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T Uce 0003 Ae003 2015
T Uce 0003 Ae003 2015
AUTORA:
FAJARDO RODRÍGUEZ NARCISA CONSUELO
mi_consu@hotmail.com
DIRECTOR:
ECON. MARCO ERAZO PICÓN MBA
mar_era_pic@hotmail.com
ii
DEDICATORIA
El presente proyecto está dedicado con todo cariño a Dios y a mi bebe por darme fuerzas y el valor
para continuar y seguir adelante. A mis padres por su apoyo en mis estudios, porque siempre
estuvieron ahí en esos momentos difíciles dándome palabras de aliento, por la paciencia y por todo
el amor que me han brindado. A mis queridos hermanos porque a pesar de las peleas y de los
momentos difíciles siempre nos hemos mantenido juntos. A mis amigos y a todas aquellas
personas a quienes aprecio mucho.
iii
AGRADECIMIENTO
Agradecerle a Dios porque ha sabido guiar mi camino llenando mi vida de bendiciones y por la
maravillosa familia que tengo.
A mis padres Freddy Fajardo y Beatriz Rodríguez por todo lo que me han dado, porque gracias a
sus esfuerzos contribuyeron con mi formación profesional, gracias a sus cuidados y a sus palabras
soy la persona que soy.
A mis hermanos Stalin y Edwin a pesar de las diferencias siempre han estado conmigo los quiero.
A mi novio gracias por estos 4 años a mi lado por estar ahí en mis momentos difíciles, por soportar
mis enojos, por ayudarme y presionarme para que concluya con mi tesis.
A mis amigos con los que compartí buenas y malas experiencias esos momentos malos nos hacen
valorar a las personas que están a nuestro lado.
A mis maestros por todos los conocimientos impartidos en esta etapa de mi vida como
universitaria.
iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
v
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS
vi
CONTENIDO
AGRADECIMIENTO....................................................................................................................... iv
ABSTRACT ..................................................................................................................................... xx
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPÍTULO I...................................................................................................................................... 3
GENERALIDADES .......................................................................................................................... 3
CAPÍTULO II .................................................................................................................................. 14
vii
2.5.1 Oferta Actual ....................................................................................................................... 42
3.1.1 Factores que Determinan el Tamaño del Proyecto o Capacidad de Producción a Instalar . 52
CAPÍTULO IV ................................................................................................................................. 71
viii
4.1.2 Base Jurídica ....................................................................................................................... 77
ix
5.4 Presupuesto de Ingresos y Gastos ............................................................................................ 115
6.1.1 Cálculo de la Tasa de Descuento o Tasa Mínima de Rendimiento (TMAR) .................... 128
x
BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................................... 140
xi
LISTA DE TABLAS
xii
Tabla 3.5 Programa de Producción Anual de Chocolates ................................................................ 56
xiii
Tabla 5.16 Condiciones del Crédito ............................................................................................... 113
Tabla 5.33 Clasificación de los Costos Fijos y Costos Variables .................................................. 125
xiv
LISTA DE FIGURAS
xv
Figura 3.7 Cobertura de Chocolate CoberChoc ............................................................................... 62
xvi
ANEXOS
xvii
Anexo A.B Gasto de Reparación y Mantenimiento Área de Producción ...................................... 152
Anexo A.R Total Útiles de Aseo del Área Administrativa y Ventas ............................................. 160
xviii
RESUMEN EJECUTIVO
La investigación se realizó por el interés de conocer sobre todo los beneficios que el
chocolate proporciona al comerlo estos beneficios son: menos estrés, hace que la persona se sienta
de buen humor, proporciona energía, evita la depresión y ayuda a la mayor circulación del corazón.
El objetivo general del presente estudio, es determinar la factibilidad para la creación de una
empresa dedicada a la producción y comercialización de figuras hechas a base del chocolate.
Realizar un estudio de mercado para establecer la demanda es uno de los objetivos específicos
planteados. La metodología utilizada durante la investigación, fue que se desarrolló una
investigación de campo mediante el diseño y la realización de una encuesta a los posibles clientes,
consumidores y compradores de este producto y para el análisis se extrajo la información necesaria
para realizar el estudio de mercado. Por otra parte pese a que existe alta competencia, los
resultados obtenidos en la Evaluación Económica presenta valores positivos para la empresa
demostrando que el proyecto es factible y rentable para los próximos 5 años, debido a que el VAN
del proyecto es de $ 22462,06 mientras que la TIR es de 74.95% en ambos casos el proyecto resulta
aceptable.
PALABRAS CLAVES
Chocolate
Salud
Diseños
Producción
Marketing
xix
ABSTRACT
xx
xxi
INTRODUCCIÓN
Los objetivos específicos del proyecto son: Realizar un estudio de mercado para establecer
la demanda de la empresa. Investigar las necesidades de los clientes. Evaluar el financiamiento del
proyecto. Analizar las características nutricionales de los chocolates.
Pese a que existe alta competencia, esta alternativa productiva tiene alto crecimiento y se
busca mejorar con el tiempo al aumentar la producción y por ende su demanda al brindar un
producto de buena calidad.
En el capítulo I, se realiza un breve análisis sobre la situación socio económico del país y a
la vez conocer cómo ha sido la evolución de la industria del chocolate, es decir donde apareció la
primera fábrica, y se determina la importancia tecnológica, social y económica.
En el capítulo III, se analiza el acceso de las vías, los proveedores, clientes materias
primas, tecnología esto permitió determinar la localización exacta del proyecto, en el que se definió
los recursos que se requiere para la elaboración del chocolate y cuál es el impacto social,
económico y ambiental, además se diseñó la distribución de cómo va estar conformada la planta.
1
El capítulo IV, se refiere a la constitución de la empresa basándose en aspectos jurídicos y
legales, la estructura que va a tener la empresa, el diseño de los procesos, el direccionamiento
estratégico que permite plantear la misión, visión, objetivos, políticas y estrategias.
El capítulo VI, se analiza la Evaluación Económica del Proyecto, a través del cálculo de la
Tasa Mínima de Rendimiento, el VAN, el TIR, Costo/Beneficio, el cálculo del PRI y otros
parámetros más para saber si es factible o no la creación de la empresa.
2
CAPÍTULO I
GENERALIDADES
Pese a que existe una alta competencia, sin embargo cabe señalar que es un sector que tiene
alto crecimiento, debido a que se busca mejorar y con el tiempo aumentar la producción y su
demanda, brindando un producto de buena calidad utilizando diferentes técnicas en su elaboración.
Los principales países productores de chocolate son: Estados Unidos, Alemania, Reino
Unido, Francia y Brasil, situándose España en décima posición (Páginas Personales,
2003).
3
Entre 1900 y 1918, las tres cuartas partes del chocolate que se producía en Suiza
estaban destinadas a la exportación. La crisis económica mundial de los años
1920, provocó el establecimiento de medidas proteccionistas del comercio
internacional, lo que provocó un decaimiento en la industria chocolatera, lo cual
ocasiono a su vez pérdidas de mercado. No fue hasta la década de 1950, que la
fabricación de chocolate en Suiza retomó su crecimiento, y desde entonces no ha
dejado de crecer, incorporando constantemente nuevas tecnologías y la permanente
capacitación del personal fabril.
Las obtenciones tecnológicas que los suizos reclaman para sí, son las siguientes:
4
El Chocolate Ecuatoriano
El cacao ecuatoriano se diferencia de los demás por tener una variedad de aromas y
sabores aportando con más de USD 700 millones a la economía manteniendo su
prestigio a través del valor agregado.
El consumo anual per cápita de chocolate en Ecuador está entre los 300 y 800
gramos por personal al año, mientras tanto en países como Alemania el promedio
de consumo es de 9 kilos, esta información revela que aún falta impulsar el
consumo local de chocolate en Ecuador.
El cacao, fruta con la que se elabora el chocolate, la cual crece en tierras tropicales, gracias a
factores geográficos, ambientales y climáticos permiten el desarrollo de un sabor y aroma
excepcional, por ser fuente de ingresos para medio millón de personas que cultivan el cacao y por
la nutrición y placer que brinda al consumirla en forma de una bebida, bombón o tableta.
El año 2014 terminó con una baja en el precio del petróleo y de cierta manera esto afectó la
economía del Ecuador ya que Estados Unidos primer consumidor hoy se auto abastece de su propio
petróleo.
5
Lo bueno que se destaca es que Ecuador tiene grandes proyectos como las centrales
hidroeléctricas, sin olvidar el gran paso que Ecuador va a dar con el cambio de la matriz productiva
y el uso de las cocinas de inducción con lo cual el Gobierno dejara de subsidiar 800 millones por la
importación de GLP (Gas Licuado de Petróleo).
Según el Banco Central del Ecuador menciona que el uso del dinero electrónico se debe a
que las personas no cuidan los billetes y los dañan por lo cual el país gasta hasta 2 millones por la
renovación de los billetes viejos por nuevos, por tal motivo si se realiza una compra se pagará con
tarjeta o a través del celular.
No debemos olvidar el incremento del salario que pasó de 340 dólares a 354 dólares es
decir que hubo un incremento de 14 dólares, las personas tratan de tener más ingresos que les
permitan acceder a todos los productos de la canasta básica cuyo precio alcanza a 645 dólares.
Estos indicadores nos permite conocer cuál es el futuro económico de un país y estos nos
permite anticiparnos a los diferentes cambios que se presentan en la economía del país.
Año Porcentaje
2005 3,14
2006 2,87
2007 3,32
2008 8,83
2009 4,31
2010 3,33
2011 5,41
2012 4,16
2013 2,70
2014 3,67
Total 41,74
Tasa Promedio de Inflación 4,174 %
Nota: En (Banco Central del Ecuador, 2015)
6
10,00%
9,00% 8,83%
8,00%
7,00%
6,00%
5,41%
5,00%
4,31% 4,16%
4,00%
3,67%
3,14% 3,32% 3,33%
3,00% 2,87% 2,70%
2,00%
1,00%
0,00%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
La inflación anual del año 2014 se ubicó en 3.67%, porcentaje superior al del año 2013 que
fue de 2.70%, es decir es una amenaza debido a que sufre efectos negativos para la empresa porque
disminuye el poder adquisitivo. Al subir la inflación habrá un aumento en los precios y esto nos
afecta al momento de adquirir la materia prima para la elaboración de los chocolates, ya que la
empresa tendrá que aumentar el precio de venta y puede que exista la posibilidad de que la
demanda disminuya.
Desempleo: “Es el porcentaje que resulta del cociente entre en número de desocupados (D)
y la población económicamente activa (PEA)” (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, 2011).
7
Tabla 1.2 Desempleo (Dic. 2010- Dic. 2015)
FECHA VALOR
Diciembre-30-2015 5.65 %
Septiembre-30-2015 5.48 %
Junio-30-2015 5.58 %
Marzo-31-2015 4.84 %
Diciembre-31-2014 4.54 %
Septiembre-30-2014 4.65 %
Junio-30-2014 5.71 %
Marzo-31-2014 5.60 %
Diciembre-31-2013 4.86 %
Septiembre-30-2013 4.55 %
Junio-30-2013 4.89 %
Marzo-31-2013 4.64 %
Diciembre-31-2012 5.00 %
Septiembre-30-2012 4.60 %
Junio-30-2012 5.19 %
Marzo-31-2012 4.88 %
Diciembre-31-2011 5.07 %
Septiembre-30-2011 5.52 %
Junio-30-2011 6.36 %
Marzo-31-2011 7.04 %
Diciembre-31-2010 6.11 %
Nota: En (Banco Central del Ecuador, 2015)
8
Crear una empresa representa una oportunidad es decir, será beneficioso porque se
generara fuentes de empleo.
