CASO PRÁCTICO NRO.

2
EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A. (CONTRIBUYENTE ESPECIAL)
LIBRO DIARIO GENERAL
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
FECHA CÓDIGO DETALLE
01/12/23 AC-01
1.01.01.01 Caja
1.01.01.02 Caja chica
1.01.01.03 Bancos
1.01.04.01 Inventario de mercadería
1.01.02.01 Cuentas y documentos por cobrar comerciales
1.01.05.01 IVA compras
1.01.05.02 IVA retenido en ventas
1.01.06.02 Muebles y enseres
1.01.06.04 Equipo de computación
1.01.06.03 Vehículo
1.02.01.51 Depreciación acumulada de muebles y enseres
1.02.01.52 Depreciación acumulada de equipo de computación
1.02.01.53 Depreciación acumulada de vehículo
2.01.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales
2.01.03.02 IVA ventas
2.01.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar
2.01.03.03.03 Rentención Impuesto a la renta 8%
2.01.03.03.07 Rentención Impuesto a la renta 1,75 %
2.02.01.02 Otras cuentas y documentos por pagar
3.01.01 Capital suscrito y asignado
V/R. Asiento inicial de la empresa BOYACA S.A.
02/12/23 AC-02
5.03.27 Arrendamiento operativo
1.01.05.01 IVA compras
1.01.01.03 Bancos
2.01.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar
2.01.03.03.03 Rentención Impuesto a la renta 8%
2.01.03.04 Rentención IVA por pagar
2.01.03.04.04 Rentención IVA por pagar 70%
V/R. Pago de arriendo del mes de diciembre a la empresa NOBIS S.A.
Agente de retención designado por el SRI, según factura Nro. 001-002-
00425 mediante transferencia bancaria.
04/12/23 AC-03
1.01.01.03 Bancos
2.01.03.03 Impuesto a la renta retenido
2.01.03.03.02 Retención Impuesto a la renta 2%
1.01.05.02 IVA retenido en ventas
1.01.05.02.04 IVA retenido en ventas 70%
4.01.03 Prestación de servicios
2.01.03.02 IVA en ventas
 V/R. Pago por el servicio de mantenimiento a la empresa POLAR S.A.
Agente de retención designado por el SRI, mediante factura N° 002-002-
00101 mediante transferencia bancaria, el ingreso será devengado en
fin de mes.
05/12/23 AC-04
1.01.02.01 Cuentas y documentos por cobrar comerciales
2.01.03.03.01 Impuesto a la renta retenido
1.01.05.03.01 Retención Impuesto a la renta 1,75%
1.01.05.02 IVA retenido en ventas
1.01.05.02.04 IVA retenido en ventas 10%
4.01.01 Venta de bienes
2.01.03.02 IVA en ventas
V/R. Venta de mercadería a 60 días plazo, a la empresa SOL S.A.
contribuyente especial, según factura Nro. 002-001-00305
05/12/23 AC-05
5.01.01 Costo de venta
1.01.04.01 Inventario de mercadería
Congelador
Cocinas

V/R. Costo de la mercadería vendida según factura Nro. 002-001-00305

06/12/23 AC-06
1.01.04.01 Inventario de mercadería
Congelador
1.01.05.01 IVA en compras
2.01.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales
1.01.01.01 Caja
2.01.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar
2.01.03.03.01 Rentención Impuesto a la renta 1,75%
2.01.03.04 Rentención IVA por pagar
2.01.03.04.03 Rentención IVA por pagar 30%

V/R. Compra de mercadería a Importadora Castillo S.A agente de

retención designado por el SRI, según factura N° 001-001-000267, a
crédito.
08/12/23 AC-07
1.01.01.01 Caja
2.01.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales
1.01.04.01 Inventario de mercadería
Congelador
1.01.05.01 IVA en compras
V/R. Por devolución de 3 comgeladores por no corresponder a la
compra realizada el 6 de diciembre.
10/12/23 AC-08
1.01.01.03 Bancos
1.01.01.01 Caja
 V/R. Depósito en la cuenta corriente de la empresa de la devolución del
8 de diciembre.
11/12/23 AC-09
5.02.14 Promición y publicidad
1.01.05.01 IVA compras
1.01.01.03 Bancos
2.01.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar
2.01.03.03.01 Rentención Impuesto a la renta 1,75%
2.01.03.04 Rentención IVA por pagar
2.01.03.04.04 Rentención IVA por pagar 20%

