica la Ley 147-00

 Ley 11-10 Ley sobre Amnistía Fiscal

  Ley 204-97Ley que dispone la exención del salario No.13

 Ley 11-92 Que aprueba el Código Tributario de la República Dominicana

31- Recurso
Un recurso es una fuente o suministro del cual se produce un beneficio. Recurso se
refiere a cuando alguien tiene algo. Los recursos se pueden definir como todos los
medios que nos ayudan para lograr los objetivos que se tengan.
32-Recurso de reconsideración

Es una vía de derecho que tienen los contribuyentes e interesados, a los fines de
manifestar su desacuerdo, con el fin de impugnar los actos administrativos dictados por
esta Dirección General de Impuestos Internos (DGII), con el objetivo de que se realice
una revisión integral de la actuación administrativa con la cual no está de acuerdo.

Dicho recurso, se encuentra regulado por el artículo 57 y siguientes de la Ley No. 11-
92 (Código Tributario) y por la Ley No. 107-13, sobre los Derechos de las Personas en
sus Relaciones con la Administración y de Procedimiento Administrativo. El
agotamiento de la vía administrativa, es decir, del ejercicio del Recurso de
Reconsideración es de carácter facultativo para los contribuyentes, ya que tienen la
opción de acudir directamente a la vía contencioso tributaria. En caso de optar
directamente por la vía jurisdiccional, por ante el Tribunal Superior Administrativo
(TSA) no sería posible el ejercicio de la vía administrativa.

¿Cuáles son los requisitos?

El interesado deberá depositar en el Centro de Asistencia al Contribuyente de la Sede

Central o en la Administración Local más cercana los siguientes documentos:

1. Carta o instancia de solicitud dirigida al Departamento de Reconsideración,

debidamente firmada por el contribuyente. En caso de Personas Jurídicas, debe estar
firmado y sellado. La solicitud debe contener:

a) Generales del solicitante y, en caso de aplicar, de la persona que lo represente.

b) Dirección a efecto de las notificaciones.
c) Indicación precisa del acto que se recurre, adjuntando fotocopia de este.
d) Los hechos, razones y petición concreta de la solicitud, con expresión precisa de
los motivos de inconformidad, así como la indicación y soportes probatorios
sobre los cuales basa su petición o recurso (Relación o inventario de los
documentos anexos -físico o digital- tales como facturas, recibos, medios de
pago, estados financieros, contratos, copia de títulos, certificaciones que el
 contribuyente juzgue convenientes para precisar o completar dicha petición para
hacer valer su derecho).
e) Firma del solicitante (contribuyente, responsable, representante o declarante) o
acreditación de la autenticidad de su voluntad de recurrir expresada por
cualquier medio admitido por el Derecho, o se acredite que la persona que lo
interpone actúa como apoderado o representante, tal como con un poder notarial
de la representación. La administración tributaria podrá, en circunstancias
fundamentadas, requerir mayores precisiones sobre la calidad en la que actúan
los representantes.
2. Se recomienda anexar copia del acto a reconsiderar, y anexar a su vez los documentos
que sustentan sus argumentos y que entienda servirán de pruebas para rebatir la
actuación de Administración Tributaria, notificada en el acto recurrido. Lo anterior,
partiendo de que la carga de la prueba le asiste en este proceso al recurrente, en virtud
del artículo 59 del Código Tributario y el artículo 315 del Código Civil Dominicano

33-Responsable

La responsabilidad es un valor que está en la conciencia de la persona que estudia la

Ética sobre la base de la moral.

Puesto en práctica, se establece la magnitud de dichas acciones y de cómo afrontarlas de

la manera más positiva e integral para ayudar en un futuro.

Una persona se caracteriza por su responsabilidad porque tiene la virtud no solo de

tomar una serie de decisiones de manera consciente, sino también de asumir las
consecuencias que tengan las citadas decisiones y de responder de las mismas ante
quien corresponda en cada momento.

