Incidencia de los impuestos y de los gastos: Una

panorámica

Hebert Suarez Cahuana

Departamento de Economı́a
Universidad Nacional de San Agustı́n

LATEX

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Hebert Suarez Cahuana Departamento de Economı́a UNSA Incidencia de los impuestos y de los gastos: Una panorámica
NATURALEZA DE LA CARGA FISCAL

Carga fiscal y transferencia de recursos.

Magnitud de la carga.
Exceso de gravamen.
Efectos sobre los factores de producción.
Efectos sobre el empleo.

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Carga fiscal y transferencia de recursos.

Magnitud de la carga.
Exceso de gravamen.
Efectos sobre los factores de producción.
Efectos sobre el empleo.

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NATURALEZA DE LA CARGA FISCAL

Carga fiscal y transferencia de recursos.

Magnitud de la carga.
Exceso de gravamen.
Efectos sobre los factores de producción.
Efectos sobre el empleo.

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NATURALEZA DE LA CARGA FISCAL

Carga fiscal y transferencia de recursos.

Magnitud de la carga.
Exceso de gravamen.
Efectos sobre los factores de producción.
Efectos sobre el empleo.

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NATURALEZA DE LA CARGA FISCAL

Carga fiscal y transferencia de recursos.

Magnitud de la carga.
Exceso de gravamen.
Efectos sobre los factores de producción.
Efectos sobre el empleo.

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NATURALEZA DE LA CARGA FISCAL

Carga fiscal y transferencia de recursos.

Magnitud de la carga.
Exceso de gravamen.
Efectos sobre los factores de producción.
Efectos sobre el empleo.

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CONCEPTOS DE INCIDENCIA

1 Incidencia legal.
2 Incidencia económica.
3 Traslación impositiva.

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CONCEPTOS DE INCIDENCIA

1 Incidencia legal.
2 Incidencia económica.
3 Traslación impositiva.

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CONCEPTOS DE INCIDENCIA

1 Incidencia legal.
2 Incidencia económica.
3 Traslación impositiva.

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CONCEPTOS DE INCIDENCIA

1 Incidencia legal.
2 Incidencia económica.
3 Traslación impositiva.

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Conceptos alternativos de incidencia

1 Incidencia absoluta.
2 Incidencia diferencial.
3 Incidencia presupuestaria.
1 Los ingresos por venta a consumidores privados se reducen en
X soles.
2 Los ingresos de la producción o servicios vendidos al gobierno
aumentan en X soles.
3 El ingreso de los particulares se reduce en X soles.
4 Los beneficios de los servicios públicos se incrementan en X
soles.
5 Los beneficios de los servicios privados se reducen en X soles.

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Conceptos alternativos de incidencia

1 Incidencia absoluta.
2 Incidencia diferencial.
3 Incidencia presupuestaria.
1 Los ingresos por venta a consumidores privados se reducen en
X soles.
2 Los ingresos de la producción o servicios vendidos al gobierno
aumentan en X soles.
3 El ingreso de los particulares se reduce en X soles.
4 Los beneficios de los servicios públicos se incrementan en X
soles.
5 Los beneficios de los servicios privados se reducen en X soles.

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Conceptos alternativos de incidencia

1 Incidencia absoluta.
2 Incidencia diferencial.
3 Incidencia presupuestaria.
1 Los ingresos por venta a consumidores privados se reducen en
X soles.
2 Los ingresos de la producción o servicios vendidos al gobierno
aumentan en X soles.
3 El ingreso de los particulares se reduce en X soles.
4 Los beneficios de los servicios públicos se incrementan en X
soles.
5 Los beneficios de los servicios privados se reducen en X soles.

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Conceptos alternativos de incidencia

1 Incidencia absoluta.
2 Incidencia diferencial.
3 Incidencia presupuestaria.
1 Los ingresos por venta a consumidores privados se reducen en
X soles.
2 Los ingresos de la producción o servicios vendidos al gobierno
aumentan en X soles.
3 El ingreso de los particulares se reduce en X soles.
4 Los beneficios de los servicios públicos se incrementan en X
soles.
5 Los beneficios de los servicios privados se reducen en X soles.