V/R. Pago por concepto de promoción y publicidad, a la empresa CANAL

DEL FUTBOL C.E. mediante transferencia según factura Nro. 003-001-
00025689
14/12/23 AC-10
5.03.24 Servicios públicos
CNT
Empresa eléctrica
1.01.05.01 IVA en compras
1.01.01.03 Bancos
V/R. Pago de servicios básicos mediante cheque para reposición de caja
chica.
16/12/23 AC-11
2.01.03.02 IVA en ventas
1.01.05.01 IVA en compras
1.01.05.02 IVA retenido en ventas
1.01.01.03 Bancos
V/R. Declaración y pago del Impuesto al Valor Agregado.
16/12/23 AC-12
2.01.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar
1.01.01.03 Bancos
V/R. Declaración y pago del Impuesto a la renta
17/12/23 AC-13
2.01.01.01 Otras cuentas y documentos por pagar comerciales
1.01.01.03 Bancos
V/R. Pago del crédito registrado en otras cuentas y documentos por
pagar.
18/12/23 AC-14
5.03 Gastos administrativos
5.03.21 Transporte
5.02 Gastos de ventas
5.03.24 Servicios públicos
5.03.17 Suministros y materiales
5.02.76 Servicio de courier
1.01.05.01 IVA en compras
1.01.01.03 Bancos
2.01.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar
 2.01.03.03.01 Rentención Impuesto a la renta 1%
2.01.03.03.02 Rentención Impuesto a la renta 2,75%
2.01.03.04 Rentención IVA por pagar
2.01.03.04.04 Rentención IVA por pagar 70%
2.01.03.04.03 Rentención IVA por pagar 30%
V/R. Reposición del fondo de caja chica mediante cheque a favor de la
secretaria de la empresa.
20/12/23 AC-15
1.01.01.01 Caja
2.01.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar
2.01.03.03.01 Rentención Impuesto a la renta 1,75%
4.01.01 Venta de bienes
2.01.03.02 IVA en ventas
V/R. Venta de mercadería a una persona natural, al contado, según
factura N° 53
20/12/23 AC-16
5.01.01 Costo de venta
1.01.04.01 Inventario de mercadería
Congelador
Cocinas
V/R. Costo de la mercadería vendida según factura N° 53
21/12/23 AC-17
1.01.01.03 Bancos
1.01.01.01 Caja
V/R. Depósito en la cuenta corriente de la empresa, el dinero recaudado
el 20 de diciembre
22/12/23 AC-18
4.01.01 Venta de bienes
2.01.03.02 IVA en ventas
1.01.01.03 Bancos
V/R. Por devolución de 1 congelador, de la venta realizada el 20 de
diciembre.
22/12/23 AC-19
1.01.04.01 Inventario de mercadería
Congelador
5.01.01 Costo de venta

V/R. Por devolución al costo de la venta realizada el 20 de diciembre.

23/12/23 AC-20
1.01.02.03 Anticipo de sueldos
1.01.01.03 Bancos
V/R. Por anticipo de sueldo al trabajador "D" mediante cheque, el valor
se descuenta del pago de fin de mes.
30/12/23 AC-21
5.03.01 Sueldos y salarios
5.03.02 Bonificaciones
 5.03.05 Fondo de reserva
5.03.06 Decimo tercera remuneración
5.03.07 Décimo cuarta remuneración
2.01.02.02 Aporte individual personal al IESS por pagar
2.01.02.04 Prestamos al IESS por pagar
2.01.02.12.02 Asociación por pagar
2.01.02.12.03 Comisariato por pagar
1.01.02.03 Anticipos
1.01.01.03 Bancos
V/R. Pago de sueldos y salarios a trabajadores.
30/12/23 AC-22
5.03.04 Aportes a la seguridad social
5.03.06 Decimo tercera remuneración
5.03.07 Decimo cuarta remuneración
5.03.05 Fondo de reserva
5.03.08 Vacaciones
2.01.02.03 Aporte patronal Iess por pagar
2.01.02.06 Decimo tercera remuneración por pagar
2.01.02.07 Decimo cuarta remuneración por pagar
2.01.02.08 Fondo de reserva por pagar
2.01.02.05 Vacaciones por pagar
V/R. Planilla de beneficios adicionales.
30/12/23 AC-23
4.01.03 Prestación de servicios
2.01.06.02 Ingresos diferidos
V/R. Se registra el valor ddevengado por la prestación del servicio de
mantenimiento a 5 congeladores.
30/12/23 AC-24
5.03.12 Mantenimiento y reparación
2.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales
V/R. Valor pendiente de pago por mantenimiento y repación.
30/12/23 AC-25
5.03.51 Depreciación de Muebles y enseres
5.03.52 Depreciación de Equipos de computación
5.03.53 Depreciación de Vehículo
1.01.06.51 Depreciación acumulada de muebles y enseres
1.01.06.52 Depreciación acumulada de equipos de computación
1.01.06.53 Depreciación acumulada de vehículo
V/R. Depreciación mensual de muebles y enseres, equipos de
computación y vehículo.
30/12/23 AC-26
4.01.01 Venta de bienes
5.01.01 Costo de venta
5.02 Gastos de venta
5.02.14 Promición y publicidad
5.03 Gastos administrativos
5.03.01 Sueldos y salarios
5.03.02 Bonificaciones
5.03.04 Aportes a la seguridad social
5.03.05 Fondo de reserva
5.03.06 Decimo tercera remuneración
5.03.07 Décimo cuarta remuneración
5.03.08 Vacaciones
5.03.12 Mantenimiento y reparación
5.03.24 Servicios públicos
5.03.27 Arrendamiento operativo
5.03.51 Depreciación de Muebles y enseres
5.03.52 Depreciación de Equipos de computación
5.03.53 Depreciación de Vehículo
3.04.05 (-) Pérdida Neta del Periodo
V/R. Cierre de cuentas de ingresos y gastos del periodo economico
correspondiente.
SUMAN
 2
NTE ESPECIAL)

