Política fiscal: objetivos, instrumentos y efectos

UNIVERSIDAD NACIONAL
HERMILIO VALDIZANPOLÍTICA FISCAL

HUÁNUCO - PERÚ
La política fiscal es una política económica que usa el

gasto público y los impuestos como variables de control
para asegurar y mantener la estabilidad económica (y
entrar en déficit o superávit según convenga).
HERMILIO VALDIZAN POLÍTICA FISCAL
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¿QUÉ ES LA POLÍTICA FISCAL?

•Finanzas públicas
•Es la principal herramienta del Gobierno para financiar la adecuada
provisión de bienes públicos e influir en la estabilización del nivel de
actividad económica en el corto plazo
medidas del gasto
LA PF ESTA
endeudamiento.
INTEGRADA
tributación
Por ejemplo, se produce un cambio en la PF
•cuando el Gobierno cambia sus programas de gasto
•cuando altera las tasas de los impuestos que cobra.
Keynes consideraba que la inestabilidad de la DA era el origen de problemas
de diferentes tipos y concibió la PF como el instrumento universal capaz de
resolverlos todos los problemas.
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ÁMBITO NACIONAL que el déficit fiscal tenga sea,

con el objetivo de reducir los
servicios de la deuda pública
¿QUÉ ES y el porcentaje de esta deuda
LO QUE con respecto al PBI.
BUSCA LA
POLÍTICA en el mediano plazo deben
FISCAL?
ser coherentes con el objetivo
nacional de preservar la
sostenibilidad de las finanzas
REGIONAL O LOCAL públicas.
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Controlar un
déficit o un
superávit.
OBJETIVOS
Control de la FINALES Plena
DA mediante
los impuestos y ocupación
el gasto público. (mayor nivel de
empleo posible)
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PROCESO DE ACTUACIÓN
El gráfico resume, que marca una PF y T
unos Ts proporcionales a la producción:
Donde:
•T = tasas, dinero que pagan los G
ciudadanos
•G = gasto público (gasto del Estado).
•Eje de ordenadas: dinero (recibido o
gastado)
•Eje de abscisas: PNB; producción
•P1 = equilibrio fiscal; T=G
•Zona en naranja, P2: déficit, G>Y
•Zona en verde, P3: superávit, P2 P1 P3 P
El déficit fiscal, no es algo malo y hay que evitar. Los partidarios de la PF

creen que, en vez de intentar estar en P1 , ve bien ∆G para incentivar la
economía; por tanto G>T y hay défict.
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VARIACIÓN
VARIACIÓN DEL
DE LOS MECANISMOS GASTO
IMPUESTOS PÚBLICO
De los dos, es más importante el control de la

inversión pública.
Pero si hay que elegir entre hacer que el Estado
gaste más o bajar los impuestos, los políticos
suelen preferir lo segundo, porque es inmediato,
reversible, y les da buena fama.
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GASTO PÚBLICO (inversión pública).

Conjunto de gastos realizados por el
gobierno en bienes y servicios para el
Estado
Cuánto dinero gasta el Estado en
pagar los proyectos públicos Ejemplo:
carreteras, hospitales, colegios, otros Por eso
VARIACIÓN mantenerse en
DEL estado de
GASTO La política fiscal dice: déficit no es
PÚBLICO Cuantas más obras haya, mejor para malo para un
la economía (si las fábricas cierran, no Estado, ayuda
hay empleo). a la economía.
En cambio, si contratan a
trabajadores estarán disminuyendo el
paro, y al necesitar más materias
primas, los empresarios tendrán que
aumentar la producción, o sea, que
estará ∆ el PIB.
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• Si ∆ la renta de los consumidores