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Conceptos alternativos de incidencia

1 Incidencia absoluta.
2 Incidencia diferencial.
3 Incidencia presupuestaria.
1 Los ingresos por venta a consumidores privados se reducen en
X soles.
2 Los ingresos de la producción o servicios vendidos al gobierno
aumentan en X soles.
3 El ingreso de los particulares se reduce en X soles.
4 Los beneficios de los servicios públicos se incrementan en X
soles.
5 Los beneficios de los servicios privados se reducen en X soles.

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Conceptos alternativos de incidencia

1 Incidencia absoluta.
2 Incidencia diferencial.
3 Incidencia presupuestaria.
1 Los ingresos por venta a consumidores privados se reducen en
X soles.
2 Los ingresos de la producción o servicios vendidos al gobierno
aumentan en X soles.
3 El ingreso de los particulares se reduce en X soles.
4 Los beneficios de los servicios públicos se incrementan en X
soles.
5 Los beneficios de los servicios privados se reducen en X soles.

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Conceptos alternativos de incidencia

1 Incidencia absoluta.
2 Incidencia diferencial.
3 Incidencia presupuestaria.
1 Los ingresos por venta a consumidores privados se reducen en
X soles.
2 Los ingresos de la producción o servicios vendidos al gobierno
aumentan en X soles.
3 El ingreso de los particulares se reduce en X soles.
4 Los beneficios de los servicios públicos se incrementan en X
soles.
5 Los beneficios de los servicios privados se reducen en X soles.

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Conceptos alternativos de incidencia

1 Incidencia absoluta.
2 Incidencia diferencial.
3 Incidencia presupuestaria.
1 Los ingresos por venta a consumidores privados se reducen en
X soles.
2 Los ingresos de la producción o servicios vendidos al gobierno
aumentan en X soles.
3 El ingreso de los particulares se reduce en X soles.
4 Los beneficios de los servicios públicos se incrementan en X
soles.
5 Los beneficios de los servicios privados se reducen en X soles.

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Conceptos alternativos de incidencia

1 Incidencia absoluta.
2 Incidencia diferencial.
3 Incidencia presupuestaria.
1 Los ingresos por venta a consumidores privados se reducen en
X soles.
2 Los ingresos de la producción o servicios vendidos al gobierno
aumentan en X soles.
3 El ingreso de los particulares se reduce en X soles.
4 Los beneficios de los servicios públicos se incrementan en X
soles.
5 Los beneficios de los servicios privados se reducen en X soles.

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Medida de la incidencia

1 ¿Cómo se distribuye la carga?

2 El impacto de la carga sobre las fuentes y los usos del ingreso.
E − TY ID
IRD = = (1)
P + TS PB
Donde:
IRD:Ingreso real disponible.
E: Ingreso monetario.
TY : Impuestos netos.
P : Precio de los bienes a costo de factores.
TS : Impuesto sobre las ventas.
ID:Ingreso disponible.
P B: Precio bruto.
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Medida de la incidencia

1 ¿Cómo se distribuye la carga?

2 El impacto de la carga sobre las fuentes y los usos del ingreso.
E − TY ID
IRD = = (1)
P + TS PB
Donde:
IRD:Ingreso real disponible.
E: Ingreso monetario.
TY : Impuestos netos.
P : Precio de los bienes a costo de factores.
TS : Impuesto sobre las ventas.
ID:Ingreso disponible.
P B: Precio bruto.
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Medida de la incidencia

1 ¿Cómo se distribuye la carga?

2 El impacto de la carga sobre las fuentes y los usos del ingreso.
E − TY ID
IRD = = (1)
P + TS PB
Donde:
IRD:Ingreso real disponible.
E: Ingreso monetario.
TY : Impuestos netos.
P : Precio de los bienes a costo de factores.
TS : Impuesto sobre las ventas.
ID:Ingreso disponible.
P B: Precio bruto.
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Medida de la incidencia

1 ¿Cómo se distribuye la carga?