Principios de la responsabilidad

El cumplimiento responsable en nuestra labor humana, sea cual fuere, se regiría por
principios como:

1. Reconocer y responder a las propias inquietudes y las de los demás.

2. Mejorar sin límites los rendimientos en el tiempo y los recursos propios del
cargo que se tiene.

3. Reporte oportuno de las anomalías que se generan de manera voluntaria o

involuntaria.

4. Planear en tiempo y forma las diferentes acciones que conforman una actividad
general.

5. Asumir con prestancia las consecuencias que las omisiones, obras, expresiones y
sentimientos generan en la persona, el entorno, la vida de los demás y los
recursos asignados al cargo conferido.
 6. Promover principios y prácticas saludables para producir, manejar y usar las
herramientas y materiales que al cargo se le confiere.

Ejemplo:

Responsable de la obligación tributaria es quien sin tener. El carácter de contribuyente

debe cumplir las obligaciones atribuidas a éste, por disposición expresa de este Código,
de la Ley Tributaria, del Reglamento o de la norma de la Administración Tributaria.

34-Retención

Son las deducciones efectuadas por los agentes de retención a los pagos de salarios,
sueldos y otros ingresos en una cantidad determinada por la ley, reglamentos o las
normas emitidas por la Administración Tributaria.

¿Quiénes son Agentes de Retención?

De acuerdo al artículo 309 del Código Tributario son los responsables directos que
deben efectuar la retención del impuesto correspondiente y pagarlo a la Administración
Tributaria dentro del plazo establecido. Entre estos tenemos:

 Las entidades públicas, cuando paguen o acrediten en cuenta a Personas Físicas,

Sucesiones Indivisas y Personas Jurídicas, así como a otros entes no exentos del
gravamen.
 Las Personas Jurídicas y los Negocios de Único Dueño cuando paguen o
acrediten en cuenta a Personas Naturales y Sucesiones Indivisas, así como a
otros entes no exentos del gravamen.
 Las Asociaciones Civiles, las Sociedades Cooperativas y las demás entidades de
derecho público o privado con carácter lucrativo o no.
Ingresos sujetos a Retención.

 10% Alquileres y arrendamientos pagados a Personas Físicas.

 10% Honorarios por servicios y comisiones pagados a Personas Físicas.
 25% sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos, juegos
electrónicos y premios ofrecidos a través de campañas promocionales o
publicitarias, con carácter de pago definitivo (Ley No. 253-12).
Las ganancias obtenidas a través de los premios en las bancas de apuestas en los
deportes y bancas de loterías, se le aplicarán la siguiente escala:
I. Los premios de más de RD$100,001.00 hasta RD$500,000.00 pagarán
un 10%.
II. Los premios de RD$500,001.00 hasta RD$1,000,000.00 pagarán 15%.
III. Los premios de más de RD$1,000,001.00 pagarán 25%.
 2% Transferencia de título y propiedades.
 10% Dividendos pagados o acreditados en el país, para contribuyentes residentes
o no (Ley No. 253-12).
  10% Intereses a Personas Físicas, Personas Jurídicas o Entidades no residentes
(Ley No. 253-12).
 5% Intereses a Personas Físicas, Personas Jurídicas o Entidades no residentes
(Ley No. 57-2007).
 27% Remesas al Exterior (Ley No. 253-12).
 5% Pagos a Proveedores del Estado por la adquisición de bienes y servicios no
ejecutados en relación de dependencia. Cuando el Estado realice pagos a
Personas Físicas por concepto de servicios, las retenciones que realice deben
hacerse en función de los porcentajes señalados anteriormente (alquileres,
honorarios, comisiones y otras rentas).
 5% Juegos Telefónicos (Norma No. 08-2011)
 1% Ganancia de Capital (Norma No. 07-2011)
 10% Juegos Vía Internet (Ley No. 139-11, Art. 7)
 10% Otras Rentas (Ley No. 11-92, Art. 309, Lit. f)
 2% Otras Rentas (Decreto No. 139-98, Art. 70 Lit. a y b)
 2% Otras Retenciones (Norma No. 07-2007).
 1% Intereses pagados por entidades financieras a Personas Jurídicas residentes
(Norma No. 13-2011).
 1% Intereses pagados por entidades financieras a Personas Físicas Residentes
(Ley No. 253-12)
35-Ministerio de hacienda

