Trabajo Individual

Planificación tributaria de la empresa FABRICA

CXS, SRL periodo fiscal 2017

➢ La empresa se encuentra calificada como industria de manufactura la cual

goza de incentivos y facilidades fiscales establecidos en la ley 392-07,
modificada por la ley 542-14, sobre competitividad e Innovación Industrial.

➢ Las ventas del año 2016 fueron por valor de RD$140,560,103.00 se proyecta
que el 2017, cierre con un incremento por encima del 15%.

➢ Los costos y gastos del año 2016 fueron por valor de RD$90,750,450.00 se
proyecta que el 2017, cierre con un incremento por encima del 2.5%.

➢ En el periodo fiscal 2016, la empresa cerró con un saldo a favor en la

declaración jurada de Impuesto sobre la Renta por valor de RD$1,256,000.00.
➢ La empresa utiliza el método de Inventario PEPS para la venta de sus
productos.

➢ Para el cierre fiscal 2017 se registraron provisiones de Cuentas Incobrables

por encima del 4% permitido por ley.

➢ Se realizaron Donaciones a la Iglesia de la comunidad equivalentes al 10% de

la renta Neta Imponible del 2016.

➢ Se realizaron en el año 2017, ¡¿¿¿mejoras a la propiedad arrendada??? para el

almacén 2, por valor de RD$2,500,000.00

➢ Existen un inventario de productos dañados por valor de RD$5,800,000.00 los

cuales deben ser destruidos y/o desechados.
➢ El edificio de la fábrica necesita una revaluación, que debe someterse a
tasación externa.

➢ Los salarios de los administrativos están por encima de los valores de

mercado de las posiciones que desempeñan en esta empresa.

Jorge Luis Roman Mercedes

 Esta planificación de manera efectiva. A continuación, se presentan algunas
consideraciones generales:

1. Incentivos y Facilidades Fiscales:

 Dado que la empresa FABRICA CXS, SRL está calificada como una
industria de manufactura y goza de incentivos y facilidades fiscales, es
importante revisar los beneficios específicos que se aplican en virtud de
la Ley 392-07, modificada por la Ley 542-14, sobre Competitividad e
Innovación Industrial.
2. Ventas y Costos:
 Deberás proyectar las ventas y costos para el año 2017, considerando el
incremento esperado. Esto afectará la base imponible del Impuesto sobre
la Renta.
3. Saldo a Favor del Impuesto sobre la Renta:
 El saldo a favor en la declaración jurada de Impuesto sobre la Renta del
año 2016 puede ser utilizado para compensar impuestos a pagar en el
año 2017, lo que puede reducir la carga tributaria.
4. Método de Inventario PEPS:
 Continuar utilizando el método PEPS para la valuación de inventarios.
5. Provisiones de Cuentas Incobrables:
 Debes asegurarte de que las provisiones de cuentas incobrables se
ajusten al límite permitido por la ley.
6. Donaciones a la Iglesia:
 Las donaciones a la Iglesia pueden ser deducibles en función de las leyes
fiscales, pero debes asegurarte de cumplir con los requisitos y límites
establecidos.
7. Mejoras a la Propiedad Arrendada:
 Las mejoras realizadas en la propiedad arrendada pueden tener
implicaciones fiscales. Es importante considerar si estas mejoras pueden
ser amortizadas o deducidas.
8. Inventario de Productos Dañados:
 Los productos dañados pueden tener un impacto en la base imponible
del Impuesto sobre la Renta. Debes consultar las leyes fiscales para
determinar cómo tratar estos inventarios.
9. Revaluación del Edificio de la Fábrica:
 Una revaluación del edificio puede tener implicaciones en la base
imponible. Debes seguir los procedimientos legales para realizar esta
revaluación.
10. Salarios de los Administrativos:

Jorge Luis Roman Mercedes

  Si los salarios de los administrativos están por encima de los valores de
mercado, podrían estar sujetos a impuestos adicionales. Debes
considerar la posible revisión de las estructuras salariales.
11. Proyecciones Fiscales para 2018:
 Además de planificar para el año 2017, debes comenzar a considerar las
proyecciones fiscales para el año 2018, teniendo en cuenta los cambios
esperados en las operaciones y la legislación fiscal.

Es fundamental que la empresa trabaje en colaboración con un profesional

tributario o contador para asegurarse de que todas las acciones estén en
cumplimiento con la legislación fiscal de República Dominicana y que se
maximicen los beneficios fiscales disponibles. Además, tener en cuenta que la
planificación tributaria debe ser revisada y ajustada anualmente debido a los
cambios en las leyes y las circunstancias empresariales.

Jorge Luis Roman Mercedes