ZIP - ZAP S.A.

BALANCE GENERAL
Al 30 de noviembre del 20X1

ACTIVO $ 104,160.00
ACTIVO CORRIENTE $ 88,170.00
Caja Chica $ 300.00
Caja $ 750.00
Bancos $ 65,800.00
Cuentas por cobrar clientes (2) $ 6,500.00
Inventarios (1) $ 13,170.00
IVA en compras $ 1,650.00

ACTIVO NO CORRIENTE $ 15,990.00

Vehiculos $ 20,000.00
(-) Dep. Acun. Muebles y Enseres $ -6,500.00
Muebles y Enseres $ 1,500.00
(-) Dep. Acum. Muebles y Enseres $ -110.00
Equipos de Computación $ 1,600.00
(-) Dep. Acum. Equipos de Computación $ -500.00
ZAP S.A.
E GENERAL
embre del 20X1

PASIVOS Y PATRIMONIO $ 104,160.00

PASIVOS $ 16,203.86
CORRIENTES $ 7,759.36
Cuentas por Pagar Proveedores $ 3,500.00
IVA en Ventas $ 3,850.00
Porción Corriente Deuda Largo (3) $ 409.36
NO CORRIENTE $ 8,444.50
Deuda Bancaria (3) $ 8,444.50

PATRIMONIO $ 87,956.14
Capital Social $ 20,000.00
Reserva Legal $ 1,500.00
Utilidades Retenidas $ 66,456.14
 ZIP - ZAP S.A.
BALANCE GENERAL
Al 30 de noviembre del 20X1

FECHA DETALLE
1
CAJA
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
35 UNIDADES DE ZIP A $105 C/U
RF IVA 30%
RF IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
VENTA
IVA EN VENTAS
P/R Venta de mercaderia ZIP con Factura #001

2
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS DE MERCADERIA
P/R Costo de venta de la venta de ZIP con factura #001

3
Gasto de garantia
Provision para garantia
P/R Garantia por la venta de ZIP con factura #001

4
VENTAS
IVA EN VENTAS
5 UNIDADES A 105 C/U
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
R.F IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
R.F IVA 30%
P/R Devolucion de la venta de ZIP con factura #001

5
INVENTARIOS DE MERCADERIA
COSTO DE VENTA
P/R Costo de venta de la devolucion de ZIP con factura #001

6
PROVISION PARA GARANTIA
GASTO DE GARANTIA
P/R Garantia por la devolcion de ZIP con factura #001

7
INVENTARIO DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
100 UNIDADES DE ZAP A $80 C/U
BANCOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
R.F IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
P/R COMPRA DE MERCADERIA DE ZAP CON FACTURA #0001

8
DOCUMENTOS POR PAGAR
R.F IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
20 UNIDADES A $80 C/U
INVENTARIO DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
P/R DEVOLUCION A DE COMPRA DE MERCADERIA CON FACT. #0001

9
CAJA
135 UNIDADES DE ZIP A $150 C/U
RF IVA 30%
RF IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
VENTA
IVA EN VENTAS
P/R Venta de mercaderia ZIP con Factura #0001

10
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS DE MERCADERIA
P/R Costo de venta de la venta de ZIP con factura #0001

11
Gasto de garantia
Provision para garantia
P/R Garantia por la venta de ZIP con factura #0001

12
INVENTARIO DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
100 UNIDADES DE ZAP A $40 C/U
BANCOS
R.F IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
P/R COMPRA DE MERCADERIA DE ZAP CON FACTURA #123

13
CAJA
R.F IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
10 UNIDADES A $40 C/U
INVENTARIO DE MERCADERIA
 IVA EN COMPRAS
P/R DEVOLUCION A DE COMPRA DE MERCADERIA CON FACT. #123

14
CAJA
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
90 UNIDADES DE ZIP A $115 C/U
RF IVA 30%
RF IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
VENTA
IVA EN VENTAS
P/R Venta de mercaderia ZIP con Factura #002

15
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS DE MERCADERIA
P/R Costo de venta de la venta de ZIP con factura #002

16
Gasto de garantia
Provision para garantia
P/R Garantia por la venta de ZIP con factura #002

17
CAJA
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
P/R COBRO DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES GENERADAS
MARZO 20X1

18
BANCO
CAJA
P/R DEPOSITO DE SALDO DE CAJA MENOS CAMBIO DE $750

19
CUENTAS POR PAGAR A PROOVEDORES
BANCOS
P/R PAGO A PROOVEDORES

20
INVENTARIO DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
50 UNIDADES DE ZIP A $45 C/U
BANCOS
R.F IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
P/R COMPRA DE MERCADERIA DE ZIP CON FACTURA #1234
 21
INVENTARIO DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
50 UNIDADES DE ZIP A $82 C/U
BANCOS
R.F IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
P/R COMPRA DE MERCADERIA DE ZAP CON FACTURA #0012

22
BANCO
RF IVA 30%
RF IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
VENTA
50 UNIDADES DE ZIP A $42,50 C/U
IVA EN VENTAS
P/R Venta de mercaderia ZIP con Factura #003

23
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS DE MERCADERIA
P/R Costo de venta de la venta de ZIP con factura #003

24
Gasto de garantia
Provision para garantia
P/R Garantia por la venta de ZIP con factura #003

25
BANCO
RF IVA 30%
RF IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
VENTA
80 UNIDADES DE ZIP A $150 C/U
IVA EN VENTAS
P/R Venta de mercaderia ZAP con Factura #0002

26
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS DE MERCADERIA
P/R Costo de venta de la venta de ZAP con factura #0002

27
Gasto de garantia
Provision para garantia
P/R Garantia por la venta de ZAP con factura #0002

28
Salario
Comisiones
Fondo de reserva
Obligaciones con el IESS por pagar
Bancos
P/R PAGO A VENDEDOR

29
Decimo tercer sueldo
Decimo cuarto sueldo
Vacaciones
Aporte patronal
Decimo tercer sueldo por pagar
Decimo cuarto sueldo por pagar
Vacaciones por pagar
Aporte patronal por pagar
P/R: PROVISIONES DEL VENDEDOR

30
RETENCIONES AL IMPUESTO A LA RENTA EN COMPRAS
BANCOS
P/R CANCELACION DE RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA EN
COMPRAS

31
IVA EN VENTAS
IVA EN COMPRAS
RETENCIONES DE IVA EN VENTAS
BANCOS
P/R CANCELACION DE RETENCIONES DEL IVA EN COMPRAS

32
ARRIENDO
IVA PAGADO
BANCOS
RET. IMP. RTA 8% EN COMPRA
P/R PAGO DE ARRIENDO A LOCAL COMERCIAL

33
MAQUINARIA
IVA EN COMPRAS
BANCOS
R.F IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
P/R COMPRA DE MAQUINARIA MEDIANTE PAGO Y PRESTAMOS
BANCARIO

