DATOS EMPRESA CONGRESO SAC

VENTAS
VENTAS INGRESOS
FECHA DE PAGO OMITIDAS
DECLARADAS SUNAT
DETECTADAS
Enero 2/14/2019 43,000.00 43,000.00 0.00
Febrero 3/14/2019 45,000.00 45,000.00 0.00
Marzo 4/12/2019 63,000.00 73,000.00 10,000.00
Abril 5/15/2019 65,000.00 70,000.00 5,000.00
Mayo 6/14/2019 43,000.00 43,000.00 0.00
Junio 7/12/2019 65,500.00 65,500.00 0.00
Julio 8/14/2019 53,600.00 60,600.00 7,000.00
Agosto 9/13/2019 58,600.00 78,600.00 20,000.00
Septiembre 10/15/2019 43,000.00 43,000.00 0.00
Octubre 11/15/2019 63,000.00 63,000.00 0.00
Noviembre 12/13/2019 57,500.00 57,500.00 0.00
Diciembre 1/15/2020 37,000.00 37,000.00 0.00
637,200.00 679,200.00 42,000.00

DETERMINACIÓN 4 MESES CON INGRESOS OM

VENTAS
VENTAS INGRESOS
FECHA DE PAGO OMITIDAS
DECLARADAS SUNAT
DETECTADAS
Marzo 4/12/2019 63,000.00 73,000.00 10,000.00
Abril 5/15/2019 65,000.00 70,000.00 5,000.00
Julio 8/14/2019 53,600.00 60,600.00 7,000.00
Agosto 9/13/2019 58,600.00 78,600.00 20,000.00
240,200.00 282,200.00 42,000.00

HALLAMOS EL PORCENTAJE BASE PARA EL EJERCICIO

DETERMINACIÓN 12 MESES CON EL % HAL

VENTAS
VENTAS INGRESOS
FECHA DE PAGO OMITIDAS
DECLARADAS SUNAT
DETECTADAS
Enero 2/14/2019 43,000.00 43,000.00 0.00
Febrero 3/14/2019 45,000.00 45,000.00 0.00
Marzo 4/12/2019 63,000.00 73,000.00 10,000.00
Abril 5/15/2019 65,000.00 70,000.00 5,000.00
Mayo 6/14/2019 43,000.00 43,000.00 0.00
Junio 7/12/2019 65,500.00 65,500.00 0.00
Julio 8/14/2019 53,600.00 60,600.00 7,000.00
Agosto 9/13/2019 58,600.00 78,600.00 20,000.00
Septiembre 10/15/2019 43,000.00 43,000.00 0.00
Octubre 11/15/2019 63,000.00 63,000.00 0.00
Noviembre 12/13/2019 57,500.00 57,500.00 0.00
Diciembre 1/15/2020 37,000.00 37,000.00 0.00
637,200.00 679,200.00 42,000.00

DETERMINACIÓN 12 MESES DEL IGV + INTERESES

INGRESO IGV
FECHA DE PAGO INTERESES
PRESUNTO OMITIDO

Enero 2/14/2019 7,520.70 1,353.73 344.93

Febrero 3/14/2019 7,870.50 1,416.69 345.11
Marzo 4/12/2019 11,018.70 1,983.37 460.14
Abril 5/15/2019 11,368.50 2,046.33 447.74
Mayo 6/14/2019 7,520.70 1,353.73 279.95
Junio 7/12/2019 11,455.95 2,062.07 403.34
Julio 8/14/2019 9,374.64 1,687.44 307.79
Agosto 9/13/2019 20,000.00 3,600.00 613.44
Septiembre 10/15/2019 7,520.70 1,353.73 213.35
Octubre 11/15/2019 11,018.70 1,983.37 287.98
Noviembre 12/13/2019 10,056.75 1,810.22 242.57
Diciembre 1/15/2020 6,471.30 1,164.83 140.71
121,197.14 21,815.49 4,087.05

