INSTITUTO POLITECICO NAC

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y AD

SANTO TOMAS

ALUMNO: GOMEZ ARIAS DANIEL E

MATERIA: TRIBUTACION DE PERSON

PROFESOR: JORGE NORBERTO LIR

GRUPO: 2CX34
LITECICO NACIONAL
OMERCIO Y ADMINISTRACION
TO TOMAS

RIAS DANIEL EMMANUEL

ON DE PERSONAS MORALES

NORBERTO LIRA RANGEL

PO: 2CX34
 Ejercicio 6. Cálculo de la deducción de inversiones

INSTRUCCIONES:
DETERMINA LA DEDUCCIÓN DE INVERSIONES DEL EJERCICIO 2010 DE LOS SIGUIENTES EJEMPLOS:
1 La actividad de la empresa es la fabricación de telas para vestir y se encuentra en la ciudad de Puebla.
2 Realiza los cálculos de la deducción de inversiones por cada tipo de bien.
3 Calcula la ganancia o la pérdida por la enajenación de la maquinaria 1.
4 Calcula la deducción inmediata de la maquinaria 2 en el ejercicio 2010.

ACTIVO FIJO
(DEPRECIAC)
FECHA DE FECHA DE DEDUCCIÓN
CONCEPTO MOI ADQUISICIÓN INICIO USO AL 31/12/2009

MAQUINARIA 1 100,000.00 8/14/2007 11/1/2007 23,833.00

MAQUINARIA 2 480,000.00 2/1/2010 4/19/2010

EQUIPO DE CÓMPUTO 50,000.00 3/21/2009 3/21/2009 11,250.00

EQUIPO DE OFICINA 30,000.00 9/8/2008 9/8/2008 3,750.00
1 CAMIÓN DE CARGA 240,000.00 10/25/2006 10/25/2006 190,000.00
1 AUTOMÓVIL 370,000.00 5/25/2010 5/25/2010
1 AUTOMÓVIL 175,000.00 3/25/2010 3/25/2010

3 Calcula la ganancia o la pérdida por la enajenación de la maquinaria 1.

VENTA DE ACTIVO FIJO

MAQUINARIA 1 * FECHA DE ADQUISICIÓN 8/14/2007

FECHA DE INICIO DE USO 11/1/2007
FECHA DE ENAJENACIÓN 8/20/2010
MOI 100,000.00
PRECIO DE VENTA 56,156.00
3 Calcula la ganancia o la pérdida por la enajenación de la maquinaria 1.

VENTA DE ACTIVO FIJO

MAQUINARIA 1 * FECHA DE ADQUISICIÓN 8/14/2007

FECHA DE INICIO DE US 11/1/2007
FECHA DE ENAJENACIÓN 8/20/2010
MOI 100,000.00
PRECIO DE VENTA 56,156.00
% MAXIMO DE DEDUCCI 10%

MOI
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA AL 2009
IGUAL SALDO POR DEDUCIR

INPC ULTIMO MES PRIMERA MITAD

DEL PERIODO DEL EJERCICIO EN QUE SE VENDIO
JUNIO 2010
ENTRE INPC FECHA DE ADQUISICION
AGOSTO 2005
IGUAL FACTOR DE ACTUALIZACION

SALDO POR DEDUCIR

POR FACTOR DE ACTUALIZACION
IGUAL SALDO POR DEDUCIR ACTUALIZADO

MOI
MENOS SALDO POR DEDUCIR ACTUALIZADO
GANANCIA EN LA ENAJENACION
 100,000.00
23,833.00
76,167.00

EN QUE SE VENDIO
140.47

Err:508
Err:508

76,167.00
Err:508
Err:508

100,000.00
Err:508
Err:508
 2 Realiza los cálculos de la deducción de inversiones por cada tipo de bien.

ACTIVO FIJO

FECHA DE FECHA DE
CONCEPTO MOI ADQUISICIÓN INICIO USO

MAQUINARIA 1 100,000.00 8/14/2007 11/1/2007

MAQUINARIA 2 480,000.00 2/1/2010 4/19/2010

EQUIPO DE CÓMPUTO 50,000.00 3/21/2009 3/21/2009

EQUIPO DE OFICINA 30,000.00 9/8/2008 9/8/2008
1 CAMIÓN DE CARGA 240,000.00 10/25/2006 10/25/2006
1 AUTOMÓVIL 370,000.00 5/25/2010 5/25/2010
1 AUTOMÓVIL 175,000.00 3/25/2010 3/25/2010

FECHA DE A DETALLE MOI DEP. ACU. DIC. SALDO POR DETASA %

8/14/2007 MAQUINARIA 1 100,000.00 23,833.00 76,167.00 10%
2/1/2010 MAQUINARIA 2 480,000.00 480,000.00 10%
3/21/2009 EQUIPO DE COMPUTO 50,000.00 11,250.00 38,750.00 30%
9/8/2008 EQUIPO DE OFICINA 30,000.00 3,750.00 26,250.00 10%
10/25/2006 1 CAMION DE CARGA 240,000.00 190,000.00 50,000.00 25%
5/25/2010 1 AUTOMOVIL 370,000.00 370,000.00 25%
3/25/2010 1 AUTOMOVIL 175,000.00 175,000.00 25%

DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 43,879.11

DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTO 26,841.61
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 23,019.79
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE Err:508
 (DEPRECIAC)
DEDUCCIÓN
AL 31/12/2009

23,833.00

11,250.00
3,750.00
190,000.00

DEPRECIACION A DEPRECIACIDEPRECIACIINPC USO INPC ADQUI FACTOR DE DEP. EJERC.

10,000.00 833.33 10,000.00 140.47 Err:508 Err:508 Err:508
48,000.00 4,000.00 44,000.00 140.47 140.857 0.99725253 43,879.11
15,000.00 1,250.00 15,000.00 140.47 135.14 1.03944058 15,591.61
3,000.00 250.00 3,000.00 140.47 130.459 1.07673675 3,230.21
60,000.00 5,000.00 60,000.00 140.47 Err:508 Err:508 Err:508
92,500.00 7,708.33 53,958.33 140.47 140.514 0.99968686 53,941.44
43,750.00 3,645.83 32,812.50 140.47 141.857 0.99022255 32,491.68

Err:508
Err:508
DEDUCCION AL 3
SALDO POR DEDUCIR

43,879.11 436,120.89
26,841.61 23,158.39
6,980.21 23,019.79
Err:508 Err:508
53,941.44 316,058.56
32,491.68 142,508.32
4 Calcula la deducción inmediata de la maquinaria 2 en el ejercicio 2010.

FECHA DE ADQUISICION 2/1/2010

MOI 480,000.00
INPC ULTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD 140.47
NPC MES DE AQUISICION 140.857
FACTOR 0.99725253
MOI ACTUALIZADO 478,681.22
% DEDUCCION INMEDIATA APLICABLE 94%

MONTO DE DEDUCCION INMEDIATA 449,960.34

MAQUINARIA 2 480,000.00 2/1/2010 4/19/2010