34
BANCOS
DEUDA BANCARIA LARGO PLAZO
 PORCION CORRIENTE DEUDA BANCARIA LARGO PLAZO
P/R PRESTAMO BANCARIO

35
PORCION CORRIENTE DEUDA BANCARIA LARGO PLAZO
GASTO DE INTERES
BANCOS
P/R PAGO DE PRIMERA CUOTA DE LA DEUDA BANCARIA

36
GASTO DE DEPRECIACION (MAQUINARIA)
DEPRECIACION ACUMULADA (MAQUINARIA)
P/R DEPRECIACION DE MAQUINARIA

37
SERVICIOS BASICOS
BANCOS
P/R PAGO DE SERVICIOS BASICOS

38
GASTO NO DEDUCIBLE PERMANENTE
CAJA CHICA
P/R GASTO DE MOVILIZACION DEL PERSONAL A TRAVES DE CAJA
CHICA

39
CAJA CHICA
BANCOS
P/R REPOSICION DE CAJA CHICA

40
Salario
HORAS EXTRAORDINARIAS
HORAS SUPLEMENTARIAS
Fondo de reserva
Decimo tercer sueldo
Decimo cuarto sueldo
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Obligaciones con el IESS por pagar
Bancos
P/R PAGO A GERENTE Y AUXILIAR

41
Vacaciones
Aporte patronal
Vacaciones por pagar
Aporte patronal por pagar
P/R: PROVISIONES DEL GERENTE Y AUXILIAR
 42
BANCOS
R.F IMPUESTO A LA RENTA 2%
INTERESES GANADOS
P/R INTERESES GANADOS

43
GASTOS DE SERVICIOS BANCARIOS
IVA EN COMPRAS
BANCOS
P/R PAGO DE DEUDA BANCARIA

44
PORCION CORRIENTE DEUDA BANCARIA LARGO PLAZO
GASTO DE INTERES
BANCOS
P/R PAGO DE PRIMERA CUOTA DE LA DEUDA BANCARIA

45
UTILIDADES RETENIDAS
DIVIDENDO POR PAGAR

45
DIVIDENDO POR PAGAR
BANCOS
P/R PAGO DE DIVIDENDOS

46
DEUDA BANCARIA
PORCION CORRIENTE DE LA DEUDA BANCACIA A LARGO PLAZO
P/R RECLASIFICACION

47
GASTO DE DEPRECIACION (VEHICULOS)
DEPRECIACION ACUMULADA (VEHICULOS)
P/R DEPRECIACION VEHICULOS

48
GASTO DE DEPRECIACION (MUEBLES Y ENSERES)
DEPRECIACION ACUMULADA (MUEBLES Y ENSERES)
P/R DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES

49
GASTO DE DEPRECIACION (EQUIPOS DE COMPUTO)
DEPRECIACION ACUMULADA (EQUIPOS DE COMPUTO)
P/R DEPRECIACION EQUIPOS DE COMPUTO
 50
Gasto de deterioro cuentas por cobrar a clientes
Deterioro acumulado cuentas a cobrar a clientes
P/R PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES

51
PROVISION PARA GARANTIA
INVENTARIO DE MERCADERIA
IVA EN VENTAS
P/R PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES

52
PROVISION PARA GARANTIA
GASTO DE GARANTIA
INVENTARIO DE MERCADERIA
IVA EN VENTAS

53
PERDIDA POR DETERIORO AL VALOR NETO REALIZABLE
DETERIORO ACUMULADO DE INVENTARIOS

53
GASTO POR PARTICIPACION A TRABAJADORES
PARTICIPACION A TRABAJADORES

54
GASTO IMPUESTO A LAS GANANCIAS
IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
TOTAL
A.
ERAL
del 20X1

PARCIAL DEBE HABER

$ 1,175.82 caja
$ 2,743.57 cuentas por cobrar
$ 3,675.00
$ 132.30
$ 64.31
$ 3,675.00
$ 441.00

$ 1,225.00
$ 1,225.00

$ 27.56
$ 27.56

$ 525.00
$ 63.00
$ 525.00
$ 559.91
$ 9.19
$ 18.90

$ 175.00
$ 175.00

$ 3.94
$ 3.94

$ 7,800.00 FACTURA DE LA COMPRA # 0001

 $ 936.00 UND
$ 8,000.00 VALOR UNITARIO
$ 4,189.50
$ 4,410.00 CONTADO 50%
$ 136.50 DOC. POR PAGAR 50%

$ 1,764.00
$ 28.00
$ 1,600.00
$ 1,600.00
$ 192.00

$ 20,948.73
$ 19,642.50
$ 707.13
$ 343.74
$ 19,642.50
$ 2,357.10

$ 10,640.77
$ 10,640.77

$ 147.32
$ 147.32

$ 3,800.00
$ 456.00
$ 3,800.00
$ 4,189.50
$ 66.50

$ 441.00
$ 7.00
$ 400.00
$ 400.00
 $ 48.00

$ 5,353.56 BANCO
$ 2,759.57 CUENTAS POR COBRAR
$ 2,759.57 DOCUMENTOS POR COBR
$ 10,350.00
$ 367.01
$ 178.41
$ 10,194.75
$ 1,223.37

$ 3,375.00
$ 3,375.00

$ 76.46
$ 76.46

$ 1,000.00
$ 1,000.00

$ 28,919.11
$ 28,919.11

$ 3,500.00
$ 3,500.00

$ 2,250.00
$ 270.00
$ 2,250.00
$ 2,480.63
$ 39.38
 $ 4,100.00
$ 492.00
$ 4,100.00
$ 4,520.25
$ 71.75

$ 2,266.31
$ 76.50
$ 37.19
$ 2,125.00
$ 2,125.00
$ 255.00

$ 2,008.93
$ 2,008.93

$ 15.94
$ 15.94

$ 12,158.10
$ 410.40
$ 199.50
$ 11,400.00
$ 12,000.00
$ 1,368.00

$ 6,421.26
$ 6,421.26

$ 85.50
$ 85.50

$ 600.00
$ 3.00
$ 50.23
$ 56.98
$ 596.25

$ 50.25
$ 37.50
$ 25.13
$ 67.23
$ 50.25
$ 37.50
$ 25.13
$ 67.23

$ 279.13
$ 279.13

$ 9,431.47
$ 3,564.00
$ 1,674.44
$ 4,193.03

$ 1,200.00
$ 144.00
$ 1,248.00
$ 96.00

$ 10,000.00
$ 1,200.00
$ 11,025.00
$ 175.00

$ 7,717.50
$ 2,128.89
 $ 5,588.61

$ 163.24
$ 115.76
$ 279.01

$ 83.33
$ 83.33

$ 75.00
$ 75.00

$ 175.00
$ 175.00

$ 175.00
$ 175.00

$ 4,000.00
$ 8.33
$ 15.63
$ 335.20
$ 335.33
$ 75.00
$ 201.00
$ 380.26
$ 4,188.22

$ 167.66
$ 448.67
$ 167.66
$ 448.67
$ 122.50
$ 2.50
$ 125.00

$ 129.46
$ 15.54
$ 145.00

$ 322.29
$ 212.50
$ 534.79

$ 30,000.00
$ 30,000.00

$ 30,000.00
$ 30,000.00

$ 4,242.79
$4,242.79

$ 166.67
$ 166.67

$ 12.50 150
$ 12.50

$ 44.44
$ 44.44
$ 160.54
$ 160.54

$ 135.00
$ 120.54
$ 14.46

$ 240.80
$ 28.10
$ 240.00
$ 28.90

$ 849.41
$ 849.41

$ 2,125.50
$ 2,125.50

$ 2,924.51
$ 6,195.46
$ 9,119.97

$ 300.00
$ 750.00 $ 3,500.00
$ 65,800.00 $ 3,850.00
$ 6,500.00 $ 409.36
$ 13,170.00
$ 1,650.00 $ 8,444.50

