EXAMEN PARCIAL

AUDITORIA TRIBUTARIA

Docente: Juan Antonio León Muñoz

Alumna: Ampuero Guevara Dianelle Yanirett

A.- Usted como auditor de la SUNAT, elabore 05 procedimientos de auditoría de tributaria para
efectuar la verificación del Impuesto a la Renta de la empresa comercial PLAZA VEA SAC. Ca

PROGRAMA DE AUDITORIA PLAZA VEA SAC

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)

BASE
Procedimientos: LEGAL
REF P/T

Artículo 37 del Decreto

1. Verificar si llevan Registro de Ventas y
Supremo N° 055-99-EF
Registro de Compras.
/TUO IGV.

Numeral 2 del Artículo 176

2. Verificar si presenta la declaración
del D. Supremo 133- 2013-
jurada dentro de los plazos establecidos.
EF/TUO Código Tributario

3.Verificar que el crédito fiscal se Primer párrafo

encuentre separado en el comprobante de del Artículo 18
pago recibido. Ley del IGV.

4.Verificar la cuenta de gastos (todo lo que

Articulo 37 y Articulo 44 del
contempla el art. 37 y 44 gastos
Decreto Supremo N° 055-
deducibles y no deducibles, si pertenece o
99-EF /TUO IGV.
no como gasto tributario)

5.Verificar que las facturas de compras no

se encuentren doblemente Procedimiento tributario
contabilizadas.
 IMPUESTO A LAS RENTAS (IR)
BASE
Procedimientos: LEGAL
REF P/T

1.Verificar la cuenta de gastos (todo lo que

contempla el art. 37 y 44 gastos Artículo 37 y 44 de la Ley
deducibles y no deducibles, si pertenece o del IR.
no como gasto tributario)

2. Verificar que las depreciaciones por

desgaste u obsolescencia de los
Inciso f) del artículo
bienes de activo fijo y las mermas y
37 de la Ley del IR.
desmedros de existencias se
encuentrendebidamente acreditados

3. Verificar que los gastos recreativos no

exceda del 0,5% de los ingresos netos del Inciso ll) del artículo 37 de
ejercicio, con un límite de cuarenta (40) la Ley del IR.
Unidades Impositivas Tributarias.

4.Verificar que los gastos o costos que

constituyan para su perceptor rentas de
segunda, cuarta o quinta categoría se Inciso v) del
hayan pagado dentro de la fecha de la artículo 37 de la Ley del IR.
presentación de la declaración jurada
correspondiente a dicho ejercicio.

5.Verificar los gastos por concepto de Inciso x) del

donaciones se encuentra dentro del artículo 37 de la
porcentaje establecido. Ley del IR
.
RIA

ditoría de tributaria para efectuar la fiscalización del IGV y 05 procedimientos para

l PLAZA VEA SAC. Cada procedimiento 0.50 punto. Total 05 puntos.

PLAZA VEA SAC

NTAS (IGV)

FECHA INICIO/
HORAS TOTALES
TÉRMINO
S (IR)
FECHA INICIO/
HORAS TOTALES
TÉRMINO
 ALIANZA LIMA CAMPEON SAC

VENTAS
VENTAS INGRESOS
FECHA DE PAGO OMITIDAS
DECLARADAS SUNAT
DETECTADAS
Enero 2/14/2020 33,000.00 33,000.00 0.00
Febrero 3/14/2020 55,000.00 75,000.00 20,000.00
Marzo 4/12/2020 73,000.00 73,000.00 0.00
Abril 5/15/2020 65,000.00 80,000.00 15,000.00
Mayo 6/14/2020 43,000.00 43,000.00 0.00
Junio 7/12/2020 65,500.00 65,500.00 0.00
Julio 8/14/2020 20,600.00 50,600.00 30,000.00
Agosto 9/13/2020 78,600.00 78,600.00 0.00
Septiembre 10/15/2020 23,000.00 33,000.00 10,000.00
Octubre 11/15/2020 83,000.00 83,000.00 0.00
Noviembre 12/13/2020 37,500.00 37,500.00 0.00
Diciembre 1/15/2021 67,000.00 67,000.00 0.00
644,200.00 719,200.00 75,000.00

