NEGOCIO SR.

MARIO MORENO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 31 de marzo del 2017

ACTIVOS PASIVOS
Caja 9,100.00 Cuentas por pagar 25,000.00
Cuentas por cobrar 13,000.00 Hipoteca por pagar 50,000.00
Dctos por cobrar 25,000.00
Terreno 75,000.00
Muebles de oficina 6,000.00
Vehículos 30,000.00

Total activos 158,100.00 Total pasivos 75,000.00

Patrimonio
Capital social 83100
Superávit de capital
Reservas
Revalorización del patrimonio
Resultados del ejercicio

Total patrimonio 83,100.00

158,100.00
ACTIVIDADES A REALIZAR

La empresa de Mario Moreno inicia sus actividades el 1ero de marzo/17

Al cierre del mes la empresa refleja
Los datos de activos y pasivos indicados y
El Patrimonio se compone de la siguiente manera:
El Sr. Mario Moreno accionista para inicial la empresa aporta con USD$53.100
Su hijo Vinicio Moreno aporta con USD$30.000
Detalle estos valores en el Patrimonio como corresponda
Compruebe que se cumpla la ecuación contable
 LIBRO DIARIO
Fecha Asiento No Descripción Debe Haber

Caja 9100.00
Cuentas por cobrar 13000.00
Dctos por cobrar 25000.00
Terreno 75000.00
Muebles de oficina 6000.00
3/1/2017 001 Vehículos 30000.00
Cuentas por pagar 25000.00
Hipoteca por pagar 50000.00
Capital social 83100.00
V/ Registrar el estado de
Situacion Inicial

Muebles de oficina 4500.00

3/3/2017 002 Caja 2700.00
Cuentas por pagar 1800.00

Hipoteca por pagar 1500.00

Caja 1500.00
3/5/2017 003

V/ Pago de cueta de hipoteca

Caja 3500.00
Cuentas por cobrar 3500.00
3/7/2017 004
V/ cobro de cuentas
pendientes

Cuentas por pagar 5000.00

caja 5000.00
3/9/2017 005
V/ pago a proveedore de
cuentas vencidas

Arriendos acum por cobrar 400.00

Ingresos arriendos 400.00
3/9/2017 001A
V/ Registrar asiento de ajuste
de arriendos acumulados

Caja 900.00
Ingresos arriendos 450.00
3/9/2017 002A Arriendos cobrados y no
devengados 450.00
V/ Devengar arriendos
 Intereses por cobrar 5.00
Ingresos financieros 5.00
3/9/2017 003A

V/ Registrar interese ganados

Cobros anticipados 120.00

Ingresos fiancieros 120.00
3/9/2017 004A

V/registrar interese anticipados

Intreses por pagar 4719.04

Gastos financieros 4719.04
3/9/2017 005A
V/Registrar lo intereses por
pagar

Pagos anticipados seguros 1000.00

Caja 1000.00
3/9/2017 006A
V/ registrar pagos anticipados
de seguros

Gastos seguros incendios 83.33

3/9/2017 007A Pago anticipados seguros 83.33
V/

Gastos por incobrable 1000.00

3/9/2017 008A Provisión incobrable 1000.00

Gastos depreciación 2916.00

3/9/2017 009A Depreciación activos fijo 2916.00

Gastos depreciación 3888.00

3/9/2017 010A Depreciación activos fijo 3888.00

187631.37 187631.37
 Realice los asientos contables de la tarea 6, a continuación se realiza el ejemplo con el primer asiento
Fecha 3 de marzo 2017
1.- Compra de un mueble para la oficina del Sr. Moreno en $4.500; el 60% se paga
en efectivo y la diferencia a crédito

