ACTIVIDAD 1
Relaciona los conceptos por los cuales se debe cotizar a la Seguridad Social con las
prestaciones que de ellas se derivan.
CONCEPTO A COTIZAR A LA S.S. PRESTACIÓN QUE SE DERIVA
Cubre las situaciones de:
- enfermedad común
Contingencias comunes
(cotiza empresa y trabajador)
- maternidad/paternidad
- accidente no laboral
Cubre las situaciones de:
- enfermedad profesional
Contingencias profesionales
(cotiza la empresa)
- riesgo durante el embarazo
- accidente laboral
Horas extraordinarias
Incremento de los recursos de la S.S.
(cotizan empresa y trabajador)
Desempleo Cubre una serie de prestaciones derivadas
(cotiza empresa y trabajador) de este riesgo
Garantiza las indemnizaciones y salarios
Fondo de garantía social (FOGASA)
que las empresas no abonen a sus
(cotiza la empresa)
trabajadores
Formación profesional Destinada a formación, reciclaje,
(cotiza empresa y trabajador) recalificación y recalificación profesional
ACTIVIDAD 2
Andrés Moratinos trabaja como recepcionista en una empresa de reciclaje de papel. Un ha
ordenado el embargo de la nómina por deudas contraídas con terceros.
Si su salario neto es de 1.800 € al mes, y el SMI para el año 2023 es de 1.080€, ¿cuánto le
embargarán de su nómina?
1. Como el SMI es inembargable, hay que calcular la parte de sueldo que sobrepasa
esta cantidad:
1.800 – 1.080 = 720 € importe que sobrepasa del SMI
2. Aplicamos la escala
1.080 * 2 = 2.160 €
Al no superar su sueldo los 2.160 (doble de SMI) se quedaría dentro del rango del 30%
720 * 30% = 216 € que le embargarían de su nómina al mes
ACTIVIDAD 3
Un trabajador percibe un salario base de 1200€ mensuales, tiene un complemento
de antigüedad 80€ y 2 pagas extraordinarias equivalentes al salario base más la
antigüedad de un mes.
Calcula la prorrata mensual de pagas extraordinarias.
2* (1.200+80) = 2.560€
2.560 / 12= 213,33€/prorrata mensual
Determina la base mensual de contingencias comunes.
BCC = SALARIO BASE + COMPLEMENTOS SALARIALES + PRORR.PAGA ESTRA
BCC = 1.200 + 80 + 213,33
BCC = 1.493,33 €
Establece la base de contingencias profesionales de un mes en el que ha percibido
80€ en concepto de horas extraordinarias.
BCCP = BCCC + HORAS EXTRAS
BCCP = 1.493,33 + 80 = 1.573,33€
Calcula la base de cotización por horas extraordinarias.
Es igual a su importe, es decir, 80 €
ACTIVIDAD 4
En la empresa Cerámicas del Ebro, SA, se abonan tres gratificaciones extraordinarias
anuales equivalentes al salario base más la antigüedad de 30 días cada una. Miguel Lorente
tiene un salario base diario de 36€ y un complemento de antigüedad de 60€ mensuales
Salario base = 36€/día
Complemento antigüedad = 60€/mes
Gratificaciones extraordinarias = salario base + antigüedad de 30 días (cada una)
Calcula
La prorrata diaria de pagas extraordinarias de Miguel.
Gratificaciones extraordinarias = salario base + antigüedad de 30 días ( cada una )
Prorrata diaria pagas extras = 3 * ( (30 días*36€) +60€/mes ) / 365 = 9,37 €/día
La base de cotización por contingencias comunes de Miguel Lorente para un mes de 31
días.
BCCC = SALARIO BASE + COMPLEMENTOS SALARIALES + PRORRATA PAGAS EXTRA
BCCC = ( 36€*31días ) + 60€ + ( 9,37€*31días )
BCCC = 1.446,67€
ACTIVIDAD 5
Mediante el servicio de cálculo del porcentaje de retención a cuenta IRPF que facilita la
agencia tributaria https://sede.agenciatributaria.gob.es › Sede › Retenciones calcula el
porcentaje de retención que corresponde aplicar en la siguiente situación:
Hombre casado cuya retribución anual estimada es de 25.000€, y la cotización a la
Seguridad Social es de 1587€. Su cónyuge trabaja y obtiene una renta estimada de 1500€.
Con el matrimonio convive un ascendiente que nació en 1948 y que tiene una discapacidad
del 70%. Tiene un hijo de 2.
Una vez que lo cumplimentas, te deja sacar un PDF, eso es lo que tienes que subir.