PARCIAL DEBE HABER

1,000.00
500.00
45,000.00
6,500.00
10,600.00
2,500.00
165.00
15,000.00
12,000.00
50,000.00
4,500.00
8,000.00
20,000.00
31,000.00
3,200.00
450.00
125.00
325.00
4,500.00
71,615.00

1,500.00
180.00
1,434.00
120.00
120.00
126.00
126.00

254.00
5.00
5.00
21.00
21.00
250.00
30.00
 5,888.70
94.50
94.50
64.80
64.80
5,400.00
648.00

3,500.00
3,500.00
1,500.00
2,000.00

5,500.00
5,500.00
660.00
4,692.60 ###
1,173.15
96.25
96.25
198.00
198.00

198.00
1,650.00
1,650.00
1,650.00
198.00

198.00
198.00
 500.00
60.00
539.25
8.75
8.75
12.00
12.00

115.00
15.00
100.00
1.80
116.80

3,200.00
2,500.00
165.00
535.00

450.00
450.00

4,500.00
4,500.00

45.00
45.00
150.00
40.00
60.00
50.00
13.20
199.24
2.60
 0.95
1.65
6.36
4.20
2.16

6,339.38
100.63
100.63
5,750.00
690.00

4,694.44
4,694.44
2,694.44
2,000.00

6,339.38
6,339.38

600.00
72.00
672.00

538.89
538.89
538.89

250.00
250.00

5,560.00
250.00
 328.20
328.33
187.50
549.05
460.00
175.00
300.00
250.00
4,919.99

705.92
155.83
75.00
155.77
242.08
705.92
155.83
75.00
155.77
242.08

250.00
250.00

500.00
500.00

125.00
333.33
833.33
125.00
333.33
833.33

10,550.00
7,655.55
150.00
500.00
45.00
 5,560.00
250.00
705.92
483.97
484.17
262.50
242.08
500.00
115.00
1,500.00
125.00
333.33
833.33
-9,195.85

211,529.01 211,529.01
 EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.
LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: CAJA
CÓDIGO: 1.01.01.01
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1 1,000.00
06/12/23 Compra de mercadería 6
08/12/23 Devolución en compra 7 198.00
10/12/23 Depósito en la cuenta corriente de la empresa 8
20/12/23 Venta de mercadería 15 6,339.38
21/12/23 Depósito en la cuenta corriente de la empresa 17
SUMAN: 7,537.38

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: CAJA CHICA
CÓDIGO: 1.01.01.02
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1 500.00
SUMAN: 500.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: BANCOS
CÓDIGO: 1.01.01.03
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1 45,000.00
02/12/23 Pago de arriendo del mes de diciembre 2
04/12/23 Por servicios de mantenimiento 3 254.00
10/12/23 Depósito en la cuenta corriente de la empresa 8 198.00
11/12/23 Pago de promoción y publicidad 9
14/12/23 Pago de servicios públicos 10
16/12/23 Declaración de impuesto 11
17/12/23 Declaración de impuesto 12
17/12/23 Pago de cuentas y documentos por pagar 13
18/12/23 Reposición fondo de caja chica 14
21/12/23 Depósito en la cuenta corriente de la empresa 17 6,339.38
22/12/23 Devolución en venta 18
23/12/23 Anticipo realizado al trabajador D 20
30/12/23 Pago de sueldos y salarios 21
SUMAN: 51,791.38

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

 LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CÓDIGO: 1.01.02.01
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1 10,600.00
05/12/23 Venta de mercadería a crédito 4 5,888.70
SUMAN: 16,488.70

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: ANTICIPO DE SUELDOS
CÓDIGO: 1.01.02.03
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
23/12/23 Por pago de anticipo al trabajador D 20 250.00
30/12/23 Anticipo descontado 21
SUMAN: 250.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERÍA
CÓDIGO: 1.01.04.01
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1 6,500.00
05/12/23 Costo de venta 5
06/12/23 Compra de mercadería 6 5,500.00
08/12/23 Devolución en compra de mercadería 7
20/12/23 Costo de venta 16
22/12/23 Devolución en venta de mercadería 19 538.89
SUMAN: 12,538.89