CÁLCULO DE DÍAS PARA HALLAR INTERE

TOTAL DÍAS A
FECHA DE PAGO DÍAS 2019 DÍAS 2020
CALCULAR
Enero 2/14/2019 320 317 637
Febrero 3/14/2019 292 317 609
Marzo 4/12/2019 263 317 580
Abril 5/15/2019 230 317 547
Mayo 6/14/2019 200 317 517
Junio 7/12/2019 172 317 489
Julio 8/14/2019 139 317 456
Agosto 9/13/2019 109 317 426
Septiembre 10/15/2019 77 317 394
Octubre 11/15/2019 46 317 363
Noviembre 12/13/2019 18 317 335
Diciembre 1/15/2020 302 302
 TASA MENSUAL 1.20%
TASA DIARIA 0.04%

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LA
RENTA EN BASE A
FECHA DE DÍAS AL INTERESES AL
INGRESOS
PRESENTACIÓN 12/11/2020 12/12/2020
PRESUNTOS
121,197.14

36,359.14 4/9/2020 217 3,155.97

RESUMEN TOTAL A PAGAR AL 12/11/2020 IGV E

IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO TOTAL
OMITIDO / INTERESES ACUMULADO
PRESUNTO AL 12/11/2020
IGV 21,815.49 4,087.05 25,902.53
IMPUESTO A LA
RENTA 36,359.14 3,155.97 39,515.12
TOTAL A PAGAR 58,174.63 7,243.02 65,417.65
RESA CONGRESO SAC

ESES CON INGRESOS OMITIDOS

REPARO
VENTA % DE LA OMISIÓN MONTO
MONTO
OMITIDA % GENERAL APLICADO %
MAYOR
0.16 17.49% 11,015.82 11,015.82 11015.8201
0.08 17.49% 11,365.53 11,365.53
0.13 17.49% 9,372.19 9,372.19 0.17485429
0.34 17.49% 10,246.46 20,000.00

SE PARA EL EJERCICIO 17.49%

2 MESES CON EL % HALLADO

VENTA % DE LA OMISIÓN MONTO INGRESO

OMITIDA % GENERAL APLICADO % PRESUNTO

0.00% 17.49% 7,520.70 7,520.70

0.00% 17.49% 7,870.50 7,870.50
15.87% 17.49% 11,018.70 11,018.70
7.69% 17.49% 11,368.50 11,368.50
0.00% 17.49% 7,520.70 7,520.70
0.00% 17.49% 11,455.95 11,455.95
 13.06% 17.49% 9,374.64 9,374.64
34.13% 17.49% 10,249.14 20,000.00
0.00% 17.49% 7,520.70 7,520.70
0.00% 17.49% 11,018.70 11,018.70
0.00% 17.49% 10,056.75 10,056.75
0.00% 17.49% 6,471.30 6,471.30
111,446.28 121,197.14

TERESES

TOTAL
ACUMULADO
AL 12/11/2020
1,698.66
1,761.80
2,443.51
2,494.07
1,633.68
2,465.41
1,995.22
4,213.44
1,567.07
2,271.35
2,052.78
1,305.55
25,902.53

S PARA HALLAR INTERESES

12/31/2019
11/12/2020
A RENTA

TOTAL
ACUMULADO
AL 12/11/2020

39,515.12
B.- Usted, como Auditor Tributario de la SUNAT ha detectado que la
empresa ARIBA PERU SAC, en el 2021, ha declarado en algunos meses
de menos en el pago del IGV y renta mensual, según el siguiente
cuadro: (15 puntos)

