Actividad 1.

Completa e liquida polo método hamburgués escalar a conta corrente que Ledicia
Pérez ten aberta no banco Z, nas seguintes condicións:

 Xuro dos saldos acredores: 0,10 %

 Xuros dos saldos debedores: 9%
 Retención IRPF: 19%
 Comisión por descuberto: 9 €/mes
 Data de liquidación: 31 outubro

Movementos da conta durante o período:

Data Capitais Data

Concepto Partidas Haber Saldo
Debe
Operación Valor
1-10 Saldo anterior acredor 1.278,00 1.278,00 1-10 1.278,00 H
3-10 Cheque a compensar 565,80 565,80 5-10  1.843,80 H
3-10 Pago cheque 367,50 367,80 3-10 1.476,00 H
8-10 Pago recibo teléfono 105,65 105,65 8-10 1.370,35 H
15-10 A súa transferencia 765,20 765,20 15-10 605,15 H
19-10 Pago impostos 125,00 125,00 19-10 480,15 H
21-10 Pago recibo luz 865,25 865,25 21-10 385,1 D
25-10 Transferencia ao 780,00 25-10 394,9 H
780,00
s/favor
30-10 Taxas Concello 85,80 85,80 30-10 224,1 H

Cuenta Corriente Número:

Titular: LEDICIA PÉREZ Disponibilidad: INDIVIDUAL
Comisión descubierto: 9,00 € Retención IRPF: 19%
Fecha de liquidación: 31-oct. Interés deudor: 9,00% Interés acreedor: 0,10%

PARTIDAS CAPITALES NÚMEROS

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDOS VALOR DIAS DEUDORES ACREEDORES
01-oct Saldo anterior acreedor 1.278,00 1.278,00 1.278,00 H 1-10 2 2.556,00
03-oct Pago Cheque 367,50 367,50 910,50 H 3-10 2 1.821,00
03-oct Cheque a Compensar 565,80 565,80 1.476,30 H 5-10 3 4.428,90
08-oct Pago Recibo Teléfono 105,65 105,65 1.370,65 H 8-10 7 9.594,55
15-oct Su Transferencia 765,20 765,20 605,45 H 15-10 4 2.421,80
19-oct Pago Impuestos 125,00 125,00 480,45 H 19-10 2 960,90
21-oct Pago Recibo Luz 865,25 865,25 -384,80 D 21-10 4 1.539,20
25-oct Transferencia a su favor 780,00 780,00 395,20 H 25-10 5 1.976,00
30-oct Tasas Concello 85,80 85,80 309,40 H 30-10 1 309,40
31-oct LIQUIDACION DE CUENTA CORRIENTE SUMA DE NUMEROS 31-10 1.539,20 24.068,55
31-oct Intereses deudores n/favor 0,38 309,02 H
31-oct Intereses acreedores s/favor 0,07 309,09 H
31-oct Retención IPPF / IS 0,01 309,08 H
31-oct Comisión por descubierto 9,00 300,08 H
31-oct Saldo cta nueva a s/favor 300,08 H
SUMAS 2.623,87 2.623,87 1.539,20 24.068,55
  Cálculo de los días:

Del 01-oct al 03-oct= 2 días Del 03-oct al 05-oct= 2 días

Del 05-oct al 08-oct= 3 días Del 08-oct al 15-oct= 7 días

Del 15-oct al 19-oct= 4 días Del 19-oct al 21-oct= 2 días

Del 21-oct al 25-oct= 4 días Del 25-oct al 30-oct= 5 días

Del 30-oct al 31-oct (fecha de liquidación) = 1 día

 Cálculo de Intereses: I total =

∑ NC
DF

 Intereses acreedores, a favor del cliente:

I total acreedor =
∑ NúmerosComerciales Acreedores
365
DF ( )
Interés Acreedor

24068,55
I total=
365 = 0,07 €
0,10 /100

 Retención IRPF, por tener Intereses a favor del cliente.

19
IRPF= x 0,07 = 0,01 €
100

 Intereses deudores, a favor del banco:

I total deudor =
∑ NúmerosComerciales Deudores
365
DF ( )
Interés Deudor

1539,20
I total=
365 = 0,38 €
9,00 /100

 Comisión por descubierto = 9€.

 Cálculo del saldo de la cuenta:

 Diferencia entre el Haber y él Debe de los capitales

Saldo a cuenta nueva = 2.623,87 - 2.323,79 = 300,07 €

1
El saldo es acreedor, para presentar la cuenta cerrada se pone al Debe, por lo que las
dos columnas de capital suman igual.

Actividad 2.

Completa e liquida polo método hamburgués  escalar a conta de crédito que a

empresa Viñós S.A. ten aberta no banco  Z, nas seguintes condicións:

 Límite do crédito: 12.000,00 €

 Data de apertura: 01/03/2022
 Data de liquidación: 31/05/22
 Comisión de apertura: 2,00 % s/límite de crédito
 Corretaxe : 0,30 % s/límite de crédito
 Comisión s/saldo excedido: 0,50 % s/exceso límite
 Comisión de dispoñibilidade: 0,15% s/saldo medio non disposto
 Retención IS: 15%
 Tipo de xuro debedor normal: 7,00 %
 Tipo de xuro debedor excedido: 12,00%
 Tipo de xuro acredor: 0,50%

Movementos da conta durante o período:

Capitais Data
Data
Concepto Partidas Debe Haber Saldos
vencement
operación
o
1-mar. Comisión apertura ? 1-mar.
1-mar. Corretaxe ? 1-mar.
3-mar. Pago con cheque 5.400,00 3-mar.
10-mar. Transf.ao s/cargo 4.200,00 10-mar.
27-mar. Ingreso en efectivo 1.800,00 27-mar.
12-abril. Efecto ao seu cargo 1.700,00 12-abril
20-abril Recibo ao seu cargo 4.300,00 20-abril
5-maio Transf. ao s/favor 3.000,00 5-maio
20-maio Ingreso en efectivo 600,00 20maio

*No se realiza el extracto, ya que las fechas de valor son iguales que las de operación.
Por lo que se hace directamente en la liquidación.