2 El impacto de la carga sobre las fuentes y los usos del ingreso.
E − TY ID
IRD = = (1)
P + TS PB
Donde:
IRD:Ingreso real disponible.
E: Ingreso monetario.
TY : Impuestos netos.
P : Precio de los bienes a costo de factores.
TS : Impuesto sobre las ventas.
ID:Ingreso disponible.
P B: Precio bruto.
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Medida de la incidencia

1 ¿Cómo se distribuye la carga?

2 El impacto de la carga sobre las fuentes y los usos del ingreso.
E − TY ID
IRD = = (1)
P + TS PB
Donde:
IRD:Ingreso real disponible.
E: Ingreso monetario.
TY : Impuestos netos.
P : Precio de los bienes a costo de factores.
TS : Impuesto sobre las ventas.
ID:Ingreso disponible.
P B: Precio bruto.
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Medida de la incidencia

1 ¿Cómo se distribuye la carga?

2 El impacto de la carga sobre las fuentes y los usos del ingreso.
E − TY ID
IRD = = (1)
P + TS PB
Donde:
IRD:Ingreso real disponible.
E: Ingreso monetario.
TY : Impuestos netos.
P : Precio de los bienes a costo de factores.
TS : Impuesto sobre las ventas.
ID:Ingreso disponible.
P B: Precio bruto.
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Medida de la incidencia

1 ¿Cómo se distribuye la carga?

2 El impacto de la carga sobre las fuentes y los usos del ingreso.
E − TY ID
IRD = = (1)
P + TS PB
Donde:
IRD:Ingreso real disponible.
E: Ingreso monetario.
TY : Impuestos netos.
P : Precio de los bienes a costo de factores.
TS : Impuesto sobre las ventas.
ID:Ingreso disponible.
P B: Precio bruto.
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Medida de la incidencia

1 ¿Cómo se distribuye la carga?

2 El impacto de la carga sobre las fuentes y los usos del ingreso.
E − TY ID
IRD = = (1)
P + TS PB
Donde:
IRD:Ingreso real disponible.
E: Ingreso monetario.
TY : Impuestos netos.
P : Precio de los bienes a costo de factores.
TS : Impuesto sobre las ventas.
ID:Ingreso disponible.
P B: Precio bruto.
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Medida de la incidencia

1 ¿Cómo se distribuye la carga?

2 El impacto de la carga sobre las fuentes y los usos del ingreso.
E − TY ID
IRD = = (1)
P + TS PB
Donde:
IRD:Ingreso real disponible.
E: Ingreso monetario.
TY : Impuestos netos.
P : Precio de los bienes a costo de factores.
TS : Impuesto sobre las ventas.
ID:Ingreso disponible.
P B: Precio bruto.
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Medida de la incidencia

1 ¿Cómo se distribuye la carga?

2 El impacto de la carga sobre las fuentes y los usos del ingreso.
E − TY ID
IRD = = (1)
P + TS PB
Donde:
IRD:Ingreso real disponible.
E: Ingreso monetario.
TY : Impuestos netos.
P : Precio de los bienes a costo de factores.
TS : Impuesto sobre las ventas.
ID:Ingreso disponible.
P B: Precio bruto.
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Medida de la incidencia

1 ¿Cómo se distribuye la carga?

2 El impacto de la carga sobre las fuentes y los usos del ingreso.
E − TY ID
IRD = = (1)
P + TS PB
Donde:
IRD:Ingreso real disponible.
E: Ingreso monetario.
TY : Impuestos netos.
P : Precio de los bienes a costo de factores.
TS : Impuesto sobre las ventas.
ID:Ingreso disponible.
P B: Precio bruto.
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Medida de la incidencia

1 ¿Cómo se distribuye la carga?