- Fecha 5 de marzo 2017

2.- Pago de una cuota de la hipoteca por $1.500

Fecha 7 de marzo 2017

3.- Los clientes pagan $3.500 de cuentas pendientes por cobrar

Fecha 9 de marzo 2017

4.- Se pagan cuentas vencidas a proveedores por $5.000

on el primer asiento
 Caja Cuentas por cobrar Dctos por cobrar
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
9,100.00 2,700.00 13,000.00 3500 25,000.00
3,500.00 1,500.00
900.00 5,000.00
1,000.00
13,500.00 10,200.00 13,000.00 3,500.00 25,000.00 -
SD= 3,300.00 SD= 9,500.00 SD= 25,000.00

Muebles de oficina Vehículos Cuentas por pagar

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
6,000.00 30,000.00 5000 25,000.00
4,500.00 1,800.00
10,500.00 - 30,000.00 - 5,000.00 26,800.00
SD= 10,500.00 SD= 30,000.00 SA= (21,800.00)

Arriendos acum por

Capital social cobrar Ingresos arriendos
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
83,100.00 400 400.00
450
- 83,100.00 400.00 - - 850.00
SA= (83,100.00) SD= 400.00 SA= (850.00)

Ingresos financieros Intereses por cobrar Cobros anticipados

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
120.00 5 120
5
- 125.00 5.00 - 120.00 -
SA= (125.00) SA= 5.00 SD= 120.00

Gastos financieros Pagos anticipados seguros Gastos seguros incendios

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
4,719.04 1000 83.33 83.33

- 4,719.04 1,000.00 83.33 83.33 -

SA= (4,719.04) SD= 916.67 SD= 83.33
Provisión incobrable Gastos depreciación Depreciación activos fijo
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1,000.00 2916 2,916.00
3888 3888
- 1,000.00 6,804.00 - - 6,804.00
SA= (1,000.00) SD= 6,804.00 SA= (6,804.00)
 Terreno
Debe Haber
75,000.00

75,000.00 -
SD= 75,000.00

Hipoteca por pagar

Debe Haber
1500 50,000.00

1,500.00 50,000.00
SA= (48,500.00)

Arriendos cobrados y no
devengados
Debe Haber
450.00

- 450.00
SA= (450.00)

Intreses por pagar

Debe Haber
4719.04

4,719.04 -
SD= 4,719.04

Gastos por incobrable

Debe Haber
1000

1,000.00 -
SD= 1,000.00
Los siguientes asientos de ajuste traslade al libro diario, realice su mayorización y traslade los valores al Balance de Comproba
Asientos de ajuste No.1 y 2
La empresa de Mario Moreno tiene dos locales comerciales en su edificio
los cuales los arrienda de la siguiente manera:
Local A:
El 1 de junio del 2017 se arrienda en $200,00 pagaderos cada tres meses

Arriendos acum por cobrar 400

Ingresos arriendos 400

Local B:
El 1 de mayo se arrienda en $150,00 pero el arrendatario indica que anticipa el arriendo por 6 meses

Caja 900
Ingresos arriendos 450
Arriendos cobrados y no devengados 450

Asientos de ajuste No.3 y 4

La empresa otorga préstamos a sus empleados con una tasa anual del 12%
Segundo López tiene un préstamo de $500 que le otorgaron el primero de julio/17, pero solicito que por el mes de julio
solo le cobren los intereses.

Ingresos financieros 5
Intereses por cobrar 5

Mireya León tambien solicito un crédito de $1000,00 a un año plazo pero el prefiere que le descuenten los interes
de forma anticipada.

Cobros anticipados 120

Ingresos fiancieros 120

Asientos de ajuste No.5

La empresa contrato un crédito con el Banco de Guayaquil el 1 de junio a una tasa de interés del 7% anual por un valor de
$20.000,00 a un año plazo los intereses se pagan cada tres meses y el capital al final del plazo

Intreses por pagar 4719.04

Gastos financieros 4719.04

Asientos de ajuste No.6 y 7

La empresa contrata un seguro contra incendios el 1 de julio/17, por un valor de 1.000,00. Realice los dos asientos
correspondientes al caso.
Pagos anticipados seguros 1000
Caja 1000

Gastos seguros incendios 83.33

Pago anticipados seguros 83.33

Asientos de ajuste No.8

La empresa decide mandar a pérdida $1.000,00 por un crédito de un empleado que perjudico a la empresa en el 2016.

