CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

FACULTAD DE
NEGOCIOS
Carrera de Contabilidad y Finanzas

“Operaciones de Efectivo en las entidades

financieras”

Trabajo de campo: T3

Participantes:

APELLIDOS Y NOMBRES CODIGO

Eddy Alexis Huaripuma Tejada N00201137

Profesor:
ERICKA NELLY ESPINOZA GAMBOA

Trujillo – Perú
2023
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CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

1) El Banco de Crédito, con fecha 02/05/2022, otorgó un préstamo interbancario

al Interbank por el importe de S/ 20'000,000.00 por 1 día a una tasa del
4.70%.

Se pide para Interbank:

a) Realice el registro contable del préstamo interbancario obtenido del
Banco de Crédito
b) Realice el registro contable de gastos por devengue de intereses de
forma diaria
c) Realice el registro contable de cancelación del préstamo interbancario al

BCP

2) El Banco de Interbank, con fecha 02/04/2022, otorgó un préstamo

interbancario al BBVA por el importe de S/ 15'000,000.00 y $ 5'000,000.00
por 3 días a una tasa del 5.00% en moneda nacional y 0.45% en moneda
extranjera

Se pide para BBVA:

a) Realice el registro contable del préstamo interbancario obtenido del
Interbank
b) Realice el registro contable de gastos por devengue de intereses de
forma diaria
c) Realice el registro contable de cancelación del préstamo interbancario al
Interbank
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3) La Caja Municipal de Trujillo, el día 01 de marzo de 2022 realizó compra de

3'000,000 de Acciones de FERREYCORP, cuyo código nemónico es
FERREYC1, cuyo precio de adquisición está definido según el precio de
cierre de la cotización de la Bolsa de Valores de Lima de fecha 01/03/2022, el
pago se realizó con fondos de cuenta corriente mantenido en el Banco
Continental (BBVA).
La Caja calificó esta inversión como DISPONIBLE PARA LA VENTA.
Para obtener los precios de mercado de las acciones puede acceder al
siguiente link: https://www.bvl.com.pe/emisores/detalle?
companyCode=73600#historico-de-cotizaciones
Se pide:
a) Obtener el precio de cotización de cierre de la bolsa de valores de Lima
del 01/03/2022 o de la fecha inmediato anterior publicado por la BVL y
realice el registro contable la inversión realizada.
b) Realice el registro contable de valorización realizada al 31 de marzo de
2022, para lo cual debe obtener el precio de mercado de la BVL
c) Con fecha 10 de abril de 2022 se realiza la venta de las acciones, asuma
que el precio de venta es el 3% adicional al precio de mercado obtenido al
31 de marzo de 2022, los fondos retornan a la cuenta corriente mantenido
en el BBVA.

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Préstamos Interbancarios
Empresa Fecha de compra Fecha de pago Fondos de: Cantidad Precio x accionTotal
FERREYC1 01/03/2022 01/03/2022 BBVA 3,000,000 2.20 6,600,000

a) Inversion
Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe Haber
1303.07.01 Valores y títulos emitidos por otras sociedades - Acciones comunes S/6,600,000
1113.01.03.01Cuenta corriente del BBVA S/6,600,000
X/X por la inversión en acciones de FEREREYCORP

b) Valorización
BVL
Empresa Fecha de compra Fecha de pago Fondos de: Cantidad Precio x accionTotal
FERREYC1 01/03/2022 01/03/2022 BBVA 3,000,000 2.20 6,600,000
31/03/2022 Medición posterior 3,000,000 2.12 6,360,000
Pérdida - 240,000

Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe Haber

3812.04 Resultados no realizados S/240,000
1313.07.01 Valores y títulos emitidos por otras sociedades - Acciones comunes S/240,000
X/X por la actualización del precio de las acciones adquiridas de FERREYCORP

c) Venta de inversiones financieras

Empresa Fecha de compra Fecha de pago Fondos de: Cantidad Precio x accionTotal
FERREYC1 01/03/2022 01/03/2022 BBVA 3,000,000 2.20 6,600,000
31/03/2022 Medición posterior 3,000,000 2.12 6,360,000
Pérdida - 240,000
10/04/2022 Venta de acciones 3,000,000 2.18 6,550,800
Ganancia en operación de venta 190,800