(dinero que la gente tiene
disponible para gastar), entonces
pueden gastar más, y es probable
que lo hagan.
• Hay medidas para saber qué
porcentaje de la renta se gasta;
VARIACIÓN son la PMgC y la PMgS.
DE LOS
IMPUESTOS • El estímulo del consumo permite
mejorar la economía gracias al
efecto multiplicador.
• La teoría de Keynes: Dice, que el
dinero, al pasar de mano en
mano, va generando incrementos
en la producción (producto
nacional).
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FINANCIAMIENTO
DEL GASTO PÚBLICO
IMPUESTOS EMISIÓN DE DINERO DEUDA PÚBLICA

Aunque los Ts cubran totalmente el Es facultad del Es incorrecto que la
∆ de los Gs, se seguirá percibiendo Estado imprimir financiación de los Gs
efecto expansivo debido a billetes en cantidad y mediante deuda pública
contracción del SA, ese efecto es valor. implica beneficiar a la
insuficiente y aparecerían fuertes El ∆ de la emisión de generación presente con
distorsiones en las pautas de dinero puede cargo a la generación futura
consumo. provocar inflación por que deberá amortizar la
El efecto expansivo se consigue lo que legalmente se deuda.
con el déficit fiscal limita a los gobiernos, La transferencia de renta se
Por lo que resultaría expansiva la dejando esa función realiza al pagar los intereses,
reducción de los Ts. a los BC. de los contribuyentes a los
poseedores de títulos, y se
produce por tanto dentro de la
misma generación.
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 Documento contable que recoge las previsiones de los

Y y G públicos que se realizan en un país.
 Si los Y=G , el presupuesto estará equilibrado.
 Lo normal es G>Y, que haya déficit presupuestario.
 Con ingresos superiores a los gastos, es la de
superávit.
 Los presupuestos deficitarios implican inyectar en los
EL flujos económicos una cantidad superior a la que se
PRESUPUESTO detrae mediante impuestos; tienen un efecto
DEL ESTADO expansivo.
 Los presupuestos con superávit, al detraer fondos,
tienen efecto restrictivo o contractivo y podrían ser
utilizados como medida de política económica si la DA
estuviese tan alta que la producción potencial
estuviese siendo superada con la consiguiente
aparición de efectos inflacionistas.
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Los Ts son calculados por las tasas de impuestos.

Un T es una medida que usa el Estado para recaudar recursos y
atender labores y tareas que son de beneficio para los miembros
de la sociedad.
Muchos Ts se pagan sobre los ingresos de las personas.
Un T Ad Valoren es generalmente aplicado al momento de una
transacción (impuesto al valor agregado), puede aplicarse
anualmente.
Los impuestos de ventas, tarifas, impuestos de herencia e
impuestos al valor agregado son diferentes tipos de impuestos Ad
Valoren.
El T Ad Valoren es un T de tasa fija, donde la tasa base es la
cantidad de algo, sin importar su precio: ejemplo, sobre la venta
de azúcar es calculado sobre la cantidad de azúcar vendido en
vez del precio.
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• modificar patrones de consumo o

empleo.
• mantener las operaciones del mismo
Estado.
• llevar a cabo funciones del Estado
(defensa nacional, y servicios)
• influir en el rendimiento
macroeconómico de la economía
Los Estados (política fiscal).
recaudan
impuestos para:
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DIRECTOS TIPOS DE IMPUESTOS