Gastos por incobrable 1000

Provisión incobrable 1000

Asientos de ajuste No.9 y 10

La empresa tiene un vehículo que esta avaluado en $25.000,00 se requiere realizar la depreciación

La empresa en equipos de computo y software tiene $20.000 realice el asiento mensual de depreciación

Gastos depreciación 2916

Depreciación activos fijo 2916

Gastos depreciación 3888

Depreciación activos fijo 3888
 al Balance de Comprobación

por el mes de julio

en los interes

anual por un valor de

dos asientos
mpresa en el 2016.
 BALANCE DE COMPROBACIÓN

Movimientos Saldos
Cuentas
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Caja 13,500.00 10,200.00 3,300.00
Cuentas por cobrar 13,000.00 3,500.00 9,500.00
Provisión incobrable - 1,000.00 1,000.00
Dctos por cobrar 25,000.00 - 25,000.00
Cobros anticipados 120.00 - 120.00
Intereses por cobrar 5.00 - 5.00
Pagos anticipados seguros 1,000.00 83.33 916.67
Terreno 75,000.00 - 75,000.00
Muebles de oficina 10,500.00 - 10,500.00
Vehículos 30,000.00 - 30,000.00
Depreciación activos fijo - 6,804.00 6,804.00
Arriendos acum por cobrar 400.00 - 400.00
Cuentas por pagar 5,000.00 26,800.00 21,800.00
Hipoteca por pagar 1,500.00 50,000.00 48,500.00
Intreses por pagar 4,719.04 4,719.04
Arriendos cobrados y no
devengados - 450.00 450.00
Capital social - 83,100.00 83,100.00
Ingresos arriendos - 850.00 850.00
Ingresos financieros - 125.00 125.00
Gastos financieros 4,719.04 4,719.04
Gastos seguros incendios 83.33 - 83.33
Gastos por incobrable 1,000.00 - 1,000.00
Gastos depreciación 6,804.00 - 6,804.00
187,631.37 187,631.37 167,348.04 167,348.04
Ubique las cuentas en orden de codigo :
1 Activo
2 Pasivo
3 Patrimonio
4 Ingresos

5 Gastos
 Estado de Resultados

Realice el estado de resultados como si se tratará de un empresa de servicios traslade las cuentas y los saldos del balance
de comprobación realicionadas a los ingresos y gastos
Realice el cierre del cierre del Balance de Resultados de acuerdo a lo aprendido

INGRESOS 975.00

Ingresos arriendos 850.00

Ingresos financieros 125.00

GASTOS 12,606.37

Gastos financieros 4,719.04

Gastos seguros incendios 83.33
Gastos por incobrable 1,000.00
Gastos depreciación 6,804.00

PERDIDA DEL EJERCICIO (11,631.37)

as y los saldos del balance
 Balance General

Realice el Balance general con las cuentas correspondientes a Activos, Pasivos y Patrimonio del Balance de Comprobación

ACTIVO 146,937.67
Caja 3,300.00
Cuentas por cobrar 9,500.00 8,500.00
Provisión incobrable (1,000.00)
Dctos por cobrar 25,000.00
Cobros anticipados 120.00
Intereses por cobrar 5.00
Pagos anticipados seguros 916.67
Terreno 75,000.00
Muebles de oficina 10,500.00
Vehículos 30,000.00 23,196.00
Depreciación activos fijo (6,804.00)
Arriendos acum por cobrar 400.00

PASIVO 75,469.04
Cuentas por pagar 21,800.00
Intreses por pagar 4,719.04
Hipoteca por pagar 48,500.00
Arriendos cobrados y no devengados 450.00

PATRIMONIO 71,468.63
Capital social 83,100.00
PERDIDA DEL EJERCICIO (11,631.37)

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 146,937.67

Balance de Comprobación