$ 20,000.00 $ 20,000.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00 $ 66,456.14
$ 6,500.00
$ 1,600.00 $ 110.00
$ 500.00
$ 359,414.61 $ 359,414.61
E LA COMPRA # 0001
 100
$ 80.00 RET. I.R.
$ 8,000.00 DSCTO 5% B.I. IVA 12% SUBTOTAL 1.75%
$ 4,000.00 $ 200.00 $ 3,800.00 $ 456.00 $ 4,256.00 $ 66.50
$ 4,000.00 $ - $ 4,000.00 $ 480.00 $ 4,480.00 $ 70.00
$ 7,800.00 $ 936.00 $ 8,736.00 $ 136.50
 DESCUENTO SUBTOTAL IVA R.F IMP RTA R.F IVA
$ 5,175.00 $ 155.25 $ 5,019.75 $ 602.37 $ 87.85 $ 180.71
$ 2,587.50 $ 2,587.50 $ 310.50 $ 45.28 $ 93.15
$ 2,587.50 $ 2,587.50 $ 310.50 $ 45.28 $ 93.15
$ 10,350.00 $ 10,194.75 $ 1,223.37 $ 178.41 $ 367.01
COMPRAS DEVOLUCIONES
$ 314.13 $ 35.00

COMPRAS DEVOLUCIONES
$ - $ -
 RET. IVA
30% VALOR A PAGAR
$ 4,189.50
$ 4,410.00
$ - $ 8,599.50
VALOR A PAGAR
$ 5,353.56
$ 2,759.57
$ 2,759.57
$ 10,872.70
 Banco
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 65,800.00 $ 65,800.00
Compra con factura #0001 $ -4,189.50 $ 61,610.50
Compra con factura #123 $ -4,189.50 $ 57,421.00
Caja $ 28,919.11 $ 86,340.11
Cuenta por pagar a proovedores $ -3,500.00 $ 82,840.11
Compra con factura #1234 $ -2,480.63 $ 80,359.48
Compra con factura #0012 $ -4,520.25 $ 75,839.23
Venta con factura #003 $ 2,266.31 $ 78,105.54
Venta con factura #0002 $ 12,158.10 $ 90,263.64
Pago de sueldo a Vendedor $ -596.25 $ 89,667.40
Impuesto a la renta en compras $ -279.13 $ 89,388.27
Liquidacion del IVA $ -4,193.03 $ 85,195.24
Pago arriendo comercial $ -1,248.00 $ 83,947.24
Compra de maquinaria $ -11,025.00 $ 72,922.24
Varios $ 7,717.50 $ 80,639.74
Varios $ -279.01 $ 80,360.74
Servicios Basicos $ -75.00 $ 80,285.74
Caja chica $ -175.00 $ 80,110.74
Pago de sueldo a Gerente y auxiliar $ -4,188.22 $ 75,922.52
Intereses ganados $ 122.50 $ 76,045.02
Varios $ -145.00 $ 75,900.02
Varios $ -534.79 $ 75,365.23
Dividendo por pagar $ -30,000.00 $ 45,365.23
$ 116,983.52 $ -71,618.29 $ 45,365.23

Caja
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 750.00 $ 750.00
Venta con factura #001 $ 1,175.82 $ 1,925.82
Venta con factura #0001 $ 20,948.73 $ 22,874.54
Devolucion con factura #123 $ 441.00 $ 23,315.54
Venta con factura #002 $ 5,353.56 $ 28,669.11
Cobro de cuentas por cobrar 20x1 $ 1,000.00 $ 29,669.11
Banco $ -28,919.11 $ 750.00
$ 29,669.11 $ -28,919.11 $ 750.00

Caja Chica
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 300.00 $ 300.00
Gasto no deducible permanente $ -175.00 $ 125.00
Banco $ 175.00 $ 300.00
$ 475.00 $ -175.00 $ 300.00
 Cuentas por Cobrar Clientes
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 6,500.00 $ 6,500.00
Venta con factura #001 $ 2,743.57 $ 9,243.57
Devolucion de la venta con factura #001 $ -559.91 $ 8,683.66
Venta con factura #002 $ 2,759.57 $ 11,443.23
Cobro de cuentas por cobrar 20x1 $ -1,000.00 $ 10,443.23
$ 12,003.14 $ -1,559.91 $ 10,443.23

Inventarios
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 13,170.00 $ 13,170.00
Costo de venta $ -1,225.00 $ 11,945.00
Devolucion en ventas #001 $ 175.00 $ 12,120.00
Compra con factura #0001 $ 7,800.00 $ 19,920.00
Devolucion con factura #0001 $ -1,600.00 $ 18,320.00
Costo de venta $ -10,640.77 $ 7,679.23
Compra con factura #0001 $ 3,800.00 $ 11,479.23
Devolucion con factura #123 $ -400.00 $ 11,079.23
Costo de venta $ -3,375.00 $ 7,704.23
Compra con factura #1234 $ 2,250.00 $ 9,954.23
Compra con factura #0012 $ 4,100.00 $ 14,054.23
Costo de venta $ -2,008.93 $ 12,045.30
Costo de venta $ -6,421.26 $ 5,624.04
Varios $ -120.54 $ 5,503.51
Varios $ -240.00 $ 5,263.51
$ 31,295.00 $ -26,031.49 $ 5,263.51

IVA en Compras
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 1,650.00 $ 1,650.00
Compra con factura #001 $ 936.00 $ 2,586.00
Devolucion de la venta con factura #001 $ -192.00 $ 2,394.00
Compra con factura #0001 $ 456.00 $ 2,850.00
Devolucion con factura #123 $ -48.00 $ 2,802.00
Compra con factura #1234 $ 270.00 $ 3,072.00
Compra con factura #0012 $ 492.00 $ 3,564.00
Liquidacion del IVA $ -3,564.00 $ -
Varios $ 144.00 $ 144.00
Compra de maquinaria $ 1,200.00 $ 1,344.00
Bancos $ 15.54 $ 1,359.54
$ 5,163.54 $ -3,804.00 $ 1,359.54

Vehículos
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 20,000.00 $ 20,000.00
$ 20,000.00 $ - $ 20,000.00

Dep. Acum. Vehículos

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ -6,500.00 $ -6,500.00
gasto de depreciacion $ -166.67 $ -6,666.67
$ - $ -6,666.67 $ -6,666.67

Muebles y enseres
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 1,500.00 $ - $ 1,500.00
 Dep. Acum. Muebles y Enseres
FECHA DETALLE DEBE HABER
Saldo inicial $ -110.00
Gasto de depreciacion $ -12.50
$ - $ -122.50

Equipos de Computación
FECHA DETALLE DEBE HABER
Saldo inicial $ 1,600.00
$ 1,600.00 $ -

Dep. Acum. Equipos de Computación

FECHA DETALLE DEBE HABER
Saldo inicial $ -500.00
Gasto de depreciacion $ -44.44
$ - $ -544.44