INDIRECTOS
REGRESIVOS
PROGRESIVOS
PROPORCIONALES
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TIPOS DE GASTOS
Realizado por el sector público en ByS, infraestructura y el sueldo de los funcionarios
Gasto total de todas las instituciones incluidas dentro del sector fiscal: el
Gasto Público gobierno General, los ministerios y las entidades que producen ByS públicos.
Gasto total que realizan los agentes económicos privados en bienes de
Gasto Fiscal consumo y en bienes de capital, por unidad de tiempo.
Efectuado por los visitantes (no residentes). Se compone de gastos en
Gasto Privado origen (satisfechos por los visitantes en su país de residencia), ya sea en
forma de paquete turístico o no, y del gasto en destino.
Gasto Total Turístico
Estimación de los montos de gasto a efectuarse, por el Poder Ejecutivo,
Legislativo y Judicial. Organismos descentralizados y empresas de
participación estatal sujetas a control directo, que sirven de base para
Rango de Gastos estructurar y formular los anteproyectos de presupuesto anuales.
Gasto Social Parte del gasto público destinado a la financiación de servicios sociales
básicos para los individuos. Son los gastos de educación, sanidad,
seguridad social, vivienda, deportes y otros de similares características
Gasto Nacional Bruto
Es representado por el total de los cuatro agentes de la economía (familiar,
gubernamental, empresarial y exterior) en la producción nacional de bienes
y servicios.
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EXPANSIVA
RESTRICTIVA O CONTRACTIVA
NEUTRAL
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PF Expansiva
G C Producción
Rp DA Empleo
T I Precio
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PF CONTRACTIVA
T C Producción
Rp DA Empleo
G I Precio
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POLÍTICA FISCAL NEUTRAL

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Aportaciones en dinero o en especie que el Estado, o entidades

públicas designadas por ley, exigen con el objeto de obtener recursos
para enfrentar sus gastos y satisfacer las necesidades públicas.
T ➢ Impuesto
R Su cumplimiento no origina una contraprestación directa en favor del
contribuyente por parte del Estado.
I Ejemplo: el T a la renta, se visualiza a través de los servicios estatales
B de educación, salud, administración de justicia, etc.
U ➢ Contribución
T Genera beneficios derivados de servicios colectivos específicos que
realiza el Estado.
O Ejemplo, las aportaciones a ESSALUD, benefician directamente en
prestaciones de salud.
➢ Tasa
Genera la prestación efectiva por el Estado de un servicio público
Individualizado en la persona que paga por ese servicio. Por ejemplo, el
pago de tributo o tasa que se paga cuando alguien desea embarcarse
usando los servicios del aeropuerto.
De acuerdo a la naturaleza del servicio, las tasas pueden ser:
Arbitrios: Por la prestación o mantenimiento de un servicio público. Lo
recaudan los Gobiernos
HERMILIO VALDIZAN
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Personas y empresas que

TIPOS DE EN PRIMERA perciben ingresos / rentas por el
CATEGORÍA
arrendamiento o subarrendamiento
RENTA de propiedades.
EN SEGUNDA Personas y empresas que reciben

CATEGORÍA
dividendos por ser accionistas de
empresa
PARA Personas y empresas que
EN TERCERA
PERSONAS Y CATEGORÍA perciben ingresos por empresas
EMPRESAS unipersonales o jurídicas.
Personas que perciben honorarios

EN CUARTA por prestar servicios como
CATEGORÍA profesionales o técnicos
independientes.
Personas que perciben ingresos
EN QUINTA mediante sueldo o salario por
CATEGORÍA trabajar en alguna empresa como
dependientes.
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SISTEMA TRIBUTARIA NACIONAL
DERECHO Y CÓDIGO LEY PENAL

TRIBUTOS
TRIBUTARIO TRIBUTARIA
GOBIERNO PARA OTROS FINES

GOBIERNOS LOCALES
NACIONALAL
• Impuesto a la • T. Predial
renta • T. a la Alcabala • SENATI
• IGV • T. a los Juegos • SENCICO
• ISC • T. a las Apuestas • ESSALUD
• RUS • T. al Patrimonio Vehicular • ONP
• ITAN • T. a los Esp. Públicos no deportivos
• ITF • IMP
• Derechos • T. Al Rodaje
Arancelarios • T. a la embarcaciones de recreo
• T. a los juegos de casino y
tragamonedas
• Tasas
• Contribución Esp. Por Obras Publicas
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LOS INGRESOS PÚBLICOS

