C U R S O S O N L I N E

Módulo 3
MÓDULO 3

Estructura del
estado de resultados

MOOC: Principios en finanzas hoteleras

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 C U R S O S O N L I N E

Presentación del estado de

resultados para hoteles
Resumen estado de resultados para USALI V. 11

Ingresos
Habitaciones
El sistema uniforme de cuentas ha facilitado la interpretación de la in- Alimentos y bebidas
formación al unificar criterios en el estado de resultados. Es así, como Otros departamentos operados
la utilización de los modelos planteados en este módulo para elaborar Ingresos misceláneos
el estado de resultados permite a cualquier hotel compararse con otros, Total ingresos
con los datos del sector y con los parámetros ideales establecidos y es-
Gastos departamentales
tudiados por más de 90 años por diferentes entidades de la industria del
Habitaciones
alojamiento del mundo. Para los hoteles que disponen de la operación Alimentos y bebidas
de alimentos y bebidas (full service hotel) se configuran las siguientes Otros departamentos operados
presentaciones: Total gastos departamentales
Total utilidad departamental
• Estado de resultados general y anexos.
Gastos operacionales no distribuidos
MÓDULO 3

• Estado de resultados condensado. Administración y generales

Sistemas de información y telecomunicaciones
• Estado de resultado departamental. Ventas y mercadeo
Mantenimiento
• Estado de resultado analítico. Agua, luz y fuerza
Total gastos no Distribuidos

Utilidad bruta operacional-GOP

Honoraios de administración
Estado de resultados general y anexos Utilidad antes de ingresos y gastos no operacionales

La Figura 1 ilustra el modelo de presentación general del estado de Ingresos y gastos no operacionales
resultado para hoteles. Como se aprecia en el modelo, la medición de Arrendamientos
resultados se expresa en tres secciones. La primera sección corresponde Impuestos a la propiedad
a los resultados de los departamentos operados (total utilidad depar- Seguros
Otros
tamental), la segunda sección corresponde al registro de los gastos no
Total ingresos y gastos no operacionales
distribuidos para la obtención de la utilidad bruta operacional y la tercera
sección hace referencia a la consideración de los ingresos y gastos no Utilidad neta
operacionales para la obtención de la utilidad neta. Menos: reservas
Utilidad neta ajustada

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 C U R S O S O N L I N E

ANEXO 1

Estado de resultados habitaciones por USALI Mes actual Acumulado

Actual Presupuesto Año anterior Actual Presupuesto Año anterior
$ % $ % $ % $ % $ % $ %
Ingresos
Transeuntes
Grupos
Larga estadía
Otros ingresos de habitaciones
menos: descuentos
A continuación, se presentan los Total ingresos de habitaciones
anexos que especifican la asig- Gastos
nación de costos y gastos a cada Nómina y gastos relacionados
Salarios, recargos y bonos
departamento, es importante Salarios
Bonos e incentivos
seguir estos lineamientos fun- Total salarios, recargos y bonos
Gatos relacionados con la nómina
damentales en las asignaciones Impuestos de nómina
que se vayan a realizar. Pagos suplementarios
Beneficios empleados
Total gastos relacionados con la nómina
Total nómina y gastos relacionados
MÓDULO 3

Otros gastos
Alquiler equipos
Comisiones
Comisiones y rebajas de grupos
Cuotas y subscripciones
Decoración
Entrenamiento y capacitación
Gastos de reservaciones
Lavado de uniformes
Lavandería
Lencería
Licencias y permisos
Misceláneos
Reembolso oficina corporativa
Regalías
Relocalización de huéspedes
Servicios contratados
Servicios complementarios y regalos
Suministro aseo
Suministros de papelería
Suministros huéspedes
Suministros operacionales
Telecomunicaciones
Transporte de huéspedes
TV cable / satélite
Uniformes
Viajes - alimentación y entretenimiento
Viajes - otros
Total otros gastos

Total gastos
Utilidad departamental (Pérdida)

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 C U R S O S O N L I N E

ANEXO 2

Estado de resultados de Alimentos & Bebidas Mes actual Acumulado

por USALI Actual Presupuesto Año anterior Actual Presupuesto Año anterior
$ % $ % $ % $ % $ % $ %
Ingresos
Alimentos a domicilio
Bebidas a domicilio
Alimentos
Bebidas
Alimentos en banquetes
Bebidas en banquetes
Minibar alimentos
Minibar bebidas
Otros ingresos de alimentos
Otros ingresos de bebidas
menos: descuentos
Total ingresos de Alimentos y Bebidas
Otros ingresos
Alquileres equipos
Arriendo salones
Covers
MÓDULO 3