Cuentas por Pagar Proveedores

FECHA DETALLE DEBE HABER
Saldo inicial $ -3,500.00
Bancos $ 3,500.00
$ 3,500.00 $ -3,500.00

Capital Social
FECHA DETALLE DEBE HABER
Saldo inicial $ -20,000.00
$ - $ -20,000.00

Reserva Legal
FECHA DETALLE DEBE HABER
Saldo inicial $ -1,500.00
$ - $ -1,500.00

Utilidades Retenidas
FECHA DETALLE DEBE HABER
Saldo inicial $ -66,456.14
dividendo por pagar $ 30,000.00
$ 30,000.00 $ -66,456.14

Retencion a la fuente del IMPUESTO A LA RENTA 1,75%

FECHA DETALLE DEBE HABER
Venta con factura #001 $ 64.31
Devolucion de la venta con factura #001 $ -9.19
Compra con factura #001 $ -136.50
 Devolucion con factura #0001 $ 28.00
Venta con factura #0001 $ 343.74
Compra con factura #123 $ -66.50
Devolucion con factura #123 $ 7.00
Venta con factura #002 $ 178.41
Compra con factura #1234 $ -39.38
Compra con factura #0012 $ -71.75
Venta con factura #003 $ 37.19
Venta con factura #0002 $ 199.50
Bancos $ 279.13
Compra de maquinaria $ -175.00
$ 1,137.28 $ -498.31

Retencion a la fuente del IVA 30%

FECHA DETALLE DEBE HABER
Venta con factura #001 $ 132.30
Devolucion de la venta con factura #001 $ -18.90
Venta con factura #0001 $ 707.13
Venta con factura #002 $ 367.01
Venta con factura #003 $ 76.50
Venta con factura #0002 $ 410.40
Liquidacion del IVA $ -1,674.44
$ 1,693.34 $ -1,693.34
 Ventas
SALDO FECHA DETALLE DEBE
$ -110.00 Venta con factura #001
$ -122.50 Devolucion de la venta con factura #001 $ 525.00
$ -122.50 Venta con factura #0001
Venta con factura #002
Venta con factura #003
SALDO Venta con factura #0002
$ 1,600.00 $ 525.00
$ 1,600.00
IVA en ventas
FECHA DETALLE DEBE
SALDO Saldo inicial
$ -500.00 Venta con factura #001
$ -544.44 Devolucion de la venta con factura #001 $ 63.00
$ -544.44 Venta con factura #0001
Venta con factura #002
Venta con factura #003
SALDO Venta con factura #0002
$ -3,500.00 Liquidacion del IVA $ 9,431.47
$ - Provision para garantia
$ - Varios
$ 9,494.47

SALDO Costo de Venta

$ -20,000.00 FECHA DETALLE DEBE
$ -20,000.00 Inventario de mercaderia $ 1,225.00
Inventario de mercaderia
Inventario de mercaderia $ 10,640.77
SALDO Inventario de mercaderia $ 3,375.00
$ -1,500.00 Inventario de mercaderia $ 2,008.93
$ -1,500.00 Inventario de mercaderia $ 6,421.26
$ 23,670.96

SALDO Gasto de garantia

$ -66,456.14 FECHA DETALLE DEBE
$ -36,456.14 Provision para garantia $ 27.56
$ -36,456.14 Provision para garantia
Provision para garantia $ 147.32
75% Provision para garantia $ 76.46
SALDO Provision para garantia $ 15.94
$ 64.31 Provision para garantia $ 85.50
$ 55.13 Varios $ 28.10
$ -81.38 $ 380.88
$ -53.38
$ 290.37 Provision para garantia
$ 223.87 FECHA ,, DEBE
$ 230.87 Gasto de garantia
$ 409.28 Gasto de garantia $ 3.94
$ 369.90 Gasto de garantia
$ 298.15 Gasto de garantia
$ 335.34 Gasto de garantia
$ 534.84 Gasto de garantia
$ 813.96 Varios $ 135.00
$ 638.96 Gasto de garantia $ 240.80
$ 638.96 $ 379.73

Documentos por pagar

SALDO FECHA DETALLE DEBE
$ 132.30 Compra con factura #0001
$ 113.40 Devolucion con factura #0001 $ 1,764.00
$ 820.53 $ 1,764.00
$ 1,187.54
$ 1,264.04 Documentos por cobrar a clientes
$ 1,674.44 FECHA DETALLE DEBE
$ - Venta con factura #002 $ 2,759.57
$ - $ 2,759.57

Salario
FECHA DETALLE DEBE
Pago de sueldo a Vendedor $ 600.00
Pago de sueldo a Gerente y auxiliar $ 4,000.00
$ 4,600.00

Comision
FECHA DETALLE DEBE
Pago de sueldo a Vendedor $ 3.00
$ 3.00

Fondo de reserva
FECHA DETALLE DEBE
Pago de sueldo a Vendedor $ 50.23
Pago de sueldo a Gerente y auxiliar $ 335.20
$ 385.43
 Obligaciones con el IESS por pagar
HABER SALDO FECHA
$ -3,675.00 $ -3,675.00
$ -3,150.00
$ -19,642.50 $ -22,792.50
$ -10,194.75 $ -32,987.25
$ -2,125.00 $ -35,112.25 Decimo tercero
$ -11,400.00 $ -46,512.25 FECHA
$ -47,037.25 $ -46,512.25

HABER SALDO
$ -3,850.00 $ -3,850.00 Decimo Cuarto
$ -441.00 $ -4,291.00 FECHA
$ -4,228.00
$ -2,357.10 $ -6,585.10
$ -1,223.37 $ -7,808.47
$ -255.00 $ -8,063.47
$ -1,368.00 $ -9,431.47 Decimo tercero por pagar
$ - FECHA
$ -14.46 $ -14.46
$ -28.90 $ -43.36
$ -9,537.83 $ -43.36
Decimo Cuarto por pagar
FECHA
HABER SALDO
$ 1,225.00
$ -175.00 $ 1,050.00
$ 11,690.77 Vacaciones
$ 15,065.77 FECHA
$ 17,074.70
$ 23,495.96
$ -175.00 $ 23,495.96

a Aporte patronal
HABER SALDO FECHA
$ 27.56
$ -3.94 $ 23.63
$ 170.94
$ 247.40
$ 263.34 Vacaciones por pagar
$ 348.84 FECHA
$ 376.94
$ -3.94 $ 376.94
ntia
HABER SALDO Aporte patronal por pagar
$ -27.56 $ -27.56 FECHA
$ -23.63
$ -147.32 $ -170.94
$ -76.46 $ -247.40
$ -15.94 $ -263.34
$ -85.50 $ -348.84 Maquinaria
$ -213.84 FECHA
$ 26.96
$ -352.78 $ 26.96

gar DEUDA BANCARIA LARGO PLAZO

HABER SALDO FECHA
$ -4,410.00 $ -4,410.00
$ -2,646.00
$ -4,410.00 $ -2,646.00

a clientes
HABER SALDO PORCION CORRIENTE DEUDA BANCARIA LAR
$ 2,759.57 FECHA
$ - $ 2,759.57

HABER SALDO
$ 600.00
$ 4,600.00
$ - $ 4,600.00
GASTO DE INTERES
FECHA
HABER SALDO
$ 3.00
$ - $ 3.00

a GASTO DE DEPRECIACION (MAQUINA

HABER SALDO FECHA
$ 50.23
$ 385.43
$ - $ 385.43
DEPRECIACION ACUMULADA (MAQUIN
FECHA
 Servicios Basicos
FECHA