DETERMINACIÓN 4 MESES CON INGRESOS OMITI

VENTAS
VENTAS INGRESOS
FECHA DE PAGO OMITIDAS
DECLARADAS SUNAT
DETECTADAS
Marzo 3/14/2020 55,000.00 75,000.00 20,000.00
Abril 5/15/2020 65,000.00 80,000.00 15,000.00
Julio 8/14/2020 20,600.00 50,600.00 30,000.00
Setiembre 10/15/2020 23,000.00 33,000.00 10,000.00
163,600.00 238,600.00 75,000.00

HALLAMOS EL PORCENTAJE BASE PARA EL EJERCICIO

DETERMINACIÓN 12 MESES CON EL % HALLAD

VENTAS
VENTAS INGRESOS
FECHA DE PAGO OMITIDAS
DECLARADAS SUNAT
DETECTADAS
Enero 2/14/2020 33,000.00 33,000.00 0.00
Febrero 3/14/2020 55,000.00 75,000.00 20,000.00
Marzo 4/12/2020 73,000.00 73,000.00 0.00
Abril 5/15/2020 65,000.00 80,000.00 15,000.00
Mayo 6/14/2020 43,000.00 43,000.00 0.00
Junio 7/12/2020 65,500.00 65,500.00 0.00
Julio 8/14/2020 20,600.00 50,600.00 30,000.00
Agosto 9/13/2020 78,600.00 78,600.00 0.00
Septiembre 10/15/2020 23,000.00 33,000.00 10,000.00
Octubre 11/15/2020 83,000.00 83,000.00 0.00
Noviembre 12/13/2020 37,500.00 37,500.00 0.00
Diciembre 1/15/2021 67,000.00 67,000.00 0.00
644,200.00 719,200.00 75,000.00

DETERMINACIÓN 12 MESES DEL IGV + INTERESES

INGRESO IGV
FECHA DE PAGO INTERESES
PRESUNTO OMITIDO

Enero 2/14/2020 15,127.20 2,722.90 662.21

Febrero 3/14/2020 25,212.00 4,538.16 1,051.04
Marzo 4/12/2020 33,463.20 6,023.38 1,325.14
Abril 5/15/2020 29,796.00 5,363.28 1,109.13
Mayo 6/14/2020 19,711.20 3,548.02 691.15
Junio 7/12/2020 30,025.20 5,404.54 992.27
Julio 8/14/2020 30,000.00 5,400.00 920.16
Agosto 9/13/2020 36,030.24 6,485.44 1,027.29
Septiembre 10/15/2020 10,543.20 1,897.78 276.32
Octubre 11/15/2020 38,047.20 6,848.50 912.22
Noviembre 12/13/2020 17,190.00 3,094.20 377.49
Diciembre 1/15/2021 30,712.80 5,528.30 601.48
315,858.24 56,854.48 9,945.90

CÁLCULO DE DÍAS PARA HALLAR INTERESES

TOTAL DÍAS A
FECHA DE PAGO DÍAS 2020 DÍAS 2021
CALCULAR
Enero 2/14/2020 321 287 608
Febrero 3/14/2020 292 287 579
Marzo 4/12/2020 263 287 550
Abril 5/15/2020 230 287 517
Mayo 6/14/2020 200 287 487
Junio 7/12/2020 172 287 459
Julio 8/14/2020 139 287 426
Agosto 9/13/2020 109 287 396
Septiembre 10/15/2020 77 287 364
Octubre 11/15/2020 46 287 333
Noviembre 12/13/2020 18 287 305
Diciembre 1/15/2021 272 272

TASA MENSUAL 1.20%

TASA DIARIA 0.04%
 CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LA
RENTA EN BASE A
FECHA DE DÍAS AL INTERESES AL
INGRESOS
PRESUNTOS PRESENTACIÓN

315,858.24 10/14/2021 10/14/2021

93,178.18 4/3/2021 194.00 7,230.63
dato
194 7230.63

RESUMEN TOTAL A PAGAR AL 14/10/2021 IGV E

IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO TOTAL
OMITIDO / INTERESES ACUMULADO
PRESUNTO AL 14/10/2021
IGV 56,854.48 9,945.90 66,800.39
IMPUESTO A LA
RENTA 93,178.18 7,230.63 100,408.81
TOTAL A PAGAR 150,032.66 17,176.53 167,209.19
A CAMPEON SAC

Se les pide aplicar el artículo 66 del Código Tributario, calculando

el IGV por pagar en cada mes, con sus respectivos intereses
moratorios (1.20% mensual hipotético) y el Impuesto a la renta por
pagar del 2020 (29.5%). Fecha de pago de ambos impuestos el
14.10.2021.
Fecha de presentación DJ Anual Renta 2020: 03.04.2021, fecha
en que se pagó totalmente el impuesto a la renta 2020.

