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Docente:
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Sección:
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Fecha de entrega:
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Analisis de Estados Financier
Semana: 3
Nombre del estudiante:
Teofilo Alfredo Nuñez Osorto

Número de cuenta:
52321113

Sede de estudio:
Universidad Virtual.

Docente:
Aura del Carmen Machado Perez.

Sección:
V5103

Fecha de entrega:
04 de agosto del 2023
 Casos de estudio “Análisis de estados financieros”
Nota: las entidades utilizan como moneda funcional el USD americano, por lo que las operaciones y r
contables están en USD americanos.
1. Caso de estudio Núm. 1

Bartlett Company es una empresa privada experta en agronegocios. Su casa matriz está localizada en Ka
100 años de historia y han sido categorizados por la revista FORBES como una de las empresas privadas

El gerente general de Bartlett Company le presenta el estado de resultados y balance general de la empre
2020, y le solicita que realice un análisis vertical y análisis horizontal, con el objetivo de poder estudiar los
ventajas, y oportunidades de mejora.

Estado de resultados
Bartlett Company
De los años 2020 y 2019 que finalizan el 31 de diciembre
2020
Ventas $3,074.00
Costo de ventas $2,088.00
Utilidad bruta $986.00
Gastos operativos
Gastos de ventas $100.00
Gastos de administración $194.00
Gastos de arrendamiento $35.00
Gastos de depreciación $239.00
Total de gastos operativos $568.00
Utilidad operativa $418.00
Gastos por intereses $93.00
Utilidad antes de impuestos $325.00
ISR $94.00
Utilidad después de impuestos $231.00
Acciones preferentes $10.00
Ganancias disponibles para accionistas $221.00

Balance gene
Bartlett Comp
De los años 2020 y 2019 que final
2020
Activos
Activos corrientes
Efectivo $363.00
Valores negociables $68.00
Cuentas por cobrar $503.00
Inventarios $289.00
Total de activos corrientes $1,223.00
Activos no corrientes
Terrenos y edificios $2,072.00
Maquinaria y equipo $1,866.00
Mobiliario y accesorios $358.00
Vehículos $275.00
Otros $98.00
Total de activos fijos y brutos $4,669.00
Depreciación acumulada $2,295.00
Activos fijos netos $2,374.00
Total de activos $3,597.00

Se requiere:
· Preparar el análisis vertical y horizontal de Bartlett Company.
· Indicar y explicar 3 ventajas y 3 oportunidades de mejora para Bartlett Company.
 que las operaciones y registros

iz está localizada en Kansas City Missouri. En su experiencia cuentan con más de

e las empresas privadas más grandes de Estados Unidos.

nce general de la empresa para los períodos que terminan en los años 2019 y
vo de poder estudiar los rendimientos económicos de su empresa y poder identificar

e
2019
$2,567.00
$1,711.00
$856.00

$108.00
$187.00
$35.00
$223.00
$553.00
$303.00
$91.00
$212.00
$64.00
$148.00
$10.00
$138.00

Balance general
Bartlett Company
s años 2020 y 2019 que finalizan el 31 de diciembre
2019 2020
Pasivos corrientes
Cuentas por cobrar $382.00
$288.00 Documentos por cobrar $79.00
$51.00 Deudas acumuladas $159.00
$365.00 Total de pasivos corrientes $620.00
$300.00 Pasivos no corrientes
$1,004.00 Deuda a largo plazo $1,023.00
Total pasivos $1,643.00
$1,903.00 Patrimonio
$1,693.00 Acciones preferentes $200.00
$316.00 Acciones comunes $191.00
$314.00 Capital pagado $428.00
$96.00 Ganancias retenidas $1,135.00
$4,322.00 Total de patrimonio $1,954.00
$2,056.00 Total pasivo más patrimonio $3,597.00
$2,266.00
$3,270.00
 2019

$270.00
$99.00
$114.00
$483.00

$967.00
$1,450.00

$200.00
$190.00
$418.00
$1,012.00
$1,820.00
$3,270.00
 Estado de resultados
Bartlett Company
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
2020 Porcentaje del total
Ventas $3,074.00 100%
Costo de ventas $2,088.00 67.90%
Utilidad bruta $986.00 32%
Gastos operativos
Gastos de ventas $100.00 3.20%
Gastos de administración $194.00 6.30%
Gastos de arrendamiento $35.00 1.10%
Gastos de depreciación $239.00 7.80%
Total de gastos operativos $568.00 19%
Utilidad operativa $418.00 13.60%
Gastos por intereses $93.00 3%
Utilidad antes de impuestos $325.00 10.60%
ISR $94.00 10.60%
Utilidad después de impuestos $231.00 7.50%
Acciones preferentes $10.00 0.30%
Ganancias disponibles para accionistas $221.00 7.10%

