11/12/23 Todo lo que debes

saber del mundo

tributario
Cultura financiera

Joas Carrera
UNIVERSIDAD INTERNACIONAL
¿Qué es un régimen fiscal?

El régimen fiscal es el conjunto de las normas e instituciones que rigen la situación

tributaria de una persona física o moral. Se trata, por lo tanto, del conjunto de
derechos y obligaciones que surgen del desarrollo de una determinada actividad
económica
En que se basa y tipos:
• Incorporación fiscal:
Son aquellas personas que realizan actividades empresariales, venden bienes o
prestan servicios. Las personas que están en dicho régimen tienen ingresos por
menos de 2 millones de pesos al año.
Normalmente, a este tipo de régimen entran personas con empleos que no
requieren formación académica profesional y no es necesario un título universitario
para ejercer.
En este régimen se encuentran registrados aquellos contribuyentes que tienen
tiendas de abarrotes, carnicerías, papelerías, o bien son tianguistas, locatarios de
mercados, vendedores sin local fijo, taxistas, plomeros, herreros, carpinteros,
peluqueros, entre otros.
• Arrendamiento de Inmuebles:
Este régimen es en el que debes estar si te dedicas a rentar o subarrendar bienes
inmuebles, como departamentos, locales, casas, edificios o terrenos.
Características:
• El arrendador es el propietario del bien.
• El arrendatario es la persona que paga por disfrutar del bien.
• La renta es la cantidad de dinero que el arrendatario paga periódicamente al
arrendador por usar el bien.
• El subarrendamiento es una modalidad mediante la cual el arrendatario
concede, con autorización del arrendador, el uso temporal del total o parte
del bien a una tercera persona.
Si además obtienes ingresos por actividades empresariales puedes optar por
tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal, siempre que tus ingresos por ambas
actividades no superen los 2 millones de pesos anuales.
• Servicios profesionales:
Funciona para prestar servicios profesionales de forma independiente. Las
personas que perciben ingresos por honorarios, ya sea de personas físicas, morales
o gobierno que contraten sus servicios, deben permanecer en este régimen, que es
ideal para emprendedores.
• Régimen simplificado de confianza:
Se pueden inscribir las personas únicamente con actividades empresariales,
profesionales u otorguen uso de bienes, siempre y cuando sus ingresos no superen
los 3.5 millones de pesos al año.
• Tipos:
Actividades empresariales y profesionales
Régimen de Incorporación Fiscal
Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento)
Actividades Agrícolas, Ganaderas, Pesqueras o Silvícolas
• Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas
Tecnológicas:
Este es un régimen que simplifica la forma de declarar impuestos, ya que cuenta
con una opción que permite que las “plataformas tecnológicas les retengan el ISR
e IVA de forma definitiva y los paguen directamente al SAT”, de acuerdo con la
dependencia.

• Régimen de sueldos y salarios:

Es probablemente el más común entre los trabajadores formales, y sirve para las
personas contratadas por uno o varios empleadores, con un salario periódico con
base en el tiempo que dure el contrato.
• Enagenación de bienes:
En este régimen, las personas obtienen ingresos derivados de toda transmisión de
propiedad de bienes, ya sea a través de la venta o la permuta. Este es ideal para
las personas que vendieron su auto o casa, ya que el ingreso se debe declarar.
• Ingresos por intereses:
Es para las personas que reciben ingresos por instituciones bancarias, de seguros
y financieras a través de inversiones bancarias, conocidas como intereses.
Estas personas igual están obligadas a declarar impuestos año con año, sea cual
sea el monto que reciban.
• Ingresos por dividendos:
“Es aquel en el cual las personas físicas también conocidas como socios o
accionistas que forman parte de una Persona Moral, obtienen ingresos derivados
de la utilidades que generan, denominados dividendos, ganancias o utilidades”,
explica el SAT.

• Personas morales:
También conocida como persona jurídica, se refiere a las entidades que poseen una
existencia jurídica, y que están constituidas por un conjunto de personas u
organizaciones que han creado una institución para brindarle reconocimiento de
entidad independiente con la capacidad de ejercer derechos y contraer obligaciones
de cualquier índole, incluyendo obligaciones fiscales.
Para verlo de una manera más sencilla, una persona moral no es vista como un
individuo sino como una institución, no tiene una existencia material o concreta.
Normalmente se identifica por una denominación o razón social, la cual suele ser el
nombre que se le da a la empresa.

En que se basa y tipos:

• Régimen general
Aquí encontramos a las personas morales con fines de lucro, estas buscan obtener
ganancias (utilidades) a cambio de un bien o servicio producido o brindado, como
las industrias comerciales, financieras, etc. Por lo general las encontramos como
sociedades mercantiles, civiles, instituciones de crédito, seguros y fianzas,
organismos con facultades autónomas que comercialicen bienes o servicios, entre
otras.
Son personas jurídicas con fines de lucro:
• Las empresas unipersonales.
• Las sociedades civiles.
• Las sociedades comerciales.
• Las corporaciones.

• Régimen con fines no lucrativos

Este tipo de persona, busca promover causas sociales y defender derechos de
diferente índole, tales como la cultura, la salud, el deporte y la igualdad social, entre
otros. Por lo general, están involucradas en sociedades civiles.
Son personas jurídicas sin fines de lucro:
• Las fundaciones.
• Las asociaciones civiles.
• Las organizaciones no gubernamentales (ONG).
• Los sindicatos.
• Las corporaciones sin fines de lucro.

(SAT, s.f.) (FINANCIERO, s.f.)