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¿Cuántos tipos de IVA hay en España?
Actualizado: 4 abril, 2023
Validado por
Roger Dobaño - CEO Quipu

En España hay tres tipos de IVA, dependiendo del tipo de bienes de consumo que
gravan. Es decir, no vas a pagar los mismos impuestos por un paquete de arroz
en el supermercado, que por una chaqueta o por ir en el autobús.
Para conocer qué tipo impositivo de IVA se aplica a cada producto y servicio lee
con mucha atención este artículo y en tus próximas compras no tendrás ninguna
duda.
Leyendo este artículo aprenderás:
¿Qué es el IVA?
¿Qué Ley dictamina los tipos de IVA en España?
Tipos de IVA en España
¿Qué productos están exentos de IVA?
Diferencia entre exento de IVA y no sujeto a IVA
El IVA en Canarias, Ceuta y Melilla
El IVA en el resto de Europa
¿Cómo afecta el IVA a los autónomos?

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¿Qué es el IVA?
El impuesto sobre el valor añadido, más conocido como IVA, es un tributo que
todo el mundo conocemos porque lo tenemos que pagar a la hora de comprar o
adquirir determinados productos y servicios.
El IVA es un impuestos indirecto ya que, a diferencia del IRPF, este no se aplica
directamente a la renta del ciudadano, sino que se hace sobre cualquier producto
de consumo o servicio, de manera que repercute en el precio final que paga el
contribuyente, independientemente de su renta.
Además, el IVA es un impuesto regresivo. Es decir, se va sumando a lo largo de la
cadena de producción y suministro hasta llegar al consumidor final.

¿Qué Ley dictamina los tipos de IVA en España?

La Ley del IVA (Ley 37/1992, de 28 de diciembre) es la que dictamina los tipos de
IVA que hay en España. Esta ley fue reformada mediante la aprobación de la ley
de presupuestos generales del Estado en 2010 y la subida en el año 2012 de los
tipos de IVA en España.
Según esta ley y sus reformas, hay tres tipos de IVA en España: IVA general, IVA
reducido e IVA superreducido. También hay casos en los que no se aplica el IVA o
circunstancias en las que no tiene sentido meter este impuesto.

Tipos de IVA en España

Los tipos de IVA que hay en España están bien diferenciados, principalmente por
el porcentaje de impuesto que se añade al precio de cada producto o servicio.
De este modo tenemos:
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El IVA general que grava al 21%.

El IVA reducido que grava al 10%.
El IVA superreducido que grava al 5%
El IVA superreducido que grava al 4%.
El IVA superreducido que grava al 0%

❗️ DATO CLAVE: El 01/01/2023 el Gobierno ha reducido el IVA de los

alimentos frescos o de primera necesidad durante el primer semestre
del año. De tal forma que ahora existe un IVA superreducido al 5% y
otro IVA superreducido al 0%.

A continuación, te mostramos de forma gráfica y resumida a qué afecta cada

impuesto:
Tipo de IVA % Bienes y servicios que graba
Más común y afecta a la mayoría de productos y
IVA general 21% servicios: electrónica, ropa, automóviles, mobiliario,
etc.
IVA reducido 10% Cultura, alimentación y transporte.
IVA Nuevo tipo de IVA desde el 01/01/2023 aplicable a:
superreducido 5% aceites de oliva y de semillas y pastas alimenticias.
IVA
superreducido 4% Alimentación esencial, libros o medicamentos.
Nuevo tipo de IVA desde el 01/01/2023 aplicable a: pan
IVA 0% común, harina panificables, leches, quesos, huevos,
superreducido frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y
cereales.
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Sin IVA 0% Servicios de asistencia sanitaria o educación.