GASTO NO DEDUCIBLE PERMANENT

FECHA

Horas extraordinarias
FECHA

Horas suplementarias
FECHA
 Obligaciones con el IESS por pagar
DETALLE DEBE HABER SALDO
Pago de sueldo a Vendedor $ -56.98 $ -56.98
Pago de sueldo a Gerente y auxiliar $ -380.26 $ -437.25
$ - $ -437.25 $ -437.25

Decimo tercero
DETALLE DEBE HABER SALDO
Rol de provisiones del vendedor $ 50.25 $ 50.25
Pago de sueldo a Gerente y auxiliar $ 335.33 $ 385.58
$ 385.58 $ - $ 385.58

Decimo Cuarto
DETALLE DEBE HABER SALDO
Rol de provisiones del vendedor $ 37.50 $ 37.50
Pago de sueldo a Gerente y auxiliar $ 75.00 $ 112.50
$ 112.50 $ - $ 112.50

Decimo tercero por pagar

DETALLE DEBE HABER SALDO
Rol de provisiones del vendedor $ -50.25 $ -50.25
$ - $ -50.25 $ -50.25

Decimo Cuarto por pagar

DETALLE DEBE HABER SALDO
Rol de provisiones del vendedor $ -37.50 $ -37.50
$ - $ -37.50 $ -37.50

Vacaciones
DETALLE DEBE HABER SALDO
Rol de provisiones del vendedor $ 25.13 $ 25.13
Rol de provisiones Gerente y auxiliar $ 167.66 $ 192.79
$ 192.79 $ - $ 192.79

Aporte patronal
DETALLE DEBE HABER SALDO
Rol de provisiones del vendedor $ 67.23 $ 67.23
Rol de provisiones Gerente y auxiliar $ 448.67 $ 515.91
$ 515.91 $ - $ 515.91

Vacaciones por pagar

DETALLE DEBE HABER SALDO
Rol de provisiones del vendedor $ -25.13 $ -25.13
Rol de provisiones Gerente y auxiliar $ -167.66 $ -192.79
 $ - $ -192.79 $ -192.79

Aporte patronal por pagar

DETALLE DEBE HABER SALDO
Rol de provisiones del vendedor $ -67.23 $ -67.23
Rol de provisiones Gerente y auxiliar $ -448.67 $ -515.91
$ - $ -515.91 $ -515.91

Maquinaria
DETALLE DEBE HABER SALDO
Compra de maquinaria $ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 10,000.00 $ - $ 10,000.00

DEUDA BANCARIA LARGO PLAZO

DETALLE DEBE HABER SALDO
Saldo incial $ -8,444.50 $ -8,444.50
Bancos $ -2,128.89 $ -10,573.39
Porcion corriente de deuda bancaria a largo plazo $4,242.79 $ -6,330.60
$ 4,242.79 $ -10,573.39 $ -6,330.60

PORCION CORRIENTE DEUDA BANCARIA LARGO PLAZO

DETALLE DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ -409.36 $ -409.36
Bancos $ -5,588.61 $ -5,997.97
Bancos $ 163.24 $ -5,834.72
Bancos $ 322.29 $ -5,512.43
deuda bancaria largo plazo $ -4,242.79 $ -9,755.22
$ 485.53 $ -10,240.76 $ -9,755.22

GASTO DE INTERES
DETALLE DEBE HABER SALDO
Bancos $ 115.76 $ 115.76
Bancos $ 212.50 $ 328.26
$ 328.26 $ - $ 328.26

GASTO DE DEPRECIACION (MAQUINARIA)

DETALLE DEBE HABER SALDO
Depreciacion acumulada (maquinaria) $ 83.33 $ 83.33
$ 83.33 $ - $ 83.33

DEPRECIACION ACUMULADA (MAQUINARIA)

DETALLE DEBE HABER SALDO
Gasto de depreciacion (Maquinaria) $ -83.33 $ -83.33
$ - $ -83.33 $ -83.33
 Servicios Basicos
DETALLE DEBE HABER SALDO
Bancos $ 75.00 $ 75.00
$ 75.00 $ - $ 75.00

GASTO NO DEDUCIBLE PERMANENTE

DETALLE DEBE HABER SALDO
CAJA CHICA $ 175.00 $ 175.00
$ 175.00 $ - $ 175.00

Horas extraordinarias
DETALLE DEBE HABER SALDO
Pago de sueldo a Gerente y auxiliar $ 8.33 $ 8.33
$ 8.33 $ - $ 8.33

Horas suplementarias
DETALLE DEBE HABER SALDO
Pago de sueldo a Gerente y auxiliar $ 15.63 $ 15.63
$ 15.63 $ - $ 15.63
 R.F IMPUESTO A LA RENTA 2%
FECHA DETALLE DEBE HABER
INTERESES GANADOS $ 2.50
$ 2.50 $ -

INTERESES GANADOS
FECHA DETALLE DEBE HABER
VARIOS $ -125.00
$ - $ -125.00

GASTOS DE SERVICIOS BANCARIOS

FECHA DETALLE DEBE HABER
BANCOS $ 129.46
$ 129.46 $ -

DIVIDENDO POR PAGAR

FECHA DETALLE DEBE HABER
Utilidades retenidas $ -30,000.00
Banco $ 30,000.00
$ 30,000.00 $ -30,000.00

Gasto de depreciacion
FECHA DETALLE DEBE HABER
depreciacion acumulada (vehiculos) $ 166.67
depreciacion acumulada (muebles y enseres) $ 12.50
depreciacion acumulada (equipos de computo) $ 44.44
$ 223.61 $ -

Impuesto a la renta por pagar

FECHA DETALLE DEBE HABER
Rol de provisiones del gerente y auxiliar $ -201.00
$ - $ -201.00

Gasto de deterioro cuentas por cobrar a clientes

FECHA DETALLE DEBE HABER
Deterioro acumulado cuentas a cobrar a clientes $ 160.54
$ 160.54 $ -

Deterioro acumulado cuentas a cobrar a clientes

FECHA DETALLE DEBE HABER
Gasto de deterioro cuentas por cobrar a clientes $ -160.54
$ - $ -160.54

Arriendo
FECHA DETALLE DEBE HABER
varios $ 1,200.00
$ 1,200.00 $ -

Retencion a la fuente del Impuesto a la renta del 8%

FECHA DETALLE DEBE HABER
varios $ - $ -96.00
$ - $ -96.00

Gasto por participacion a los trabajadores

FECHA DETALLE DEBE HABER
varios $ 2,125.50
$ 2,125.50 $ -

Participacion a los trabajadores

FECHA DETALLE DEBE HABER
varios $ - $ -2,125.50
$ - $ -2,125.50

Gasto por impuesto a las ganancias

FECHA DETALLE DEBE HABER
varios $ 2,924.51 $ -
$ 2,924.51 $ -

Impuesto diferido activo

FECHA DETALLE DEBE HABER
varios $ 6,195.46
$ 6,195.46 $ -

Impuesto a la renta por pagar

FECHA DETALLE DEBE HABER
varios $ - $ -9,119.97
$ - $ -9,119.97

Perdida por Deterioro al valor neto realizable

FECHA DETALLE DEBE HABER
Deterioro Acum. de Inventarios $ 849.41
$ 849.41 $ -

Deterioro Acum. de Inventarios

FECHA DETALLE DEBE HABER
Perdida por Deterioro al valor neto realizable $ - $ -849.41
$ - $ -849.41
 SALDO
$ 2.50
$ 2.50

