Se solicita:

Realizar los asientos de ajuste al 31 de diciembre 2021, consi

Asimismo, se solicita preparar los estados financieros al 31 de dic

1. La compañía Arriba Perú S.A. se constituye el 03 de enero del 20

Nro. Fecha
Desc
1 12/31/2021
Efectivo y equ
Mer
Cuentas
Capi
Por la constitución de la empresa

2. El 15 de marzo se adquiere inventarios por 95,000, más el IGV; 80

Nro. Fecha
Desc
2 3/15/2021
Co
Tribu
Cuentas por p
Por la compra de mercadería

Nro. Fecha
Desc
2.1 3/15/2021
Inv
Variación
Recepción de la mercadería

Nro. Fecha
Desc
2.2 3/15/2021
Cuentas por p
 Efectivo y equ
Por el pago de la cuenta por pagar comercial

3. El 30 de abril se recibe un préstamo por 100,000, el cual se

Nro. Fecha
Desc
3 4/30/2021
Efectivo y equ
Activ
Obligacion
Por el préstamo adquirido

Nro. Fecha
Desc
3.1 12/31/2021
Gastos
Activ
Por el devengo de 8 meses de intereses

Nro. Fecha
Desc
3.2 12/31/2021
Obligacion
Efectivo y equ
Por el pago de capital más 8 meses de intereses

4. El 20 de mayo se vende, 50% al crédito y 50% al contado, inven

Nro. Fecha
Desc
4 5/20/2021
Cuentas por c
Trib
V
Venta de mercadería

Nro. Fecha
Desc
4.1 5/20/2021
Costo
Mer
Costo de ventas de mercadería
 Inv. inicial, más Compras, menos Inv. final = Costo de ventas
I Inicial 160,000
Compras 95,000
I Final 99,000
CV 156,000

Nro. Fecha
Desc
4.2 5/20/2021
Cuentas por c
Efectivo y equ
Por el cobro del 50%

5. El 30 de junio se paga un año de alquiler adelantado de la ofici

Nro. Fecha
Desc
5 6/30/2021
Servicios contrata
Tribu
Cuentas por
Por el reconocimiento del servicio contratado por anticipado

Nro. Fecha
Desc
5.1 6/30/2021
Cuentas por
Efectivo y equ
Por el pago del servicio contratado por anticipado

Nro. Fecha
Desc
5.3 12/31/2021
Otros gas
Servicios contra
Por el devengo de 6 meses de alquiler pagado por anticipado

6. El 31 de julio se adquiere, al contado, una computadora por

Nro. Fecha
Desc
 Desc
6 7/31/2021
Propiedad,
Tribu
Cuentas por
Por la adquisicón del activo fijo

Nro. Fecha
Desc
6.1 7/31/2021
Cuentas por
Efectivo y equ
Por la cancelación de la cuenta por pagar

Nro. Fecha
Desc
6.2 12/31/2021
Valuación y de
Depreciacc
Por el ajuste de depreciación del activo fijo

7. El 15 de setiembre se paga servicios de mantenimiento de maquina

Nro. Fecha
Desc
7 9/15/2021
Gastos por servicio
Tribu
Cuentas por
Por el reconocimiento del gasto

Nro. Fecha
Desc
7.1 9/15/2021
Cuentas por
Efectivo y equ
Por el pago del servicio de mantenimiento

8. El 30 de setiembre se paga la planilla por 50,000. La retención por AFP es de 5,

Nro. Fecha
Desc
8 9/30/2021
 Gastos de pe
Gastos de pers
Tribu
Tributos
Remuneraciones y parti
Remuneraciones y partici
Por el reconocimiento de la planilla de la empresa

Nro. Fecha
Desc
8.1 9/30/2021
Remuneraciones y
Efectivo y equ
Por el pago de tributos asociados a la planilla

Nro. Fecha
Desc
8.2 9/30/2021
Tributos (5t
Efectivo y equ
Por el pago de la planilla y retencipon de AFP

9. Se realiza una Provisión por Cobranza Dudosa por el 2% del saldo final de las C

Nro. Fecha
Desc
9 12/31/2021
Valuación y de
Estmación de
Por el registro de las cuentas de cobranza dudosa
1 de diciembre 2021, considerando el criterio del devengado para el gasto por intereses, el gasto por alquiler, el gasto por depreciac
os financieros al 31 de diciembre 2021.

ituye el 03 de enero del 2021 con un capital social de 500,000; los accionistas aportan: . Caja: 90,000
. Cuentas por cobrar: 250
Debe Haber . Inventarios: 160,000
Descripción
S/. S/.
Efectivo y equivalente a efectivo 90000
Mercadería 160000
Cuentas por cobrar 250
Capital social 500000
mpresa Total 500000 500000

or 95,000, más el IGV; 80% al contado y 20% al crédito.