2 El impacto de la carga sobre las fuentes y los usos del ingreso.
E − TY ID
IRD = = (1)
P + TS PB
Donde:
IRD:Ingreso real disponible.
E: Ingreso monetario.
TY : Impuestos netos.
P : Precio de los bienes a costo de factores.
TS : Impuesto sobre las ventas.
ID:Ingreso disponible.
P B: Precio bruto.
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Medida de los cambios en la distribucióń

Figura: 1 Medida de la igualdad del ingreso /home/hebert

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 /home/hebert

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Resumen

1. La incidencia legal difiere de la incidencia económica, que es

la verdaderamente relevante.
2. El coste de oportunidad de la transferencia de recursos para
utilización pública, asociado a un incremento en los servicios
públicos, impone una carga sobre los consumidores como
grupo, debido a la reducción de recursos disponibles para
utilización privada. Esta transferencia debe distinguirse de la
redistribución entre consumidores que se produce en el caso
de las transferencias financiadas con impuestos o de las
sustituciones entre impuestos.
3. Como consecuencia de los costes de eficiencia, empleo y
efectos sobre la producción, la carga fiscal puede exceder a la
recaudación impositiva.
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Resumen

1. La incidencia legal difiere de la incidencia económica, que es

la verdaderamente relevante.
2. El coste de oportunidad de la transferencia de recursos para
utilización pública, asociado a un incremento en los servicios
públicos, impone una carga sobre los consumidores como
grupo, debido a la reducción de recursos disponibles para
utilización privada. Esta transferencia debe distinguirse de la
redistribución entre consumidores que se produce en el caso
de las transferencias financiadas con impuestos o de las
sustituciones entre impuestos.
3. Como consecuencia de los costes de eficiencia, empleo y
efectos sobre la producción, la carga fiscal puede exceder a la
recaudación impositiva.
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Resumen

1. La incidencia legal difiere de la incidencia económica, que es

la verdaderamente relevante.
2. El coste de oportunidad de la transferencia de recursos para
utilización pública, asociado a un incremento en los servicios
públicos, impone una carga sobre los consumidores como
grupo, debido a la reducción de recursos disponibles para
utilización privada. Esta transferencia debe distinguirse de la
redistribución entre consumidores que se produce en el caso
de las transferencias financiadas con impuestos o de las
sustituciones entre impuestos.
3. Como consecuencia de los costes de eficiencia, empleo y
efectos sobre la producción, la carga fiscal puede exceder a la
recaudación impositiva.
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Resumen

1. La incidencia legal difiere de la incidencia económica, que es

la verdaderamente relevante.
2. El coste de oportunidad de la transferencia de recursos para
utilización pública, asociado a un incremento en los servicios
públicos, impone una carga sobre los consumidores como
grupo, debido a la reducción de recursos disponibles para
utilización privada. Esta transferencia debe distinguirse de la
redistribución entre consumidores que se produce en el caso
de las transferencias financiadas con impuestos o de las
sustituciones entre impuestos.
3. Como consecuencia de los costes de eficiencia, empleo y
efectos sobre la producción, la carga fiscal puede exceder a la
recaudación impositiva.
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 4. La incidencia presupuestaria contempla los efectos
distributivos tanto de las polı́ticas de impuestos como de las
de gasto público.
5. El enfoque diferencial de la incidencia es el más útil para
formular el problema de la incidencia impositiva.
6. La incidencia contempla básicamente los efectos de los
impuestos tanto sobre el lado de las fuentes como sobre el
lado de las utilizaciones de los ingresos de los contribuyentes.
7. Los cambios en la distribución resultantes se contemplan
principalmente en términos de la distribución entre distintos
niveles de ingreso, pero también pueden considerarse otras
clasificaciones distintas de los contribuyentes.
8. Puede obtenerse una medida general de la incidencia
observando los cambios resultantes en el coeficiente de
desigualdad. /home/hebert