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: IVA COMPRAS
CÓDIGO: 1.01.05.01
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1 2,500.00
02/12/23 Pago de arriendo del presente mes 2 180.00
06/12/23 Compra de mercadería 6 660.00
08/12/23 Devolución en compra 7
11/12/23 Pago de promoción y publicidad 9 60.00
14/12/23 Pago de servicios públicos 10 1.80
16/12/23 Declaración de impuesto 11
 18/12/23 Reposición fondo de caja chica 14 13.20
SUMAN: 3,415.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: IVA RETENIDO EN VENTAS
CÓDIGO: 1.01.05.02
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1 165.00
04/12/23 Por prestación de servicios de mantenimiento 3 21.00
05/12/23 Venta de mercadería 4 64.80
16/12/23 Declaración de impuesto 11
SUMAN: 250.80

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO
CÓDIGO: 1.01.05.03
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
04/12/23 Por prestación de servicios de mantenimiento 3 5.00
05/12/23 Venta de mercadería a crédito 4 94.50
20/12/23 Venta de mercadería 15 100.63
SUMAN: 200.13

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO: 1.01.06.02
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1 15,000
SUMAN: 15,000.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: VEHÍCULO
CÓDIGO: 1.01.06.03
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1 50,000
SUMAN: 50,000.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
CÓDIGO: 1.01.06.04
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1 12,000
SUMAN: 12,000.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO: 1.02.01.51
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1
30/12/23 Depreciación mensual 25
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
CÓDIGO: 1.02.01.52
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1
30/12/23 Depreciación mensual 25
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULO
CÓDIGO: 1.02.01.53
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1
30/12/23 Depreciación mensual 25
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES
CÓDIGO: 2.01.01.01
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1
06/12/23 Compra de mercadería 6
08/12/23 Devolución en compra 7 1,650.00
 30/12/23 Valor pendiente por mantenimiento y repación 24
SUMAN: 1,650.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: APORTE INDIVIDUAL IESS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.01.02.02
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Pago de sueldos y salarios 21
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.01.02.03
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Planilla de beneficios adicionales 22
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: PRESTAMOS AL IESS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.01.02.04
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Pago de sueldos y salarios 21
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: VACACIONES POR POR PAGAR
CÓDIGO: 2.01.02.05
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Planilla de beneficios adicionales 22
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: DECIMO TERCERA REMUNERACIÓN POR PAGAR
CÓDIGO: 2.01.02.06
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Planilla de beneficios adicionales 22
 SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: DECIMO CUARTA REMUNERACIÓN POR PAGAR
CÓDIGO: 2.01.02.07
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Planilla de beneficios adicionales 22
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: FONDO DE RESERVA POR PAGAR
CÓDIGO: 2.01.02.08
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Planilla de beneficios adicionales 22
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: ASOCIACIÓN POR PAGAR
CÓDIGO: 2.01.02.12.02
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Pago de sueldos y salarios 21
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: COMISARIATO POR PAGAR
CÓDIGO: 2.01.02.12.03
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Pago de sueldos y salarios 21
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: IVA EN VENTAS
CÓDIGO: 2.01.03.02
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1
04/12/23 Por prestación de servicios de mantenimiento 3
 05/12/23 Venta de mercadería a crédito 4
16/12/23 Declaración de impuesto 11 3,200.00
20/12/23 Venta de mercadería 15
22/12/23 Por devolución en venta de mercadería 18 72.00
SUMAN: 3,272.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
CÓDIGO: 2.01.03.03
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1
02/12/23 Pago de arriendo del presente mes 2
06/12/23 Compra de mercadería 6
11/12/23 Pago de promoción y publicidad 9
16/12/23 Declaración de impuesto a la renta 12 450.00
18/12/23 Reposición del fondo de caja chica 14
SUMAN: 450.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: RETENCIÓN IVA POR PAGAR
CÓDIGO: 2.01.03.04
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
02/12/23 Pago de arriendo del presente mes 2
06/12/23 Compra de mercadería 6
11/12/23 Pago de promoción y publicidad 9
18/12/23 Reposición del fondo de caja chica 14
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: INGRESOS DIFERIDOS
CÓDIGO: 2.01.06.02
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Devengado del ingreso por prestación de servicios 23
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.02.01.02
AÑO: 2023
 FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1
17/12/23 Pago del crédito 12 4,500.00
SUMAN: 4,500.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: CAPITAL SUSCRITO Y ASIGNADO
CÓDIGO: 3.01.01
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
01/12/23 Balance inicial 1
SUMAN:

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: VENTA DE BIENES
CÓDIGO: 4.01.01
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
05/12/23 Venta de mercadería a crédito 4
20/12/23 Venta de mercadería 15
22/12/23 Por devolución de una venta realizada 18 600.00
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26 10,550.00
SUMAN: 11,150.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: PRESTACIÓN DE SERVICIOS
CÓDIGO: 4.01.03
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
04/12/23 Por prestación de servicios de mantenimiento 3
30/12/23 Devengado del ingreso por prestación de servicios 23 250.00
SUMAN: 250.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: COSTO DE VENTA
CÓDIGO: 5.01.01
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
05/12/23 Venta de mercadería 5 3,500.00
20/12/23 Venta de mercadería 16 4,694.44
22/12/23 Por devolución de una venta realizada 19
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
 SUMAN: 8,194.44

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: GASTOS DE VENTAS
CÓDIGO: 5.02
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
18/12/23 Reposición del fondo de caja chica 13 150.00
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 150.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
CÓDIGO: 5.02.14
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
11/12/23 Pago de promoción y publicidad 9 500.00
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 500.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: GASTOS ADMINISTRATIVOS
CÓDIGO: 5.03
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
18/12/23 Reposición del fondo de caja chica 14 45.00
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 45.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS
CÓDIGO: 5.03.01
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Pago de sueldos y salarios 21 5,560.00
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 5,560.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: BONIFICACIONES
CÓDIGO: 5.03.02
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Pago de sueldos y salarios 21 250.00
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 250.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL
CÓDIGO: 5.03.04
AÑO: 2023
30/12/23 DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Planilla de beneficios adicionales 22 705.92
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 705.92

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: FONDO DE RESERVA
CÓDIGO: 5.03.05
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Pago de sueldos y salarios 21 328.20
30/12/23 Planilla de beneficios adicionales 22 155.77
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 483.97

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: DECIMO TERCERA REMUNERACIÓN
CÓDIGO: 5.03.06
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Pago de sueldos y salarios 21 328.33
30/12/23 Planilla de beneficios adicionales 22 155.83
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 484.17

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: DECIMO CUARTA REMUNERACIÓN
CÓDIGO: 5.03.07
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Pago de sueldos y salarios 21 187.50
30/12/23 Planilla de beneficios adicionales 22 75.00
 30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 262.50

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: VACACIONES
CÓDIGO: 5.03.08
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Planilla de beneficios adicionales 22 242.08
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 242.08

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
CÓDIGO: 5.03.12
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Valor pendiente de pago por mantenimiento 24 500.00
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 500.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: SERVICIOS PÚBLICOS
CÓDIGO: 5.03.24
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
14/12/23 Pago de servicios públicos 10 115.00
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 115.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: ARRENDAMIENTO OPERATIVO
CÓDIGO: 5.03.27
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
02/12/23 Pago de arriendo del presente mes 2 1,500.00
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 1,500.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO: 5.03.51
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Depreciación mensual de muebles y enseres 24 125.00
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 125.00

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTO
CÓDIGO: 5.03.52
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Depreciación mensual de muebles y enseres 25 333.33
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 333.33

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO
CÓDIGO: 5.03.53
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Depreciación mensual de muebles y enseres 25 833.33
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN: 833.33

EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.

LIBRO MAYOR
NOMBRE DE LA CUENTA: PÉRDIDA NETA DEL PERIODO
CÓDIGO: 3.04.05
AÑO: 2023
FECHA DETALLE REF. DEBE
30/12/23 Cierre de las cuentas de ingresos y gastos 26
SUMAN:

DEBE
COMPROBACIÓN CON LA SUMATORIA DEL LIBRO DIARIO 211,529.01
 PÁG. 1
HABER SALDO
1,000.00
1,173.15 -173.15
24.85
198.00 -173.15
6,166.23
6,339.38 -173.15
7,710.53 -173.15

PÁG. 1
HABER SALDO
500.00
0.00 500.00

PÁG. 1
HABER SALDO
45,000.00
1,434.00 43,566.00
43,820.00
44,018.00
539.25 43,478.75
116.80 43,361.95
535.00 42,826.95
450.00 42,376.95
4,500.00 37,876.95
199.24 37,677.71
44,017.09
672.00 43,345.09
250.00 43,095.09
4,919.99 38,175.09
13,616.28 38,175.09
 PÁG. 1
HABER SALDO
10,600.00
16,488.70
0.00 16,488.70

PÁG. 1
HABER SALDO
250.00
250.00 0.00
250.00 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
6,500.00
3,500.00 3,000.00
8,500.00
1,650.00 6,850.00
4,694.44 2,155.56
2,694.45
9,844.44 2,694.45

