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procedimientos
para el funcionamiento
del Sistema de Evaluación
del Desempeño (SED)
Morelia, Michoacán
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Contenido
Exposición de motivos 3
1. Introducción 5
2. Esquema general 12
3.2. Presupuestación 42
4. Anexos 88
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Exposición de motivos
En cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 1°, 73 fracción V y 76 fracción VIII,
de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Michoacán de Ocampo; Artículo 96
Fracción III de la Ley de Planeación Hacendaria, Presupuesto, Gasto Público y
Contabilidad Gubernamental del Estado de Michoacán de Ocampo; Artículo 4 de la
Ley de Periódico Oficial del Estado de Michoacán de Ocampo; Articulo 9 del Código
de Justicia Administrativa del Estado de Michoacán de Ocampo; Artículos 8, 25, 26
Fracción I, VI y VIII, 27 Fracción I incisos a) c), f) y g) del Reglamento de
Organización de la Administración Pública del Municipio de Morelia; Artículos 19
Fracción I, II, III, IV, V, VI y XI del Reglamento Interior de la Tesorería Municipal de
Morelia. Por lo cual, en ejercicio de sus funciones la Tesorería Municipal y la
Contraloría Municipal han elaborado el presente manual cuyo objetivo es lograr que
las dependencias cuenten con un instrumento que les permita la “Operación del
Presupuesto basado en Resultados (PbR) y Sistema de Evaluación del Desempeño
(SED)”.
1
Lineamientos para el ejercicio, control y evaluación del presupuesto de egresos 2022
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1. Introducción
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Introducción
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su artículo 134
establece que los recursos de que dispongan los tres órdenes de gobierno se
administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para
cumplir los objetivos a los que están predestinados. Para poder medir estas
características la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
(LFPRH)2 en su artículo 110, establece que la evaluación del desempeño se
realizará a través de la verificación del grado de cumplimiento de objetivos y metas,
con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer los
resultados de la aplicación de los recursos públicos federales mediante el Sistema
de Evaluación del Desempeño, el cual es obligatorio para los ejecutores del gasto.
2
Última reforma DOF 06-11-2020.
3
Última reforma DOF 30-01-2018.
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Así como la vinculación con el Clasificador Funcional del Gasto emitido por el ente
público antes mencionado.
El resultado es lo clave.
Implica la adquisición de responsabilidad de los directivos sobre el resultado
obtenido.
Interconecta los componentes de la gestión para optimizar su
funcionamiento.
Promueve una cultura que hace énfasis en los resultados y no en los
procesos y procedimientos.
Tarea Logro
Esfuerzo Resultado
4
Cédula: Conceptos básicos del Presupuesto basado en Resultados- Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED),
SHCP.
5
Taxonomía en Gestión para Resultados y Monitoreo y Evaluación; Proyecto: “Fortalecimiento de los sistemas de monitoreo
y evaluación en América Latina y el Caribe, a través del aprendizaje Sur-Sur y del intercambio de conocimientos”, Centro
Latinoamericano de Administración para el Desarrollo (CLAD), Banco Mundial (BM).
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consecución de mayor transparencia en la rendición de cuentas, se realiza a través
de la Metodología del Marco Lógico, como se muestra en la siguiente figura:
Mediante la
Metodología del
Marco Lógico
El objetivo de operar con un PbR es mejorar la eficacia, eficiencia y calidad del gasto
público; cubrir las necesidades y cumplir las prioridades municipales a través de la
asignación responsable y eficiente de recursos; y finalmente facilitar los
mecanismos de transparencia y rendición de cuentas.
Para ello, el PbR utiliza la Metodología de Marco Lógico (MML) en el diseño de los
programas presupuestarios y la alineación de los mismos a los ejes estratégicos del
Plan Municipal de Desarrollo vigente, así como la elaboración de la Matriz de
Indicadores para cada uno de ellos.
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diseño de programas6, enriquece a su vez la información sobre las decisiones
presupuestarias, favorece la transparencia y accesibilidad de la información como
insumo para el seguimiento, la efectividad y eficiencia de los programas.
6
Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico,
CONAC.
7
Fracción LI, del artículo 2 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
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Figura 3. Modelo de Gestión para Resultados
Programación
y presupuesto
De políticas • Aumento en la
Indicadores De programas eficiencia y mejor
Ejercicio y R
De Instituciones E desempeño de la
Seguimiento
S gestión pública
U
Evaluación
De políticas L
T
• Fortalecimiento de la
Rendición de De programas transparencia
A
Cuentas De Instituciones D
O • Mejor rendición de
S
Sistema de información para PbR cuentas
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De esta manera, la implementación de la GpR implica la convergencia tanto de
actores como de los instrumentos de Política Pública, los cuales están orientados
hacia el bienestar de la población mediante la aplicación de sus instrumentos (PbR
y SED), dando a la Administración Pública una fuente para el fortalecimiento de la
transparencia y la rendición de cuentas.
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2. Esquema general
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Esquema general
Para darle seguimiento a la implementación del Sistema de Evaluación del
Desempeño y al Presupuesto basado en Resultados, se asigna a las áreas
responsables facultadas para este fin, con base en lo establecido en el Artículos 96,
Fracción III y 99 de la Ley de Planeación Hacendaria, Presupuesto, Gasto Público
y Contabilidad Gubernamental del Estado de Michoacán de Ocampo; 55 Fracción
V y 59 Fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Michoacán de
Ocampo.