Tasas de Interés: Las tasas de interés son el precio del dinero. Si una persona, empresa o
gobierno requiere de dinero para adquirir bienes o financiar sus operaciones, y solicita un préstamo,
el interés que se paga sobre el dinero solicitado será el costo que tendrá que pagar por ese servicio
(Indicadores Económicos, 2015).
Para poner en funcionamiento a la empresa, ésta deberá realizar un préstamo para financiar
una parte de la instalación de la planta, por esta razón si la tasa de interés es baja la empresa podrá
acceder a un crédito pero en cambio si la tasa de interés es alta no será fácil conseguir dinero, esto
resultaría una amenaza para la empresa.
9
PIB: mide el valor monetario de los bienes y servicios finales es decir, los que adquiere el
consumidor final y que son producidos por un país en un período determinado (generalmente en un
año) (Callen, 2008).
Año Porcentaje
2009 0,6
2010 3,5
2011 7,9
2012 5,2
2013 4,6
2014 3,8
Nota: En (Banco Central del Ecuador, 2015)
El PIB a pesar de la disminución del precio del barril de petróleo se estima será de 3.8%
para el año 2014 según el Banco Central del Ecuador. Es muy importante porque nos indica como
a través de la inversión extranjera se genera estabilidad Económica.
10
Riesgo País: El Riesgo País, es un indicador que aumenta o es alto sobre las posibilidades
de un país emergente, que ocurre en el caso de no cumplir en los términos acordados con el pago de
su deuda externa, ya sea al capital o sus intereses (Indicadores Económicos, 2015).
El riesgo país para Diciembre del 2015 es de 1176 puntos según datos del Banco Central
del Ecuador. Cifra considerada porque genera riesgo en la inversión, mientras que si la tasa es baja
quiere decir que el Ecuador está en la capacidad de cubrir sus deudas.
11
1.2 Naturaleza o Tipo de Proyecto
Objetivo General
Objetivos Específicos
12
Justificación
Lo que se busca con este proyecto es tratar de mejorar la calidad de vida de las personas del
sector Norte de Quito con la elaboración de los diseños hechos a base del chocolate, a través de la
aplicación de la mejores técnicas para su elaboración y a la vez establecer en las personas una
cultura de degustación del chocolate y así satisfacer sus necesidades.
13
CAPÍTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
Con el estudio de mercado se trata de averiguar la respuesta que un mercado tiene ante un producto
o servicio, con el fin de plantear una estrategia adecuada.
Objetivo General
Objetivos Específicos
“La Segmentación de Mercados se define como el proceso a través del cual el mercado
total de un producto o servicio particular es dividido en grupos relativamente homogéneos
atendiendo a sus características y necesidades particulares” según (Baena García, 2011, pág. 149).
14
“La segmentación de Mercado se define como la subdivisión de un mercado en grupos
menores y diferentes de clientes según necesidades y hábitos de compras” (Fred R, 2003, pág.
278).
Análisis
Kotler & Armstrong (2013), menciona que las variables de segmentación permiten
“identificar diferentes grupos de consumidores que tienen necesidades similares, aportando
información necesaria que permita diseñar un marketing mix de acuerdo a los deseos y
características de cada uno de los segmentos, logrando así satisfacer las necesidades y deseos del
consumidor” (p. 165).
Geográficas
Un producto puede ser consumido o ser visto de manera distinta en cada país y tener en cuenta
estas diferencias es muy importante al establecer una estrategia.
Demográficas
Se debe segmentar teniendo en cuenta diferentes variables que están influyendo en el consumo del
producto.
Conductual
Este tipo de segmentación divide al mercado según los conocimientos y actitudes que las personas
tienen ante un producto.
Psicográficas
Este tipo de segmentación se refiere a las cualidades, estilo de vida y personalidad del consumidor.
15
A continuación se muestra los criterios que intervienen en las variables de segmentación.
Geográfica:
Nacionalidad: Ecuatorianos
País: Ecuador
Provincia: Pichincha
Cuidad: Quito
Tamaño: Sector Norte de Quito
Ubicación: San José del Condado y Av. La Prensa
Demográfica:
Edad: 18 – 65 años
Sexo: Femenino y Masculino
Ciclo de vida: Casados con hijos familias, parejas, niños, jóvenes
Psicográfica:
Conductual:
Ocasión de compra: En cualquier momento y en fechas especiales como: San Valentín, Día
de la Madre, Día del Padre, Navidad, Cumpleaños.
Beneficios: entre ellos esta mejorar el estado de ánimo de las personas que lo consumen.
16
2.1.1 Modelo de la Encuesta
17
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Tenga Uds. Un cordial saludo en este día, la siguiente encuesta tiene como objetivo identificar la
demanda actual, los gustos y preferencias sobre el consumo de chocolate. Se agradece de ante
mano su colaboración.
INSTRUCCIONES: Marque con una (X) la opción que crea más conveniente.
…….. Si …….. No
4. ¿Qué fecha considera la más propicia para obsequiar un chocolate? Escoja una
respuesta
a. ......... San Valentín
b. ......... Cumpleaños
c. ......... Día de la Madre
d. ......... Día del Padre
e. ......... Navidad
f. ......... Aniversarios
g. ......... Otros
18
5. ¿Le gustaría el chocolate con?
a. ......... Arroz Crocante
b. ......... Grageas
c. ......... Maní
d. ......... Pasas
e. ......... Vino
19
2.1.2 Cálculo de la Muestra
Universo o Población
Proyección de la Población
𝐏𝐩 = 𝑷𝐨 (𝟏 + 𝐢)𝒏
Pp = Proyección de la Población
20
Cálculo
Pp = Po ( 1 + i )n
Pp = 9.201( 1+ 0.0151 )5
Pp = 9.917
Muestra
Tamaño de la Muestra
Encuesta Piloto
Para determinar la muestra se realizó una encuesta piloto a 30 personas en el norte de Quito
barrio San José del Condado, y conocer cuál es la probabilidad de éxito (p) y cuál es la
probabilidad de fracaso (q) y determinar si es factible la creación de una empresa en el Norte de
Quito.
21
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Sí No
¿Consume usted
o su familia 30 22 8 73% 27%
chocolates?
22
1. ¿Consume usted o su familia
chocolates?
70,00%
60,00% 22; 73%
50,00%
40,00%
SI
30,00%
8; 27% NO
20,00%
10,00%
0,00%
SI NO
Análisis
La encuesta piloto realizada a 30 personas del norte de Quito arrojo el siguiente resultado que hay
una probabilidad de éxito del 73% que corresponde a 22 personas y una probabilidad de fracaso del
27% que corresponde a 8 personas.
𝑧 2𝑥 𝑝 𝑥 𝑞 𝑥 𝑁
n= 2
𝑁 𝑥 𝑒 2+ 𝑧 𝑥 𝑝 𝑥 𝑞
Dónde:
23
Cálculo
n= 7.450,0891
25,5436
n= 7.450
25,544
n = 292 Personas
Al reemplazar los datos antes mencionados se obtuvo 285 personas por ser encuestadas.
Procesamiento de la Información
1) Tabulación
SI NO
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
IIIII
24
2) Numeración de la Tabulación
SI NO TOTAL
255 37 292
4) Representación Gráfica
60,00%
SI
40,00% NO
20,00%
37; 12,67%
0,00%
SI NO
25
2. ¿Con que frecuencia consume Chocolates?
1) Tabulación
Una vez a la Semana Una vez cada Quince Días Una vez al Mes
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII IIIIIIII
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII I
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
IIIIIIIIIIIIIIIIIII
2) Numeración de la Tabulación
Una vez a la Una vez cada Quince Una vez al Mes Total
Semana Días
184 67 41 292
4) Representación Gráfica
26
5) Análisis e Interpretación de los Datos
Por medio de esta pregunta se determinó con qué frecuencia se consume chocolate, el 14%
de la población consume chocolates una vez al mes, el 23% consumen cada quince días y el 63% lo
hacen una vez a la semana.
1) Tabulación
2) Numeración de la Tabulación
27
4) Representación Gráfica
Sabor Sabor
74
25% Textura
Precio; 109;
38% Color
Textura Diseño
32 Precio
Diseño Color 11%
47 30
16% 10%
A través de esta pregunta se pudo conocer porque las personas compran chocolate, el 38%
de los encuestados se fijan en el precio, el 25% en su sabor, el 16% en su diseño porque es una
manera de llamar su atención, 11% en su textura y el 10% en su color este puede ser chocolate
negro o blanco.
4. ¿Qué fecha considera la más propicia para obsequiar un chocolate? Escoja una
respuesta
1) Tabulación
28
2) Numeración de la Tabulación
4) Representación Gráfica
29
5) Análisis e Interpretación de los Datos
Por medio de esta pregunta se pudo conocer las fechas en que las personas obsequian
chocolates, el 37% obsequia chocolates en San Valentín, el 18% en el Día de la Madre, el 13% en
Navidad, el 9% en Cumpleaños, el 11% en Aniversarios, el 10% respondieron otros y el 2% en el
Día del Padre esta información nos permitirá satisfacer las necesidades de los consumidores en las
fechas especiales.
1) Tabulación
2) Numeración de la Tabulación
30
4) Representación Gráfica
Arroz
Crocante
Arroz Crocante
60
20% Grageas
Maní
Grageas
Pasas 55 Pasas
117 19%
40% Maní Vino
34
12%
2) Numeración de la Tabulación
31
3) Cuadro de Distribución de Frecuencias
4) Representación Gráfica
Por medio de esta pregunta se determinó que a las personas les gustaría conocer o recibir
información a través de: Páginas Web el 34% es importante para dar a conocer la empresa y los
productos que se ofrece, Redes Sociales 29%, Hojas Volantes el 22%, Tv el 10% y por Radio el
5%.
32
7. ¿En qué presentación le gustaría al momento de adquirir un chocolate?
1) Tabulación
2) Numeración de la Tabulación
4) Representación Gráfica
33
5) Análisis e Interpretación de los Datos
1) Tabulación
2) Numeración de la Tabulación
34
4) Representación Gráfica
Entre $2 -$3
43
15%
A través de esta pregunta se pudo conocer cuanto el consumidor estaría dispuesto a pagar
por un chocolate, el 59% entre $0,25 - $0,35, el 26% entre $1 - $1,75 y el 15% entre $2 - $3.
1) Tabulación
2) Numeración de la Tabulación
35
3) Cuadro de Distribución de Frecuencias
4) Representación Gráfica
Bazares
76
26% Tiendas Especialisadas
Tiendas Internet
Especialisadas
Internet; 57; Bazares
159
20% 54%
36
10. ¿En qué lugar Compra Chocolates?
1) Tabulación
2) Numeración de la Tabulación
37
4) Representación Gráfica
Esta pregunta nos permite conocer que cantidad de chocolate consumen, el 63% de las
personas mencionaron que consumen entre 10-20 gr, el 27% consumen entre 30-50 gr y el 10%
mencionaron que consumen entre 60-70 gr.
Para determinar el comportamiento del consumidor se debe responder a las siguientes preguntas:
¿Por qué compra? Los motivos por los que compran chocolate son para obsequiar a otra persona
o para consumirlo debido a que el chocolate proporciona muchos beneficios.
¿Cuándo lo compra? Ocasión de compra: fechas especiales como: San Valentín, Día de la Madre,
Día del Padre, Navidad, Cumpleaños, Aniversarios o en el momento que el consumidor lo desee.
38
¿Dónde compra? Las compras lo realizan en supermercados, tiendas bazares del lugar donde
viven.