SALDO
$ -125.00
$ -125.00

SALDO
$ 129.46
$ 129.46

SALDO
$ -30,000.00
$ -
$ -

SALDO
$ 166.67
$ 179.17
$ 223.61
$ 223.61

SALDO

$ -201.00

SALDO
$ 160.54
$ 160.54

SALDO
$ -160.54
$ -160.54
 SALDO
$ 1,200.00
$ 1,200.00

SALDO
$ -96.00
$ -96.00

SALDO
$ 2,125.50
$ 2,125.50

SALDO
$ -2,125.50
$ -2,125.50

SALDO
$ 2,924.51
$ 2,924.51

SALDO
$ 6,195.46
$ 6,195.46

SALDO
$ -9,119.97
$ -9,119.97

SALDO
$ 849.41
$ 849.41

SALDO
$ -849.41
$ -849.41
 BALANCE DE CO

N° DETALLE

1 Banco
2 Caja
3 Caja Chica
4 Cuentas por Cobrar Clientes
5 Inventarios
6 Vehículos
7 IVA en Compras
8 Dep. Acum. Vehículos
9 Muebles y enseres
10 Dep. Acum. Muebles y Enseres
11 Equipos de Computación
12 Dep. Acum. Equipos de Computación
13 Cuentas por Pagar Proveedores
14 Capital Social
15 Reserva Legal
16 Utilidades Retenidas
17 Retencion a la fuente del IMPUESTO A LA RENTA 1,75%
18 Retencion a la fuente del IVA 30%
19 Ventas
20 IVA en ventas
21 Costo de Venta
22 Gasto de garantia
23 Provision para garantia
24 Documentos por pagar
25 Documentos por cobrar a clientes
26 Salario
27 Comision
28 Fondo de reserva
29 Obligaciones con el IESS por pagar
30 Decimo tercero
31 Decimo Cuarto
32 Decimo tercero por pagar
33 Decimo Cuarto por pagar
34 Vacaciones
35 Aporte patronal
36 Vacaciones por pagar
37 Aporte patronal por pagar
38 Maquinaria
39 DEUDA BANCARIA LARGO PLAZO
40 PORCION CORRIENTE DEUDA BANCARIA LARGO PLAZO
41 GASTO DE INTERES
42 GASTO DE DEPRECIACION (MAQUINARIA)
43 DEPRECIACION ACUMULADA (MAQUINARIA)
44 Servicios Basicos
45 GASTO NO DEDUCIBLE PERMANENTE
46 Horas extraordinarias
47 Horas suplementarias
48 R.F IMPUESTO A LA RENTA 2%
49 INTERESES GANADOS
50 GASTOS DE SERVICIOS BANCARIOS
51 DIVIDENDO POR PAGAR
52 Gasto de depreciacion
53 Impuesto a la renta por pagar
54 Gasto de deterioro cuentas por cobrar a clientes
55 Deterioro acumulado cuentas a cobrar a clientes
56 Arriendo
57 Retencion a la fuente del Impuesto a la renta del 8%
SUBTOTAL
Utilidad antes de la participacion a trabajadores
subtotal
participacion a trabajadores 15%
Impuesto a la renta
Subtotal
Utilidad neta
TOTAL
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
SUMAS SALDOS ESTADO DE RESULTADO
DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS GASTOS
$ 116,983.52 $ 71,618.29 $ 45,365.23 $ -
$ 29,669.11 $ 28,919.11 $ 750.00 $ -
$ 475.00 $ 175.00 $ 300.00 $ -
$ 12,003.14 $ 1,559.91 $ 10,443.23 $ -
$ 31,295.00 $ 26,031.49 $ 5,263.51 $ -
$ 20,000.00 $ - $ 20,000.00 $ -
$ 5,163.54 $ 3,804.00 $ 1,359.54 $ -
$ - $ 6,666.67 $ - $ 6,666.67
$ 1,500.00 $ - $ 1,500.00
$ - $ 122.50 $ - $ 122.50
$ 1,600.00 $ - $ 1,600.00 $ -
$ - $ 544.44 $ - $ 544.44
$ 3,500.00 $ 3,500.00 $ - $ -
$ - $ 20,000.00 $ - $ 20,000.00
$ - $ 1,500.00 $ - $ 1,500.00
$ 30,000.00 $ 66,456.14 $ - $ 36,456.14
$ 1,137.28 $ 498.31 $ 638.96 $ -
$ 1,693.34 $ 1,693.34 $ - $ -
$ 525.00 $ 47,037.25 $ - $ 46,512.25 $ 46,512.25
$ 9,494.47 $ 9,537.83 $ - $ 43.36
$ 23,670.96 $ 175.00 $ 23,495.96 $ - $ 23,495.96
$ 380.88 $ 3.94 $ 376.94 $ - $ 376.94
$ 379.73 $ 352.78 $ 26.96 $ -
$ 1,764.00 $ 4,410.00 $ - $ 2,646.00
$ 2,759.57 $ - $ 2,759.57 $ -
$ 4,600.00 $ - $ 4,600.00 $ - $ 4,600.00
$ 3.00 $ - $ 3.00 $ - $ 3.00
$ 385.43 $ - $ 385.43 $ - $ 385.43
$ - $ 437.25 $ - $ 437.25
$ 385.58 $ - $ 385.58 $ - $ 385.58
$ 112.50 $ - $ 112.50 $ - $ 112.50
$ - $ 50.25 $ - $ 50.25
$ - $ 37.50 $ - $ 37.50
$ 192.79 $ - $ 192.79 $ - $ 192.79
$ 515.91 $ - $ 515.91 $ - $ 515.91
$ - $ 192.79 $ - $ 192.79
$ - $ 515.91 $ - $ 515.91
$ 10,000.00 $ - $ 10,000.00 $ -
$ 4,242.79 $ 10,573.39 $ - $ 6,330.60
$ 485.53 $ 10,240.76 $ - $ 9,755.22
$ 328.26 $ - $ 328.26 $ - $ 328.26
$ 83.33 $ - $ 83.33 $ - $ 83.33
$ - $ 83.33 $ - $ 83.33
$ 75.00 $ - $ 75.00 $ - $ 75.00
$ 175.00 $ - $ 175.00 $ - $ 175.00
$ 8.33 $ - $ 8.33 $ - $ 8.33
$ 15.63 $ - $ 15.63 $ - $ 15.63
$ 2.50 $ - $ 2.50 $ -
$ - $ 125.00 $ - $ 125.00 $ 125.00
$ 129.46 $ - $ 129.46 $ - $ 129.46
$ 30,000.00 $ 30,000.00 $ - $ -
$ 223.61 $ - $ 223.61 $ - $ 223.61
$ - $ 201.00 $ - $ 201.00
$ 160.54 $ - $ 160.54 $ 160.54
$ - $ 160.54 $ 160.54
$ 1,200.00 $ - $ 1,200.00 $ 1,200.00
$ - $ 96.00 $ - $ 96.00
$ 347,319.72 $ 347,319.72 $ 132,476.75 $ 132,476.75 $ 46,637.25 $ 32,467.27
$ 14,169.98
$ 46,637.25 $ 46,637.25
$ 2,125.50
$ 2,924.51
$ 46,637.25 $ 37,517.28
$ 9,119.97
$ 46,637.25 $ 46,637.25
 BALANCE GENERAL
PASIVO Y
ACTIVO
PATRIMONIO
$ 45,365.23
$ 750.00
$ 300.00
$ 10,443.23
$ 5,263.51
$ 20,000.00
$ 1,359.54
$ 6,666.67
$ 1,500.00
$ 122.50
$ 1,600.00
$ - $ 544.44
$ -
$ 20,000.00
$ 1,500.00
$ 36,456.14
$ 638.96
$ -