Con el sustento anterior se establece que las áreas involucradas para este proceso
son:
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calidad de la Administración Pública y el impacto social del ejercicio del gasto
público, así como aplicar las medidas conducentes.
Por último en apego al numeral cuarto del Acuerdo Administrativo mediante el cual
se emite la Guía Técnica para la Formulación, Aprobación Y Presentación De La
Cuenta Pública Anual y los informes trimestrales de los Municipios del Estado de
Michoacán emitida por la Auditoría Superior del Estado de Michoacán, en la que se
establece que la Contraloría Municipal con base en el estudio y análisis de la cuenta
pública, será la responsable de emitir opiniones sobre la formulación y elaboración
de los documentos contables, detallando las causas de las variaciones y su
correspondiente efecto económico. Así como de la evaluación del desempeño, esto
último con el fin de comprobar la eficiencia y eficacia de los programas ejecutados
por las diferentes Unidades Programáticas Presupuestales, lo anterior mediante el
control, seguimiento y evaluación de los indicadores estratégicos y de gestión que
formen parte del presupuesto de egresos.
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Figura 4. Nivel de participación de las áreas
Procesamiento y sistematización
Calidad de la Información
TRANSPARENCIA PRESUPUESTARIA
Fuente. Elaboración propia con base en el reglamento
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3. Macroprocesos para la
implementación de la GpR
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Macroprocesos para la implementación
de la GpR
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Cabe señalar que los elementos anteriores se componen a su vez por una cadena
de procesos8, es decir, una serie de tareas que deberán lograr un producto
específico; así, también entender la complejidad que implica llevarlos a cabo.
MACROPROCESOS PROCESOS
P2 P3
Asignación
PRESUPUESTACION de recurso Ejercicio
PROGRAMACION Y
Elaboración de Elaboración
DISEÑO DE Fichas
formatos de de linea base P4
INSTRUMENTOS DEL Técnicas
captación
SED (P3)
SEGUIMIENTO AL Informe
Levantamiento de Captura de Validación P5
EJERCICIO Y A LA datos de operación datos Trimestral
OPERACIÓN (P4)
Un punto que se debe aclarar es que para cada proceso se desarrolla una serie de
procedimientos9 específicos los cuales se describen a lo largo de este documento.
8 Se entenderá como proceso a la serie de tareas definibles, repetibles, predecibles y medibles que llevan a un resultado o producto
útil para el usuario. Manual de lineamientos y procedimientos para el ejercicio, control y evaluación del presupuesto de egresos vigente.
9 “…entenderemos por procedimiento la sucesión cronológica o secuencial de actividades concatenadas, que precisan de manera
sistemática la forma de realizar una función o un aspecto de ella.” Guía técnica para la elaboración de manuales de procedimientos.
Oficialía Mayor. Dirección general de programación, organización y presupuesto. Dirección de organización. SRE, DGPOP-612 06/07/2009.
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A continuación, se explica de forma muy general la lógica encadenada de dicha
implementación (Ver figura 6). El punto inicial es la vinculación al Plan Municipal de
Desarrollo vigente, para el posterior Diseño de Programas mediante la Metodología
del Marco Lógico, para el cual las unidades responsables de los programas deberán
conformar un equipo de trabajo donde colabore personal responsable de la
planeación hasta el personal operativo necesario para su desarrollo.
Los macroprocesos anteriores son importantes ya que dan paso al Seguimiento del
Ejercicio y a la Operación. En dicho proceso operativo se realiza el levantamiento,
captura, procesamiento y validación de la información de los datos de los
indicadores; ello con la finalidad de presentar un informe trimestral que permita
revisar la operación de cada programa.
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Una vez que los programas han operado durante el ejercicio fiscal, se desarrolla el
proceso de Evaluación. Dicho proceso está mencionado en la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria en su artículo 78 que establece que:
“las dependencias, o las entidades a través de su respectiva dependencia
coordinadora de sector, deberán realizar una evaluación de resultados de los
programas […] Las evaluaciones se realizarán conforme al programa anual que al
efecto se establezca. Las dependencias y entidades deberán reportar el resultado
de las evaluaciones en los informes trimestrales que correspondan […]”.
Una vez realizadas las evaluaciones, se deben identificar de ellas los Aspectos
Susceptibles de Mejora conforme a lo establecido en el numeral décimo séptimo de
la “Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las
evaluaciones de los recursos federales ministrados a las entidades federativas”. Si
se observó un adecuado Diseño del Programa se dará continuidad con el
macroproceso de Programación y Presupuestación, de lo contrario se rediseñarán
los programas que implican la ejecución del primer macroproceso.
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Figura 7. Flujo de procesos para la implementación de PbR y SED
En los siguientes capítulos se explica a detalle cada uno de ellos, así como sus
reglas y pasos para la correcta implementación de estos instrumentos.
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Cuadro 1. Simbología de los Diagramas de Flujo
Simbología
Símbolo Significado
Inicio de Proceso
Proceso o Actividad
Toma de decisión
Documento o formato
Proceso Alterno
Operación Manual
“o”
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3.1. Elaboración del
Marco Lógico
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Elaboración del Marco Lógico
Como se observó en la figura 2, iniciaremos con la revisión a detalle de los procesos
para la implementación de la GpR. Para ubicar al lector abordaremos en una
primera mirada el proceso global que culmina con la elaboración de la Matriz de
Indicadores para Resultados.