S CON INGRESOS OMITIDOS

% DE LA REPARO
VENTA MONTO
OMISIÓN MONTO
OMITIDA % APLICADO %
GENERAL MAYOR
0.36 45.84% 25,213.94 25,213.94
0.23 45.84% 29,798.29 29,798.29
1.46 45.84% 9,443.77 30,000.00 45.84% Mayor al 10%
0.43 45.84% 10,544.01 10,544.01 45.84%

SE PARA EL EJERCICIO 45.84%

ESES CON EL % HALLADO

% DE LA
VENTA MONTO INGRESO
OMISIÓN
OMITIDA % APLICADO % PRESUNTO
GENERAL
0.00% 45.84% 15,127.20 15,127.20
36.36% 45.84% 25,212.00 25,212.00
0.00% 45.84% 33,463.20 33,463.20
23.08% 45.84% 29,796.00 29,796.00
0.00% 45.84% 19,711.20 19,711.20
0.00% 45.84% 30,025.20 30,025.20
145.63% 45.84% 9,443.04 30,000.00
0.00% 45.84% 36,030.24 36,030.24
 43.48% 45.84% 10,543.20 10,543.20
0.00% 45.84% 38,047.20 38,047.20
0.00% 45.84% 17,190.00 17,190.00
0.00% 45.84% 30,712.80 30,712.80
295,301.28 315,858.24

TERESES

TOTAL
ACUMULADO
AL 14/10/2021
10/14/2021 dato 10/14/2021
3,385.10 608 608 662.21
5,589.20 579
7,348.52 550
6,472.41 517
4,239.17 487
6,396.81 459
6,320.16 426
7,512.74 396
2,174.09 364
7,760.72 333
3,471.69 305
6,129.78 272
66,800.39

ARA HALLAR INTERESES

Fechas:

12/31/2020 321 287

10/14/2021

dato 1.20%
dato 0.0004
RENTA

TOTAL
ACUMULADO
AL 14/10/2021

100,408.81
Mayor al 10%
 FECHA PAGO
Meses Fecha de Ingresos Ingresos Ingresos MONTO INGRESO
2021 pago declarados SUNAT Omitidos APLICADO % PRESUNTO

Enero 2/14/2021 33,000 53,000 20,000 9,821.43 20,000.00

Febrero 3/14/2021 55,000 55,000 0 16,369.05 16,369.05
Marzo 4/12/2021 73,000 73,000 0 21,726.19 21,726.19
Abril 5/15/2021 65,000 80,000 15,000 19,345.24 19,345.24
Mayo 6/14/2021 43,000 43,000 0 12,797.62 12,797.62
Junio 7/12/2021 65,500 65,500 0 19,494.05 19,494.05
Julio 8/14/2021 20,600 40,600 20,000 6,130.95 20,000.00
Agosto 9/13/2021 78,600 78,600 0 23,392.86 23,392.86
Setiembre 10/15/2021 23,000 23,000 0 6,845.24 6,845.24
Octubre 11/15/2021 83,000 88,000 5,000 24,702.38 24,702.38
Noviembre 12/13/2021 37,500 37,500 0 11,160.71 11,160.71
Diciembre 1/15/2022 67,000 67,000 0 19,940.48 19,940.48
201,600 60,000 191,726.19 215,773.81

29.76%
TASA DIARIA 0.0004
TASA IR 29.50%

Impto Renta 63,653.27 2,113.29 65,766.56

dias
4/3/2022 83
44,032.42 IGV X PAGAR
TOTAL A PAGAR 109,798.98
6/25/2022 18%
CALCULO
DIAS TOTAL AL
IGV OMITIDO INTERESES 25/06/2022
496 3,600.00 714.24 4,314.24 496
468 2,946.43 551.57 3,498.00 468
439 3,910.71 686.72 4,597.44
406 3,482.14 565.50 4,047.64
376 2,303.57 346.46 2,650.03
348 3,508.93 488.44 3,997.37
315 3,600.00 453.60 4,053.60
285 4,210.71 480.02 4,690.74
253 1,232.14 124.69 1,356.84
222 4,446.43 394.84 4,841.27
194 2,008.93 155.89 2,164.82
161 3,589.29 231.15 3,820.44
38,839.29 5,193.13 44,032.42