DATOS EMPRESA ARIBA PERU SAC

Fecha de Ingresos Ingresos

Meses 2021 Ingresos SUNAT
pago declarados Omitidos

Enero 14.02.2021 33,000 53,000 20,000

Febrero 14.03.2021 55,000 55,000 0
Marzo 12.04.2021 73,000 73,000 0
Abril 15.05.2021 65,000 80,000 15,000
Mayo 14.06.2021 43,000 43,000 0
Junio 12.07.2021 65,500 65,500 0
Julio 14.08.2021 20,600 40,600 20,000
Agosto 13.09.2021 78,600 78,600 0
Setiembre 15.10.2021 23,000 23,000 0
Octubre 15.11.2021 83,000 88,000 5,000
Noviembre 13.12.2021 37,500 39,500 2,000
Diciembre 15.01.2022 67,000 68,000 1,000

DETERMINACIÓN 4 MESES CON INGRESOS OMITIDOS

VENTAS
FECHA DE VENTAS INGRESOS OMITIDAS VENTA
PAGO DECLARADAS SUNAT DETECTADA OMITIDA %
S
Enero 2/14/2021 33,000.00 53,000.00 20,000.00 0.61
Abril 5/15/2021 65,000.00 80,000.00 15,000.00 0.23
Julio 8/14/2021 20,600.00 40,600.00 20,000.00 0.97
Octubre 11/15/2021 83,000.00 88,000.00 5,000.00 0.06
201,600.00 261,600.00 60,000.00

HALLAMOS EL PORCENTAJE BASE PARA EL EJERCICIO

DETERMINACIÓN 12 MESES CON EL % HALLADO

VENTAS
FECHA DE VENTAS INGRESOS OMITIDAS VENTA
PAGO DECLARADAS SUNAT DETECTADA OMITIDA %
S
Enero 2/14/2021 33,000 53,000 20,000.00 60.61%
Febrero 3/14/2021 55,000 55,000 0.00 0.00%
Marzo 4/12/2021 73,000 73,000 0.00 0.00%
Abril 5/15/2021 65,000 80,000 15,000.00 23.08%
Mayo 6/14/2021 43,000 43,000 0.00 0.00%
Junio 7/12/2021 65,500 65,500 0.00 0.00%
Julio 8/14/2021 20,600 40,600 20,000.00 97.09%
Agosto 9/13/2021 78,600 78,600 0.00 0.00%
Septiembre 10/15/2021 23,000 23,000 0.00 0.00%
Octubre 11/15/2021 83,000 88,000 5,000.00 6.02%
Noviembre 12/13/2021 37,500 39,500 2,000.00 5.33%
Diciembre 1/15/2022 67,000 68,000 1,000.00 1.49%
644,200.00 707,200.00 63,000.00

DETERMINACIÓN 12 MESES DEL IGV + INTERESES

TOTAL
FECHA DE INGRESO
IGV OMITIDO INTERESES ACUMULADO
PAGO PRESUNTO
AL 12/11/2020

Enero 2/14/2021 20,000.00 3,600.00 714.24 4,314.24

Febrero 3/14/2021 16,368.00 2,946.24 551.54 3,497.78
Marzo 4/12/2021 21,724.80 3,910.46 686.68 4,597.14
Abril 5/15/2021 19,344.00 3,481.92 565.46 4,047.38
Mayo 6/14/2021 12,796.80 2,303.42 346.43 2,649.86
Junio 7/12/2021 19,492.80 3,508.70 488.41 3,997.12
Julio 8/14/2021 20,000.00 3,600.00 453.60 4,053.60
Agosto 9/13/2021 23,391.36 4,210.44 479.99 4,690.44
Septiembre 10/15/2021 6,844.80 1,232.06 124.68 1,356.75
Octubre 11/15/2021 24,700.80 4,446.14 394.82 4,840.96
Noviembre 12/13/2021 11,160.00 2,008.80 155.88 2,164.68
Diciembre 1/15/2022 19,939.20 3,589.06 231.14 3,820.19
215,762.56 38,837.26 5,192.88 44,030.14