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Figura 8. Flujo de procedimientos para la implementación del diseño del programa
V
Marco Diagnóstico del Problema Árbol del problema
Normativo y Objetivo Cobertura
Definición del Definición d El titular del área
Vinculación justificación Definición
Problema causas verifica la
de los Central de efectos
validez del árbol
Diseño de
Programas Antecede Identificación y
Intervención
ntes Descripción del
del
FODA Problema
Programa
110 No
120 130
Traducir el
Traducir causas Perjudicados y/o
Traducir efectos problema central
en medios neutrales Sí
en fines en un objetivo
Excluidos o
El titular del área Beneficiados con
neutrales
verifica la la solución
validez del árbol
150
Análisis de Involucrados
Árbol del Objetivo
140
No
Sí
160
Desarrollar la Matriz Ubicar objetivos por Construir un indicador
de Marco Lógico Nombrar a los
Desarrollar la Matriz Nivel en Formato de para cada uno de los
Indicadores
de Marco Lógico Matriz de Indicadores Niveles de la MIR
Selección de Alternativas para Resultados MIR
170
Sí Matriz de Indicadores para Resultados
MP2 No
Aprobación Listado de Identificar Establecer medios Definir frecuencia de
Descripción de de la MIR responsables de Supuestos o de verificación Medición para cada
Subprogramas la MIR Hipótesis para las variables indicador de la matriz
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110. Vinculación al Plan Municipal de Desarrollo
Por lo anterior, el PMD establece los ejes de política pública, a partir de los cuales
se determinan los objetivos y metas que rigen la acción gubernamental.
Por ello, uno de los elementos fundamentales es contar con un diagnóstico, previo
a la implementación, en el que además definir el problema se justifique porqué es
un problema público.
Por ello, el diagnóstico es uno de los instrumentos dirigidos a los programas que
pretende brindar elementos de análisis para la asignación de presupuesto, de esta
manera contribuir a la toma de decisiones.
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121. Marco Normativo
122. FODA
Es de suma importancia que la dependencia evalúe, a través del estudio del FOD
el panorama de la situación por medio de sus fortalezas, oportunidades, debilidades
y amenazas, tal como indican las siglas de la palabra y, de esta manera, planificar
una estratégica para atender la problemática actual definida.
Así mismo, durante el estudio de lo antes indicado se debe determinar los siguientes
puntos:
124. Objetivo
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objetivos relacionados con las prioridades municipales, incluyendo la aportación
marginal del programa al objetivo del Plan Municipal de Desarrollo.
125. Cobertura.
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o Previsión para la integración y operación del padrón de beneficiarios.
Para que la definición del problema sea concreta y específica, deben especificarse
tres elementos primordiales: El problema o situación actual, en la que una parte de
la población no logra el desarrollo o avance hacia una situación mejor; la situación
deseada, que son las condiciones idóneas de bienestar hacía donde se intenta
llevar a esa parte de la población; y los obstáculos, que serán todas aquellas
barreras que impiden lograr ese desarrollo entre la situación actual y la deseada.
En esta primera etapa, es fundamental realizar el proceso de manera consensuada,
ya que un planteamiento erróneo del problema seguramente terminará en el
planteamiento de soluciones no adecuadas. Es por ello que en el planteamiento del
problema debe presentar las siguientes características.
Se formula como hecho negativo, o como una situación que debe ser
revertida.
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serán aquellos que tienen el mayor impacto posible, es decir, las últimas y más
graves consecuencias que se derivan del Problema.
134. El titular del área verifica la validez del árbol.
Al término del Árbol del Problema el responsable del programa deberá validar el
diagrama en su conjunto, esto es, revisar si los distintos niveles del árbol mantienen
una relación causal clara; ello da paso al siguiente proceso.
140. Análisis de involucrados.
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151. Traducir el Problema Central un Objetivo.
Para la elaboración del árbol de objetivos, habrá que hacer una traducción del árbol
de problemas, este proceso se lleva a cabo cambiando las condiciones adversas
del árbol de problemas en condiciones deseables y posibles de ser logradas.
Una vez identificado el objetivo central se realiza el cambio de las causas que
provocan la existencia del problema pasándolas a ser medio de solución, con lo cual
estos medios a definir serán aquellos que permitan alcanzar dicho objetivo.
Identificados los medios del árbol del objetivo, es necesario convertir los efectos
reflejados en el árbol del problema en fines, es decir en situaciones deseables.
Una vez traducidos los aspectos negativos en positivos, hemos obtenido nuestro
árbol de objetivos, sin embargo, es necesario realizar una depuración tanto de las
actividades y componentes, así como de los Fines. Esto con la finalidad de poder
elaborar nuestra MIR.
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Una vez traducidos los aspectos negativos en positivos, hemos obtenido nuestro
árbol de objetivos, sin embargo, es necesario realizar una depuración tanto de las
actividades y componentes, así como de los Fines. Esto con la finalidad de poder
elaborar nuestra MIR.
Una vez que se ha realizado la Matriz de Marco Lógico (MML), se deben ubicar el
Nivel, los objetivos y los supuestos en el formato de Matriz de Indicadores para
resultados (MIR) tal como se muestra en la siguiente figura. La diferencia entre la
MML y la MIR es que en esta última se establece cómo se medirá el objetivo del
programa.