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 4. La incidencia presupuestaria contempla los efectos
distributivos tanto de las polı́ticas de impuestos como de las
de gasto público.
5. El enfoque diferencial de la incidencia es el más útil para
formular el problema de la incidencia impositiva.
6. La incidencia contempla básicamente los efectos de los
impuestos tanto sobre el lado de las fuentes como sobre el
lado de las utilizaciones de los ingresos de los contribuyentes.
7. Los cambios en la distribución resultantes se contemplan
principalmente en términos de la distribución entre distintos
niveles de ingreso, pero también pueden considerarse otras
clasificaciones distintas de los contribuyentes.
8. Puede obtenerse una medida general de la incidencia
observando los cambios resultantes en el coeficiente de
desigualdad. /home/hebert

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 4. La incidencia presupuestaria contempla los efectos
distributivos tanto de las polı́ticas de impuestos como de las
de gasto público.
5. El enfoque diferencial de la incidencia es el más útil para
formular el problema de la incidencia impositiva.
6. La incidencia contempla básicamente los efectos de los
impuestos tanto sobre el lado de las fuentes como sobre el
lado de las utilizaciones de los ingresos de los contribuyentes.
7. Los cambios en la distribución resultantes se contemplan
principalmente en términos de la distribución entre distintos
niveles de ingreso, pero también pueden considerarse otras
clasificaciones distintas de los contribuyentes.
8. Puede obtenerse una medida general de la incidencia
observando los cambios resultantes en el coeficiente de
desigualdad. /home/hebert

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 4. La incidencia presupuestaria contempla los efectos
distributivos tanto de las polı́ticas de impuestos como de las
de gasto público.
5. El enfoque diferencial de la incidencia es el más útil para
formular el problema de la incidencia impositiva.
6. La incidencia contempla básicamente los efectos de los
impuestos tanto sobre el lado de las fuentes como sobre el
lado de las utilizaciones de los ingresos de los contribuyentes.
7. Los cambios en la distribución resultantes se contemplan
principalmente en términos de la distribución entre distintos
niveles de ingreso, pero también pueden considerarse otras
clasificaciones distintas de los contribuyentes.
8. Puede obtenerse una medida general de la incidencia
observando los cambios resultantes en el coeficiente de
desigualdad. /home/hebert

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 4. La incidencia presupuestaria contempla los efectos
distributivos tanto de las polı́ticas de impuestos como de las
de gasto público.
5. El enfoque diferencial de la incidencia es el más útil para
formular el problema de la incidencia impositiva.
6. La incidencia contempla básicamente los efectos de los
impuestos tanto sobre el lado de las fuentes como sobre el
lado de las utilizaciones de los ingresos de los contribuyentes.
7. Los cambios en la distribución resultantes se contemplan
principalmente en términos de la distribución entre distintos
niveles de ingreso, pero también pueden considerarse otras
clasificaciones distintas de los contribuyentes.
8. Puede obtenerse una medida general de la incidencia
observando los cambios resultantes en el coeficiente de
desigualdad. /home/hebert

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 4. La incidencia presupuestaria contempla los efectos
distributivos tanto de las polı́ticas de impuestos como de las
de gasto público.
5. El enfoque diferencial de la incidencia es el más útil para
formular el problema de la incidencia impositiva.
6. La incidencia contempla básicamente los efectos de los
impuestos tanto sobre el lado de las fuentes como sobre el
lado de las utilizaciones de los ingresos de los contribuyentes.
7. Los cambios en la distribución resultantes se contemplan
principalmente en términos de la distribución entre distintos
niveles de ingreso, pero también pueden considerarse otras
clasificaciones distintas de los contribuyentes.
8. Puede obtenerse una medida general de la incidencia
observando los cambios resultantes en el coeficiente de
desigualdad. /home/hebert

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Resumen

10. Los impuestos pueden clasificarse como directos e indirectos y

como personales o reales. A estos efectos la última distinción
es la más importante.
11. La estructura tributaria en el Perú es ligeramente progresiva.

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