¿Cuánto compra? El consumo anual es de 300 y 800 gramos por persona al año.
Para que la empresa tenga éxito es importante conocer quién es nuestro mercado objetivo y
analizar el comportamiento de compra de los diseños a base de chocolate, nos dirigimos tanto
mujeres como a hombres debido a que los derivados del cacao son consumidos por ambos
dispuestos a pagar un poco más por degustar un chocolate exquisito y de calidad.
Edad: 18 – 65 años
Sexo: Femenino y masculino
Ciclo de vida: Casados con hijos familias, parejas
Ingresos: Medio y Medio-Alto
Ocasión de compra: fechas especiales como: San Valentín, Día de la Madre, Día del Padre,
Navidad, Cumpleaños, Aniversarios o en cualquier momento.
Demanda
Según Baca Urbina, (2010) “Demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado
requiere o solicita para buscar la satisfacción de una necesidad específica a un precio determinado”
(p. 29).
En este caso la empresa debe atender las necesidades y los requerimientos de los diseños de
chocolate que los consumidores desean consumir.
39
Análisis de la demanda
A través de los resultados de las preguntas 1 y 2 de la encuesta que se encuentran en la tabla 2.4 y
2.5 se determinó la Demanda Actual de chocolate.
San José del Condado cuenta con 9.917 personas para el año 2015, de los cuales el 87.33%
de ellos manifestó consumir que están dispuestos a consumir diseños hechos a base de chocolate.
Con el siguiente cálculo se obtendrá la demanda actual.
Cálculo:
40
2.4.2 Demanda Proyectada
Establecida la demanda actual y con la tasa de crecimiento que es de 1,51 % para el año 2015
entonces se procede hacer lo siguiente:
𝐷𝑓 = 𝐷𝑎 (1 + 𝑖)𝑛
Proyección de la Demanda
i= 0,0151 (1+ i)^2= 1,0304
n= 1 (1+ i)^3= 1,046
(1+i)= 1,0151 (1+ i)^4= 1,0618
(1+i)^1= 1,0151 (1+ i)^5= 1,0778
Oferta
“La oferta tiene como objetivo el poder identificar como se han atendido y atenderán, las
demandas o necesidades de los consumidores” (Miranda Miranda, 2009, pág. 112).
41
2.5.1 Oferta Actual
Para conocer la oferta actual se tomó en cuenta a tiendas y empresas que producen y
comercializan chocolates que están ubicadas o están alrededor del Barrio San José del Condado.
Como se observa en la Tabla 2.16, la oferta actual de chocolates en San José del Condado es de
62.400 chocolates anuales.
Establecida la oferta actual y con la tasa de crecimiento del PIB sector Manufacturero (Alimentos y
Bebidas) es de 2,9 % para el año 2015, que se encuentra en la Figura 2.12 entonces se procede
hacer lo siguiente:
La oferta de la empresa se proyectará para los próximos 5 años utilizando la siguiente fórmula.
𝑂𝑓 = 𝑂𝑎 (1 + 𝑖)𝑛
42
Figura 2.12 Composición del PIB de la Producción de Alimentos
Nota: En (Ekos Negocios, 2015)
43
2.6 Calculo de la Demanda Insatisfecha
Se conoce aquella Demanda que no ha podido ser cubierta en el mercado, es decir una
parte de la población no recibe el producto o servicio que requiere. Hay Demanda Insatisfechas
cuando la Demanda es mayor que la Oferta. El proyecto puede cubrir la totalidad o una parte de la
demanda insatisfecha.
Existe Demanda Insatisfecha lo que quiere decir que existen clientes que no han sido
atendidos o que no han podido acceder al producto, lo que quiere decir que se tiene una
oportunidad de poder acceder al mercado.
44
2.7 Instrumentos de Marketing o Marketing Mix
Kotler & Armstrong (2013), definen a la mezcla del marketing como un “Conjunto de
herramientas tácticas de marketing producto, precio, plaza y promoción que la empresa combina
para producir la respuesta que desea en el mercado meta” (p. 52).
Producto
“Un Producto es todo aquello que la empresa o la organización fabrica o elabora para
ofrecer al mercado y satisfacer determinadas necesidades de los consumidores” según (Palao &
Gómez, 2009, pág. 68).
Los chocolates tendrán un exquisito sabor y proporcionara los siguientes beneficios a las
personas que lo consuman. Los chocolates tendrán un peso de 10 gramos.
Previene enfermedades del corazón es decir que al consumir chocolate se redujo el riesgo
de tener alguna enfermedad cardiaca.
No provoca acné
Para Niños
En forma de Muñecos que llamen su atención como Mickey Mouse, Bob Esponja, caritas
felices relleno de pasas o grageas.
45
Para Adolescentes
En forma de corazones con diferentes frases, angelitos flores, estrellas relleno de pasas o
grageas.
Para Adultos
Los diseños de los chocolates serán realizados en varias presentaciones para brindar mayor
comodidad a los clientes y así ellos puedan escoger el que más les guste.
46
Figura 2.15 Chocolate en Forma de Corazón
El precio “es el valor acordado entre dos partes que quieren obtener un beneficio mediante
el intercambio de bienes o servicios” (Palao & Gómez, 2009, pág. 82).
Según Kotler & Armstrong (2013) menciona que el “Precio es la cantidad de dinero que los
clientes deben pagar para obtener el producto” (p. 46).
47
Según Baca Urbina (2010) “Precio es la cantidad monetaria a la cual los productos están
dispuestos a vender y los consumidores a comprar un bien o servicio, cuando la oferta y la
demanda están en equilibrio” (p.44).
Análisis
En base a la encuesta realizada los consumidores de chocolates dijeron que el precio que
estarían dispuestos a pagar es de $0,25 - $0,35 por un diseño hecho a base chocolate de 10 gramos.
Sin embargo más adelante la empresa fijara un precio en base al costo de producir un
chocolate más un margen de utilidad que se realizará en el Capítulo V que es el Estudio
Económico, y no debemos olvidar que el consumidor ve al precio como un indicador de calidad.
Promoción
Kotler & Armstrong (2013) menciona que “La promoción se refiere a las actividades que
comunican los méritos del producto y persuaden a los clientes meta a comprarlos” (p. 53).
“La promoción es una de las 4P de la mezcla de la mercadotecnia que buscan cumplir con
los objetivos de comunicación de mercadotecnia a través de la utilización de la mezcla
promocional” (Palao & Gómez, 2009, pág. 102).
Análisis
Para dar a conocer los diferentes diseños a base de chocolate la empresa realizará.
Degustaciones
Así los clientes podrán conocer y saborear el producto, se realizará los fines de semana durante los
primeros dos meses.
Anuncios
48
Sitios Web
Para llegar a más clientes la publicidad se realizará a través de mercado libre, redes sociales y a
través de una página web para dar a conocer información detallada de la empresa y el catálogo de
los productos que se ofrecerá, la página web contara con texto, imágenes y videos.
A los clientes que compren gran cantidad de chocolate se les realizará un descuento por la
compra que realiza.
Mailing Directo
Es una de las formas de hacer Marketing consiste en enviar por correo electrónico
información publicitaria, a través de esto se promociona a la empresa mediante una pequeña
introducción y a la vez invitando a visitar la página web de la empresa.
La empresa podría participar y dar a conocer los productos en la Feria el Salón del
Chocolate, con el objetivo de que las personas prefieran los productos Ecuatorianos.
49
2.7.4 La Plaza o la Distribución y Comercialización del Producto-Servicio
Plaza
Según Palao & Gómez (2009), define que la “plaza es la variable de la mercadotecnia que
se encarga de lograr que los productos de la empresa estén disponibles para los consumidores”
(p.92).
Análisis
La empresa se ubicará en el Sector del San José del Condado se trabajará bajo entrega
directa al cliente.
La empresa tendrá en cuenta cuando se realicen ferias y mediante un stand dar a conocer
nuestros productos.
50
CAPÍTULO III
ESTUDIO TÉCNICO
“El Estudio Técnico trata de resolver las preguntas referentes a dónde, cuándo, cómo y con
qué producir lo que se pretende alcanzar en el proyecto” (Baca Urbina, 2010, pág. 74).
Objetivo General
Objetivos Específicos
Miranda Miranda (2009), define al tamaño como “El tamaño de un proyecto hace
referencia a la capacidad de producción de un producto o a la prestación de un servicio durante la
duración de un proyecto” (p. 128).
La empresa Chocolate Tentación Cía. Ltda. Tendrá un espacio físico de 100m2 de una sola
planta la misma que se encuentra distribuida de la siguiente manera:
51
Área de producción
Bodega de materia prima
Bodega de productos terminados
Gerencia
Área de ventas
Área administrativa
Parqueadero
3.1.1 Factores que Determinan el Tamaño del Proyecto o Capacidad de Producción a Instalar
Los factores que se deben tomar en cuenta para definir el tamaño del proyecto son:
a. El Mercado
b. La Tecnología
c. Disponibilidad de los Insumos
d. Disponibilidad de la Mano de Obra
e. Disponibilidad de Transporte y otros servicios
f. El Financiamiento
a. El Mercado
b. La Tecnología
La tecnología a utilizar para los diseños a base de chocolate es una cocina, un congelador,
balanzas, refrigerador para exhibición del chocolate.
52
c. Disponibilidad de los Insumos
f. El Financiamiento
Hay que recordar que un proyecto para su correcto funcionamiento necesita no solo de
recursos propios sino de algún financiamiento que faciliten la selección del mejor tamaño, por tal
motivo será necesario recurrir a un préstamo previo a un análisis de las entidades financieras.
53
3.1.2 Determinación del Tamaño Óptimo
Baca Urbina (2010), define al tamaño óptimo de un proyecto como “El tamaño óptimo de
un proyecto es la capacidad instalada, la cual debe expresarse en unidades de producción por año”
(p. 75).
Unidad de Medida
En conclusión se puede decir que un chocolate se elabora con 10 gramos, como la empresa
comprará barras de chocolates y cada barra pesa 1 kilo entonces se ocupará 0.010 kg.
Capacidad Instalada
Máxima capacidad de producción que tiene una empresa durante un tiempo determinado,
tomando en cuenta todos los recursos que tiene disponible la empresa. La Capacidad Instalada no
se usa en su totalidad porque algunos bienes se usan de manera limitada.
54
Tabla 3.2 Tiempo por Actividad en el Proceso de Elaboración de Chocolate
Proceso Tiempo (min)
Fundido 10
Templado 3
Llenado 3
Enfriamiento 4
Desmoldado 2
Decoración 4
Empaquetado 4
Total 30
Para determinar las cantidades a producir se debe considerar el número de horas laborables,
es decir 8 horas diarias, los días laborables a la semana es decir 5 días y 52 semanas al año y
obtendremos la producción anual.
55
Capacidad Utilizada
Vías de acceso
Clientes
Transporte
Materia Prima
Proveedores
Vías de acceso
La empresa cuenta con vías en perfectas condiciones, la empresa estará cerca de la Av. La
Presa y la Av. Mariscal Sucre las cuales permitirán realizar la transportación de las materias primas
hacia la empresa.
56
Clientes
Transporte
Este factor es muy importante porque permite la movilización de los clientes ya que cerca
de la empresa pasan diferentes cooperativas de buses entre ellas Catar, Paquisha, San Carlos, el
Corredor Norte que se dirige a la Estación de la Ofelia y de este lugar pueden trasladarse a
diferentes lugares.
Materia Prima
La empresa tiene la ventaja del fácil acceso a la materia prima la cual ofrece mejores
ventajas para la empresa es decir que la empresa no tendrá costos altos en el transporte de la
materia prima.