Deberá existir un solo FIN el cual deberá contribuir a un objetivo superior, en caso
de que existan dos o más alternativas en los “efectos” se debe realizar una sola
descripción, el cual debe ser redactado con las siguientes características: Contribuir
(el qué) + objetivo superior + mediante o a través de + solución del problema (cómo).
Toda MIR contará únicamente con un propósito el cual será idéntico al objetivo del
programa, el cual deberá contribuir al logro del objetivo del objetivo superior.
Respetando la siguiente estructura: Sujeto (población o área de enfoque) + Verbo
en presente + Complemento (resultado logrado).
Redactar los componentes que sean necesarios para el cumplimiento del objetivo
establecido en el propósito, los cuales deberán reflejarse como productos o
servicios que genera el programa, deben redactarse de la siguiente manera:
Producto terminado o servicio proporcionado + Verbo en pasado participio (ado,
ido).
Crear las actividades necesarios y suficientes para producir los bienes y servicios
establecidos en los componentes, respetando la siguiente estructura: Sustantivo
derivado de un verbo (acción, terminación en “ión”) + complemento
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Figura 14. MML en la MIR
La MIR es “una herramienta que permite vincular los distintos instrumentos para el
diseño, organización, ejecución, seguimiento, evaluación y mejora de los
programas, resultado de un proceso de planeación realizado con base en la
Metodología de Marco Lógico.”10
10
Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Guía para la construcción de la Matriz de Indicadores para Resultados. México,
Última actualización 14-Oct-16.
11
Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico.
CONAC, 16-May-13.
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orientar la intervención gubernamental; además, se establecen los objetivos y
resultados esperados de los programas que tienen asignados recursos
presupuestarios. De igual manera se definen los indicadores estratégicos y de
gestión que permitan conocer los resultados generados por la acción
gubernamental.
El primer paso, como ya dijimos, será establecer en las filas de la Matriz, el Fin, el
Propósito, los Componentes y las actividades conforme lo previsto en la Matriz del
Marco Lógico.
Número de hogares que separan sus residuos sólidos del año actual
(Intervención del programa)
Número de hogares que separan sus residuos sólidos del año anterior (base
de definición)
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Tomando en cuenta que lo se pretende medir es el “aumento” el indicador deberá
referirse a una relación en el tiempo, para poder observar su comportamiento.
Desde otra perspectiva, se puede plantear que los Indicadores son “una expresión
cuantitativa o, en su caso, cualitativa que proporciona un medio sencillo y fiable para
medir logros, reflejar los cambios vinculados con las acciones del programa,
monitorear y evaluar sus resultados”13.
12
Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL). Anexo Dos, al Oficio circular 307-a.-1593.
Metodología para la elaboración de la Matriz de Indicadores de los Programas Presupuestarios de la Administración Pública
Federal. Disponible en http://www.coneval.gob.mx/rw/resource/coneval/normateca/2331.pdf.
13
Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de
desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico.
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Eficiencia: mide la relación entre los productos y servicios generados con
respecto a los insumos o recursos utilizados.
Economía: mide la capacidad del programa o de la institución para generar
o movilizar adecuadamente los recursos financieros.
Calidad: mide los atributos, propiedades o características que deben tener
los bienes y servicios para satisfacer los objetivos del programa.
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Figura 15. Indicadores por nivel de objetivo
Fuente: Elaboración propia con base en datos de Secretaría de Hacienda y Crédito Público
El método de cálculo deberá ser formulado de manera que se tendrá que multiplicar
por cien (*100) en caso de mediciones porcentuales, así como, en caso de
mediciones decimales en resultado arrojado deberá ser menor a uno, por último, en
casi de mediciones en entero deberá ser igual o mayor a uno.
173. Nombrar a los Indicadores
Nombre del indicador, expresa al indicador en términos de su significado
conceptual, también se puede expresar al indicador en términos de las
variables que en él intervienen, e iniciar con verbo en infinitivo.
El nombre del indicador deberá estar desarrollado en base al diseñado del
método del cálculo de manera que sea un porcentaje, promedio simple, razón
o tasa, conforme a los siguiente;
Porcentaje: Es la proporción de variable respecto a otra, representa una
cantidad dada como una fracción en cien partes que representa un todo.
Promedio Simple: Es el valor representativo de un conjunto de cantidades de
las mismas variables respecto al número de observaciones consideradas.
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Razón: Es el resultado de la división entre 2 variables con distintas unidades
de medida dentro de un mismo periodo, para obtener un número de unidades
distribuidas equitativamente por cada unidad del denominador.
Tasa: Representa el cociente de dos observaciones de una misma variable
en dos periodos por lo que expresa un cambio porcentual en el tiempo. por
ejemplo
Resumen
Nivel Nombre del indicador
narrativo
Contribuir a la implementación en localidades
F27 marginadas de un modelo de atención Porcentaje de localidades
integral, ampliando la cobertura de los marginadas que han recibido
servicios para satisfacer las necesidades atención integral por parte del
inmediatas, a través del apoyo a sujetos que SMDIF procurando un modelo de
por sus condiciones físicas, mentales, atención.
jurídicas, económicas o sociales lo requieran.