Cargos por servicio

Misceláneos
menos: descuentos
Total Otros ingresos
Total ingresos
Costo de ventas de alimentos y bebidas
Costo de venta de alimentos
Costo de venta de bebidas
Total de costo de ventas de alimentos y bebidas
Costo de otros ingresos
Costo de equipos
Costo de misceláneos
Total de costo de ventas de otros ingresos
Total costo de ventas y otros ingresos
Utilidad bruta (Pérdida)
Gastos
Nómina y gastos relacionados
Salarios, recargos y bonos
Salarios
Bonos e incentivos
Total salarios, recargos y bonos
Gastos relacionados con la nómina
Impuestos de nómina
Pagos suplementarios
Beneficios empleados
Total gastos relacionados con la nómina
Total nómina y gastos relacionados

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 C U R S O S O N L I N E

ANEXO 2 - CONTINUACIÓN

Estado de resultados de Alimentos & Bebidas Mes actual Acumulado

por USALI - (continuación) Actual Presupuesto Año anterior Actual Presupuesto Año anterior
$ % $ % $ % $ % $ % $ %
Otros gastos
Alquiler de equipos
Cartas
Combustible cocina
Cristalería
Cubertería
Cuotas y subscripciones
Decoración
Entrenamiento y capacitación
Gastos de banquetes
Hielo
Honorarios de administración
Lavado de uniformes
Lavandería
MÓDULO 3

Licencias y permisos
Mantelería
Misceláneos
Música y entretenimiento
Reembolso oficina corporativa
Regalías
Servicios complementarios y regalos
Servicios contratados
Suministros de aseo
Suministros de oficina
Suministros de papelería
Suministros lavaplatos
Suministros operativos
Telecomunicaciones
Uniformes
Utensilios de cocina
Vajilla
Viajes - alimentación y entrenamiento
Viajes - otros
Total otros gastos

Total gastos
Utilidad departamental (Pérdida)

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 C U R S O S O N L I N E

ANEXO 3
MÓDULO 3

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 C U R S O S O N L I N E

ANEXO 4

Reporte de Ingresos Misceláneos Mes actual Acumulado

por USALI Actual Presupuesto Año anterior Actual Presupuesto Año anterior
$ % $ % $ % $ % $ % $ %
Espacios para renta y concesiones
Comisiones
MÓDULO 3

Descuentos ganados
Penalidades por cancelación
Penalidades por desgaste
Ganancia o pérdida en cambio de moneda extranjera
Lavandería y valet
Ingresos por intereses
Pólizas de seguros por negocios cancelados
Otros

Total Alquileres y Otros Ingresos

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 C U R S O S O N L I N E

ANEXO 5

Reporte de Administración & Generales Mes actual Acumulado

por USALI Actual Presupuesto Año anterior Actual Presupuesto Año anterior
$ % $ % $ % $ % $ % $ %
Gastos
Nómina y gastos relacionados
Salarios, recargos y bonos
Salarios
Bonos e incentivos
Total salarios, recargos y bonos
Gastos relacionados con la nómina
Impuestos de nómina
Pagos suplementarios
Beneficios empleados
Total gastos relacionados con la nómina
Total nómina y gastos relacionados

Otros gastos
Alquiler de equipos
Cargos bancarios
Cargos de auditoria
Comisiones tarjetas de crédito
Contabilidad centralizada
MÓDULO 3

Correo y envíos nocturnos

Costos por acuerdos
Cuotas y suscripciones
Decoración
Donaciones
Entrenamiento y capacitación
Gastos de cobranza
Honorarios profesionales
Lavado de uniformes
Lavandería y valet
Licencias y permisos
Misceláneos
Pérdidas y daños
Procesamiento de nómina
Provisión para cuentas incobrables
Recursos humanos
Reembolso oficina corporativa
Seguridad
Servicios complementarios y regalos
Servicios contratados
Servicios legales
Sistemas de información
Sobrantes y faltantes de caja
Suministros de oficina
Suministros de operación
Telecomunicaciones
Transporte
Uniformes
Viajes - alimentación y entretenimiento
Viajes - otros
Total otros gastos
Total gastos

