ACTIVIDADES TEMA 4

1. La empresa Mestalla, S.A. compra el 01/02 mercaderías por valor de 12.450 euros. La factura incluye
unos gastos de 100 euros en seguro y 450 euros de transporte. IVA 21%. Operación a crédito de 14 meses
en letra de cambio que se pagará por banco. La empresa pagará al vencimiento 16.558,88. Calcular el
interés efectivo de la operación y realiza los asientos correspondientes.

2. La empresa CRISCAR, S.A, ha obtenido en el ejercicio 2013 un resultado contable antes de impuestos
de 40.000 euros. Por diferencias permanentes ha de realizar los ajustes positivos por importe de 12.000
euros y negativos por valor de 5.000 euros. Las deducciones ascienden a 6.000 euros y los pagos
fraccionados a 5.000 euros. Tipos de gravamen: 30%.

La liquidación del impuesto será:

Resultado contable (saldo de la cuenta de P y G) 40.000
(+) Diferencia permanente positiva 12.000
(-) Diferencia permanente negativa -5.000
(=) Base imponible 47.000
(x) Tipo de gravamen 30%
(=) Cuota íntegra 14.100
(-) Deducciones -6.000
(=) Cuota líquida 8.100
(-) Pagos fraccionados -5.000
(=) Cuota diferencial a ingresar 3.100

Haz la contabilización del impuesto.

3. Contabiliza el IVA de los cuatro trimestres de la empresa ANIOL, S.A, teniendo en cuenta la siguiente
información (IVA del 21% aplicable en todas las operaciones):

-Primer trimestre: ventas de 100.000€ y compras por 60.000€. Fecha de presentación el 18 de abril de
20X0.
-Segundo trimestre: ventas de 40.000€ y compras por 50.000€. Fecha de presentación: 19 de julio de
20X0.
-Tercer trimestre: ventas de 45.000€ y compras de 38.000€. Fecha de presentación: 19 de setiembre de
20X0.
-Cuarto trimestre: ventas de 35.000€ y compras por 25.000€. Fecha de presentación: 25 de enero de
20X1.

Si las declaraciones-liquidaciones dan como resultado una cantidad a ingresas, los pagos se realizan
mediante la cuenta corriente bancaria.

4. La empresa JR, S.L, compra el 01/05 un ordenador por 2.000€ más el IVA del 21%. La operación se
cursa a crédito durante 16 meses, devengando un interés del 6% anual.

5. Se realiza una venta de mercaderías por 8.000 euros. IVA del 21%. Se gira una letra de cambio, que es
aceptada, al cliente anterior. El vencimiento es a 60 dias.
-Se envía la letra de cambio, para su descuento, al banco, que cobra un 4% de interés anual y un 0,4% de
comisión.
-Llegado el vencimiento, la letra es atendida al vencimiento.

6. El mismo caso de la actividad anterior, pero el cliente no paga al vencimiento y el banco carga unos
gastos de devolución del 5% más el 21% de IVA.

7. La empresa Saguntina, S.A, realiza una emisión de pagarés. Fecha emisión10/03/20X0. Los títulos
vencen el 10/09/20X1 y se emiten al 97% siendo el valor nominal de 15.000 euros. Es una emisión de
descuento con gastos iniciales del 1,5% del valor nominal.
Solución:
1.

2.

3.
5.
6.

7.