CÁLCULO DE DÍAS PARA HALLAR INTERESES

FECHA DE TOTAL DÍAS

DÍAS 2021 DÍAS 2022
PAGO A CALCULAR

Enero 2/14/2021 320 176 496 496

Febrero 3/14/2021 292 176 468 468
Marzo 4/12/2021 263 176 439 439
Abril 5/15/2021 230 176 406
Mayo 6/14/2021 200 176 376
Junio 7/12/2021 172 176 348
Julio 8/14/2021 139 176 315
Agosto 9/13/2021 109 176 285
Septiembre 10/15/2021 77 176 253
Octubre 11/15/2021 46 176 222
Noviembre 12/13/2021 18 176 194
Diciembre 1/15/2022 161 161

TASA MENSUAL 1.20%

TASA DIARIA 0.04%

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO
A LA RENTA TOTAL
FECHA DE
EN BASE A DÍAS AL INTERESES AL ACUMULAD
PRESENTACI
INGRESOS 12/11/2020 12/12/2020 O AL
ÓN
PRESUNTOS 12/11/2020
121,197.14

63,649.96 4/3/2022 83 2,113.18 65,763.13

RESUMEN TOTAL A PAGAR AL 25/06/2022

IGV E IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO TOTAL
OMITIDO / INTERESES ACUMULADO AL
PRESUNTO 12/11/2020
IGV 38,837.26 5,192.88 44,030.14
IMPUESTO A
LA RENTA 63,649.96 2,113.18 65,763.13
TOTAL A PAG 102,487.22 7,306.05 109,793.27
N INGRESOS OMITIDOS

% DE LA
MONTO APLICADO REPARO MONTO
OMISIÓN
% MAYOR
GENERAL

29.76% 9,821.43 20,000.00 9821.42857

29.76% 19,345.24 19,345.24
29.76% 6,130.95 20,000.00 0.29761905
29.76% 24,702.38 24,702.38

29.76%

S CON EL % HALLADO

% DE LA
MONTO APLICADO INGRESO
OMISIÓN
% PRESUNTO
GENERAL
 29.76% 9,820.80 20,000.00
29.76% 16,368.00 16,368.00
29.76% 21,724.80 21,724.80
29.76% 19,344.00 19,344.00
29.76% 12,796.80 12,796.80
29.76% 19,492.80 19,492.80
29.76% 6,130.56 20,000.00
29.76% 23,391.36 23,391.36
29.76% 6,844.80 6,844.80
29.76% 24,700.80 24,700.80
29.76% 11,160.00 11,160.00
29.76% 19,939.20 19,939.20
191,713.92 215,762.56

HALLAR INTERESES

12/31/2021
6/25/2022
B.- Usted, como Auditor Tributario de la SUNAT ha detectado que la empresa
PORTUGAL CAMPEON SAC, en el 2021, ha declarado en algunos meses de
menos en el pago del IGV y renta mensual, según el siguiente cuadro: (15
puntos)

DATOS EMPRESA PORTUGAL CAMPEON SAC

Fecha de Ingresos Ingresos

Meses 2021 Ingresos SUNAT
pago declarados Omitidos
Enero 15.02.2021 53,000 63,000 10,000
Febrero 13.03.2021 55,000 55,000 0
Marzo 12.04.2021 73,000 93,000 20,000
Abril 16.05.2021 65,000 65,000 0
Mayo 19.06.2021 43,000 63,000 20,000
Junio 14.07.2021 65,500 80,500 15,000
Julio 16.08.2021 20,600 35,600 15,000
Agosto 18.09.2021 78,600 78,600 0
Setiembre 17.10.2021 23,000 23,000 0
Octubre 12.11.2021 83,000 93,000 10,000
Noviembre 15.12.2021 37,500 38,500 1,000
Diciembre 19.01.2022 67,000 69,000 2,000

DETERMINACIÓN 4 MESES CON INGRESOS OMITIDOS

VENTAS
FECHA DE VENTAS
INGRESOS SUNAT OMITIDAS
PAGO DECLARADAS
DETECTADAS

Marzo 4/12/2021 73,000.00 93,000.00 20,000.00

Mayo 6/19/2021 43,000.00 63,000.00 20,000.00
Junio 7/14/2021 65,500.00 80,500.00 15,000.00
Julio 8/16/2021 20,600.00 35,600.00 15,000.00
202,100.00 272,100.00 70,000.00