Proveedores
57
3.2.1 Macrolocalización
País : Ecuador
Provincia: Pichincha
Cantón: Quito
Sector: Norte de Quito
Parroquia: Cotocollao
Barrio: San José del Condado
58
3.2.2 Microlocalización
“Consiste en la selección puntual del sitio para la instalación del proyecto, una vez
cumplido el análisis de la macrolocalización” (Canelos, 2010, pág. 112).
Al analizar cada uno de los factores para determinar la localización del proyecto se llegó a
la conclusión de que la empresa se ubicará en el norte de Quito en la calle San José del Condado y
Avenida de la Prensa este lugar permitirá cumplir con cada uno de los objetivos que se planteó la
empresa.
Se entiende por Ingeniería del Proyecto a todos los recursos necesarios para llevar a cabo el
funcionamiento del proyecto.
59
En la Ingeniería del Proyecto se establece lo siguiente:
60
Vitrina para la conservación del Chocolate
Congelador
61
Balanza
62
Cantidad de Chocolate
Se derrite el Chocolate
Se toma la barra de chocolate y se comienza hacer pedazos con un cuchillo esto ayudara al
momento de fundir el chocolate y se procede a derretir el chocolate con el que se va a elaborar los
diferentes diseños hasta obtener la textura deseada esto se lo realiza en un microondas o se lo puede
hacer a baño maría.
Llenado
63
Enfriamiento
Una vez colocado el chocolate en los moldes procedemos a enfriarlos en el congelador este
proceso dura de 5 a 10 minutos.
Desmoldado
Sacamos el molde del congelador y llevamos el producto a una superficie plana y con
mucho cuidado procedemos a retirar el molde.
Decoración
64
Empacado
Posteriormente colocamos los diferentes diseños en sus fundas y cajas con el logotipo de la
empresa.
Almacenamiento
Se almacena en la bodega la cual esta adecuada para mantener al chocolate fresco a una
temperatura que no exceda los 200C. , el producto no puede estar expuesto al sol, para su posterior
venta o distribución.
Cobertura de Chocolate
La Cobertura de Chocolate es utilizada por los chocolateros y los pasteleros como materia
prima para la elaboración de sus productos. Es un chocolate muy rico debido a que contiene de un
30% a 32% de manteca de cacao, por este motivo es que se deshace con facilidad, es decir se funde
fácilmente otorgándole un alto brillo al producto al momento de templar el chocolate.
65
Existen dos tipos de Cobertura de Chocolate.
Chocolate Blanco
Chocolate Oscuro
Esencias
Las esencias son perfumes artificiales o naturales, las cuales aportan al chocolate un
exquisito aroma y sabor, las esencias que utilizaremos son:
Naranja
Coco
Pasas
Las pasas son consideradas una golosina deliciosa tanto para niños como para adultos, sin
embargo muchos ignoran los valores nutricionales que posee, entre ellas esta una gran fuente de
energía, salud de los huesos y ojos. La empresa las utilizará en la elaboración de los chocolates.
Sirven para colorear y decorar los chocolates y darle una mejor presentación al producto
siendo este llamativo para los clientes.
Grageas
Las grageas son dulces de tamaño muy pequeño y tienen una variedad de colores
llamativos.
66
Materia Prima Indirecta
Moldes
Solo los diferentes diseños de chocolates que van desde infantiles como Mickey mouse
hasta corazones, Baby Shower entre otros.
Cajas
Son recipientes de cartón que servirán para colocar los chocolates. Sirve especialmente
como obsequios en fechas especiales.
Debido a que habrá cierta cantidad de personas que lleven el producto en cajas, es decir
varias unidades estas no llevaran fundas, cintas y palillos esta cantidad es un 82% de la producción
de chocolates. Mientras tanto habrá clientes que prefieran llevarse solo un chocolate estos llevarán
fundas, cinta y los palillos, esta cantidad corresponde a un 18% de la producción de chocolates.
67
Requerimiento de Maquinaria
La empresa contara con una persona que se encargará de la elaboración de los chocolates,
dos personas en el área administrativa y una persona en el área de ventas.
68
3.3.3 Planos de Distribución de la Planta
69
3.3.4 Determinación y Reemplazo de la Maquinaria y Equipo
La Vida útil de la Maquinaria y Equipo es de 10 años por lo tanto transcurrido este tiempo
se realizará su respectivo reemplazo.
Por eso es necesario elaborar un plan de mantenimiento para evitar fallas repetitivas y que
la producción se pare reduciendo desperdicios de tiempo.
Mantenimiento Correctivo
Este tipo de mantenimiento se realiza cuando la maquinaria falla, se daña, sufre alguna
avería o desperfecto y simplemente repara aquello que se ha descompuesto, en muchas ocasiones la
producción se detiene hasta detectar el problema.
Mantenimiento Preventivo
70
CAPÍTULO IV
ESTUDIO ADMINISTRATIVO ORGANIZATIVO Y LEGAL
Según (García del Junco & Casanueva Rocha, 2002), menciona lo siguiente y define a la
empresa como “aquella entidad que mediante la organización de elementos materiales, humanos,
técnicos y financieros proporciona bienes y servicios a cambio de un buen precio que le permita la
reposición de los recursos empleados por la empresa” (p. 3).
Objetivo General
Objetivos Específicos
71
Direccionamiento Estratégico
Misión
La misión se la define como el propósito o la razón de ser una empresa es decir lo que va
hacer, como lo va hacer y para quien lo va hacer.
¿Quiénes somos?
¿Qué hacemos?
¿Por qué lo hacemos?
Características
“La empresa Chocolate Tentación es una empresa que busca satisfacer las necesidades de
los consumidores a través de la elaboración de chocolates artesanales en diferentes diseños,
contando con personal calificado”.
Visión
Es como la empresa se ve a futuro es decir lo que quiere llegar a ser, es difícil de alcanzar
pero no imposible.
72
¿Qué imagen vamos a proyectar en el futuro?
Señalar el rumbo.
Debe ser realizada por líderes.
Debe ser Positiva, realista.
“Ser una empresa líder en la producción de chocolates para el año 2019 ofreciendo
diversidad en la presentación de nuestro producto.
Principios
Los principios son leyes, normas externas que controlan las consecuencias de nuestros
actos es decir rigen nuestra conducta y acciones, son declaraciones propias de cada persona.
Valores
Los valores son cualidades propias que todo ser humano posee, es decir que es un
comportamiento constante que se basa en los principios.
73
Calidad: Comprometidos como empresa en producir chocolate de buena calidad y a la vez
brindando un buen servicio a nuestros clientes.
Compromiso: Comprometidos con el cumplimiento de los objetivos.
Confidencialidad: Es decir se mantendrán en reserva la información solo podrá acceder el
personal autorizado.
Equidad: Consiste en dar a cada uno lo que se merece es decir no favorecer a una persona
perjudicando a otra.
Objetivos
Son los fines que busca la empresa es decir los resultados que se esperan obtener en un
tiempo determinado.
Características
Objetivo General
Objetivos Administrativos
74
Objetivos a largo plazo
Garantizar el cumplimento de las distintas funciones en cada jornada y que los puestos
estén siempre cubiertos.
Abrir 1 nuevo local comercial para el segundo trimestre del próximo año.
Objetivos de Producción
Capacitar al personal cada seis meses y así mejorar la calidad del producto.
Minimizar los errores y los desperdicios tanto en tiempos como en materiales desarrollando
estándares de producción y límites de especificación a los productos terminados.
Objetivos de Ventas
Políticas
Lineamientos, reglas que regulan la conducta que deben seguir los miembros de la empresa
para su correcto funcionamiento.
Características
75
Fácil comprensión: Deben ser entendidas y de fácil comprensión por todas las personas de
la empresa.
Relación con los objetivo.
Deben constar por escrito.
Políticas Administrativas
Políticas de Producción
Políticas de Ventas
Los clientes son la razón de ser de la empresa, por lo tanto se comprometerá a satisfacer
sus necesidades y expectativas ofreciendo un serbio ágil oportuno y de calidad.
Se realizará promociones en los meses donde las ventas sean más bajas.
76
Estrategias
Las estrategias son acciones, caminos, medios a través de los cuales se pretende alcanzar
los objetivos.
Estrategias Administrativas
Aumentar los precios con el fin de lograr un mayor margen de ganancia o aumentar la
sensación de calidad del producto.
Abrir nuevos puntos de ventas con el fin de lograr una mayor cobertura del producto
mediante el acceso de nuevas fuentes de financiamiento.
Estrategias de Ventas
Lanzar nuevas campañas publicitarias con el fin de lograr una mayor exposición del
producto.
Establecer descuentos dependiendo de la forma en que se adquieran los chocolates.
Para dar a conocer nuestros productos se va a imprimir y se hará la repartición de volantes
y tarjetas de presentación.
Ofrecer el producto en las redes sociales y hacer el diseño de una página web.
Para determinar qué tipo de empresa se constituirá para el presente proyecto, se debe
conocer los tipos de empresas que existen, las cuales son las siguientes:
77
Constitución Jurídica
Se determinó que para la constitución jurídica de la empresa esta será constituida como una
compañía de Responsabilidad Limitada la cual debe cumplir con los siguientes requerimientos.
Disposiciones Generales
Este tipo de compañías se contraen entre dos o más personas, las cuales solo responden por
las obligaciones hasta el monto de sus aportaciones individuales, es decir que la responsabilidad
está limitada al capital aportado que si se contraen deudas no se responde con el patrimonio
personal de los socios.
Capital
El capital está formado por las aportaciones de los socios y no será inferior al monto fijado
por el Superintendente de Compañías, el capital de este tipo de empresas está dividido en
participaciones.
Nombre de la Empresa:
Slogan:
78
4.2 Aspectos Jurídicos para la Ejecución y Operación del Proyecto
Lo primero que debemos hacer para constituirnos como una Compañía de Responsabilidad
Limitada es hacerlo a través del nuevo sistema de constitución de las compañías en el Ecuador.
3. Reserva de denominación.
Luego presionamos el botón que dice Reserva de Denominación para proceder a registrar
el nombre que se desea para la compañía a constituir.
Este está compuesto por 5 secciones que permiten ingresar información de:
Socios de la compañía.
79
Ingresar los datos de los Socios/Accionistas.
Datos de la compañía.
Domicilio y actividad a la que la empresa se va a dedicar.
Cuadro de suscripciones y pago de capital.
Se ingresa el valor de la integración del capital sea este en acciones o
participaciones.
Representantes legales.
Se ingresa la información del representante legal.
Documentos adjuntos.
Documentos habilitantes:
Copia de cédula y papeleta de votación.
Nombramiento para representante legal.
Poder para apoderado.
Persona jurídica extranjera:
Certificado de existencia legal del país de origen.
Nómina de socios notariada.
5. Seleccionarla notaría de su preferencia en el listado de notarías activas.
80
6. Registro Mercantil.
7. Servicio
8. La Constitución ha Finalizado.
Obtener el RUC es un número que permite identificar a personas naturales y jurídicas que
realizan actividad económica en el Ecuador. Está compuesto por trece números. El RUC es
importante ya que es un documento para realizar un sinnúmero de trámites como emitir facturas
según la actividad económica y la realización de declaraciones de impuestos, además se requiere
para la obtención de la patente municipal, para afiliarnos al IESS.
Documentos a presentar:
81
Figura 4.3 Formulario para la Obtención del Ruc
Patente Municipal
La patente municipal es un requisito importante para las personas naturales o jurídicas que
realizan cualquier actividad comercial, industrial, financiera, inmobiliaria en el DMQ. Con la
patente podrá ejercer sin ninguna restricción su actividad económica.
