ECONOMÍA PÚBLICA

UCA - 2023

Profesor Alan Acosta

Asistentes Santiago Franco y Agustı́n Tau

GUÍA 8
Impuestos a los ingresos
Bibliografı́a: Hindriks & Myles, capı́tulo 15.

1. Un individuo es contratado para un trabajo en una consultora de estudios económicos con un

salario de $25 por hora pudiendo elegir libremente trabajar entre 0 y 2.000 horas al año. El
esquema impositivo sobre los ingresos laborales anuales tiene 3 segmentos:

• Los ingresos entre $0 y $10.000 no pagan impuesto.

• Los ingresos entre $10.000 y $30.000 pagan una tasa impositiva del 20%.
• Los ingresos a partir $30.000 pagan una tasa impositiva del 30%.

(a) Describa el esquema impositivo en función de las horas trabajadas.

(b) ¿Cuál es el ingreso máximo que puede percibir con y sin impuestos? calcule la recau-
dación impositiva si el individuo decide trabajar 300, 500, 1000 y 1500 horas.
(c) En un gráfico cuyos ejes son las horas de ocio y el otro consumo, grafique la restricción
presupuestaria del individuo. Considere que el precio del bien de consumo es de $1.

2. Suponga que el consumidor tiene preferencias sobre el consumo y el ocio tal que U = C(1 − l),
en la cual C es consumo y l es trabajo. Para un salario dado w, ¿cuál llevarı́a a una mayor
oferta laboral: un impuesto sobre el ingreso a tasa constante t o un impuesto de suma fija T
que recaudara lo mismo?

3. Considere un consumidor que posee un hijo presenta una función de utilidad U (C, O) =
2 1
3 ln (C) + 3 ln (O), donde C es consumo y O es ocio. Puede trabajar hasta 100 horas por
mes, el resto es ocio. Tiene un salario de $10 la hora y no paga impuestos. El precio del
consumo está normalizado a 1. Para poder trabajar debe incurrir en un gasto de $5 por hora
trabajada para el cuidado de su hijo.

(a) Suponiendo que no hubiese impuestos ni beneficios sociales. ¿Cuántas horas trabajarı́a
y cuál serı́a su nivel de consumo? Grafique la restricción presupuestaria.
(b) Suponga que el Estado introduce un impuesto al consumo negativo que le garantiza un
ingreso de $200 por mes, asegurándole de esta forma un consumo mı́nimo. Grafique la
restricción presupuestaria actual. Calcule el número de horas trabajadas y el nivel de
consumo. ¿Ha aumentado el consumo del consumidor? ¿Y su utilidad? ¿Por qué?
(c) Suponga ahora que se le garantiza un ingreso de $100 por mes. ¿Cuál es el nuevo número
de horas trabajadas y el nivel de consumo? Compare los resultados con los hallados en
el inciso anterior.

1
 (d) Considere que se garantiza al consumidor un ingreso de $200 por mes y suponga que
el Estado complementa este beneficio ofreciendo cuidado gratis a su hijo. Grafique la
nueva restricción presupuestaria y calcule el nuevo nivel de consumo y la cantidad de
horas trabajadas. ¿Cuál el costo total del programa para el Estado?
(e) ¿Cómo se compara el programa del inciso (b) con el programa del inciso (d)? Defina la
eficiencia de cada programa como el ratio entre el consumo del consumidor y el gasto
del Estado. ¿Cuál de los dos en más eficiente?

- Respuestas:

[0, 400]
 → w = $25 y t = 0%
1. (a) l = (400, 1400] → w = $20 y t = 20%

(1400, 2000] → w = $17, 5 y t = 30%


(b) Ingreso máximo:

• Sin impuestos: $50.000

• Con impuestos: $40.500
Recaudación:
• l = 300 : $0
• l = 500 : $500
• l = 1000 : $3.000
• l = 1500 : $5.750
(c) A cargo del alumno.

2. Para poder responder esto, hay que resolver la oferta laboral óptima l∗ bajo ambos esquemas:

• Impuesto al ingreso: l∗ = 1
2
• Impuesto de suma fija (que recaude lo mismo): l∗ = 1
2 + t
4

Como t > 0, entonces la oferta de trabajo es más alta bajo un impuesto de suma fija que con
un impuesto al ingreso (para un mismo niveld e recaudación).

3. Los gráficos quedan a cargo del alumno.

(a) l∗ = 200
3 y x∗ = 1000
3
(b) Restricción
( presupuestaria:
200 − 5l si 10l < 200
x=
5l si 10l ≥ 200
∗ ∗
l = 0 y x = 200
U = 5, 0673. Su utilidad se incrementó con respecto al inciso (a).

2
(c) Restricción
( presupuestaria:
100 − 5l si 10l < 100
x=
5l si 10l ≥ 100
∗ 200
l = 3 yx = 3 ∗ 1000

U = 5, 0416. Su utilidad es menor a la del inciso (b).

(d) Restricción
( presupuestaria:
200 si 10l < 200
x=
10l si 10l ≥ 200
l∗ = 200
3 y x ∗ = 2000
3
U = 5, 5037. Su utilidad es mayor comparada a los casos anteriores.
El costo del programa para el Estado es de 1000
3 .
(e) El programa del inciso (d) es más eficiente porque incrementa más el consumo del con-
sumidor respecto al gasto estatal.