IVA general
El IVA general es el porcentaje del 21% que se aplica por norma general a todos
los bienes y servicios, salvo que estos tengan aplicado el IVA reducido o
superreducido.
En los últimos años, el IVA general ha tenido diferentes subidas hasta llegar al
porcentaje actual. En 2010 subió del 16% al 18% y en 2012 ya pasó del 18% al
21%.
Este se aplica a la mayoría de productos y servicios que consumimos en nuestro
día a día como:
Ropa, calzado y complementos.
Carburantes: gas, gasolina, diésel, gasóleo.
Servicios de estética y belleza.
Servicios de telecomunicaciones.
Productos tecnológicos como móviles, ordenadores, tablet…
Electrodomésticos.
Mobiliarios y otros equipamientos de la vivienda.
Bricolaje.
Eventos deportivos.
Alcohol y tabaco.
Automóviles.
Bienes intermedios.
IVA reducido
El IVA reducido añade un tipo de impuesto del 10% para gravar productos que en
su mayoría son alimentación, servicios de hostelería, transporte de viajes y venta
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de inmuebles.
A continuación, encontramos una lista más detallada de artículos y servicios que
gravan el IVA reducido:
Productos usados para producir alimentos, tanto para personas como para
animales.
Hostelería y restauración: bares, restaurantes, hoteles y otros alojamientos,
balnearios, spa, etc.
Actividades culturales como exposiciones o museos.
Medios de transporte: billetes de metro, tren o vuelos nacionales.
Electricidad. Normalmente se grava con el IVA general, pero la reciente
subida ha hecho que se baje, primero al 10% y actualmente al 5%.
Productos utilizados en el desarrollo de actividades agrícolas y ganaderas:
semillas, pienso, fertilizante, abonos, etc.
Productos de higiene femenina como tampones o compresas.
Productos farmacéuticos de uso general como vendas, gasas o
preservativos.
Productos para corregir los problemas de visión: gafas, lentillas, líquido de
lentillas, monturas.
Servicios funerarios.
Las viviendas, garajes y anexos.

❗️ DATO CLAVE: Desde el 01/01/2023 también existe un IVA

superreducido al 5% que aplica a los siguientes alimentos: aceites de
oliva y de semillas y pastas alimenticias.

IVA superreducido
Por último, tenemos el IVA superreducido que grava productos de primera
necesidad y es del 4%. Aquí te dejamos algunos de los artículos y servicios
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considerados de primera necesidad y por los que pagamos menos impuestos:

Productos de alimentación naturales, según el Código Alimentario. Son los
panes y las harinas panificables, frutas y verduras, hortalizas, huevos,
leche y quesos, legumbres, cereales y tubérculos.
Periódicos, revistas y libros cuyos ingresos publicitarios no superen el 75%
de los beneficios del editor, también en formato online o electrónico.
Mapas, cuadernos de dibujo, partituras o álbumes.
Medicamentes para personas, fórmulas magistrales y galénicas y
preparados oficiales.
Vehículos para personas con movilidad reducida y otros que transporten a
personas con una discapacidad igual o superior al 33%. También gravan
con el 4% los servicios relacionados con la reparación de estos vehículos.
Prótesis, órtesis e implantes internos.
Viviendas de protección oficial de promoción pública o régimen especial.
También su arrendamiento con opción a compra.
Servicios de adaptación de autotaxis y autoturismos destinados a
transportar a personas con discapacidad.
Servicios de ayuda a domicilio, teleasistencia, centro de día y de noche,
atención concertada en una residencia, etc.

❗️ DATO CLAVE: Desde el 01/01/2023 también existe un IVA

superreducido al 0% que aplica a los siguientes alimentos: pan común,
harina panificables, leches, quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas,
legumbres, tubérculos y cereales.

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¿Qué productos están exentos de IVA?

Hay que tener en cuenta que también existen ciertos productos y servicios que
están exentos de IVA, es decir, no tienen ningún impuesto añadido. Según la ley,
a grandes rasgos, quedan excluidos de pagar IVA:
Prestación de servicios y las entregas del servicio postal universal y sus
productos, como, por ejemplo, los sellos de Correos.
Servicios de asistencia sanitaria y hospitalización públicos: alojamiento,
servicio de quirófano, medicamentos, etc.
Servicios de asistencia social.
Servicios educativos, enseñanza escolar, a la infancia y juventud, incluidos
también aquellos servicios fuera del tiempo lectivo como comedor escolar,
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aula matinal, etc. También la enseñanza universitaria, posgrados,

enseñanza de idiomas y formación profesional.

