Ficha 1 Contabilidad Laboratorio de Integración 5: Cierre

Contable

Laboratorio de Integración 5:
Cierre Contable
Ficha de seguimiento N° 1: Desarrollo de casos propuestos - Asiento
ajuste de las cuentas del activo disponible y exigible.

*Para estudiantes que estén cursando la carrera de tres (03)

años, esta unidad didáctica conduce a la titulación.

Indicador de logro N° 1
Proceso de ajuste y cierre contable de las cuentas del Activo

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Contable

Contenido
1. Objetivo: 3
2. Pasos: 3
3. Instrumentos / Herramientas: 3
4. Desarrollo 4

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Contable

Ficha de seguimiento 1: Desarrollo de

casos propuestos - Asientos
contables de ajuste de las cuentas del
activo disponible y exigible
En esta ficha encontrarás los pasos para construir/trabajar esta
parte de tu proyecto. Tienes un formato o plantilla para completar
los datos y resultados de la actividad de esta ficha. Tu profesor/a
revisará lo avanzado, y te brindará una retroalimentación.

1. Objetivo:

El alumno reconocerá el proceso de ajuste y cierre contable para su aplicación en

las cuentas contables del activo disponible y exigible, que comprende los fondos en
caja y en instituciones financieras, así como las diversas cuentas por cobrar a corto
plazo.

2. Pasos:

PASO 1: Definición, objetivo, fases y procedimientos de los asientos de cierre y

ajuste contable.

PASO 2: Elaboración de asientos de ajuste contable del activo disponible y

exigible.

PASO 3: Aplica los asientos contables de ajuste: Arqueo de caja, Conciliación

bancaria, Cuentas por cobrar comerciales, Cuentas por cobrar a
personal y accionistas.

3. Instrumentos / Herramientas:

PASO 1: El alumno deberá conocer la diferencia entre un asiento de ajuste

contable y cierre contable para su posterior aplicación.

● Tanaka, G. (2015). Contabilidad y análisis financiero: Un enfoque para el Perú.

Editorial de la Pontificia Universidad Católica del Perú.

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Contable

● Ministerio de Economía y Finanzas (2019) Plan Contable General Empresarial

2019. Recuperado de
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/PCGE_2019.pdf

PASO 2: El alumno reconocerá las principales operaciones contables del activo

disponible y exigible para elaborar sus respectivos asientos de ajuste.

PASO 3: El alumno aplicará los asientos contables de ajuste en las siguientes

operaciones:

- Arqueo de caja.
- Conciliación bancaria.
- Cuentas por cobrar comerciales.
- Cuentas por cobrar a personal y accionistas.

4. Desarrollo

Los alumnos formarán grupos para desarrollar y exponer lo siguiente:

PASO 1: Conocer la diferencia entre:

- Ajuste contable se realiza al finalizar un periodo contable, donde las cuentas

contables deben presentar su saldo real, por cuanto estos valores servirán de
base para preparar estados financieros. Cuando los saldos de las cuentas no
son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un
asiento contable llamado asiento de ajuste. Ajuste es el asiento contable
necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real.

- Proceso de cierre contable es aquella etapa que se suele practicar una vez al
año, al finalizar el período contable (31 de diciembre), y que consiste en
transferir los saldos de las cuentas temporales a una cuenta resumen llamada
Resultados, denominando a los asientos de diario que se realizan con el fin de
cerrar dichas cuentas como asientos de cierre.

PASO 2: La elaboración de los asientos de ajuste contable del activo disponible y

exigible, son ajustes que se realizan para precisar con mayor exactitud el saldo de
los fondos de caja y bancos, así como aquellas inversiones que se adquirieron con
la finalidad de convertirlas en efectivo en el corto plazo, al final de un periodo.

Estos asientos son motivados por las siguientes operaciones contables:

● Errores en el registro contable: estos asientos se utilizan para corregir errores

en nuestros registros, revirtiendo los efectos del asiento erróneo con un asiento
contrario.

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● Por créditos incobrables: partida utilizada para precisar el importe que se

estima incobrable por la venta de mercancías, atendiendo a las políticas que la
empresa determine para tal fin considerando el ámbito fiscal aplicable.

● Por omisión intencional o no intencional: asientos no registrados de manera

intencional o no intencional.

● Por el registro de intereses devengados por créditos bancarios a favor y en

contra: son intereses que aún no pagas pero que ya están a tu cargo.

PASO 3: Aplicación de asientos de ajuste contable:

● Ajuste contable del arqueo de caja

El arqueo de caja se debe hacer en cualquier momento y de forma sorpresiva,

pero, si la empresa recibe todos los días dinero en ingresos es obligatorio
hacer el arqueo de caja al final de cada día para llevar un mejor control.
Además, de esa manera podremos identificar si existen faltantes o sobrantes
que amerite un asiento de ajuste contable.

● Ajuste contable de conciliación bancaria

Los asientos de ajuste permiten normalizar los valores de la cuenta Banco una
vez que se ha realizado el procedimiento de conciliación. Si el error va restando
saldo de banco, significa que en el asiento de ajuste Banco recibirá un abono
(crédito).

● Ajuste contable de Cuentas por cobrar comerciales y al personal o accionistas

Los asientos de ajuste contable permiten corregir las deficiencias en el rubro de

cuentas por cobrar (comerciales, al personal o accionistas), mejorando el
control de las operaciones, evitando la duplicidad de comprobantes, la
clasificación incorrecta de las cuentas y la estimación de la cobranza dudosa lo
cual afecta el estado de Situación Financiera y el Estado de Resultado de la
empresa.
*Para estudiantes que estén cursando la carrera de tres (03) años, esta unidad didáctica conduce
a la titulación.