Estado de resultados
 Bartlett Company
De los años 2020 y 2019 que finalizan el 31 de diciembre
2020 2019
Ventas $3,074.00 $2,567.00
Costo de ventas $2,088.00 $1,711.00
Utilidad bruta $986.00 $856.00
Gastos operativos
Gastos de ventas $100.00 $108.00
Gastos de administración $194.00 $187.00
Gastos de arrendamiento $35.00 $35.00
Gastos de depreciación $239.00 $223.00
Total de gastos operativos $568.00 $553.00
Utilidad operativa $418.00 $303.00
Gastos por intereses $93.00 $91.00
Utilidad antes de impuestos $325.00 $212.00
ISR $94.00 $64.00
Utilidad después de impuestos $231.00 $148.00
Acciones preferentes $10.00 $10.00
Ganancias disponibles para accionistas $221.00 $138.00
 Balance general
Bartlett Company
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

Activos
Activos corrientes
Efectivo
Valores negociables
Cuentas por cobrar
Inventarios
Total de activos corrientes
Activos no corrientes
Terrenos y edificios
Maquinaria y equipo
Mobiliario y accesorios
Vehículos
Otros
Total de activos fijos y brutos
Depreciación acumulada
Activos fijos netos
Total de activos
Pasivos corrientes
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Deudas acumuladas
Total de pasivos corrientes
Pasivos no corrientes
Deuda a largo plazo
Total pasivos
Patrimonio
Acciones preferentes
Acciones comunes
Capital pagado
Ganancias retenidas
Total de patrimonio
Total pasivo más patrimonio
diciembre
Incremento o decremento Porcentaje
507 19.75%
377 22%
130 15.20%

8 7.40%
7 3.70%
0 0
16 7.20%
15 2.70%
115 37.90%
2 2.19%
113 53.30%
30 46.90%
83 56.08%
0
83 60.14%
 Balance general
Bartlett Company
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

Monto Porcentaje del total

$363.00 10.10%
$68.00 1.90%
$503.00 13.90%
$289.00 8.00%
$1,223.00 34.00%

$2,072.00 57.60%
$1,866.00 51.88%
$358.00 9.90%
$275.00 7.60%
$98.00 2.70%
$4,669.00 1.30%
$2,295.00 63.80%
$2,374.00 66.00%
$3,597.00 100.00%

$382.00 10.60%
$79.00 2.20%
$159.00 4.40%
$620.00 17.20%

$1,023.00 28.40%
$1,643.00 4.70%

$200.00 5.60%
$191.00 5.30%
$428.00 11.90%
$1,135.00 31.50%
$1,954.00 54.32%
$3,597.00 100.00%

Estado de resultados
 Bartlett Company
De los años 2020 y 2019 que finalizan el 31 de diciembre
2020 2019 Incremento oPorcentaje
Activos
Activos corrientes
Efectivo $363.00 $288.00 75 26.04%
Valores negociables $68.00 $51.00 17 33.30%
Cuentas por cobrar $503.00 $365.00 138 37.80%
Inventarios $289.00 $300.00 11 3.70%
Total de activos corrientes $1,223.00 $1,004.00 219 21.80%
Activos no corrientes
Terrenos y edificios $2,072.00 $1,903.00 169 8.90%
Maquinaria y equipo $1,866.00 $1,693.00 173 10.20%
Mobiliario y accesorios $358.00 $316.00 42 13.30%
Vehículos $275.00 $314.00 39 12.40%
Otros $98.00 $96.00 2 2%
Total de activos fijos y brutos $4,669.00 $4,322.00 347 8%
Depreciación acumulada $2,295.00 $2,056.00 239 11.60%
Activos fijos netos $2,374.00 $2,266.00 108 4.80%
Total de activos $3,597.00 $3,270.00 327 10%
Pasivos corrientes
Cuentas por cobrar $382.00 $270.00 112 41.50%
Documentos por cobrar $79.00 $99.00 20 20.20%
Deudas acumuladas $159.00 $114.00 45 39.50%
Total de pasivos corrientes $620.00 $483.00 137 28.40%
Pasivos no corrientes
Deuda a largo plazo $1,023.00 $967.00 56 5.80%
Total pasivos $1,643.00 $1,450.00 193 13.30%
Patrimonio
Acciones preferentes $200.00 $200.00 0 0
Acciones comunes $191.00 $190.00 1 0.50%
Capital pagado $428.00 $418.00 10 2.40%
Ganancias retenidas $1,135.00 $1,012.00 123 12.20%
Total de patrimonio $1,954.00 $1,820.00 134 7.40%
Total pasivo más patrimonio $3,597.00 $3,270.00 327 10%
Caso de estudio Núm. 2
Preparación de estados financieros y evaluación
del desempeño de la empresa.