14
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). “Criterios para la Revisión y actualización de la Matriz de Indicadores
para Resultados del Presupuesto de Egresos de la Federación 2011”. Ofc. Circular 307-A.-0580. Disponible en:
http://www.shcp.gob.mx/EGRESOS/PEF/SED/anexo_oficio_criterios.pdf
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Indicadores de Actividad: De preferencia se miden de manera mensual.
Quien diseña los programas y define los indicadores del mismo, deberá corroborar
la existencia de fuentes de información (las cuales podrían ser estadísticas,
encuestas informes administrativos o información de campo) que serán utilizadas
para medir los indicadores, en caso de no existir tales fuentes deberán orientar
ciertas actividades para recopilar dicha información.
De esta manera se podrá elaborar la MIR de cada programa presupuestario para
dar paso al siguiente proceso.
175. Establecer medios de verificación para las variables
Medios de verificación son las fuentes de información para el cálculo de los
indicadores, las cuales permiten tener confianza sobre la calidad y veracidad
de la información reportada, por ejemplo:
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Resumen Nombre del Frecuencia
Nivel
narrativo indicador de medición
Medios de verificación Supuestos
Todo lo anterior nos lleva a una distinción entre filas y columnas; lo cual permite
identificar la lógica vertical y la lógica horizontal, partes medulares para el análisis
de la MIR; es decir, elementos que dan cuenta de la coherencia y consistencia del
diseño operativo del programa.
Cuando nos referimos a la Lógica Vertical15, se debe revisar la causalidad de
cada uno de los niveles de objetivos del programa.
Está técnica de análisis permite identificar si sobran o faltan componentes para la
solución de la problemática que el programa aborda; lo anterior permitirá definir el
número de componentes idóneos; es decir, la entrega de los bienes y servicios, lo
cual ayudará al logro del propósito, y así sucesivamente.
Dicho análisis se llevó a cabo en la revisión y validación de los árboles de problemas
y objetivos; de encontrar en este punto la falta o alguna inconsistencia en los
componentes se deberá regresar hasta el árbol de problemas.
Con respecto a la Lógica Horizontal16, es importante mencionar que se compone de
los elementos de monitoreo y evaluación, ya que su análisis se efectúa a partir de
los supuestos hacia el resumen narrativo, identificando si estos en su conjunto
arrojaran los resultados de cada indicador lo que hace posible determinar si éstos
cumplen con los objetivos del programa. Por lo anterior, al considerar en forma
conjunta la lógica vertical y la horizontal se obtiene la MIR.
15
Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL). Guía para la Elaboración de la Matriz de
Indicadores para Resultados.
16
Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL). Guía para la Elaboración de la Matriz de
Indicadores para Resultados.
Página | 39
A continuación, se ilustran estas lógicas de análisis:
Figura 16. Lógica Horizontal y Vertical en el formato MIR
Fin
(Impacto)
Lógica vertical
Propósito
(Resultados)
Componente Despliegue de información
(productos y
servicios)
Actividad
(Procesos)
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3.2. Presupuestación
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Presupuestación
Como siguiente Macroproceso simultáneo a la elaboración de fichas y de la línea
base, se encuentra la Presupuestación. Dado que el Presupuesto basado en
Resultados, que se apoya en la Metodología del Marco Lógico, busca asignar
eficientemente los recursos para lograr la transparencia y la rendición de cuentas
en el Ayuntamiento, resulta importante la descripción de los procedimientos que
ayudarán a la asignación de recursos en un presupuesto determinado.
Cabe señalar que este apartado se debe desarrollar a partir de que los instrumentos
de planeación correspondientes se encuentren claramente definidos.
Asignación de
Recursos
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230. Presupuestación
Una vez determinadas las metas para las Matriz de Indicadores para Resultados,
se inicia la Presupuestación, la cual consiste en asignar a cada actividad el monto
que se requiere para realizarla.
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3.3. Programación y
Diseño de indicadores e
instrumentos del Sistema
de Evaluación del
Desempeño (SED)
Página | 44
Programación Diseño de indicadores e
instrumentos del Sistema de Evaluación
del Desempeño (SED)
A fin de conocer la eficacia y la eficiencia en el cumplimiento de los objetivos fijados
por la Administración Pública Federal y para mejorar los instrumentos de política
pública y alcanzar las metas programadas, se requiere medir el avance en la
operación de las actividades del sector público. Este es uno de los objetivos del
Sistema de Evaluación del Desempeño (SED).
En tanto que definir la línea base es un procedimiento que alimentará la ficha técnica
y que permitirá establecer la meta del indicador; a continuación, se detallan estos
dos instrumentos:
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Figura 19. Flujo de Procedimientos para la implementación de los Instrumentos del SED
340
MP4
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310. Elaboración de Fichas técnicas
La ficha técnica es un instrumento de transparencia para hacer pública la forma en
que se calculan los valores del indicador y comunicar los detalles técnicos que
facilitan su compresión.
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Línea base: escriba el valor inicial del indicador.
Valor: escribir el parámetro de medición de avance hacia la meta.
Fecha: escribir la fecha de desagregación año y periodo.
5. PARAMETRO DE SEMAFORIZACION
VERDE AMARILLO ROJO
100% - 90% 89% - 60% < 60%
100% - 110% 111% - 140% > 140 %
La meta se encontrará en el color Verde si este indicador se ha desviado
del 0% al 10%.