82
Fotografías y dimensiones de la fachada del local.
Para los establecimientos que requieren el control sanitario: carnet de salud del personal
que manipula alimentos.
Si el trámite lo realiza una tercera persona:
Carta de autorización del Representante Legal en caso de ser persona jurídica.
Copia de la cédula de identidad y certificado de votación de la persona que retira la
clave.
Requisitos adicionales:
83
Licencia Metropolitana Única para el Ejerció de Actividades Económicas en el DMQ
LUAE es un documento que habilita poder ejercer cualquier actividad económica dentro
del Distrito Metropolitano de Quito, y otorga las siguientes autorizaciones: Prevención de
Incendios, Identificación de la Actividad Económica (Rótulo), Uso y Ocupación de Suelo (ICUS),
Sanidad, Ambiental.
Requisitos
Requisitos Complementarios
84
Figura 4.5 Formulario para la Obtención de la Licencia
Según (Cuerpo de Bomberos del Distrito Metropolitano de Quito, 2015) menciona lo siguiente:
Tipo A
Requisitos
85
4.3 Estructura Organizacional
Conjunto de todas las formas en que se divide el trabajo en tareas distintas permitiendo la
asignación de responsabilidades a las personas de las diferentes funciones de la empresa.
Organigrama Circular
Ventajas
Área de Producción
Área de
Ventas Gerente
Junta
General
de Socios
Área Administrativa y
de Recursos Humanos
86
4.3.2 Organigrama Circular Posicional
Área de Producción
1 Operario
Gerencia
Junta
Área de Ventas General de
1 Vendedor Socios 3
87
4.3.3 Organigrama Circular Funcional
Área de Producción
Planificar la producción.
Adquirir la materia prima.
Elaborar los diferentes diseños a base de
chocolate
Mejorar constantemente el producto
para satisfacer al cliente.
Elaborar los productos de la empresa
Mantener los inventarios de materia
prima e insumos de productos
Mantener el aseo del área de producción
Manual de Funciones
88
Tabla 4.1 Manual de Funciones del Gerente General
MANUAL DE FUNCIONES
CHOCOLATE TENTACIÓN CÍA. LTDA.
I. IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO
Nombre del Cargo: Gerente General No de personas que ocupa el puesto: 1
Dependencia: Área administrativa Supervisa a: Ventas, Producción y
Administración
Jefe Inmediato: Junta general de socios
II. OBJETIVO DEL PUESTO
El Gerente General debe encargarse de velar por todas las funciones de la empresa, no
debemos olvidar que un gerente general es también responsable de liderar y coordinar la
planificación de la empresa.
III. FUNCIONES
Realizar periódicamente evaluaciones a los diferentes departamentos acerca del
cumplimiento de sus funciones.
Planificar, organizar, dirigir y controlar las actividades de la gestión administrativa.
Representar legal y judicialmente a la empresa.
Cumplir con las disposiciones de la junta general de socios.
Hacer uso adecuado de los recursos de la empresa.
Determinar los objetivos, políticas y procesos para la empresa.
IV. PERFIL DEL PUESTO
Edad: 25 Años en adelante
Educación: Título en Administración de Empresas y/o carreras afines
Experiencia: Más de un año en áreas similares.
Conocimientos básicos: Contabilidad, administración de empresas
Habilidades Imaginación y creatividad, visión de futuro, rectitud y
honor, capacidad de análisis, modestia, tener buenas
relaciones personales, confianza, capacidad de escuchar
V. CONDICIONES DE TRABAJO
Riesgos de trabajo: Esfuerzo físico: debe resistir a largas
jornadas de trabajo.
Requisitos mentales: Herramientas necesarias para el puesto:
Computadoras y suministros de oficina
Elaborado por: Aprobado por: Fecha: Páginas:
89
Tabla 4.2 Manual de Funciones de la Secretaria Contadora
MANUAL DE FUNCIONES
CHOCOLATE TENTACIÓN CÍA. LTDA.
I. IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO
Nombre del Cargo: Secretaria Contadora No de personas que ocupa el puesto: 1
Dependencia: Área Administrativa Supervisa a: No aplica
Jefe Inmediato: Gerente General
II. OBJETIVO DEL PUESTO
Se encarga de hacer el ingreso de toda la información contable que realiza la empresa y de
ayudar al área administrativa como secretaria.
III. FUNCIONES
Cuantificar los recursos económicos que posee la empresa
Organizar y llevar la contabilidad de la empresa
Supervisar diferentes ingresos egresos.
Elaborar balances mensuales semestrales y anuales.
Realizar diarios generales y elaboración de ajustes
Elaborar proformas y enviarlas a los clientes
Elaborar oficios e informes y archivar la correspondencia.
Contratar al personal.
IV. PERFIL DEL PUESTO
Edad: 25 Años en adelante
Educación: Estudios en administración de empresas, finanzas,
contabilidad
Experiencia: Más de un año en áreas similares.
Conocimientos básicos: Manejo de Office y de programas de contabilidad.
Habilidades Honesto, responsabilidad, eficiencia, liderazgo, trabajo en
equipo y ética profesional.
V. CONDICIONES DE TRABAJO
Riesgos de trabajo: Esfuerzo físico: debe resistir a largas
jornadas de trabajo.
Requisitos mentales: Herramientas necesarias para el puesto:
Computadora
Elaborado por: Aprobado por: Fecha: Páginas:
90
Tabla 4.3 Manual de Funciones del Área de Producción
MANUAL DE FUNCIONES
CHOCOLATE TENTACIÓN CÍA. LTDA.
I. IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO
Nombre del Cargo: Operario No de personas que ocupa el puesto: 1
Dependencia: Área de Producción Supervisa a: Operarios
Jefe Inmediato: gerente general
II. OBJETIVO DEL PUESTO
Se encarga de elaborar los chocolates y de tomar decisiones para determinar la materia
prima y los procesos de producción.
III. FUNCIONES
Planificar y controlar los procesos de producción.
Adquirir la materia prima.
Elaborar los diferentes diseños a base de chocolate
Mejorar constantemente el producto para satisfacer al cliente.
Supervisar a los operarios al momento de realizar los chocolates.
Establecer actividades y responsabilidades a los operarios.
Elaborar los productos de la empresa.
Mantener el aseo del área de producción
Empacar los productos para realizar la entrega a los clientes.
91
Tabla 4.4 Manual de Funciones del Área de Ventas
MANUAL DE FUNCIONES
CHOCOLATE TENTACIÓN CÍA. LTDA.
I. IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO
Nombre del Cargo: Vendedor No de personas que ocupa el puesto: 1
Dependencia: Área de Ventas Supervisa a: vendedor
Jefe Inmediato: Gerente General
II. OBJETIVO DEL PUESTO
Se encarga de realizar la venta del producto a través de una buena atención al cliente.
III. FUNCIONES
Elaborar planes de comercialización y ventas.
Planificar estrategias para ganar posicionamiento en el mercado.
Manejar políticas de compras y de ventas.
Mantener una adecuada información de clientes de la empresa.
Brindar una buena atención al cliente.
IV. PERFIL DEL PUESTO
Edad: 22 Años en adelante
Educación: Bachiller, Estudiante Universitario
Experiencia: Más de un año en Ventas
Conocimientos básicos: En ventas y atención al cliente
Habilidades Honesto, responsabilidad, eficiencia, amabilidad, respeto.
V. CONDICIONES DE TRABAJO
Riesgos de trabajo: Esfuerzo físico: debe resistir a largas
jornadas de trabajo.
Requisitos mentales:
Elaborado por: Aprobado por: Fecha: Páginas:
92
4.4 Gestión de Recursos Humanos
La empresa para realizar el reclutamiento del personal lo hará mediante las fuentes de
reclutamiento internas y externas es decir un reclutamiento mixto.
Al momento de que exista una vacante debemos responder a las siguientes preguntas.
Reclutamiento Interno
Al haber una determinada vacante, la organización trata de llenarla mediante la participación de sus
empleados.
Ventajas
93
Motiva a los empleados por la posibilidad de crecimiento y la oportunidad de
ascender dentro de la organización.
Desventajas
En este caso para llenar las vacantes la Empresa “Chocolate Tentación” lo hará con los
socios de la empresa de acuerdo a sus habilidades y conocimientos.
Reclutamiento Externo
Son aquellos candidatos que provienen de afuera de la organización. Al existir una vacante
la organización trata de llenarla con personas ajenas a ella.
Técnicas de Reclutamiento
Ventajas
94
Desventajas
“La selección busca a los candidatos reclutados a los más adecuados para ocupar los cargos
que existen en la organización” (Chiavenato, 2011, pág. 144).
Técnicas de Selección
La empresa para iniciar con el proceso de selección contara con un ambiente adecuado para recibir
a los candidatos así como la manera como serán tratados.
1. La entrevista
Es una de las técnicas más utilizadas por las empresas, es un proceso de comunicación
entre dos o más personas los candidatos son entrevistados para ver si cumplen con los requisitos
para el puesto.
95
Etapas de la Entrevista
Preparación
No deber ser improvisada necesita de cierta planificación para cumplir con lo siguiente:
Ambiente
Físico: el lugar donde se realice la entrevista debe ser agradable y privado para que el ruido u otras
personas no interfieran con el desarrollo de la entrevista.
Desarrollo de la Entrevista
Terminación de la Entrevista
Las pruebas pueden ser: orales, escritas y de realización como mecanografía o conducción de un
vehículo.
96
3. Pruebas Psicométricas
4. Pruebas de Personalidad
5. Técnicas de Simulación
Son ejercicios diseñados para simular una tarea, técnicas diseñadas para realizar dinámicas
en grupos. La simulación favorece la retroalimentación y el autoconocimiento y deben ser
dirigidas por psicólogos.
Proceso de Selección
La empresa lo hará mediante la selección de una sola etapa, es decir que la decisión se
basará en los resultados de una sola prueba que puede ser una entrevista o una prueba de
conocimientos.
“Puesto son todas las actividades desempeñadas por una persona, la posición del puesto en
el organigrama define su nivel jerárquico” (Chiavenato, 2011, pág. 172).
97
El área de recursos humanos no es el responsable del diseño de puestos, esto lo debe
realizar un organismo de ingeniería industrial encargado de diseñar los cargos operativos, mientras
que los cargos del área administrativa, financiera son diseñados por la gerencia.
La empresa para el enriquecimiento del puesto lo hará ofreciendo a sus empleados buenas
condiciones de trabajo, salarios dignos y a la vez aumentado la producción y tratar de evitar las
ausencias por parte de los empleados.
Para que los empleados tengan una buena calidad de vida en el trabajo la empresa realizará
lo siguiente, motivarlos para que puedan realizar de una manera adecuada su trabajo, ofrecer
reconocimiento y beneficios por obtener buenos resultados, darles la oportunidad de participar y
aportar con ideas para el beneficio propio y de la empresa.
Se refiere a los deberes, tareas y las responsabilidades que tienen cada uno de los
empleados, mientras que las especificaciones del puesto se refiere a los requisitos que la persona
necesita cumplir para poder desempeñar su trabajo.
Descripción de Puestos
Chiavenato (2011), define a la descripción del puesto como “un proceso que consiste en
enumerar de forma detallada las funciones de cada uno de los empleados, es decir especificar
deberes y responsabilidades”.
Análisis de Puestos
Establece los requisitos intelectuales y físicos que deben tener los empleados para
desempeñarse en el puesto, determinar cuáles son las condiciones de trabajo y las responsabilidades
que el puesto tiene.