HALLAMOS EL PORCENTAJE BASE PARA EL EJERCICIO

DETERMINACIÓN 12 MESES CON EL % HALLADO

VENTAS
FECHA DE VENTAS
INGRESOS SUNAT OMITIDAS
PAGO DECLARADAS
DETECTADAS

Enero 2/15/2021 53,000 63,000 10,000.00

Febrero 3/13/2021 55,000 55,000 0.00
Marzo 4/12/2021 73,000 93,000 20,000.00
Abril 5/16/2021 65,000 65,000 0.00
Mayo 6/19/2021 43,000 63,000 20,000.00
Junio 7/14/2021 65,500 80,500 15,000.00
Julio 8/16/2021 20,600 35,600 15,000.00
Agosto 9/18/2021 78,600 78,600 0.00
Septiembre 10/17/2021 23,000 23,000 0.00
Octubre 11/12/2021 83,000 93,000 10,000.00
Noviembre 12/15/2021 37,500 38,500 1,000.00
Diciembre 1/19/2022 67,000 69,000 2,000.00
664,200.00 757,200.00 93,000.00

DETERMINACIÓN 12 MESES DEL IGV + INTERESES

FECHA DE INGRESO
IGV OMITIDO INTERESES
PAGO PRESUNTO

Enero 2/15/2021 18,357.25 3,304.30 603.70

Febrero 3/13/2021 19,049.98 3,429.00 599.73
Marzo 4/12/2021 25,284.51 4,551.21 755.05
Abril 5/16/2021 22,513.61 4,052.45 630.97
Mayo 6/19/2021 20,000.00 3,600.00 523.80
Junio 7/14/2021 22,686.79 4,083.62 563.54
Julio 8/16/2021 15,000.00 2,700.00 345.87
Agosto 9/18/2021 27,224.15 4,900.35 579.22
Septiembre 10/17/2021 7,966.35 1,433.94 157.02
Octubre 11/12/2021 28,748.14 5,174.67 526.26
Noviembre 12/15/2021 12,988.62 2,337.95 214.62
Diciembre 1/19/2022 23,206.33 4,177.14 339.60
243,025.73 43,744.63 5,839.38

CÁLCULO DE DÍAS PARA HALLAR INTERESES

FECHA DE TOTAL DÍAS A

DÍAS 2021 DÍAS 2022
PAGO CALCULAR
Enero 2/15/2021 319 290 609
Febrero 3/13/2021 293 290 583
Marzo 4/12/2021 263 290 553
Abril 5/16/2021 229 290 519
Mayo 6/19/2021 195 290 485
Junio 7/14/2021 170 290 460
Julio 8/16/2021 137 290 427
Agosto 9/18/2021 104 290 394
Septiembre 10/17/2021 75 290 365
Octubre 11/12/2021 49 290 339
Noviembre 12/15/2021 16 290 306
Diciembre 1/19/2022 271 271

TASA MENSUAL 0.90%

TASA DIARIA 0.03%

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO
A LA RENTA
FECHA DE TOTAL
EN BASE A DÍAS AL INTERESES AL
PRESENTACI ACUMULADO
INGRESOS 17/10/2022 17/12/2022
ÓN AL 17/10/2022
PRESUNTOS
243,025.73