A continuación, se presentan las cuentas de Plantscapes Décor Services para el año que terminó el 31 d

Terreno $9,000
Documentos por pagar $32,000
Gasto por impuesto predial $ 2,500
Retiros $28,000
Gasto por renta $11,000
Gastos por salarios $66,000
Salarios por pagar $800
Ingresos por servicios $189,000
Suministros $6,000
Capital 31/12/2020 $76,000

Se requiere:
1. Preparar el estado de resultados de Plantscapes Décor Services.
2. Preparar el estado de capital contable del propietario.
3. Preparar el balance general.
4. Responder estas preguntas acerca de la compañía:
a) ¿El resultado de las operaciones para este año fue una utilidad o una pérdida?, ¿de cuánto?
b) ¿Qué cantidad de recursos económicos totales tiene la compañía a medida que se desplaza hacia el
c) ¿Cuánto debe la compañía?
d) ¿Cuál es el monto en dólares del capital contable del propietario en el negocio al final del año?
Services para el año que terminó el 31 de diciembre de 2020.

Cuentas por pagar $11,000

Cuentas por cobrar $4,000
Gasto por publicidad $19,000
Edificio $128,100
Efectivo $9,000
Equipo $18,000
Gastos por seguros $2,200
Gastos por intereses $6,000

d o una pérdida?, ¿de cuánto?

ñía a medida que se desplaza hacia el nuevo año?

io en el negocio al final del año?

 PLANTSCAPES DECOR SERVICES
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
INGRESOS
Ingresos por servicios $189,000
GASTOS
Gastos por salarios $66,000
Gastos por publicidad $19,000
Gasto por renta de oficina $11,000
Gasto por intereses $6,000
Gasto por impuesto predial $ 2,500
Gasto por seguros $2,200
Total de gastos L106,700.00
Utilidad del periodo L82,300.00

a) ¿El resultado de las operaciones para este año fue una utilidad o una pérdida?, ¿de cuánto?
En el año 2020 se obtuvo una utilidad de $82,300.00 dolares.

b) ¿Qué cantidad de recursos económicos totales tiene la compañía a medida que se desplaza hacia el
La compañía tiene un total de $174,100.00 según el balance general realizado.

c) ¿Cuánto debe la compañía?

Según el balance general las obligaciones que tiene la empresa son de $ 43,800.00

d) ¿Cuál es el monto en dólares del capital contable del propietario en el negocio al final del año?
El estado de cambios en el patrimonio el capital contable del propietario al final del año 2020 es de $130,300.00
 PLANTSCAPES DECOR SERVICES
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(+)Saldo inicial del capital contable $76,000
(+) Utilidad del periodo L82,300.00
(+) Aportaciones del propietario
(-) Retitos del propietario L28,000.00
(=)Saldo Final del Capital Contable L130,300.00

una pérdida?, ¿de cuánto?

a medida que se desplaza hacia el nuevo año?

en el negocio al final del año?

l año 2020 es de $130,300.00
 PLANTSCAPES DECOR SERVICES
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo $9,000 Cuentas por pagar $11,000
Cuentas por cobrar $4,000 Documentos por pagar $32,000
Suministros $6,000 Salarios por pagar $800
Total de activos corrientes $19,000.00 Total pasivo corriente
ACTIVOS NO CORRIENTES CAPITAL CONTABLE
Terreno $9,000 Patrimonio L130,300.00
Edificio $128,100
equipo $18,000
Total de activos no corrientes $155,100.00
TOTAL ACTIVO $174,100.00 PASIVO MAS PATRIMONIO
$11,000
$32,000
$800
$43,800.00

$174,100.00