IMPUESTOS INGRESOS NO
TRIBUTARIOS
DIRECTOS INDIRECTOS Incluyen por ejemplo, a las

Orientados a •Todos los gravámenes a tasa, que son pagados al
categorías bienes y servicios Estado a cambio de servicios
especificas de •El + importante es el T a como el suministro de
personas o las ventas pasaportes o certificados.
empresas •T al comercio internacional En el Perú se incluyen canon
Son de tipo: (aranceles o tarifas) y regalías, Transferencias del
•TR (personas •T específicos o selectivos, Fondo Especial de
naturales y se aplica al consumo de administración del dinero
empresas) determinados bienes obtenido ilícitamente del
•Contribuciones, Ejemplo: desacelerar el Estado (Fedadoi) y los
pagos de SS consumo de tabaco, limitar recursos directamente
•Los T al patrimonio el uso de combustible recaudados por las entidades
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GASTO PÚBLICO
GASTOS CORRIENTES GASTOS DECAPITAL
Destinados al pago de ByS
• O de inversión se orientan a bienes que

REMUNERACIONES: incrementan el acervo de K de la
Gastos en sueldos y salarios (gratificaciones y
bonificaciones) empleados del gobierno. economía por lo tanto afecta al S y la
BIENES Y SERVICIOS: riqueza futura
Compras de bienes de duración menor a un • Gastos incurridos
año, así como en activos no
los pagos de servicios. Incluye las comprasfinancieros
de ByS para la
seguridad nacional (Fuerza Armada) y seguridad
Comprende:
ciudadana (Policía) • FBK, gasto por adquisición de bienes de K
TRANSFERENCIAS: • Otros gastos de K, como la Inversión
Pago sin contraprestación que efectúa el gobierno:
pensiones, aportes al SS y las transferenciasfinanciera
de los del gobierno y las
programas sociales, canon y regalías transferencias a empresas estatales u
INTERESES DE LA DEUDA: otras instituciones del sector público
Pago de Intereses por endeudamiento interno y externo
orientados a gastos de K
Oye, solbes, ¿a quién recatamos
primero, al banquero o al
hipotecado?
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Integración de los T y G al flujo circular del ingreso

Consumo (C)
GASTO AGREGADO MERCADOS
PLANEADO FINANCIEROS
(GA=C+I+G) (de dinero)
Compras del
PRODUCTO gobierno (G) Ahorro (S)
AGREGADO (Y)
Inversión
planeada (I)
EMPRESAS GOBIERNO FAMILIA

Impuesto neto (T) Ingreso disponible
(Yd=Y-T)
Ingreso agregado (y)
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La Problemática Fiscal: Caso Peruano

¿Cómo se fue complementando ese sistema tributario de Ts
sobre las Rentas?
•Con la expansión de Td, como el IGV y el ISC; en tiempos
recientes son muestras palmarias de las antiguas prácticas
"oportunistas", el T a la solidaridad y el ITF:
• Los sectores populares, identificados con las PYMES y
formas similares, ubicadas en los sectores de menores
ingresos "se defienden" del sistema regresivo con evasión de
los Ti, como del IGV.
• De resultas, la dicotomía "formal/informal" se genera
endógenamente por la estructura fiscal, tanto la tributaria como
la del gasto público.
•Las élites —políticas y económicas— defienden su
posicionamiento, con el llamado "sector formal", eludiendo los
Td, con exoneraciones y otras formas de elusión que surgen de
los mismos textos legales.

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La política fiscal es una política económica que usa el

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El déficit fiscal, no es algo malo y hay que evitar. Los partidarios de la PF

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GASTO PÚBLICO (inversión pública).

• Si ∆ la renta de los consumidores

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 Documento contable que recoge las previsiones de los

Los Ts son calculados por las tasas de impuestos.

• modificar patrones de consumo o

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Personas y empresas que

EN SEGUNDA Personas y empresas que reciben

Personas que perciben honorarios

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