PÁG. 1
HABER SALDO
2,500.00
2,680.00
3,340.00
198.00 3,142.00
3,202.00
3,203.80
2,500.00 703.80
 717.00
2,698.00 717.00

PÁG. 1
HABER SALDO
165.00
186.00
250.80
165.00 85.80
165.00 85.80

PÁG. 1
HABER SALDO
5.00
99.50
200.13
0.00 200.13

PÁG. 1
HABER SALDO
15,000
15,000.00

PÁG. 1
HABER SALDO
50,000
50,000.00
 PÁG. 1
HABER SALDO
12,000
12,000.00

PÁG. 1
HABER SALDO
4,500.00 4,500.00
125.00 4,625.00
4,625.00 4,625.00

PÁG. 1
HABER SALDO
8,000.00 8,000.00
333.33 8,333.33
8,333.33 8,333.33

PÁG. 1
HABER SALDO
20,000.00 20,000.00
833.33 20,833.33
20,833.33 20,833.33

PÁG. 1
HABER SALDO
31,000.00 31,000.00
4,692.60 35,692.60
34,042.60
 500.00 34,542.60
36,192.60 34,542.60

PÁG. 1
HABER SALDO
549.05 549.05
549.05 549.05

PÁG. 1
HABER SALDO
705.92 705.92
705.92 705.92

PÁG. 1
HABER SALDO
460.00 460.00
460.00 460.00

PÁG. 1
HABER SALDO
242.08 242.08
242.08 242.08

PÁG. 1
HABER SALDO
155.83 155.83
155.83 155.83

PÁG. 1
HABER SALDO
75.00 75.00
75.00 75.00

PÁG. 1
HABER SALDO
155.77 155.77
155.77 155.77

PÁG. 1
HABER SALDO
175.00 175.00
175.00 175.00

PÁG. 1
HABER SALDO
300.00 300.00
300.00 300.00

PÁG. 1
HABER SALDO
3,200.00 3,200.00
30.00 3,230.00
648.00 3,878.00
678.00
690.00 1,368.00
1,296.00
4,568.00 1,296.00

PÁG. 1
HABER SALDO
450.00 450.00
120.00 570.00
96.25 666.25
8.75 675.00
225.00
2.60 227.60
677.60 227.60

PÁG. 1
HABER SALDO
126.00 126.00
198.00 324.00
12.00 336.00
6.36 342.36
342.36 342.36

PÁG. 1
HABER SALDO
250.00 250.00
250.00 250.00

PÁG. 1
 HABER SALDO
4,500.00 4,500.00
0.00
4,500.00 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
71,615.00 71,615.00
71,615.00 71,615.00

PÁG. 1
HABER SALDO
5,400.00 5,400.00
5,750.00 11,150.00
10,550.00
0.00
11,150.00 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
250.00 250.00
0.00
250.00 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
3,500.00
8,194.44
538.89 7,655.55
7,655.55 0.00
8,194.44 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
150.00
150.00 0.00
150.00 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
500.00
500.00 0.00
500.00 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
45.00
45.00 0.00
45.00 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
5,560.00
5,560.00 0.00
5,560.00 0.00
 PÁG. 1
HABER SALDO
250.00
250.00 0.00
250.00 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
705.92
705.92 0.00
705.92 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
328.20
483.97
483.97 0.00
483.97 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
328.33
484.17
484.17 0.00
484.17 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
187.50
262.50
262.50 0.00
262.50 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
242.08
242.08 0.00
242.08 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
500.00
500.00 0.00
500.00 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
115.00
115.00 0.00
115.00 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
1,500.00
1,500.00 0.00
1,500.00 0.00
 PÁG. 1
HABER SALDO
125.00
125.00 0.00
125.00 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
333.33
333.33 0.00
333.33 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
833.33
833.33 0.00
833.33 0.00