71,692.59 4/10/2022 190 4,086.48 75,779.07

RESUMEN TOTAL A PAGAR AL17/10/2022 IGV E

IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO TOTAL
OMITIDO / INTERESES ACUMULADO AL
PRESUNTO 12/11/2020

IGV 43,744.63 5,839.38 49,584.01

IMPUESTO A
LA RENTA 71,692.59 4,086.48 75,779.07
TOTAL A PAG 115,437.22 9,925.85 125,363.08

CUADRO DE MULTAS

FECHA DE TRIBUTO
MESES IGV OMITIDO IGV PAGADO
PAGO OMITIDO

Enero 2/15/2021 3,304.30 1,500.00 1,804.30

Febrero 3/13/2021 3,429.00 1,800.00 1,629.00
Marzo 4/12/2021 4,551.21 3,200.00 1,351.21
Abril 5/16/2021 4,052.45 3,100.00 952.45
Mayo 6/19/2021 3,600.00 2,900.00 700.00
Junio 7/14/2021 4,083.62 3,800.00 283.62
Julio 8/16/2021 2,700.00 2,400.00 300.00
Agosto 9/18/2021 4,900.35 4,600.00 300.35
Septiembre 10/17/2021 1,433.94 1,200.00 233.94
Octubre 11/12/2021 5,174.67 5,100.00 74.67
Noviembre 12/15/2021 2,337.95 2,100.00 237.95
Diciembre 1/19/2022 4,177.14 3,900.00 277.14
43,744.63 35,600.00 8,144.63
MESES CON INGRESOS OMITIDOS

% DE LA REPARO
MONTO
VENTA OMITIDA % OMISIÓN MONTO
APLICADO %
GENERAL MAYOR

0.27 34.64% 25,284.51 25,284.51 25284.5126

0.47 34.64% 14,893.62 20,000.00
0.23 34.64% 22,686.79 22,686.79 34.64%
0.73 34.64% 7,135.08 15,000.00

BASE PARA EL EJERCICIO 34.64%

12 MESES CON EL % HALLADO

% DE LA
MONTO INGRESO
VENTA OMITIDA % OMISIÓN
APLICADO % PRESUNTO
GENERAL

18.87% 34.64% 18,357.25 18,357.25

 0.00% 34.64% 19,049.98 19,049.98
27.40% 34.64% 25,284.51 25,284.51
0.00% 34.64% 22,513.61 22,513.61
46.51% 34.64% 14,893.62 20,000.00
22.90% 34.64% 22,686.79 22,686.79
72.82% 34.64% 7,135.08 15,000.00
0.00% 34.64% 27,224.15 27,224.15
0.00% 34.64% 7,966.35 7,966.35
12.05% 34.64% 28,748.14 28,748.14
2.67% 34.64% 12,988.62 12,988.62
2.99% 34.64% 23,206.33 23,206.33
230,054.43 243,025.73

+ INTERESES

TOTAL ACUMULADO
AL 17/10/2022

3,908.00
4,028.73
5,306.26
4,683.42
4,123.80
4,647.16
3,045.87
5,479.57
1,590.96
5,700.93
2,552.58
4,516.74
49,584.01

S PARA HALLAR INTERESES

12/31/2021 609
10/17/2022 583
553
519
485
460
427
394
 365
339
306
271

125,640.53

CUADRO DE MULTAS
5% 4600 230
MULTA
MULTA 50% DEL GRADUALIDAD MULTA
SEGÙN DIAS INTERESES TOTAL
TRIBUTO OMITIDO 95% NETA
SUNAT
902 902.00 856.9 45.10 609 8 S/ 53
814 814.00 773.3 40.70 583 7 S/ 48
676 676.00 642.2 33.80 553 6 S/ 39
476 476.00 452.2 23.80 519 4 S/ 28
350 350.00 332.5 17.50 485 3 S/ 20
142 230.00 218.5 11.50 460 2 S/ 13
 150 230.00 218.5 11.50 427 1 S/ 13
150 230.00 218.5 11.50 394 1 S/ 13
117 230.00 218.5 11.50 365 1 S/ 13
37 230.00 218.5 11.50 339 1 S/ 13
119 230.00 218.5 11.50 306 1 S/ 13
139 230.00 218.5 11.50 271 1 S/ 12
4,072.32 4,828.00 4,586.60 241.40 5,311.00 36.06 S/ 277