98
Cuatro tipos de requisitos
1) Requisitos Intelectuales
Se refiere a los conocimientos que debe tener el empleado para desempeñar de manera
adecuada su trabajo. Tenemos los siguientes requisitos intelectuales.
Instrucción básica
Experiencia
Adaptabilidad al cargo
Iniciativa y actitudes
2) Requisitos Físicos
Tiene que ver con el esfuerzo físico y mental, es decir la energía o fatiga que tiene para
realizar su trabajo. Tenemos los siguientes requisitos.
Esfuerzo físico
Capacidad visual
Destreza, habilidad
3) Responsabilidades Implícitas
4) Condiciones de Trabajo.
Son las condiciones ambientales del lugar donde se realiza el trabajo, debido a que puede
estar sujeto a riesgos, por tal motivo el trabajador deberá adaptarse y así mantener su seguridad y
rendimiento en sus funciones. Tenemos las siguientes condiciones:
99
Ambiente de trabajo
Riesgos
VIII. FUNCIONES
100
4.4.5 Contratación
4.4.6 Capacitación
Objetivos
Las capacitaciones generan valor tanto para las empresas como para los empleados.
Mejora la productividad
Mejora la calidad de los productos
Se disminuye los conflictos
Mejora la imagen y competitividad de la empresa.
Aumenta su satisfacción
Genera polivalencia
Mejora la salud laboral.
101
Aspectos de la Capacitación
Conocimiento = Saber
Solución de Problemas = Saber Hacer
Recursos = Poder Hacer
Aspectos Motivacionales = Querer Hacer
Detección de Necesidades
Programas de Capacitación
Ejecución de la Capacitación
102
A continuación la Evaluación se realiza en tres niveles importantes.
Nivel Organizacional
Nivel de Tareas
A continuación se presenta una tabla en la cual se detalla cómo debe ser un diseño de un evento de
capacitación.
103
más pronto posible a la empresa, ya que la capacitación fortalece a la persona logrando así un
excelente desempeño.
El desempeño varía de persona a persona ya que depende de esfuerzo de cada uno, es decir
de sus capacidades y habilidades, por tal motivo las empresas siempre evalúan a sus empleados ya
que la evaluación es un medio que permite localizar problemas como desacuerdos, integración del
empleado al cargo que ocupa, supervisión con el personal.
Evaluación de 3600
Consiste en que cada persona es evaluada por todas las personas de su entorno, esto quiere
decir que con cualquier persona que el empleado interactúe, de tal modo que cada uno de ellos
proporcione diversa información o diferentes puntos de vista.
Identifica a los empleados que necesitan actualizarse en ciertas actividades que realizan.
Permite conocer a aquellos empleados que tienes condiciones para ascender.
Ofrece a los empleados oportunidades no solo de ascenso sino de mejorar la productividad.
Les permitirá conocer las reglas y que es lo que valora más la empresa de sus empleados.
Conocer que piensa el jefe acerca de sus fortalezas y debilidades.
104
Conocer las medidas que tomara el jefe para que los empleados puedan mejorar su
desempeño como capacitaciones o programas de entrenamiento y que los empleados
deberán tomar por su cuenta.
Permite que los empleados se vuelvan críticos y autoevaluadores de su propio desempeño.
105
CAPÍTULO V
ESTUDIO ECONÓMICO-FINANCIERO
Objetivo General
Objetivos Específicos
Determinar el monto de los recursos que se requiere para instalar la planta y el tiempo en
que será realizado.
Elaborar los Presupuestos de Costos y Gastos del Proyecto.
Determinar los Estados Financieros Proforma.
Calcular el Punto de Equilibrio.
Para ejecutar un proyecto se necesita una cantidad de recursos monetarios, es decir toda
inversión tiene un riesgo porque el dinero invertido no garantiza su devolución, y a la vez puede ser
una oportunidad porque el dinero invertido puede generar ganancias.
Son las inversiones que se realizan antes del funcionamiento del proyecto, dividida en 3
tipos de inversiones: Activos Fijos, Activos Diferidos y Capital de Trabajo.
A continuación se presenta la Inversión total del Proyecto que es de $22.048,26 valor que
se requiere para el funcionamiento de la empresa Chocolate Tentación.
106
Tabla 5.1 Plan de Inversión del Proyecto
Los Activos Fijos son aquellos bienes tangibles que se utiliza de manera continua
garantizado la operación del proyecto. Se debe tener en cuenta que ciertos activos fijos se
deprecian es decir sufren desgaste por su uso como las maquinarias, muebles y otros.
Por lo tanto la Inversión Fija que se utilizará para el proyecto se detalla a continuación.
107
ÁREA DE PRODUCCIÓN
ÁREA ADMINISTRATIVA
108
Tabla 5.6 Equipo de Oficina
Detalle Cantidad Valor Unitario Valor Total
Central telefónica 1 $ 80,00 $ 80,00
Grapadoras 2 $ 10,00 $ 20,00
Perforadoras 2 $ 5,00 $ 10,00
Calculadora 2 $ 10,00 $ 20,00
Total $ 130,00
ÁREA DE VENTAS
109
5.1.1.2 Inversión en Activos Diferidos
Los Activos Fijos son los bienes intangibles es decir son derechos adquiridos como
patentes, licencias constitución de la empresa, sistemas informáticos y no están sujetos a desgaste
pero si se amortizan.
“El Capital de Trabajo o capital circulante se refiere a la cantidad mínima de dinero que se
necesita para mantener un determinado nivel operaciones para una capacidad y tamaño
determinado, resulta de la diferencia del Activo Circulante y el Pasivo Circulante” (Pimentel, 2008,
pág. 148).
Los métodos para el cálculo del Capital de Trabajo son: Contable, Periodo de Desfase y
Déficit Acumulado máximo, para el presente proyecto se lo hizo mediante el Método de Desfase.
“Establece la cuantía de los valores que se deben financiar desde el momento en que se
adquiere los insumos hasta el momento que se recupera el Capital invertido mediante las ventas del
producto” (Miranda Miranda, 2009, pág. 212).
A continuación se muestra una tabla con los datos necesarios para poder calcular el capital
de trabajo.
110
Tabla 5.12 Datos para calcular el Capital de Trabajo
Costo de Producción $ 19.066,82
Mano de Obra Directa $ 5.649,13
Materia Prima $ 8.069,90
Gastos de Fabricación $ 5.347,79
Gastos Operacionales $ 24.849,57
Gastos Administrativos $ 17.223,30
Gastos de Ventas $ 7.626,27
Depreciaciones $ 976,82
Área de Producción $ 440,33
Área Administrativa $ 334,66
Área de Ventas $ 201,83
Amortizaciones $ 2.360,00
Nota: Los Costos y Gastos fueron tomados de la Tabla 5.30, las Depreciaciones de las Tablas 5.27,
5.28 y 5.29 y las Amortizaciones del Anexo A.A
Capital de 40579,57 X 45
Trabajo= 365
Capital de
Trabajo= 111,18 x 45
Capital de
Trabajo= 5002,96
Nota: Datos tomados de la Tabla 5.12
111
5.1.2 Fuentes de Financiamiento de las Inversiones
Fuentes Internas Mediante recursos propios como aportaciones de los socios sea este en
dinero o especies (bienes).
Fuentes Extremas a través de recursos de terceros en este caso un préstamo otorgado por
una Entidad Financiera a una tasa de interés y a un determinado tiempo para cubrir una
parte del proyecto.
Los recursos propios son todas aquellas aportaciones que hacen los socios de la empresa es
de mucha importancia porque permitirá financiar el activo fijo constituyendo parte del capital que
tiene la empresa que será devuelto por la disolución de la empresa.
112
5.1.2.3 Financiamiento Bancario
Amortizar
Amortizar una deuda es disminuir el valor de un préstamo, por este motivo la empresa
elaborará una tabla de amortización en la cual se detalla el número de cuotas que se debe cancelar.
113
Fórmula:
Cuota Fija= C
1-(1+i)^-n
I
Cálculo
Interés de Capital
Es el costo de un crédito es decir es el precio que se debe pagar a la CFN por el uso de sus
fondos.
114
Tabla 5.19 Interés y Amortización del Crédito
Para determinar los ingresos la empresa debe conocer la cantidad de chocolate a vender y
el precio de venta.
115
5.4.2 Presupuesto de Costos y Gastos
Materia Prima
Son aquellos insumos necesarios para las empresas y sirven para la elaboración de un
producto en este caso la Cobertura de Chocolate, pasas grageas y escarcha comestible.
116
Tabla 5.23 Proyección de la Tasa de Inflación
Año Porcentaje
2005 3,14
2006 2,87
2007 3,32
2008 8,83
2009 4,31
2010 3,33
2011 5,41
2012 4,16
2013 2,70
2014 3,67
Total 41,74
Tasa Promedio de Inflación 4,174 %
Nota: Datos obtenidos del (Banco Central del Ecuador, 2015)
Chocolate Escarcha
Año Esencias Pasas Grageas Total
Cobertura Comestible
Mano de Obra
En la siguiente Tabla se muestra el salario de los últimos años y los incrementos salariales,
para poder realizar las proyecciones de los sueldos.
117
Tabla 5.25 Incremento Salarial
Año Monto ∆
2007 170
2008 200 30
2009 218 18
2010 240 22
2011 264 24
2012 292 28
2013 318 26
2014 340 22
2015 354 14
Total 184
Incremento 23
Nota: Datos Obtenidos del (Banco Central del Ecuador, 2015)
118
Gastos de Fabricación
Gastos de Administración
119
Gastos de Ventas
120
Tabla 5.30 Estado de Resultados
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos por ventas $ 57.091,31 $ 69.386,68 $ 82.609,01 $ 96.814,24 $ 112.061,41
(-) Costos de Producción $ 19.066,82 $ 22.177,17 $ 25.158,15 $ 28.327,04 $ 31.733,15
Costos Directos $ 13.719,03 $ 16.175,19 $ 18.431,29 $ 20.826,08 $ 23.373,78
Mano de obra directa $ 5.649,13 $ 6.370,02 $ 6.760,05 $ 7.150,07 $ 7.540,10
Materia Prima $ 8.069,90 $ 9.805,17 $ 11.671,24 $ 13.676,01 $ 15.833,69
Gastos de Fabricación $ 5.347,79 $ 6.001,98 $ 6.726,86 $ 7.500,96 $ 8.359,37
(=)Utilidad Bruta en
$ 38.024,49 $ 47.209,51 $ 57.450,85 $ 68.487,21 $ 80.328,26
Ventas
(-) Gastos Operacionales $ 24.849,57 $ 32.900,94 $ 34.916,65 $ 37.088,62 $ 39.106,86
Gastos Administrativos $ 17.223,30 $ 18.736,44 $ 19.576,67 $ 20.515,62 $ 21.357,44
Gastos De Ventas $ 7.626,27 $ 14.164,51 $ 15.339,98 $ 16.573,00 $ 17.749,42
(=) Utilidad Operacional $ 13.174,92 $ 14.308,57 $ 22.534,20 $ 31.398,58 $ 41.221,39
(-) Gastos Financieros $ 1.047,75 $ 868,46 $ 669,18 $ 447,70 $ 201,54
(=) Utilidad antes de
$ 12.127,17 $ 13.440,11 $ 21.865,02 $ 30.950,88 $ 41.019,86
participaciones
(-) 15% reparto utilidades $ 1.819,08 $ 2.016,02 $ 3.279,75 $ 4.642,63 $ 6.152,98
(=) Utilidad antes de
$ 10.308,09 $ 11.424,09 $ 18.585,27 $ 26.308,25 $ 34.866,88
impuesto a la renta
(-) 22% Impuesto a la renta $ 2.267,78 $ 2.513,30 $ 4.088,76 $ 5.787,81 $ 7.670,71
(=) Utilidad neta $ 8.040,31 $ 8.910,79 $ 14.496,51 $ 20.520,43 $ 27.196,16
Nota: Datos tomados de la Tabla 5.24, Tabla 5.26, Tabla 5.27, Tabla 5.28, Tabla 5.29 y Tabla 5.19
121
5.5.2 Estado de Flujo de Fondos o de Caja
El Flujo de Efectico o Cash Flow muestra la variación de entrada y salida de efectivo y sirve como un indicador de liquidez es decir la capacidad que
tiene la empresa de generar efectivo.