La meta se encontrará en el color Amarillo si el indicador se ha desviado
del 11% al 40%.
La meta se encontrará en el color Rojo si el indicador se ha desviado un
41% o más.
En caso de una meta descendente debe tomarse como punto de partida la meta
establecida para realizar la semaforización. La meta siempre será menor que la
línea base, si el resultado es menor a la meta planeada, es equivalente a un buen
desempeño, y cuando es mayor, significa un desempeño negativo.
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313.1. Definir rango de medición en la semaforización
Para comenzar con el diseño de los formatos de captación es necesario tener clara
la diferencia entre medio de verificación y fuente de información, ello cobra
importancia pues a partir de esto se podrá definir el rumbo del formato.
Registros administrativos
Se deberá saber sistemáticamente cuáles serán los datos que se solicitarán a cada
unidad responsable que cuente con información sobre los indicadores que
contempla el SED del Ayuntamiento. Es importante vaciar en una base de datos la
información que se recopilará de ésta fuente para su ubicación y validación futura.
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Encuestas
Como primer paso se debe definir el tipo de encuesta a aplicar, ésta puede ser de
orden probabilístico o no probabilístico.
El último elemento de la ficha es la meta del indicador, la cual se debe definir a partir
de tres elementos:
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3.4 Seguimiento al
Ejercicio y a la Operación
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400. Seguimiento al Ejercicio y a la Operación
En este apartado iniciaremos con la revisión a detalle de los procedimientos para
dar seguimiento al ejercicio y a la operación de los programas presupuestales.
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Figura 20. Flujo de procedimientos para el Seguimiento al Ejercicio y Operación. Levantamiento de datos de operación
Estadísticas o Levantamiento de
información de Registros
datos en campo
fuentes administrativos
secundarias
Se aplica el
Se registra la
instrumento en
Se identifica la información en los
campo (encuesta,
fuente exacta formatos
ficha)
preexistentes
Se registra su Se valida la
Se verifica la
ubicación información
evidencia del
detalladamente dato
Se imprime la
información a utilizar
como evidencia
Se enviará
a resguardo
420
la
información
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410. Levantamiento de datos de operación
En este proceso es importante llevar a cabo la clasificación de los datos de los
indicadores que han sido reportados en las fichas técnicas; es decir se observara si
los datos son estadísticas o fuentes de información secundarías, registros
administrativos o levantamiento de datos en campo.
411.3 Una vez que la información fue ubicada se procederá a la impresión del
documento; el cual sustentará la información y podrá ser utilizada como evidencia
de su origen.
Para este paso es recomendable una prueba piloto de los instrumentos; en esta
etapa se ensayará y probará de manera general, la pertinencia de los cuestionarios
o instrumentos, así como la estrategia del operativo de campo para recabar la
información.
De este modo, se podrán hacer las modificaciones necesarias para corregir y ajustar
todos los procedimientos, instrumentos, estrategia y logística del levantamiento.
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Tiempos de traslado a los sitios donde se recabará la información
Rutas de trabajo eficientes
Suficiencia de personal operativo
Tiempo de aplicación del instrumento
Una vez que los cuestionarios fueron aprobados, se debe planear y organizar el
levantamiento formal de los datos, por lo que deben tomarse en cuenta los
siguientes pasos:
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Cuando se ha realizado el proceso de levantamiento, como siguiente paso se
deberá validar la información que arrojó este procedimiento.
Una vez que el origen de los datos fue identificado y que en cada tipo (llámese
estadísticas, registros o levantamiento) se verificó la evidencia de la información; es
indispensable realizar un resguardo de los documentos de verificación en un archivo
y documento electrónico que permita la construcción de un expediente 17. De esta
manera se podrá “Asegurar el acceso oportuno a la información contenida en los
archivos y con ello la rendición de cuentas, mediante la adecuada administración y
custodia de los archivos que contienen información pública […]”18. Con lo anterior
es necesario que todas las dependencias y entidades tengan como control el uso
de los reportes de monitoreo del Avance mensual y trimestral de indicadores que
deberán ser remitidos dentro de los primeros 10 días hábiles de cada mes, a la
Dirección de Programación y Presupuesto de la Tesorería Municipal, para la
generación de los Avances del Sistema de Evaluación del Desempeño y con ello
tener homologada la información para términos de evaluaciones futuras.
17
El archivo es el conjunto orgánico de documentos en cualquier soporte, que son producidos o recibidos por los sujetos
obligados o los particulares en el ejercicio de sus atribuciones o en el desarrollo de sus actividades. El documento electrónico
es aquél que almacena la información en un medio que precisa de un dispositivo electrónico para su lectura. El expediente
es la unidad documental constituida por uno o varios documentos de archivo, ordenados y relacionados por un mismo asunto,
actividad o trámite de los sujetos obligados. Definiciones fueron tomadas de la Ley Federal de Archivos. Diario oficial de la
Federación el 23 de enero del 2012. Disponible en: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lfa.htm
18
Artículo 6 de La Ley Federal de Archivos. Óp. Cit.
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410
Figura 21. Flujo de procedimientos para el Seguimiento al Ejercicio y Operación. Captura de datos
Captura de datos
No
¿Datos
correct
os?
