Universidad Jos Mara Vargas Facultad de Administracin, Gerencia Y Contadura

Prof: Adriana Bakhos Alumna: Claudia Diaz. C.I: 18739126

Ejercicio Gerencia de Produccion 1ra. Parte

Balance al 31-12-2012
Activos Saldos Efectivo 25.000,00 Cuentas por Cobrar Materia Prima Bs 250,00 C/U 400.000,00 Productos Terminados Bs. 5.000,00 C/U Activo Fijo Neto (3.000.000,00-500.000,00) 575.000,00 Total 5.375.000,00 Pasivos y Capital Saldos Cuentas por Pagar 200.000,00 450.000,00 Prstamo a LP 2.100.000,00

2.000.000,00

Capital

2.500.000,00

2.500.000,00
Total

Utilidad No Distribuida
5.375.000,00

1. Ventas Presupuestadas Noviembre Bs. 1.5600.000,00 Diciembre Bs. 1.200.000,00 Enero (2013) Bs. 990.000,00 Febrero (2013) Bs. 2.100.000,00 y Marzo Bs. 1.800.000,00. El precio unitario ser de Bs. 7.500,00 2. Polticas de Cobranzas El 70% de las ventas presupuestadas un 30% en el mes de la venta, 60% en el mes siguiente y el 10% al segundo mes siguiente. El 80% de las compras se cancela el mismo mes y el resto en el siguiente mes. 3. Programa de Produccin La produccin debe ser lo ms constante posible siempre y cuando el inventario de productos terminados no supere 2200 unidades. Adems, el inventario final debe obedecer a un ndice de rotacin trimestral 3 veces y los inventarios ser valuados por el mtodo promedio.

4. Materia Prima La materia prima requerida por unidad de producto elaborado es de 4 litros para la compra de materiales directos se tiene como poltica mantener los inventarios estables, un ndice de rotacin de 5,94 para el trimestre determinar el inventario final de materiales. El precio unitario de compra estar afectando por la tasa inflacionaria del 12% mensual. 5. Mano de Obra Se requiere 30 minutos para procesar una unidad de producto y cada hora hombre cuesta Bs. 450,00 se trabaja 6 horas diarias en 21 das cada mes. Los gastos de fbrica incurridos durante el periodo de julio a diciembre 2012 son mostrados a continuacin.

Meses Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Unidades 2000 1750 1500 1250 1825 2250

Suministro 5500 5000 4500 4000 5000 6000

MOI 11000 10000 9000 8000 10000 12000

Diversos 64800 56700 48600 40500 57510 72900

5. La depreciacin del activo fijo, que corresponde slo al departamento de produccin es 30% anual. Los gastos presupuestados por departamentos para el primer trimestre del 2013 almacn Bs. 400.000,00 (3 obreros) administracin de fbrica Bs. 200.000,00, los departamentos de administracin y ventas totalizan Bs. 100.000,00 y Bs. 200.000,00 mensuales respectivas. 6. El departamento de almacn se prorratear en base a los suministros de fbrica estimados y el departamento de administracin de fbrica en base a la cantidad de obrero. 7. Tesorera En caso de requerirse financiamiento, el prstamo se debe solicitar al inicio del mes deficitario y cancelarse al final del mes excedentario con sus intereses calculados al 80% anual. Las colocaciones devenganar intereses del 54% anual al final del mes excedentarios y los intereses se cancelan mensualmente. El saldo de caja mnimo requerido es de Bs. 25.000,00

1. presupuesto de la produccion

periodo enero febrero marzo total

venta estimadaprecio x uni 990000 bsf 7500 bfs 2100000 bsf 7500 bfs 1800000 bsf 7500 bfs 4890000 bsf

uni a producir 132 uni 280 uni 240 uni 652 uni

2. presupuesto de mano de obra obreros 3 precio x hora 450bfs tiempo 6 horas diarias x 21 dias al mes 450 bfs x 6 horas: 2700 bfs x 21 dias al mes: 56700 Bfs 56700 bfs x 12 meses: 680400 bfs x 3 obreros : 2041200 bfs annual 2041200 bfs/ 12 meses: 170100 bfs al mes 2041200 bfs / 4 trimestres: 510300 bfs x trimestre tiempo para producir 1 unidad de producto : 30 min cantidad a producir: 652 uni costo x hora: 450 bfs periodo enero febrero marzo totales unidades 132 280 240 652 tiempo 0.5 0.5 0.5 horas t. 66 140 120 326 costo x hora totales 450 29700 bfs 450 63000 bfs 450 54000 bfs 146700 bfs

3. presupuesto de Materia Prima periodo enero febrero unidades requeri. MP 132 528 lts 280 1120 lts precio MP total 250 Bfs 132000 bfs (12%) 280 bfs 313600 bfs

marzo total

240 960 lts 652 2608 lts

(12%)313,6bfs 301056 bfs 746656 bfs

4. presupuesto de costo unitario periodo enero febrero marzo total unidades 132 280 240 652 costo MOD 29700 bfs 63000 bfs 54000 bfs 146700 bfs costo MP 132000 bfs 313600 bfs 301056 bfs 746656 bfs costo uni. 1225 bfs 1345 bfs 1479 bfs total 161700 bfs 376600 bfs 355056 bfs 893356 bfs

5. presupuesto de gastos periodo enero febrero marzo total gasto almacen 80981.59 bfs 171779.14 bfs 147239.26 bfs 400000 bfs gasto adm. Fab 40490.79 bfs 85889.57 bfs 73619.63 bfs 200000 bfs dep. Admn 100000 bfs 100000 bfs 100000 bfs 300000 bfd gasto vtas 200000 bfs 200000 bfs 200000 bfs 600000 bfs total 421472.38 bf 557668.71 bfs 520858.89 bfs 1500000 bfs

Bibliografia
M.A. Ma. de Lourdes Rojas Catao. Presupuesto de Produccion. Presupuestos y Planeacin Estratgica. (documento en linea) disponible en : http://www.uas.mx/cursoswebct/presupuestos/lec6.htm [consulta 2013, septiembre 19]

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