PÁG. 1
HABER SALDO
-9,195.85 -9,195.85
-9,195.85 -9,195.85

HABER
211,529.01
 EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
SUMA DE MOVIMIENTOS SALDOS
CÓDIGO CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.01.01.01 Caja 7,537.38 7,710.53 -173.15
1.01.01.02 Caja chica 500.00 0.00 500.00
1.01.01.03 Bancos 51,791.38 13,616.28 38,175.09
1.01.02.01 Cuentas y documentos por cobrar comerciales 16,488.70 0.00 16,488.70
1.01.02.03 Anticipo de sueldos 250.00 250.00 0.00
1.01.04.01 Inventario de mercadería 12,538.89 9,844.44 2,694.45
1.01.05.01 IVA compras 3,415.00 2,698.00 717.00
1.01.05.02 IVA retenido en ventas 250.80 165.00 85.80
1.01.05.03 Impuesto a la renta retenido 200.13 0.00 200.13
1.01.06.02 Muebles y enseres 15,000.00 0.00 15,000.00
1.01.06.03 Vehículo 50,000.00 0.00 50,000.00
1.01.06.04 Equipo de computación 12,000.00 0.00 12,000.00
1.02.01.51 Depreciación acumulada de muebles y enseres 0.00 4,625.00 4,625.00
1.02.01.52 Depreciación acumulada de equipos de computación 0.00 8,333.33 8,333.33
1.02.01.53 Depreciación acumulada de vehículo 0.00 20,833.33 20,833.33
2.01.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales 1,650.00 36,192.60 34,542.60
2.01.02.02 Aporte individual personal al IESS por pagar 0.00 549.05 549.05
2.01.02.03 Aporte patronal Iess por pagar 0.00 705.92 705.92
2.01.02.04 Prestamos al IESS por pagar 0.00 460.00 460.00
2.01.02.05 Vacaciones por pagar 0.00 242.08 242.08
2.01.02.06 Decimo tercera remuneración por pagar 0.00 155.83 155.83
2.01.02.07 Decimo cuarta remuneración por pagar 0.00 75.00 75.00
2.01.02.08 Fondo de reserva por pagar 0.00 155.77 155.77
2.01.02.12.02 Asociación por pagar 0.00 175.00 175.00
2.01.02.12.03 Comisariato por pagar 0.00 300.00 300.00
2.01.03.02 IVA ventas 3,272.00 4,568.00 1,296.00
2.01.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar 450.00 677.60 227.60
2.01.03.04 Rentención IVA por pagar 0.00 342.36 342.36
2.01.06.02 Ingresos diferidos 0.00 250.00 250.00
2.02.01.02 Otras cuentas y documentos por pagar 4,500.00 4,500.00 0.00
3.01.01 Capital suscrito y asignado 0.00 71,615.00 71,615.00
4.01.01 Venta de bienes 600.00 11,150.00 10,550.00
4.01.03 Prestación de servicios 250.00 250.00 0.00
5.01.01 Costo de venta 8,194.44 538.89 7,655.55
5.02 Gastos de venta 150.00 0.00 150.00
5.02.14 Promición y publicidad 500.00 0.00 500.00
5.03 Gastos administrativos 45.00 0.00 45.00
5.03.01 Sueldos y salarios 5,560.00 0.00 5,560.00
5.03.02 Bonificaciones 250.00 0.00 250.00
5.03.04 Aportes a la seguridad social 705.92 0.00 705.92
5.03.05 Fondo de reserva 483.97 0.00 483.97
5.03.06 Decimo tercera remuneración 484.17 0.00 484.17
5.03.07 Décimo cuarta remuneración 262.50 0.00 262.50
5.03.08 Vacaciones 242.08 0.00 242.08
5.03.12 Mantenimiento y reparación 500.00 0.00 500.00
5.03.24 Servicios públicos 115.00 0.00 115.00
5.03.27 Arrendamiento operativo 1,500.00 0.00 1,500.00
5.03.51 Depreciación de Muebles y enseres 125.00 0.00 125.00
5.03.52 Depreciación de Equipos de computación 333.33 0.00 333.33
5.03.53 Depreciación de Vehículo 833.33 0.00 833.33
SUMATORIA 200,979.01 200,979.01 155,433.87 155,433.87

ESTUDIANTE DOCENTE
ELABORADO POR REVISADO POR
 EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

CÓDIGO INGRESOS
4.01.01 Venta de bienes
5.01.01 Costo de venta
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(-) GASTOS DE VENTA
5.02 Gastos de venta 150.00
5.02.14 Promición y publicidad 500.00
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.03 Gastos administrativos 45.00
5.03.01 Sueldos y salarios 5,560.00
5.03.02 Bonificaciones 250.00
5.03.04 Aportes a la seguridad social 705.92
5.03.05 Fondo de reserva 483.97
5.03.06 Decimo tercera remuneración 484.17
5.03.07 Décimo cuarta remuneración 262.50
5.03.08 Vacaciones 242.08
5.03.12 Mantenimiento y reparación 500.00
5.03.24 Servicios públicos 115.00
5.03.27 Arrendamiento operativo 1,500.00
5.03.51 Depreciación de Muebles y enseres 125.00
5.03.52 Depreciación de Equipos de computación 333.33
5.03.53 Depreciación de Vehículo 833.33
3.04.05 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