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 C U R S O S O N L I N E

ANEXO 6

Reporte de Mercadeo y Ventas Mes actual Acumulado

por USALI Actual Presupuesto Año anterior Actual Presupuesto Año anterior
$ % $ % $ % $ % $ % $ %
Gastos
Nómina y gastos relacionados
Salarios, recargos y bonos
Salarios
Bonos e incentivos
Total salarios, recargos y bonos
Gastos relacionados con la nómina
Impuestos de nómina
Pagos suplementarios
Beneficios empleados
Total gastos relacionados con la nómina
Total nómina y gastos relacionados

Otros gastos
Gastos de ventas
Alquiler de equipos
Correo y envíos nocturnos
Cuotas y suscripciones
Decoración
Entrenamiento y capacitación
MÓDULO 3

Gastos de representación
Lavandería y valet
Misceláneos
Participación en ferias
Promoción
Reembolso oficina corporativa
Servicios complementarios y regalos
Servicios contratados
Suministros de oficina
Suministros operativos
Telecomunicaciones
Viajes - alimentación y entretenimiento
Viajes - otros
Viajes de familiarización
Total gastos de ventas
Gastos de Mercadeo
Comercio electrónico
Correo directo
Cuota publicidad por franquicia
Diseño gráfico
Exterior
Fotografía
Honorarios de agendas
Honorarios de franquicias
Material colateral
Figura 3.2. Centros de responsabilidad del USALI.
Medios
Misceláneos
Programas de fidelización
Servicios contratados
Servicios fuera
Total gastos de mercadeo
Total otros gastos
Total gastos

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 C U R S O S O N L I N E

ANEXO 7

Reporte de Mantenimiento Mes actual Acumulado

por USALI Actual Presupuesto Año anterior Actual Presupuesto Año anterior
$ % $ % $ % $ % $ % $ %
Gastos
Nómina y gastos relacionados
Salarios, recargos y bonos
Salarios
Bonos e incentivos
Total salarios, recargos y bonos
Gastos relacionados con la nómina
Impuestos de nómina
Pagos suplementarios
Beneficios empleados
Total gastos relacionados con la nómina
Total nómina y gastos relacionados

Otros gastos
Edificios
Servicios complementarios y regalos
Servicios contratados
Reembolso oficina corporativa
Decoración
MÓDULO 3

Cuotas y suscripciones
Equipo eléctrico y mecánico
Elevadores y escaleras eléctricas
Suministros de ingeniería
Alquiler de equipos
Protector de pisos
Muebles y enseres
Mantenimiento jardines
Equipos de ventilación, aire acondicionado y
calefacción
Equipo de cocina
Lavandería y valet
Equipo de lavandería
Licencias y permisos
Seguros de vida
Bombillos
Misceláneos
Suministros operativos
Pintura y decoración
Plomería
Suministros de oficina
Piscina
Telecomunicaciones
Entrenamiento y capacitación
Lavado de uniformes
Uniformes
Recolección de basuras
Viajes - alimentación
Viajes - otros
Total otros gastos
FiguraTotal
4. gastos
Niveles de responsabilidad y resultados
Fuente: tomado de Scheel 2017.

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 C U R S O S O N L I N E

ANEXO 7

Reporte de Mantenimiento Mes actual Acumulado

por USALI Actual Presupuesto Año anterior Actual Presupuesto Año anterior
$ % $ % $ % $ % $ % $ %
Gastos
Nómina y gastos relacionados
Salarios, recargos y bonos
Salarios
Bonos e incentivos
Total salarios, recargos y bonos
Gastos relacionados con la nómina
Impuestos de nómina
Pagos suplementarios
Beneficios empleados
Total gastos relacionados con la nómina
Total nómina y gastos relacionados

Otros gastos
Edificios
Servicios complementarios y regalos
Servicios contratados
Reembolso oficina corporativa
Decoración
MÓDULO 3

Cuotas y suscripciones
Equipo eléctrico y mecánico
Elevadores y escaleras eléctricas
Suministros de ingeniería
Alquiler de equipos
Protector de pisos
Muebles y enseres
Mantenimiento jardines
Equipos de ventilación, aire acondicionado y
calefacción
Equipo de cocina
Lavandería y valet
Equipo de lavandería
Licencias y permisos
Seguros de vida
Bombillos
Misceláneos
Suministros operativos
Pintura y decoración
Plomería
Suministros de oficina
Piscina
Telecomunicaciones
Entrenamiento y capacitación
Lavado de uniformes
Uniformes
Recolección de basuras
Viajes - alimentación
Viajes - otros
Total otros gastos
Total gastos

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 C U R S O S O N L I N E

ANEXO 8

Reporte de Agua - Luz - Fuerza por USALI

Energía eléctrica
Acueducto y alcantarillado
ACPM
Gas
Otros combustibles

Total gastos agua - luz - fuerza

Estado de resultados
condensado
MÓDULO 3

Para facilitar la interpretación y rápida familiarización de los resultados

operacionales se presenta la información en forma condensada. En la
Tabla 1 se muestra el estado de resultados condensado (summary income
statement) en donde los costos y gastos departamentales no se espe-
cifican en los componentes de costo de venta, nómina y otros gastos,
solo se muestra el total de éstos.