(1 punto)
Agencia Tributaria CÁLCULO DE RETENCIONES - IRPF 2023 (desde el 1 de febrero) 19 de febrero de 2023
La Agencia tributaria le comunica que, en relación con el perceptor que más abajo se indica y de acuerdo con los datos que
asimismo se relacionan, los resultados del cálculo efectuado son los siguientes:
BASE PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN ....................................................................................................... 21.413,00
MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN .......................................................... 22.700,00
MINORACIÓN POR PAGOS DE PRÉSTAMOS PARA VIVIENDA HABITUAL ................................................................ 0,00
TIPO DE RETENCIÓN APLICABLE ................................................................................................................................. 0,00
IMPORTE ANUAL DE LAS RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA ......................................................................... 0,00
DATOS PERSONALES DEL PERCEPTOR NIF: 12345678Z
Año de nacimiento ...................................................... 1976 Tipo de contrato o relación ......................... GENERAL
Situación familiar ......................................................... 2
Movilidad geográfica ........................................................... NO
Discapacidad ..................... NO
Situación laboral ............................................ ACTIVO Residente en Ceuta o Melilla o Isla de la Palma ................. NO
DATOS ECONÓMICOS
Retribuciones totales anuales ........ 25.000,00 Rendimientos obtenidos en Ceuta o Melilla o Isla de la Palma .. NO
Reducciones (Art. 18.2 LIRPF) .......... 0,00 Pensión compensatoria al cónyuge .............. 0,00
Reducciones (Art. 18.3; Disposiciones
transitorias 11ª y 12ª de la LIRPF) ........ 0,00 Anualidades por alimentos a los hijos …….... 0,00
Gastos deducibles ......................... 3.587,00 Pagos por préstamos para vivienda habitual ……….... NO
DESCENDIENTES COMPUTADOS ASCENDIENTES COMPUTADOS
Menores de 3 años: (*) Total 1 Por entero 0 Menores de 75 años: Total 0 Por entero 0
Resto: Total 0 Por entero 0 Mayores de 75 años: Total 1 Por entero 1
DETALLE DEL CÓMPUTO DE CADA DESCENDIENTE ASCENDIENTES CON DISCAPACIDAD
Hijo 1º.: Por mitad Hijo 2º.: Hijo 3º.: >=33% y <65%: Total 0 Por entero 0
4º. y sucesivos: Nº. Total 0 Por entero 0 Movilidad reducida: Total 0 Por entero 0
DESCENDIENTES CON DISCAPACIDAD >=65%: Total 1 Por entero 1
>=33% y <65%: Total 0 Por entero 0
Movilidad reducida: Total 0 Por entero 0
>=65%: Total 0 Por entero 0
(*) Se incluyen los adoptados o acogidos hace menos de 3 años
ACTIVIDAD 6
El Centro de Estudios Sáez Lavilla, con CIF A-50988987, es una empresa dedicada a la
impartición de todo tipo de cursos, así como actividades extraescolares en los Centros de
enseñanza. Los datos generales de esta empresa son los siguientes:
Domicilio social: Avda. Goya, 2A – 2º B 50430 María de Huerva (Zaragoza).
Actividad empresarial: Educación (código CNAE: 85).
Nº inscripción S.S.: 50/142888/00
Representante: Pilar Sáez Lavilla con DNI nº: 25.125.365.
La Mutua o Entidad a través de la cual gestiona los accidentes de trabajo es
ASEPEYO.
La empresa pertenece al Convenio de Enseñanza No Reglada.
Cuatro de los trabajadores que forman parte de la plantilla son los siguientes:
Trabajador 1:
Martín Gómez, Javier (Profesor Titular, que realiza las funciones de Director), nº de
afiliación es 50/12587458/90, NIF: 25.147.258. Está contratado por tiempo indefinido
desde hace 6 años. Grupo de cotización: 1.
Le corresponde un tipo de IRPF del 15% y las retribuciones mensuales que cobra son:
Salario Base: 1.600 €
Complemento por cargo: 275 €
Antigüedad: 75 €/trienio
Plus transporte: 115 €/mes
Plus de idiomas: 60 €/mes
BCCC= SALARIO BASE+COMPLEMENTOS SALARIALES+PRORR. PAGA EXTRA
PRORRATA PAGA EXTRA= 2* ( 1.600+(75*2) ) / 12
PRORRATA PAGA EXTRA= 291,67€
BCCC= 1.600+600+291,67
BCCC= 2.491,67€
Esta cantidad se encuentra comprendida dentro de los topes mínimo y máximo
del grupo de cotización 1 dentro del que se encuentra Javier.
BCCP= BCCC+HE
BCCP= 2.491,67+0
BCCP= 2.491,67€
Trabajador 2:
Sánchez Moreno, Laura (Monitora-animadora), nº de afiliación: 22/01254103/90, NIF:
14.253.329. Su contrato es de interinidad, finalizando el contrato el 30 de junio del
presente año. Pertenece al Grupo de cotización 9.
Le corresponde un tipo de retención del 2% y las retribuciones que cobra son:
Salario Base: 39 €/día
Plus convenio: 2€/día
Plus de turnicidad: 4 €/día
Plus transporte: 8 €/día laboral.
BCCC= SALARIO BASE+COMPLEMENTOS SALARIALES+PRORR. PAGA EXTRA
PRORRATA PAGA EXTRA= (39*30) *2 / 365
PRORRATA PAGA EXTRA= 6,41€/día → 6,41*30= 192,3€
BCCC= 1.170+332+192,3
BCCC= 1.694,3€
BCCP= BCCC+HE
BCCP= 1.694,3+270
BCCP= 1.964,3€
Calcular las nóminas del mes de abril teniendo en cuenta que:
Los trabajadores tienen derecho a dos pagas extraordinarias; Javier salario base
más la antigüedad; en el caso de Laura es de 30 días de salario base diario que se
cobran en diciembre y junio.
Laura realizó 15 horas extraordinarias debido a las fiestas de Semana Santa, por lo
que cobró 270 €.
El mes de abril tiene 19 días laborales.
(2,25 puntos cada nómina)