Valorización
Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe Haber
3812.04 Resultados no realizados S/240,000.00
1313.07.01 Valores y títulos emitidos por otras sociedades - Acciones comunes S/190,800.00
5109.13.07.01Acciones comunes S/49,200.00
X/X por la valorización del precio de las acciones con el precio de venta pactado con comprador

Pago
Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe Haber
1113.01.03.01Cuenta corriente del BBVA S/6,550,800
1313.07.01 Valores y títulos emitidos por otras sociedades - Acciones comunes S/6,550,800

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4) El 01/10/2020, La Financiera compartamos S.A. adquirió a través de la Bolsa

de Valores de Lima, 5000 bonos corporativos, según código ISIN
PEP23950M017 (Emitidos el 01/02/2019 por PACASMAYO S.A.A, con
vencimiento el 01/02/2029). El importe nominal de cada bono es de S/1,000.
La salida de dinero se realiza de la cuenta corriente del BCP
El precio de mercado a considerar por cada bono adquirido es tomado en
cuenta de la información de RENTA FIJA publicada por la SBS, cuyo
resultado es de S/1,106.27 por cada bono corporativo (se considera la fecha
del 30/09/2020 que es el último día laborable del mes)
Se pide:
a) Contabilizar por la inversión realizada, para lo cual utilice las cuentas
contables adecuadas de acuerdo al Manual de contabilidad para
empresas del sistema financiero
b) Realice el registro contable de valorización al 31/10/2020, asumiendo
que el precio a dicha fecha es de S/ 1,108.50 por cada bono.
c) Realice el registro contable de venta de las inversiones con fecha
02/11/2020, asuma que el precio de venta fue de S/ 1,110.00 por cada
bono

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Precio
Fecha de Fecha de mercado
Empresa compra emisión Fondos de: Cantidad Bono Total
ISINPEP2395
0M017 01/10/2020 01/02/2019 BCP 5,000 1,106.27 5,531,350

a) Inversión en Bonos Corporativos

Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe Haber
1303.07.01 Valores y títulos emitidos por otras sociedades - Acciones comunes S/5,531,350
1113.01.03.01Cuenta corriente del BCP S/5,531,350
X/X por la adquisión de bonos corporativos PACASMAYO S.A.A.

b) Valorización
BVL
Precio
Fecha de Fecha de mercado
Empresa compra emisión Fondos de: Cantidad Bono Total
ISINPEP2395
0M017 01/10/2020 01/02/2019 BCP 5,000 1,106.27 5,531,350
31/10/2020 Medición posterior 5,000 1,108.50 5,542,500
Ganancia 11,150

Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe Haber

1313.07.01 Valores y títulos emitidos por otras sociedades - Bonos Corporativos S/11,150
3812.04 Resultados no realizados S/11,150
X/X por la actualización del precio de los bonos corporativos adquiridos de PACASMAYO S.A.A.

c) Venta de inversiones financieras

Precio
Fecha de Fecha de mercado
Empresa compra emisión Fondos de: Cantidad Bono Total
ISINPEP2395
0M017 01/10/2020 01/02/2019 BCP 5,000 1,106.27 5,531,350
31/10/2020 Medición posterior 5,000 1,108.50 5,542,500
Ganancia 11,150
2/11/2020 Venta de bonos corporativos 5,000 1,110.00 5,550,000
Ganancia en operación de venta 7,500

Valorización
Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe Haber
3812.04 Resultados no realizados S/11,150.00
1313.07.01 Valores y títulos emitidos por otras sociedades - Acciones comunes S/7,500.00
5109.13.07.01Acciones comunes S/18,650.00
X/X por la valorización del precio de los bonos corporativos con el precio de venta pactado con comprador

Pago
Cod Cuenta Descipción de Cuenta Debe Haber
1113.01.03.01Cuenta corriente del BCP S/5,550,000
1313.07.01 Valores y títulos emitidos por otras sociedades - Bonos Corporativos S/5,550,000

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