ESTUDIANTE DOCENTE
ELABORADO POR REVISADO POR
 10,550.00
7,655.55
2,894.45
650.00

11,440.30

-9,195.85

DOCENTE
REVISADO POR
 EMPRESA COMERCIAL BOYACA S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Caja -173.15 Cuentas y documentos por pagar comerciales
Caja chica 500.00 Aporte individual personal al IESS por pagar
Bancos 38,175.09 Aporte patronal Iess por pagar
Cuentas y documentos por cobrar comerciales 16,488.70 Prestamos al IESS por pagar
Inventario de mercadería 2,694.45 Vacaciones por pagar
IVA compras 717.00 Decimo tercera remuneración por pagar
IVA retenido en ventas 85.80 Decimo cuarta remuneración por pagar
Impuesto a la renta retenido 200.13 Fondo de reserva por pagar
ACTIVOS NO CORRIENTES Asociación por pagar
Muebles y enseres 15,000.00 Comisariato por pagar
Depreciación acumulada de muebles y enseres -4,625.00 IVA ventas
Vehículo 50,000.00 Retención Impuesto a la renta por pagar
Depreciación acumulada de vehículo -20,833.33 Rentención IVA por pagar
Equipo de computación 12,000.00 Ingresos diferidos
Depreciación acumulada de equipos de computación -8,333.33 Otras cuentas y documentos por pagar
TOTAL ACTIVOS 101,896.36 TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
CAPITAL
Capital suscrito y asignado
RESULTADOS ACUMULADOS
Pérdida neta del periodo
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

 ESTUDIANTE DOCENTE
ELABORADO POR REVISADO POR
 34,542.60
549.05
705.92
460.00
242.08
155.83
75.00
155.77
175.00
300.00
1,296.00
227.60
342.36
250.00
0.00
39,477.21

71,615.00

-9,195.85
62,419.15

101,896.36
 EMPRESA BOYACA S.A.
AÑO 2023
ARTÍCULO: CONGELADORES
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
MÉTODO DE VALORACIÓN: Promedio ponderado
ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNID. COSTO UNITARIO COSTO TOTAL UNID. COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
01/12/23 Balance inicial
05/12/23 Costo de venta 3 500.00 1,500.00
06/12/23 Compra de mercadería 10 550.00 5,500.00
08/12/23 Devolución en compra de mercadería 3 550.00 1,650.00
20/12/23 Costo de venta 5 538.89 2,694.44
06/12/23 Devolución en venta de mercadería 1 538.89 538.89

EMPRESA BOYACA S.A.

AÑO 2023
ARTÍCULO: COCINAS
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades
MÉTODO DE VALORACIÓN: Promedio ponderado

ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNID. COSTO UNITARIO COSTO TOTAL UNID. COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
01/12/23 Balance inicial
05/12/23 Costo de venta 5 400.00 2,000.00
20/12/23 Costo de venta 5 400.00 2,000.00
 EXISTENCIA
UNID. COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
5 500.00 2,500.00
2 500.00 1,000.00
12 541.67 6,500.00
9 538.89 4,850.00
4 538.89 2,155.56
5 538.89 2,694.44

EXISTENCIA
UNID. COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
10 400.00 4,000.00
5 400.00 2,000.00
0 0.00 0.00
 ROL DE PAGOS DE LA EMPRESA BOYACA S.A.

Fondos de
Nro. EMPLEADO Sueldos Bonificaciones XIII remuneración XIV remuneración Ingresa total
reserva Aporte ind. IESS

1 A 850.00 70.83 37.50 70.80 1,029.14 80.32

2 B 670.00 100.00 770.00 72.76
3 C 1,100.00 1,100.00 103.95
4 D 450.00 37.50 37.50 37.49 562.49 42.52
5 E 840.00 70.00 37.50 69.97 1,017.47 79.38
6 F 1,000.00 83.33 37.50 83.30 1,204.13 94.50
7 G 650.00 150.00 66.67 37.50 66.64 970.81 75.60
TOTALES 5,560.00 250.00 328.33 187.50 328.20 6,654.04 549.05

PLANILLA DE BENEFICIOS ADICIONALES DE LA EMPRESA BOYACA S.A.

Beneficios adicionales por pagar
Total de
Nro. EMPLEADO Sueldos Bonificaciones remuneraciones Aporte patronal
gravadas IESS (aporte a Vacaciones XIII remuneración XIV remuneración
seguridad social)

1 A 850.00 850.00 103.27 35.42

2 B 670.00 100.00 770.00 93.55 32.08 64.17 37.50
3 C 1,100.00 1,100.00 133.65 45.83 91.67 37.50
4 D 450.00 450.00 54.68 18.75
5 E 840.00 840.00 102.06 35.00
6 F 1,000.00 1,000.00 121.50 41.67
7 G 650.00 150.00 800.00 97.20 33.33
TOTALES 5,560.00 250.00 5,810.00 705.92 242.08 155.83 75.00
ACA S.A.
DEDUCCIONES
NETO A RECIBIR
Préstamos al IESS Anticipo Asociación Comisariato

100.00 0.00 25.00 100.00 723.81

0.00 25.00 672.24
200.00 0.00 25.00 771.05
250.00 25.00 100.00 144.96
0.00 25.00 913.09
160.00 0.00 25.00 100.00 824.63
0.00 25.00 870.21
460.00 250.00 175.00 300.00 4,919.99

MPRESA BOYACA S.A.

por pagar

Fondos de
TOTAL
reserva

138.69
64.14 291.45
91.63 400.28
73.43
137.06
163.17
130.53
155.77 1,334.60