Diferencia entre exento de IVA y no sujeto a IVA

Como hemos mencionado, cuando nos referimos al IVA exento hablamos de
aquellos productos y servicios en los que, según la Ley, no se aplica ningún tipo
de IVA. Por lo tanto, no tienen ningún tipo de gravamen.
Sin embargo, hay otro tipo de término que podemos escuchar y se trata del IVA
no sujeto o de los productos y servicios no sujetos a IVA. Se tratan de
operaciones no contempladas por la Ley del IVA, y que por lo tanto no llevan
IVA. Por ejemplo, la venta entre particulares de objetos de segunda mano, donde
no se aplica ningún tipo de impuesto, ya que la normativa no recoge este tipo de
transacciones.

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El IVA en Canarias, Ceuta y Melilla

El IVA, aplicado en territorio nacional, no es el único impuesto que se aplica a los
servicios y bienes de consumo en España. Hay algunas comunidades y ciudades
autónomos que no tributan el IVA, pero tienen otro tipo de impuesto.
Es el caso de las Islas Canarias donde se tributa con el IGIC, Impuesto General
Indirecto Canario, y las ciudades de Ceuta y Melilla, que pagan el IPSI, el
Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación.
IGIC
Como hemos comentado, el IGIC es el Impuesto General Indirecto Canario que
grava las entregas de productos y servicios realizadas en Canarias, así como
las importaciones que se realicen entre las diferentes islas de la comunidad
autónoma. El impuesto general del IGIC es del 7%, pero hay ciertos productos o
servicios que se gravan a un % diferente.

🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre el IGIC te

recomendamos que leas nuestro artículo específico.
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IPSI
En el caso del IPSI, Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación
de Ceuta y Melilla, se grava la producción, elaboración e importación de todos los
bienes muebles de naturaleza material, corpórea, tangible y palpable, es decir,
aquellos que no son la propiedad intelectual e industrial.
También grava las prestaciones de servicios y las entregas de bienes
inmobiliarios situados en los términos municipales de ambas ciudades.

🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre el IPSI te

recomendamos que leas nuestro artículo específico.

El IVA en el resto de Europa

Al igual que en España, en otros países de Europa también se aplica el IVA con
sus diferentes tipos: general, reducido y superreducido.
Sin embargo, no en todos los países el porcentaje es el mismo y hay algunos que
pagan más y otros que pagan menos impuestos. A continuación, podrás ver el IVA
de algunos de nuestros países vecinos y compararlo con España:
País IVA general IVA reducido IVA superreducido
España 21% 10% 4%
Croacia 25% 13% 5%
Suecia 25% 12% 6%
Finlandia 24% 14% 10%
Portugal 23% 13% 6%
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República Checa 21% 15% 10%

Lituania 21% 9% 5%
Bélgica 21% 12% 6%
Eslovaquia 20% 10% 6%
Francia 20% 5,5% 2,1%

¿Cómo afecta el IVA a los autónomos?

Podemos considerar que los autónomos son meros recaudadores de impuestos,
normalmente del IVA. Nuestros clientes nos pagan un IVA, que es el denominado
IVA repercutido, y nosotros pagamos un IVA a nuestros proveedores, IVA
soportado. Puedes ver más información sobre esto en nuestro artículo del IVA
soportado y IVA repercutido.

🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre cómo funciona el

IVA en los autónomos te recomendamos que leas nuestro artículo
específico.

La finalidad de estas transacciones no es otra que la de entregar después los

impuestos recaudados a la Agencia Tributaria. Además, estas transacciones
tienen que reflejarse en la declaración trimestral del IVA que realiza cada
autónomo para liquidar los impuestos al Estado.

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