$ 43.36

$ 26.96
$ 2,646.00
$ 2,759.57

$ 437.25

$ 50.25
$ 37.50

$ 192.79
$ 515.91
$ 10,000.00
$ 6,330.60
$ 9,755.22

$ 83.33
$ 2.50

$ -

$ 201.00

$ 160.54

$ 96.00
$ 100,143.07 $ 85,705.92
$ 14,169.98
$ 100,143.07 $ 99,875.90
$ 2,125.50
$ 3,109.91
$ 100,143.07 $ 90,941.33
$ 9,201.74
$ 100,143.07 $ 100,143.07
 ZIP - ZAP S.A.
BALANCE GENERAL
Al 30 de noviembre del 20X1

ACTIVO $ 151,165.82
ACTIVO CORRIENTE $ 65,044.57
Banco $ 45,365.23
Caja $ 750.00
Caja Chica $ 300.00
Cuentas por Cobrar Clientes $ 10,443.23
Inventarios $ 5,263.51
Documentos por cobrar a clientes $ 2,759.57
R.F IMPUESTO A LA RENTA 2% $ 2.50
Deterioro acumulado cuentas a cobrar a clientes $ 160.54

ACTIVO NO CORRIENTE $ 86,121.25

Vehículos $ 20,000.00
IVA en Compras $ 1,359.54
Dep. Acum. Vehículos $ -6,666.67
Muebles y enseres $ 1,500.00
Dep. Acum. Muebles y Enseres $ -122.50
Equipos de Computación $ 1,600.00
Dep. Acum. Equipos de Computación $ -544.44
Retencion a la fuente del IMPUESTO A LA RENTA 1,75% $ 638.96
Maquinaria $ 10,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA (MAQUINARIA) $ -83.33
IP - ZAP S.A.
NCE GENERAL
noviembre del 20X1

PASIVOS Y PATRIMONIO $ 151,165.82

PASIVOS $ 20,332.83
PASICO CORRIENTES $ 4,247.01
IVA en ventas $ 43.36
Provision para garantia $ 26.96
Documentos por pagar $ 2,646.00
Obligaciones con el IESS por pagar $ 437.25
Decimo tercero por pagar $ 50.25
Decimo Cuarto por pagar $ 37.50
Vacaciones por pagar $ 192.79
Aporte patronal por pagar $ 515.91
Impuesto a la renta por pagar $ 201.00
Retencion a la fuente del Impuesto a la renta del 8% $ 96.00

PASIVO NO CORRIENTE $ 16,085.83

PORCION CORRIENTE DEUDA BANCARIA LARGO PLAZO $ 6,330.60
DEUDA BANCARIA LARGO PLAZO $ 9,755.22

PATRIMONIO $ 57,956.14
Capital Social $ 20,000.00
Reserva Legal $ 1,500.00
Utilidades Retenidas $ 36,456.14
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

VENTAS $ 46,512.25
(-) COSTO DE VENTA -$ 23,495.96
UTILIDAD BRUTA
Gasto de garantia
Salario
Comision
Fondo de reserva
Decimo tercero
Decimo Cuarto
Vacaciones
Aporte patronal
GASTO DE INTERES
GASTO DE DEPRECIACION (MAQUINARIA)
GASTO DE DEPRECIACION (MUEBLES Y ENSERES)
GASTO DE DEPRECIACION (VEHICULOS)
GASTO DE DEPRECIACION (EQUIPOS DE COMPUTO)
Servicios Basicos
GASTO NO DEDUCIBLE PERMANENTE
Horas extraordinarias
Horas suplementarias
GASTOS DE SERVICIOS BANCARIOS
Arriendo
Gasto de deterioro cuentas por cobrar a clientes

Utilidad antes participación de trabajadores

Participación de trabajadores
Gasto por impuesto a las ganancias
UTILIDAD NETA
TEGRAL

$ 23,016.29
$ -376.94
$ -4,600.00
$ -3.00
$ -385.43
$ -385.58
$ -112.50
$ -192.79
$ -515.91
$ -328.26
$ -83.33
$ -166.67
$ -12.50
$ -44.44
$ -75.00
$ -175.00
$ -8.33
$ -15.63
$ -129.46
$ -1,200.00
$ -160.54
$ -8,971.31
$ 14,044.98
$ 2,125.50
$ 2,924.51
$ 8,994.97
 CONCILIACION TRIBUTARIA
UTILIDAD ANTES LA PARTICIPACION A TRABAJADORES
- PARTICIPACION A UTILIDAD A TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES LA PARTICIPACION A TRABAJADORES
+ GASTOS NO DEDUCIBLES (PERMANENTES)
+ GASTOS NO DEDUCIBLES (TEMPORALES)
BASE IMPONIBLE
IMPUESTO CAUSADO (IMPUESTO CORRIENTE) 25%
 IMPUESTO DIFERIDO
$ 14,169.98 N/C LRTI
$ 2,125.50 Gasto de Dep. de Vehiculo $ 166.67 $ 333.33
$ 12,044.48 Provision de Doc. Ctas por cobrar $ 160.54 $ 107.03
$ 175.00 Subtotal
$ 220.17 Impuesto Diferido 25%
$ 12,439.65
$ 3,109.91
DIFERIDO
DIFERENCIA TEMPORAL
$ 166.66 PASIVO DIFERIDO
$ 53.51 ACTIVO DIFERIDO
$ 220.17
$ 55.04
ZIP
ENTRADA SALIDA
DETALLE VALOR
CANTIDAD TOTAL CANTIDAD
UNITARIO
Saldo inicial
Venta #001 35
Devolucion de la venta con factura #001 -5
Compra con factura #123 100 $ 40.00 $ 4,000.00
Devolucion con factura #123 -10 $ 40.00 $ -400.00
Venta #002 90
Compra con factura #1234 50 $ 45.00 $ 2,250.00
Venta con factura #003 50
Devolucion en ventas 3