Se informa de las
Si
inconsistencias a la
420 Contraloría
Se envía informe a Tesorería y
Contraloría
430 440
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420. Captura de datos
421. Generación de los reportes de monitoreo
Dicho reporte será revisado y validado por el titular del área, con la finalidad de
detectar inconsistencias en la información presentada.
Posterior a eso deberá ser entregado, dentro de los primeros 10 días hábiles del
mes a la Tesorería.
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En el caso de que se decline la información, se hará del conocimiento al área para
que realice las correcciones correspondientes y ejecute nuevamente el proceso que
inicia en el punto 420.
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Se envía informe a
420
Programación y Contraloría
Validación
Contraloría analiza el Informe TRIMESTRAL Programación integra la
reporte información
Fin del
¿Los datos
Si proceso
son
suficientes y
consistentes
Impresión y formalización del
No informe
Observaciones y/o
Recomendaciones
430 440
Figura 22. Flujo de procedimientos para el Seguimiento al Ejercicio y Operación. Validación de datos e informe trimestral MP5
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430. Validación
La validación de los datos proporcionados es de suma importancia ya que con
ello se verifica la consistencia de la información.
Una vez que se envía, Contraloría será la encargada de analizar el reporte generado
por las Dependencias: informes mensuales del Sistema de Seguimiento de
Evaluación del Desempeño (SSED).
Una vez revisados los informes, en caso de que los mismos presenten
inconsistencias, la Contraloría procederá a realizar observaciones y en su caso
recomendaciones al respecto, con el fin de corregir y/o subsanar las mismas.
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Una vez conciliado por la Tesorería deberá ser impreso para su formalización
mediante firma de los responsables de la emisión del documento, conforme a los
lineamientos expedidos por la Auditoria Superior de Michoacán.
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3.5. Evaluación de los
Resultados
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500. Evaluación de los Resultados
Como parte de un desarrollo en conjunto y cumpliendo con las disposiciones en la
materia, la implementación de los macroprocesos anteriormente descritos tendrá
que someterse a un macroproceso que implica la evaluación de los resultados.
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Figura 23. Flujo del procedimiento de la elaboración del PAE, Evaluación Interna e Informe Final.
MP6
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510. Proceso de Elaboración y Publicación del Programa Anual de
Evaluación (PAE).
El PAE es el instrumento mediante el cual se formaliza la programación, planeación
y ejecución de las evaluaciones. Este programa tiene como propósitos generales
los siguientes:
Evaluación Interna.
Evaluación Externa.
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512. Tipos de evaluación y criterios para la selección de programas a evaluar.
Cabe señalar, que el objeto de creación de los lineamientos emitidos por CONEVAL
fue establecer criterios homogéneos para la evaluación, con la finalidad de
identificar acciones y compromisos específicos, para que los actores
involucrados realizaran acciones con el fin de mejorar el desempeño de la
Administración Pública en su conjunto.
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III. Las evaluaciones podrán efectuarse respecto de las políticas públicas, los
programas correspondientes y el desempeño de las instituciones encargadas
de llevarlos a cabo. Para tal efecto, se establecerán los métodos de
evaluación que sean necesarios, los cuales podrán utilizarse de acuerdo a
las características de las evaluaciones respectivas;
a) Consideraciones generales.
b) Objetivo general y específicos.
c) Metodología.
d) Agenda de Evaluación.
e) Actores Implicados.
f) Mecanismo de Seguimiento.
En este sentido, la Tesorería y la Contraloría, como actores involucrados, definirán
el tipo de evaluaciones externas, mientras que para las evaluaciones internas la
Contraloría será la encargada de definirlas, las cuales habrán de llevarse a cabo
conforme al contenido del PAE que para el caso sea publicado.
Los TdR son el Instrumento técnico que especifica las metodologías, características
y los alcances de la evaluación a desarrollar, cuyos términos son propiamente el
índice para el desarrollo de la evaluación. Estos contienen las especificaciones
19
Son los criterios utilizados por la ASF, véase Auditoría Superior de la Federación. "Auditoria especial de desempeño: marco
operativo". Segunda edición, abril 2010. ISBN 978-968-5500-14-2. México. Pp 228-241
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técnicas, objetivos y estructura de como ejecutar una determinada evaluación. En
este sentido, es importante que la Contraloría y la Tesorería, una vez elaborado el
PAE, se encarguen de la elaboración correspondiente de los términos de referencia,
tanto de las evaluaciones externas como internas, para lo cual se debe considerar
en el contenido de los mismos, por lo menos lo siguiente:
a) Antecedentes;
b) Objetivo general y específicos;
c) Alcance, enfoque de la evaluación y actores implicados;
d) Productos y actividades de la evaluación; y
e) Seguimiento a resultados.
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521. Notificación de la evaluación.
Contraloría verifica que la información, sea consistente con los avances del SED y
POA generados por el SISAM, lo contemplando en su Presupuesto de Egresos del
ejercicio fiscal correspondiente a la evaluación e información adicional que en su
caso requiera la Contraloría.