Nota: Datos tomados de las Tablas 5.30, 5.1, 5.16, 5.19 y del Anexo X, Anexo Y, Anexo Z y Anexo A.Z
122
5.5.3 Estado de Situación Inicial o Balance General
El Balance de Situación Inicial es un informe sobre las cuentas de Activos, Pasivos y Patrimonio reflejando de manera detallada la situación
económica de la empresa.
123
5.5.4 Cálculo y Análisis del Punto de Equilibrio
124
Tabla 5.33 Clasificación de los Costos Fijos y Costos Variables
Año 1 Año2 Año 3 Año 4 Año 5
Detalle
C.F C.V C.F C.V C.F C.V C.F C.V C.F C.V
MOD 5649,13 6370,02 6760,05 7150,07 7540,10
MPD 8069,90 9805,17 11671,24 13676,01 15833,69
MPI 2619,42 3180,99 3762,21 4436,70 5134,69
Energía eléctrica 450,00 495,00 544,50 598,95 658,85
Agua potable 132,50 132,50 132,50 132,50 132,50
Teléfono 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
depreciación producción 440,33 440,33 457,86 457,86 476,89
Gastos Administrativos 17223,30 18736,44 19576,67 20515,62 21357,44
Gastos Ventas 7625,27 8922,91 9349,58 9833,80 10261,42
Gastos Financieros 1047,75 868,46 669,18 447,70 201,54
Publicidad 4492,80 5241,60 5990,40 6739,20 7488,00
Gastos Rep. Y Mant. 46,34 46,92 55,96 49,26 56,61
Seguros 110,30 92,68 92,93 74,62 75,69
Utilices de aseo y limpieza 329,70 343,46 357,80 372,73 388,29
Uniformes 19,20 20,00 20,84 21,71 22,61
Arriendo 1200,00 1250,09 1302,27 1356,62 1413,25
Total 33823,82 15632,12 37223,81 18722,76 38775,64 21968,34 40412,51 25450,86 41926,34 29115,22
Nota: Datos Tomados de las Tablas 5.30, 5.24, 5.26 y de los Anexos F, L, M, X, A.Y, A.B, A.E y W
125
Costo Fijo 33.823,82
Costo Variable 15.632,12
Vetas 57.091,31
Unidades Producidas 224.640,00
Precio de Venta Unitario 0,25
Costo Variable Unitario 0,07
Fórmula
Fórmula
126
Cálculo
En conclusión para que la empresa no tenga perdidas ni ganancias debe vender 183.269 unidades
de chocolate a un valor de $46.577,04.
Grafico
$ 160.000,0
$ 140.000,0
$ 120.000,0 Ingreso Total
$ 100.000,0
$ 80.000,0 Costos Fijos
$ 60.000,0
Costo Varible
$ 40.000,0 Total
$ 20.000,0
$ 0,0
$ 0,0 $ 200.000,0 $ 400.000,0 $ 600.000,0 $ 800.000,0
Costos
127
CAPÍTULO VI
EVALUACIÓN DEL PROYECTO
Según Baca Urbina (2010), define a la Evaluación Financiera como “un método que toma
en cuenta el valor del dinero a través del tiempo mediante el cálculo de la tasa interna de retorno y
el valor presente neto”.
Este capítulo es muy importante ya que la información que proporciona permite decidir si
el proyecto se lleva a cabo o no.
Objetivo General
Objetivos Específicos
La Tasa de Descuento se utiliza para descontar los Flujos de efectivo y para determinar la
rentabilidad mínima que se exige al proyecto por la inversión, el retorno esperado permitirá cubrir
la totalidad de la inversión inicial, los intereses que se debe pagar por la inversión financiada.
128
La tasa Pasiva es de 5.11% para el mes de Noviembre del 2015, fuente Banco Central del
Ecuador.
La tasa de interés del crédito 10,85%, fuente Corporación Financiera Nacional.
VAN es positivo quiere decir que el proyecto proporciona esa cantidad adicional.
VAN es negativo es la cantidad que le falta al proyecto para que sea rentable.
Fórmula:
Inversión ∑ F.E
VAN = +
Original (1+i)^n
129
Dónde:
Io = Inversión Inicial
i = Tasa de Descuento
n = Tiempo de Recuperación
VAN = 22462,06
Nota: Datos Tomados de la Tabla 5.31 y 6.1
En conclusión se acepta el proyecto porque el VAN es igual a 22.462,06 lo que quiere decir
que es un remante adicional.
El TIR es la tasa que mide la rentabilidad de un proyecto. Este indicador se utiliza para
realizar una comparación con la Tasa de Descuento y decidir si un proyecto se acepta o rechaza.
130
Fórmula:
VANi
TIR = Ti+(Ts-Ti) +
VANi-VANs
Dónde:
VAN = 0,00
TIR = 74,95%
Nota: Datos Tomados de la Tabla 5.31
Se define como la relación que existe entre el Valor Actual de los Beneficios (VAN
beneficios) y el (VAN de Costos). Su cálculo se realiza al dividir estos dos valores.
131
Interpretación de los resultados
RBC = 1 (VAN beneficios = VAN Costos) el Proyecto es indiferente porque los beneficios no
compensan los costos.
VAN B = 218002,55
Nota: Datos Tomados de las Tablas 5.31 y 6.1
VAN C = 180866,69
Nota: Datos Tomados de las Tablas 5.31 y 6.1
132
Relación Beneficio-Costo= 218002,55
180866,69
El proyecto es aceptado porque $1.21 indica que por cada $1 que se invierte el negocio
devuelve $0,21.
El PRI es un indicador que permite determinar el tiempo que se necesita para recuperar el
valor de la inversión, es decir es el número de años que tarda en recuperar la inversión de un
determinado proyecto.
Fórmula:
PRI= C x 12
d
Dónde:
133
Tabla 6.8 Flujo de Efectivo Descontado
Detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
A) Flujo de Beneficio
Ingreso por Ventas - $ 57.091,31 $ 69.386,68 $ 82.609,01 $ 96.814,24 $ 112.061,41
Valor Residual Activo Fijo - - - - - $ 2.507,35
Recuperación Capital de Trabajo - - - - - $ 5.002,96
Total Flujo de Beneficio $ 57.091,31 $ 69.386,68 $ 82.609,01 $ 96.814,24 $ 119.571,73
B) Flujo de Costos
Inversión Fija $ 5.245,30 - - $ 446,55 $ 1.393,93 $ 484,60
Inversión Diferida $ 11.800,00 - - - - -
Capital de Trabajo $ 5.002,96 - - - - -
Gasto de Producción - $ 19.066,82 $ 22.177,17 $ 25.158,15 $ 28.327,04 $ 31.733,15
Gasto Operacional - $ 24.849,57 $ 32.900,94 $ 34.916,65 $ 37.088,62 $ 39.106,86
Gasto Financiero - $ 1.047,75 $ 868,46 $ 669,18 $ 447,70 $ 201,54
Total Flujo de Costos $ 22.048,26 $ 44.964,14 $ 55.946,57 $ 61.190,54 $ 67.257,29 $ 71.526,16
(A-B) Flujo Económico ($ 22.048,26) $ 12.127,17 $ 13.440,11 $ 21.418,47 $ 29.556,95 $ 48.045,57
Préstamo $ 10.048,26 - - - - -
Amortizaciones Crédito - $ 1.608,83 $ 1.788,12 $ 1.987,39 $ 2.208,88 $ 2.455,04
15% Reparto de Utilidades - $ 1.819,08 $ 2.016,02 $ 3.279,75 $ 4.642,63 $ 6.152,98
22% Impuesto a la Renta - $ 2.267,78 $ 2.513,30 $ 4.088,76 $ 5.787,81 $ 7.670,71
Flujo de Efectivo Neto Descontado ($ 12.000,00) $ 5.201,11 $ 4.658,14 $ 6.379,62 $ 7.235,68 $ 10.987,50
Nota: Datos Tomados de la Tabla 5.31
134
Tabla 6.9 Periodo de Recuperación de la Inversión
PRI= 25.688,93
6.379,62
PRI= 4,03
Para que una empresa pueda tomar la decisión de invertir o rechazar un proyecto se debe
tener en cuenta las utilidades es decir que beneficios se espera obtener.
135
6.2.1 Aceptar y Ejecutar el Proyecto
Con los análisis realizados se acepta la ejecución del Proyecto debido a que el proyecto es
atractivo y genera beneficios para los socios de la empresa.
La Evaluación Ambiental tiene como propósito minimizar, atenuar el impacto que puedan
generar las empresas hacia el medio ambiente.
Objetivo General
Objetivos Específicos
Impacto Social
Las personas se beneficiaran del producto porque tendrán una variedad de diseños de
chocolates a escoger además las condiciones y salario que la empresa ofrece a sus empleados
garantiza una vida digna.
Impacto Económico
Será beneficio para la empresa porque estaremos generando ingresos para el país y
generándole al mismo una estabilidad económica ya que para la elaboración de los chocolates la
empresa utilizará materia prima nacional. Se creara fuentes de empleo.
136
Impacto Ambiental
Ahorro de agua
Reciclar
La reutilización es importante para cuidar el medio ambiente por esta razón la empresa
separara el plástico, papel y vidrio.
137
CAPÍTULO VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1 Conclusiones
138
7.2 Recomendaciones
Se determinó que realizar publicidad será de vital importancia con el fin de influir en el
gusto y apreciación del chocolate por parte del consumidor, tratando de posicionarnos en
su mente.
Aprovechar las fechas de mayor demanda, ofreciendo un producto y un servicio de alta
calidad, tratando de impulsar las ventas pertinentes.
Realizar capacitaciones, a los empleados para evitar contratiempos al momento de realizar
su trabajo, optimizando su rendimiento.
Realizar controles periódicamente en las diferentes áreas, para poder verificar que los
procesos se realizan de manera correcta y así evitar posibles problemas.
Escoger a los proveedores y tratar de tener una buena relación comercial con ellos y así
establecer plazos de entrega y formas de pago agiles y oportunos.
Debido a que la empresa se conformará por familiares se recomienda constituirla como una
Compañía Limitada.
Considerar diferentes alternativas de Financiamiento Bancario si el caso lo requiere.
Poner en marcha la ejecución del Proyecto, debido a que con la utilización de los
indicadores de rentabilidad calculados se determinó que el producto es rentable, es decir su
creación es factible.
Se sugiere en un futuro realizar en otras provincias estudios de mercado permitiendo
expandir este tipo de empresas.