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Compras 95000
Tributos IGV 17100
Cuentas por pagar comerciales 112100
ería Total 112100 112100

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Inventario 95000
Variación de Inventarios 95000
ería Total 95000 95000

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Cuentas por pagar comerciales 89680
 Efectivo y equivalente a efectivo 89680
ar comercial Total 89680 80680

amo por 100,000, el cual se pagará a razón de 10,000 desde el mes de mayo. El préstamo generará un interés mensual de 1%, el total

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Efectivo y equivalente a efectivo 100,000
Activo diferido 10,000
Obligaciones financieras 110,000
ido Total 110,000 110,000

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Gastos financieros 8,000
Activo diferido 8,000
intereses Total 8,000 8,000

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Obligaciones financieras 88,000
Efectivo y equivalente a efectivo 88,000
s de intereses Total 88,000 88,000

o y 50% al contado, inventarios por 190,000, más el IGV. El saldo final de inventarios es 99,000.

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Cuentas por cobrar comerciales 224,200
Tributo IGV 34,200
Ventas 190,000
a Total 224,200 224,200

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Costo de ventas 156,000
Mercadería 156,000
dería Total 156,000 156,000
osto de ventas
60,000
5,000
9,000
56,000

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Cuentas por cobrar comerciales 112,100
Efectivo y equivalente a efectivo 112,100
% Total 112,100 112,100

iler adelantado de la oficina por 36,000, más el IGV.

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Servicios contratados por anticipación 36,000
Tributos IGV 6,840
Cuentas por pagar comercial 42,480
atado por anticipado Total 42,480 42,480

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Cuentas por pagar comercial 42,480
Efectivo y equivalente a efectivo 42,480
por anticipado Total 42,480 42,480

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Otros gastos de gestión 18,000
Servicios contratados por anticipado 18,000
agado por anticipado Total 18,000 18,000

do, una computadora por 5,000, más el IGV. La tasa de depreciación de la computadora es de 25% anual.

Debe Haber .
Descripción
 Descripción
S/. S/.
Propiedad, planta y equipo 5,000
Tributos IGV 900
Cuentas por pagar comercial 5,900
vo fijo Total 5,900 5,900

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Cuentas por pagar comercial 5,900
Efectivo y equivalente a efectivo 5,900
a por pagar Total 5,900 5,900

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Valuación y deterioro de activos 521,00
Depreciacción acumulada 521,00
l activo fijo Total 521,00 521,00

mantenimiento de maquinaria por 7,000, incluido el IGV.

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Gastos por servicios prestado por terceros 5,932
Tributos IGV 1068
Cuentas por pagar comercial 7,000
gasto Total 7,000 7,000

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Cuentas por pagar comercial 7,000
Efectivo y equivalente a efectivo 7,000
ntenimiento Total 7,000 7,000

etención por AFP es de 5,000, la retención por Impuesto a la Renta de quinta categoría es de 7,500. La tasa de EsSalud es 9% y de

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
 Gastos de personal (Planilla) 50,000
Gastos de personal (ESSALUD) 4,500
Tributos (IR) 7,500
Tributos (ESSALUD) 4,500
Remuneraciones y participaciones por pagar (AFP) 5,000
Remuneraciones y participaciones por pagar (Planilla) 37,500
a de la empresa Total 54,500 54,500

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Remuneraciones y part. (AFP Y Planilla) 42,500
Efectivo y equivalente a efectivo 42,500
s a la planilla Total 42,500 42,500

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Tributos (5ta y ESSALUD) 12,000
Efectivo y equivalente a efectivo 12,000
cipon de AFP Total 12,000 12,000

2% del saldo final de las Cuentas por Cobrar.

Debe Haber
Descripción
S/. S/.
Valuación y deterioro de activos 7242
Estmación de cobranza dudosa 7242
branza dudosa Total 7242 7242
quiler, el gasto por depreciación, la provisión por incobrables; así como el costo de ventas.