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a) Entrevistas a los responsables de los diferentes procesos, con el objeto de aclarar
diferencias previamente detectadas;
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realidad de los actos, hechos o situaciones plenamente comprobadas y que estén
respaldadas con evidencia probatoria que no genere duda alguna;
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540
Figura 24. Flujo del procedimiento de la Evaluación Externa
No
¿Datos
consiste
Aclaraciones y
ntes?
ajustes de
información
Si
No
Envió de Informe
Entrega del
final al área Publicación
Informe final
evaluada
MP6
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540. Evaluación Externa
La evaluación se efectúa con el propósito de identificar la pertinencia, y el avance
en el logro de los objetivos, de los Programas presupuestarios (Pp), así como su
eficiencia, efectividad, impacto o su sostenibilidad, aportando información creíble y
útil sobre los resultados obtenidos, que permita mejorar a los Pp y el proceso de
toma de decisiones.
541. De la contratación
Ambas áreas se reunirán y llevarán a cabo entrevistas con los evaluadores para
contar con los elementos necesarios (plan de trabajo, cotización de sus servicios,
que acrediten la experiencia antes referida, entre otros) que permitan seleccionar al
evaluador que realizara la evaluación.
Una vez que se halla elegido al evaluador, este será contratado por la Contraloría
de conformidad con la normatividad en materia de adquisiciones vigente.
Una vez que se cuente con el contrato del evaluador externo, deberá iniciar la
evaluación sujetados a los tiempos determinados en los TdR, con la finalidad de
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obtener elementos sustanciales que se puedan aplicar en la mejora de la planeación
del Proyecto de Egresos del siguiente ejercicio.
Es importante señalar que las distintas áreas responsables de los programas que
se sujeten a la evaluación externa, son responsables también de entregar la
información necesaria o en su caso cooperar con el evaluador externo, a través de
la Tesorería y la Contraloría, para que dicho ejercicio pueda llevarse a cabo sin
retrasos y cumpliendo con los acuerdos señalados en los TdR.
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Con el propósito de que el resultado de la evaluación sea de calidad de acuerdo a
lo esperado, se requiere revisar la información tomando en cuenta, como mínimo,
los siguientes criterios:
a) Índice General
b) Introducción
c) Capitulado
d) Resultado de la evaluación
e) Conclusiones (Hallazgos y recomendaciones)
f) Análisis FODA
g) Referencias
h) Anexos de los instrumentos aplicados y soporte documental estadístico
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549 De la Publicación
Según esta norma, en su numeral 18, establece que “los entes públicos deberán
publicar en sus respectivas páginas de internet a más tardar a los 30 días
posteriores a la conclusión de las mismas. Asimismo, deberán difundir en sus
páginas de internet, en un lugar visible y de fácil acceso, la información a que se
refiere el anexo 1 de los presentes lineamientos”, en apego a lo establecido en el
Artículo 79 de la LGCG.
Descripción de la evaluación.
Principales hallazgos de la evaluación.
Conclusiones y recomendaciones de la evaluación.
Datos de la instancia evaluadora.
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3.6. Aspectos
Susceptibles de Mejora
(ASM)
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600. Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM)
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la Secretaría de la Función
Pública (SFP), así como el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de
Desarrollo Social (CONEVAL), emitieron por primera vez en el año 2008, los
Mecanismos para el seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados
de informes y evaluaciones a los programas presupuestarios de la Administración
Pública Federal.
20 Se entenderá por informe a los emitidos por instancias externas, públicas o privadas, que se consideren
relevantes por parte de las dependencias o entidades, que contengan elementos para mejorar el desempeño
de los programas federales y/o presupuestarios. (Mecanismos para el seguimiento de los aspectos
susceptibles de mejora derivados de informes y evaluaciones de los programas de la Administración Pública)
CONEVAL, SHCP, SFP, 2011
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Figura 25. Flujo de Procedimientos para el seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM)
610
Definir
Remitir los
Consistencia de responsables y
formatos de
la Información acciones para el
ASM
seguimiento de
los ASM
Difusión de los
instrumentos de Seguimiento de
seguimiento de los ASM
los ASM 620
Definición de acciones y
seguimiento para los ASM
MP3 MP1
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610. Determinar los Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM)
611. Revisión del informe final de la evaluación y Posición Institucional.
Evaluación Externa
Evaluación interna
a) Comentarios generales
b) Comentarios específicos
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La dependencia o entidad deberá dar a conocer este documento a través del Portal
de Transparencia del Ayuntamiento.
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Cuadro 3. Clasificación de los ASM
Clasificación Definición
Aquéllos cuya solución corresponde a las
Específicos
unidades responsables.
Aquéllos que requieren de la intervención de
Institucionales una o varias áreas de la dependencia y/o
entidad para su solución.
Aquéllos que para su solución se deberá
Interinstitucionales contar con la participación de más de una
dependencia o entidad.
Aquéllos que demandan la intervención de
Intergubernamentales
gobiernos estatales o municipales.
Evaluación Externa
Evaluación Interna
A continuación, el área evaluada llenará el formato establecido para los ASM según
su clasificación, con los que se sistematizará su seguimiento, los cuales se remitirán
a la Contraloría mediante oficio.
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623. Consistencia de la Información.
Página | 84
4. Anexos
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Anexo 1
Página | 86
Anexo 2
Página | 87
Anexo 3
Página | 88
Anexo 4
Página | 89
Anexo 5
Página | 90
Anexo 6
Página | 91
Anexo 7
Página | 92
Anexo 8
Página | 93
Anexo 9
Página | 94
Anexo 10
Página | 95
Anexo 11
Página | 96
Anexo 12
Página | 97
Anexo 13
Página | 98