 Cálculo de las comisiones de apertura y correajes.

 Comisión de apertura = Límite de crédito (12.000,00) x 2% (2/100) = 240 €

 Comisión de correaje = Límite de crédito (12.000,00) x 0,30% (0,30/100) = 36 €

2
 Fecha de apertura: 1-mar.-22
Cuenta de Crédito Fecha de liquidación: 31-may.-22
Titular: VIÑÓS S.A. Número:
Límite del crédito: 12.000,00 € Comisión de apertura: 2,00% s/ Límite crédito Retención IS/IRPF: 15,00%
Intereses deudores: 7,00% Corretaje: 0,30% s/ Límite crédito
Intereses acreedores: 0,50% Comisión de disponibilidad: 0,15% s/ Saldo medio NO dispuesto
Intereses excedidos: 12,00% Comisión de exceso de límite: 0,50% s/ Exceso límite

PARTIDAS CAPITALES FECHA NÚMEROS COMERCIALES

SALDOS I DIAS DEUDORES DEUDORES
FECHA CONCEPTO DEBE HABER VALOR NORMALES EXCEDIDOS
ACREEDORES

01-mar Comisión Apertura 240,00 240,00 240,00 D 1-3 0 0,00

01-mar Correaje 36,00 36,00 276,00 D 1-3 2 552,00
03-mar Pago con Cheque 5.400,00 5.400,00 5.676,00 D 3-3 7 39.732,00
10-mar Trans. a s/cargo 4.200,00 4.200,00 9.876,00 D 10-3 17 167.892,00
27-mar Ingreso en efectivo 1.800,00 1.800,00 8.076,00 D 27-3 16 129.216,00
12-abr Efecto a su cargo 1.700,00 1.700,00 9.776,00 D 12-4 8 78.208,00
20-abr Recibo a su cargo 4.300,00 4.300,00 14.076,00 D 20-4 15 180.000,00 31.140,00
05-may Trans. a s/favor 3.000,00 3.000,00 11.076,00 D 5-5 15 166.140,00
20-may Ingreso en efectivo 600,00 600,00 10.476,00 D 20-5 11 115.236,00
31-may LIQUIDACION DE CUENTA CREDITO SUMA DE NUMEROS 91 876.976,00 31.140,00 0,00
31-may Comisión Sdo NO dpto: 3,54 10.479,54 D
31-may Interés deudor (a favor banco): 168,19 10.647,73 D
31-may Interés acreedor (a favor cliente): 0,00 10.647,73 D
31-may Retención IRPF: 0,00 10.647,73 D
31-may Interés excedidos 10,24 10.657,97 D
31-may Comisión exceso límite: 10,38 D
31-may Saldo cta nueva a s/favor 10.668,35 D
SUMAS 16.068,35 16.068,35 876.976,00 31.140,00 0,00

 Cálculo de los días:

Del 01-mar al 01-mar= 0 días Del 01-mar al 3-mar= 2 días

Del 03-mar al 10-mar= 7 días Del 10-mar al 27-mar= 17 días

Del 27-mar al 12-abr= 16 días Del 12-abr al 20-abr= 8 días

Del 20-abr al 05-may= 15 días Del 05-may al 20-may= 15 días

Del 20-may al 31-may (fecha de liquidación) = 11 días

 Como no hay intereses acreedores, no se realiza el cálculo de los intereses del

IRPF.
 Intereses deudores, a favor del banco:

I total deudor =
∑ NúmerosComerciales Deudores Normales
365
DF ( )
Interés Deudor Normales

3
 876.976,00
I total=
365 = 168,19 €
7,00/100

 Intereses deudores excedidos, a favor del banco:

I total deudor =
∑ NúmerosComerciales Excedidos
365
DF ( )
Interés Deudor Excedido

31.140
I total=
365 = 10,24 €
12,00/100

 Comisión sobre el saldo mayor excedido:

Saldo mayor excedido – Límite de crédito x Comisión de exceso de límite (%/100)

0,50
14.076,00-12.000=2.076 2076 x =10,38€
100

 Comisión sobre el saldo medio no dispuesto:

Ésta comisión se calcula restando el límite del crédito menos el saldo medio dispuesto
y a ese resultado se le aplica el tipo (%/100) comisión correspondiente, por lo que
primero debemos calcular el saldo medio dispuesto de la siguiente forma:

∑ NúmerosComerciales Deudores 876.976,00

Saldo medio dispuesto = = = 9.637,10 €
Días duración crédito 91

0,15
Comisión saldo medio no disponible= 12.000,00 - 9.637,10 = 2.362,90 x =3,54 €
100

Actividad 3.
Calcular o valor líquido que se obtén na negociación da seguinte remesa de efectos se
temos negociado co banco un for-fait do 10%

Días Números
Nominais
desconto Comerciales
33.000 30 90000
22.000 60 1320000
11.000 81 891000
20.000 45 900000
∑N 86000 ∑ NC 4101000

V L = ∑N – COSTE TOTAL = 86000 – 1123,56 = 84.876,44 €

4
COSTE TOTAL = ∑ NC x (forfait /365) = 4101000 x 0,1/365 = 1123,56 €.