Caja: 90,000
Cuentas por cobrar: 250,000
Inventarios: 160,000
nterés mensual de 1%, el total de intereses se pagará con la última cuota de la devolución del préstamo.
nual.
tasa de EsSalud es 9% y de cargo de la compañía.
o.
 Efectivo y equivalente a efectivo Cuentas por cobrar comerciales

1 90,000.00 89, 680 2.2 1 250,000.00

3 100,000.00 88,000.00 3.1 4 224,200.00
4.2 112,100.00 42,480.00 5.1
5,900 6.1 474,200
7,000 7.1
42,500 8.1 362,100
12,000 8.2
302,100 287,560
14540

Compras Tributos

2 95,000 2 17,100
5 6,840
6 900
7 1,068
8.2 12,000
37,548

Activo Diferido Obligaciones financieras

3 10,000 8,000 3.2 3.1 88,000

2,000

Servicios contratados por

Costo de ventas
anticipado
4.1 156,000 5 36,000

156,000 36,000
18,000

Valuación y deterioro de activos

 Valuación y deterioro de activos
6.2 521 Depreciación acumulada
9 7242
7,763

Remuneraciones por pagar Estmiación cobranza dudosa

8.1 42,500 5,000 8
37,500 8
42,500 42,500
0
ntas por cobrar comerciales Mercaderías

112,100.00 4.2 1 160,000.00 156,000

2.1 95,000.00

112,100 255,000 156,000

99,000

Tributos Cuentas por pagar comerciales

34,200 4 2.2 89,680 112,100

7,500 8 5.1 42,480 42,480
4,500 8 6.1 5,900 5,900
7.1 7,000 7,000
145,060 167,480
46,200 22,420
8,652

4.1
Obligaciones financieras Gastos financieros

110,000 3 3.2 8,000

22,000 8,000

ervicios contratados por

anticipado Otros gastos de gestión
18,000 5.2 5.3 18,000

18,000 18,000 2
5
6
7
Depreciación acumulada Gastos por servicios terceros
521 6.2 7 5932

521 5932 6

miación cobranza dudosa DEBE HABER

7242 9
1,740,603.00 1,740,603.00
7242

8
8
 Capital

500,000.00

500,000.00

Variación de existencias

95,000.00

Ventas

190,000.00 4

190,000.00
Propiedad, planta y equipo

5,000

5,000

Gastos de Personal

50,000
4,500
54,500
 CUENTAS

Efectivo y equivalente a efectivo

Cuentas por cobrar comerciales - terceros/ Facturas, boletas
Compras
Estimación cobranza dudosa
Mercaderías
Servicios y otros contratados por anticipado
Gastos financieros
Depreciación acumulada
Capital
Variación de existencias
Ventas
Propiedad, planta y equipo
Gastos del personal
Cuentas por pagar comerciales - terceros/Facturas, boletas
Tributos, tributos por pagar IGV
Activo diferido
Otros gastos de gestión
Gastos por servicios prestados de terceros
Valuación y deterioro de activos
Remuneraciones por pagar
Costo de ventas
Obligaciones financieras
TOTALES
 ARRIBA PERÚ SA
BALANCE DE COMPROBACION
AÑO 2022

SUMAS DE SALDOS SALDOS FINALES ESTADO DE SITUACIÓN FINA

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO

302,100 287,560 14540 14540

474,200 112,100 362,100 362,100
95,000 0 95,000
0 7,242 7242
255,000 156,000 99,000 99,000
36,000 18,000 18,000
8,000 0 8,000
0 521 521
0 500,000 500,000
0 95,000 95,000
0 190,000 190,000
5,000 0 5,000 5,000
54,500 0 54,500
145,060 167,480 22,420
37, 548 46,200 8,652
2,000 0 2,000
18,000 0 18,000
5,932 0 5932
7,763 0 7763
42,500 42,500
156,000 0 156,000
22,000 22,000
1,629,055 1,644,603 689835 979835 480640
DO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
COSTO/
PASIVO Y PATRIMONIO INGRESOS
GASTOS

8,000

500,000
95,000
190,000

54,500
22,420
8,652

18,000
5932
7763

156,000

626072 94195 346000

 Estado de Situación Financiera

Activos
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente a efecttivo 14,540.00
Cuentas por cobrar comerciales 362,100.00
Estimación de cuentas por cobranza dudosa -7.242
Mercaderías 99,000.00
Activo diferido 475,640.00
PPE 5,000.00
Servicios anticipado 18,000.00
Depreciación acumulada - 521.00

ACTIVO FIJO 17,237

TOTAL ACTIVO 492,877
ión Financiera

Pasivos
PASIVO CORRIENTE
Tributos 8,652.00
Cuentas por pagar comerciales 22,420.00
Obligaciones financieras 22,000.00
TOTAL 53,072.00

Patrimonio
Capital 500,000.00
Resultados - 60,195.00

TOTAL PATRIMONIO 439,805

 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Ventas 190,000
Costo de ventas 156,000
Utilidad bruta 34000
Gastos del personal 54,500
Gastos servicios terceros 5932
Gastos financieros 8,000
Otros gastos de gestión 1800
Gastos administrativos 7763

UTILIDAD -60195
NTEGRALES

190,000
156,000
34000
54,500
5932
8,000
1800
7763

-60195