El Ministerio de Hacienda es una dependencia de la Presidencia de la República

Dominicana, creada en el año 1844. La Ley No. 494-06, de Organización del Ministerio
de Hacienda, y su Reglamento de Aplicación, No. 489-07, conforman la columna
vertebral de su marco legal. Este organismo es responsable de elaborar, ejecutar y
evaluar la política fiscal, que comprende los ingresos, los gastos y el financiamiento del
sector público, asegurando su sostenibilidad en el marco de la política económica del
Gobierno y la Estrategia Nacional de Desarrollo.

Principales Funciones

Dirigir la política fiscal del Gobierno y sus componentes: ingresos, gastos y

financiamiento, garantizando que sea sustentable en el corto, mediano y largo plazo

Dirigir el proceso de formulación del Presupuesto General del Estado, la coordinación

de su ejecución, que incluye la programación de la ejecución y las modificaciones
presupuestarias, así como su evaluación.

Dirigir la administración financiera del sector público no financiero y sus sistemas

relacionados, a través de los sistemas de presupuesto, tesorería, crédito público,
contabilidad gubernamental, contrataciones públicas y administración de bienes
muebles e inmuebles del Estado.
Elaborar y proponer la legislación de los regímenes tributario y aduanero, así como
velar para que los mismos operen en un marco de legalidad, eficiencia y transparencia.

Formular políticas que tiendan a la contención del gasto y al mejoramiento del resultado
fiscal, así como a mejorar la eficacia, eficiencia y calidad del gasto público.

Aprobar la política de contrataciones públicas de bienes, obras, servicios y concesiones

y velar por su adecuada ejecución y transparencia.

Regular y conducir los procesos de autorización, negociación y contratación de

préstamos o emisión y colocación de títulos y valores, así como dirigir y supervisar el
servicio de la deuda pública.

Elaborar y publicar en forma periódica los estados presupuestarios, financieros y

económicos consolidados del Gobierno Central y de las demás instituciones que
conforman el Presupuesto General del Estado.

Ordenar y otorgar las licencias respectivas a todos los juegos de azar, tales como la
lotería nacional, sorteos, rifas benéficas, casinos y establecimientos de juegos de azar,
máquinas tragamonedas y otros juegos electrónicos, bingos y cualquier otra
manifestación de los mismos, e inspeccionar el cumplimiento de las normativas
relativas a dichas actividades.

36-Sistema tributario dominicano

La obligación tributaria es una responsabilidad que concierne a los ciudadanos,

compromiso del cual debemos estar conscientes, ya que este aporte contribuye al
desarrollo de la nación y al fortalecimiento de la sociedad. La Constitución de la
República Dominicana en el numeral 6) del Art. 75 establece como uno de los deberes
fundamentales de las personas: «Tributar, de acuerdo con la ley y en proporción a su
capacidad contributiva, para financiar los gastos e inversiones públicas. Es deber
fundamental del Estado garantizar la racionalidad del gasto público y la promoción de
una administración pública eficiente.»

Impuestos Internos, como institución encargada de administrar los impuestos

nacionales, si bien tiene el compromiso de recaudar y aplicar las leyes y normas
tributarias, también tiene el deber de orientar a la ciudadanía sobre el cumplimiento de
las mismas. Por lo cual ha diseñado este material para dar a conocer la estructura del
sistema tributario dominicano, conformado por el conjunto de leyes que establecen los
tributos.

Las contribuciones que los ciudadanos deben pagar al Estado en dinero, es decir, los
impuestos, representan una de las fuentes más importantes para el presupuesto nacional
dominicano; esto es, los ingresos tributarios, que, junto a los ingresos no tributarios y
los extraordinarios, le permitirán al Estado obtener recursos para el cumplimiento de sus
fines administrativos y sociales, para lo que el país debe contar con ciudadanos
responsables, honestos y solidarios.