139
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143
ANEXOS
144
Anexo E Materia Prima: Grageas
Unidad de
Año Número de Chocolates Cantidad Costo Unitario Costo Total
Medida
1 224.640 Kilo 10 $ 1,25 $ 12,50
2 262.080 Kilo 12 $ 1,30 $ 15,63
3 299.520 Kilo 14 $ 1,36 $ 18,99
4 336.960 Kilo 16 $ 1,41 $ 22,61
5 374.400 Kilo 24 $ 1,47 $ 35,33
145
Anexo I Materia Prima Indirecta: Palitos de Chupete
Número de Costo
Año Unidad de Medida Cantidad Costo Total
Chocolates Unitario
1 224.640 Paq. 150 267 $ 0,50 $ 133,50
2 262.080 Paq. 150 310 $ 0,52 $ 161,47
3 299.520 Paq. 150 310 $ 0,54 $ 168,21
4 336.960 Paq. 150 399 $ 0,57 $ 225,54
5 374.400 Paq. 150 444 $ 0,59 $ 261,45
Total $ 950,17
Nota: Datos Tomados de la Tabla 3.4
146
Anexo M Agua Potable
Año Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total
1 m3 250 $ 0,53 $ 132,50
2 m3 250 $ 0,53 $ 132,50
3 m3 250 $ 0,53 $ 132,50
4 m3 250 $ 0,53 $ 132,50
5 m3 250 $ 0,53 $ 132,50
Total $ 662,50
147
Anexo O Útiles de Aseo y Limpieza Año 2
148
Anexo Q Útiles de Aseo y Limpieza Año 4
Detalle Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total
Valdés Unidad 2 $ 4,52 $ 9,04
Detergente Kilo 4 $ 2,60 $ 10,40
Cloro Galón 5 $ 5,65 $ 28,26
Escobas Unidad 2 $ 1,41 $ 2,83
Trapeadores Unidad 2 $ 3,96 $ 7,91
Jabón Líquido Galón 10 $ 6,22 $ 62,18
Papel Higiénico Rollo de 4 25 $ 3,96 $ 98,92
Toallas de Mano Rollo de 2 15 $ 5,65 $ 84,79
Recogedores De Basura Unidad 2 $ 1,13 $ 2,26
Fundas De Basura Paquete de 10 24 $ 1,13 $ 27,13
Guantes Pares 6 $ 1,41 $ 8,48
Ambiental Galón 6 $ 3,39 $ 20,35
Paños Vileda Paquete de 3 u. 9 $ 1,13 $ 10,17
Total $ 372,73
149
Anexo T Mandiles
Año N° De Obreros Cant. Por año Cantidad Costo Unitario Costo Total
1 1 2 2 $ 4,00 $ 8,00
2 1 2 2 4,17 $ 8,33
3 1 2 2 4,34 $ 8,68
4 1 2 2 4,52 $ 9,04
5 1 2 2 4,71 $ 9,42
Total $ 43,48
Anexo U Guantes
Año N° De Obreros Cant. Por año Cantidad Costo Unitario Costo Total
1 1 4 4 $ 1,30 $ 5,20
2 1 4 4 $ 1,35 $ 5,42
3 1 4 4 $ 1,41 $ 5,64
4 1 4 4 $ 1,47 $ 5,88
5 1 4 4 $ 1,53 $ 6,12
Total $ 28,26
Anexo W Arriendos
150
Anexo X Depreciaciones Área de Producción
Detalle Valor Original Vida Útil V. Depre. Anual Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Valor Residual
Maquinaria y Equipo $ 1.968,00 10 $ 196,80 $ 196,80 $ 196,80 $ 196,80 $ 196,80 $ 196,80 $ 984,00
Herramientas $ 411,48 2 $ 205,74 $ 206 $ 206 $ 223,27 $ 223,27 $ 242,30 $ 242,30
Muebles y Enseres $ 377,91 10 $ 37,79 $ 37,79 $ 37,79 $ 37,79 $ 37,79 $ 37,79 $ 188,96
TOTAL $ 2.757,39 $ 440,33 $ 440,33 $ 457,86 $ 457,86 $ 476,89 $ 1.415,26
Nota: Datos Tomados de la Tabla 5.1
151
Anexo A.A Amortizaciones
Detalle Valor Original Valor Año 1 Valor Año2 Valor Año 3 Valor Año 4 Valor Año 5
Activos Diferidos $ 11.800,00 $ 2.360,00 $ 2.360,00 $ 2.360,00 $ 2.360,00 $ 2.360,00
Nota: Datos Tomados de la Tabla 5.1
152
Anexo A.E Seguros Área de Producción
153
Gastos Administrativos
154
Anexo A.L Suministros de Oficina Año 1
Detalle Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total
Papel Bon Resma 20 4 80,00
Lápices Caja (12) 2 10 20,00
Bolígrafos Caja (12) 4 3,25 13,00
Borrador Paquete (24) 1 1,25 1,25
Regla Unidad 4 0,3 1,20
Saca grapas Unidad 2 0,5 1,00
Archivadores Unidad 18 2,75 49,50
Carpetas Blog (12) 4 1,25 5,00
Clips Caja (100) 4 0,4 1,60
Grapas Caja (500) 4 1 4,00
Goma Unidad 4 0,75 3,00
Estilete Unidad 2 0,25 0,50
Tijeras Unidad 2 0,5 1,00
Resaltador Unidad 4 0,75 3,00
Corrector Unidad 4 0,5 2,00
Scotch Paquete (100) 1 4,5 4,50
Sobre Oficio Paquete (50) 1 7 7,00
Sobre Manila Paquete (24) 2 5,5 11,00
Separadores Paquete (12) 18 1 18,00
Cuadernos Unidad 4 1,5 6,00
Sacapuntas Unidad 4 0,25 1,00
Tóner Unidad 1 30 30,00
Tinta Unidad 2 1,3 2,60
Total 266,15
155
Anexo A.M Suministros de Oficina Año 2
156
Anexo A.N Suministros de Oficina Año 3
Detalle Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total
Papel Bon Resma 20 4,34 86,82
Lápices Caja (12) 2 10,85 21,70
Bolígrafos Caja (12) 4 3,53 14,11
Borrador Paquete (24) 1 1,36 1,36
Regla Unidad 4 0,33 1,30
Saca grapas Unidad 2 0,54 1,09
Archivadores Unidad 18 2,98 53,72
Carpetas Blog (12) 4 1,36 5,43
Clips Caja (100) 4 0,43 1,74
Grapas Caja (500) 4 1,09 4,34
Goma Unidad 4 0,81 3,26
Estilete Unidad 2 0,27 0,54
Tijeras Unidad 2 0,54 1,09
Resaltador Unidad 4 0,81 3,26
Corrector Unidad 4 0,54 2,17
Scotch Paquete (100) 1 4,88 4,88
Sobre Oficio Paquete (50) 1 7,60 7,60
Sobre Manila Paquete (24) 2 5,97 11,94
Separadores Paquete (12) 18 1,09 19,53
Cuadernos Unidad 4 1,63 6,51
Sacapuntas Unidad 4 0,27 1,09
Tóner Unidad 1 32,56 32,56
Tinta Unidad 2 1,41 2,82
Total 288,83
157
Anexo A.Ñ Suministros de Oficina Año 4
Unidad de
Detalle Cantidad Costo Unitario Costo Total
Medida
Papel Bon Resma 20 4,52 90,44
Lápices Caja (12) 2 11,31 22,61
Bolígrafos Caja (12) 4 3,67 14,70
Borrador Paquete (24) 1 1,41 1,41
Regla Unidad 4 0,34 1,36
Saca grapas Unidad 2 0,57 1,13
Archivadores Unidad 18 3,11 55,96
Carpetas Blog (12) 4 1,41 5,65
Clips Caja (100) 4 0,45 1,81
Grapas Caja (500) 4 1,13 4,52
Goma Unidad 4 0,85 3,39
Estilete Unidad 2 0,28 0,57
Tijeras Unidad 2 0,57 1,13
Resaltador Unidad 4 0,85 3,39
Corrector Unidad 4 0,57 2,26
Scotch Paquete (100) 1 5,09 5,09
Sobre Oficio Paquete (50) 1 7,91 7,91
Sobre Manila Paquete (24) 2 6,22 12,44
Separadores Paquete (12) 18 1,13 20,35
Cuadernos Unidad 4 1,70 6,78
Sacapuntas Unidad 4 0,28 1,13
Tóner Unidad 1 33,92 33,92
Tinta Unidad 2 1,47 2,94
Total 300,89
158
Anexo A.O Suministros de Oficina Año 5
159
Anexo A.Q Servicios Básicos Área de Ventas
Año1 Año2 Año3 Año4 Año5
Valor Valor Valor Valor Valor
Detalle Valor Mensual
Anual Anual Anual Anual Anual
Luz 25,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00
Agua 10,00 316,80 316,80 316,80 316,80 316,80
Teléfono 20,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00
Internet 25,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00
Total 1156,80 1156,80 1156,80 1156,80 1156,80
160
Anexo A.T Útiles de Aseo Año 2
Detalle Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total
Valdés Unidad 2 $ 4,17 $ 8,33
Detergente Kilo 2 $ 2,40 $ 4,79
Cloro Galón 3 $ 5,21 $ 15,63
Escobas Unidad 2 $ 1,30 $ 2,60
Trapeadores Unidad 1 $ 3,65 $ 3,65
Jabón Líquido Galón 10 $ 5,73 $ 57,30
Papel Higiénico Rollo de 4 25 $ 3,65 $ 91,15
Toallas de Mano Rollo de 2 15 $ 5,21 $ 78,13
Recogedores De Basura Unidad 1 $ 1,04 $ 1,04
Fundas De Basura Paquete de 10 24 $ 1,04 $ 25,00
Guantes Pares 3 $ 1,30 $ 3,91
Ambiental Galón 3 $ 3,13 $ 9,38
Paños Vileda Paquete de 3 u. 9 $ 1,04 $ 9,38
Total $ 310,28
161
Anexo A.V Útiles de Aseo Año 4
Detalle Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total
Valdés Unidad 2 $ 4,52 $ 9,04
Detergente Kilo 2 $ 2,60 $ 5,20
Cloro Galón 3 $ 5,65 $ 16,96
Escobas Unidad 2 $ 1,41 $ 2,83
Trapeadores Unidad 1 $ 3,96 $ 3,96
Jabón Líquido Galón 10 $ 6,22 $ 62,18
Papel Higiénico Rollo de 4 25 $ 3,96 $ 98,92
Toallas de Mano Rollo de 2 15 $ 5,65 $ 84,79
Recogedores De Basura Unidad 1 $ 1,13 $ 1,13
Fundas De Basura Paquete de 10 24 $ 1,13 $ 27,13
Guantes Pares 3 $ 1,41 $ 4,24
Ambiental Galón 3 $ 3,39 $ 10,17
Paños Vileda Paquete de 3 u. 9 $ 1,13 $ 10,17
Total $ 336,73
162
Anexo A.X Sueldo Vendedor
Vendedor Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal $ 354,00 $ 377,00 $ 400,00 $ 423,00 $ 446,00
(+) Décimo Tercero $ 29,50 $ 31,42 $ 33,33 $ 35,25 $ 37,17
Décimo Cuarto $ 29,50 $ 31,42 $ 33,33 $ 35,25 $ 37,17
Aporte Patronal (12,15%) $ 43,01 $ 45,81 $ 48,60 $ 51,39 $ 54,19
Fondos de Reserva (8,33%) - $ 29,49 $ 31,40 $ 33,32 $ 35,24
Vacaciones $ 14,75 $ 15,71 $ 16,67 $ 17,63 $ 18,58
Subtotal $ 470,76 $ 530,84 $ 563,34 $ 595,84 $ 628,34
Número de meses año 12 12 12 12 12
Total $ 5.649,13 $ 6.370,02 $ 6.760,05 $ 7.150,07 $ 7.540,10
163