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 C U R S O S O N L I N E

TABLA 1 - Estado de resultados condensado

Hotel
Estado de resultados condensado
31 DIC 20XX

Estado de resultados
Diciembre 20XX y Acumulado 20XX - Rendimientos Operacionales
Diciembre Acumulado Diciembre
Ventas departamentales
Estructura Valores Estructura Valores
Habitacionales
Alimentos y bebidas
Comunicaciones de huéspedes
Lavandería
Recreación
Parqueadero
Otros departamentos operados
Ingresos misceláneos
100% Total ventas departamentos 100%
Habitacionales
Alimentos y bebidas
Comunicaciones de huéspedes
MÓDULO 3

Lavandería
Recreación
Parqueadero
Otros departamentos operados
Ingresos misceláneos
Total costos y gastos deptos.
Utilidad departamental
Gastos no distribuidos
Administración y generales
Mercadeo
Sistemas de información y telecomunicaciones
Gestión humana
Mantenimiento
Agua - Luz - Fuerza
Total gastos no distribuidos
GOP
Ingresos y Gastos No Operacionales
Utilidad antes de impuestos
Impuesto de renta
Utilidad neta
Porcentaje de ocupación
Tarifa promedio
Total ventas
Nómina
Capacidad habitaciones
Habitaciones disponibles día
Habitaciones ocupadas
REVPAR

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 C U R S O S O N L I N E

Estado de resultados Figura 3 - Estado de Resultados Departamental

departamental Hotel
Estado de resultados condensado
31 DIC 20XX
Esta presentación es la más utilizada para efectos
de interpretar los resultados y compararlos con Acumulado a Diciembre 20XX Acumulado a Diciembre 20XX
ESTADODE
ESTADO DE RESULTADOS
RESULTADOS
otros períodos y aplicar coeficientes operacionales, Estructura Valores Estructura Valores
ya que describe la composición de costos y gastos Habitaciones
Ventas
de cada departamento (costo de venta, nómina y Nómina
Otros gastos
otros gastos) ordenada verticalmente. El modelo de Total gastos
Utilidad departamental
esta presentación se encuentra en la Tabla 2.
Alimentos y bebidas
Ventas
Costo de venta
Utilidad bruta
Nómina
Otros gastos
Total gastos
Otros ingresos A y B
Utilidad departamental
MÓDULO 3

Comunicaciones de Huéspedes
Ventas
Costo de venta
Utilidad bruta
Nómina
Otros gastos
Total gastos
Utilidad departamental

Lavandería
Ventas
Nómina
Otros gastos
Total gastos
Utilidad departamental

Recreación
Ventas
Nómina
Otros gastos
Total gastos
Utilidad departamental

Parqueadero
Ventas Nómina
Otros gastos
Total gastos
Utilidad Departamental

Otros departamentos operados

Ventas
Costos de venta
Utilidad departamental

TOTAL COSTOS Y GASTOS DEPTOS.

INGRESOS MISCELANEOS
UTILIDAD DEPARTAMENTAL

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 C U R S O S O N L I N E

Estado de resultados
Gastos no distribuidos
departamental analítico
Administración y generales
Nómina
Otros gastos
Total gastos
Es la misma presentación anterior, con la especificación de-
tallada de costos y gastos presentada en forma vertical, para
Mercadeo facilitar la lectura de acumulados o comparativos con presu-
Nómina
Otros gastos puesto o períodos anteriores.
Total gastos

Sistemas de información y telecomunicaciones

Nómina
Otros gastos
Total gastos

Gestión humana
Nómina
Otros gastos
Total gastos
MÓDULO 3

Mantenimiento
Nómina
Otros gastos
Total gastos

Mantenimiento
Nómina
Otros gastos
Total gastos

Agua - luz - fuerza

TOTAL GASTOS NO DISTRIBUIDOS

GOP
Ingresos y gastos no operacionales
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Impuesto de renta
UTILIDAD NET
Porcentaje de ocupación
Tarifa promedio
Total venta
Nómina
Capacidad habitaciones
Habitaciones disponibles día
Habitaciones ocupadas
REVPAR

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