ZAP
ENTRADA SALIDA
DETALLE VALOR
CANTIDAD TOTAL CANTIDAD
UNITARIO
Saldo inicial
Compra con factura #0001 100 $ 80.00 $ 8,000.00
Devolucion con factura #0001 -20 $ 80.00 $ -1,600.00
Venta con factura #0001 135
Compra con factura #0012 50 $ 82.00 $ 4,100.00
Venta con factura #0002 80
Devolucion en ventas 3
 METODO PONDERADO
SALIDA SALDO
VALOR VALOR
TOTAL CANTIDAD TOTAL
UNITARIO UNITARIO
120 $ 35.00 $ 4,200.00
$ 35.00 $ 1,225.00 85 $ 35.00 $ 2,975.00
$ 35.00 $ -175.00 90 $ 35.00 $ 3,150.00
190 $ 37.63 $ 7,150.00
180 $ 37.50 $ 6,750.00
$ 37.50 $ 3,375.00 90 $ 37.50 $ 3,375.00
140 $ 40.18 $ 5,625.00
$ 40.18 $ 2,008.93 90 $ 40.18 $ 3,616.07
$ 40.18 $ 120.54 87 $ 40.18 $ 3,495.54

METODO PONDERADO
SALIDA SALDO
VALOR VALOR
TOTAL CANTIDAD TOTAL
UNITARIO UNITARIO
115 $ 78.00 $ 8,970.00
215 $ 78.93 $ 16,970.00
195 $ 78.82 $ 15,370.00
$ 78.82 $ 10,640.77 60 $ 78.82 $ 4,729.23
110 $ 80.27 $ 8,829.23
$ 80.27 $ 6,421.26 30 $ 80.27 $ 2,407.97
$ 80.27 $ 240.80 27 $ 80.27 $ 2,167.17
 INGRESOS
NÚMERO
DE DÍAS VALOR
N° CARGO HORAS HORAS
TRABAJA HORAS
SUELDO EXTRAOR SUPLEME
DOS EXTRAOR
DINARIAS NTARIAS
DINARIAS

1 VENDEDOR 30 $ 600.00 0 $ - 0
2 GERENTE 30 $ 3,500.00 0 $ - 0
3 AUXILIAR 30 $ 500.00 2 $ 8.33 5
30 $ 600.00 $ - $ - $ -

$ 2.08

Gerente
Ingresos 3,500.00
(-) Aport. Personal 330.75
(-) Gastos Personales 446.08
Base Imponible 2,723.17
(-) Fracción Básica 2,136.50 113.00
Fracción Excedente 586.67 88.00
Impuesto Causado 201.00

Año 2023 - En dólares (mensual)

%
Impuesto a la Impuesto
Exceso Fracción Fracción
Fracción Básica Hasta Básica Excedente
976.83 - 0%
976.83 1,244.17 - 5%
1,244.17 1,615.42 13.33 10%
1,615.42 2,136.50 50.50 12%
2,136.50 2,811.50 113.00 15%
2,811.50 3,726.75 214.25 20%
3,726.75 4,961.42 397.33 25%
4,961.42 6,615.67 706.00 30%
6,615.67 8,798.33 1,202.25 35%
8,798.33 en adelante 1,966.17 37%
 ACS S.A.
ROL DE PAGOS
31 de julio de 2023
INGRESOS DEDUCCIONES

VALOR VALOR TOTAL

HORAS ANTICIPO
HORAS HORAS COMISIO INGRESOS 9,45%
NOCTURN MULTAS DE
SUPLEME NOCTURN NES Y/O AP. PERS.
AS SUELDOS
NTARIAS AS BONOS

$ - 0 $ - $ 3.00 $ 603.00 $ 56.98 $ - $ -

$ - 0 $ - $ - $ 3,500.00 $ 330.75 $ - $ -
$ 15.63 0 $ - $ - $ 523.96 $ 49.51 $ - $ -
$ - $ - $ - $ 3.00 $ 603.00 $ 56.98 $ - $ -
IONES BENEFICIOS SOCIALES

TOTAL
DECIMO DECIMO LIQUIDO
IMPUEST DEDUCCI FONDO A RECIBIR
N°
ONES CUARTO TERCER
O A LA RESERVA
SUELDO SUELDO
RENTA

$ - $ 56.98 $ 50.23 $ - $ - $ 596.25 1

$ 201.00 $ 531.75 $ 291.55 $ 37.50 $ 291.67 $ 3,588.97 2
$ - $ 49.51 $ 43.65 $ 37.50 $ 43.66 $ 599.25 2
$ - $ 56.98 $ 50.23 $ - $ - $ 596.25
 ROL DE PROVISIONES
IESS PROVISIONES
11,15% TOTAL
FONDO DÉCIMO DÉCIMO
NOMBRE APORTE PROVISI
DE TERCER CUARTO VACACIO
PATRON ONES
RESERVA SUELDO SUELDO NES
AL
VENDEDOR $ 67.23 $ - $ 50.25 $ 37.50 $ 25.13 $ 180.11
VENDEDOR $ 390.25 $ - $ - $ - $ 145.83 $ 536.08
VENDEDOR $ 58.42 $ - $ - $ - $ 21.83 $ 80.25
$ 67.23 $ - $ 50.25 $ 37.50 $ 25.13 $ 180.11
AMORTIZACION
SUBTOTAL 70% IVA R.F IMP RTA
VF $ 10,000.00 $ 7,000.00 $ 840.00 $ 122.50
TASA 1.5 1.50%
NUMERO DE PAGO 36
ANUALIDADES $279.01

SALDO
N° INICIAL INTERES

0
1 $ 7,717.50 $ 115.76
2 $ 7,554.26 $ 113.31
3 $ 7,388.56 $ 110.83
4 $ 7,220.39 $ 108.31
5 $ 7,049.69 $ 105.75
6 $ 6,876.43 $ 103.15
7 $ 6,700.57 $ 100.51
8 $ 6,522.07 $ 97.83
9 $ 6,340.89 $ 95.11
10 $ 6,157.00 $ 92.36
11 $ 5,970.35 $ 89.56
12 $ 5,780.90 $ 86.71
13 $ 5,588.61 $ 83.83
14 $ 5,393.43 $ 80.90
15 $ 5,195.32 $ 77.93
16 $ 4,994.25 $ 74.91
17 $ 4,790.16 $ 71.85
18 $ 4,583.00 $ 68.75
19 $ 4,372.74 $ 65.59
20 $ 4,159.33 $ 62.39
21 $ 3,942.71 $ 59.14
22 $ 3,722.84 $ 55.84
23 $ 3,499.68 $ 52.50
24 $ 3,273.17 $ 49.10
25 $ 3,043.26 $ 45.65
26 $ 2,809.90 $ 42.15
27 $ 2,573.05 $ 38.60
28 $ 2,332.64 $ 34.99
29 $ 2,088.62 $ 31.33
30 $ 1,840.94 $ 27.61
31 $ 1,589.55 $ 23.84
32 $ 1,334.39 $ 20.02
33 $ 1,075.40 $ 16.13
34 $ 812.52 $ 12.19
35 $ 545.70 $ 8.19
36 $ 274.88 $ 4.12
 TOTAL
$ 7,717.50

AMORTIZACIO SALDO
ANUALIDAD N PRINCIPAL FINAL

$ 7,717.50
$279.01 $163.24 $ 7,554.26
$279.01 $165.69 $ 7,388.56
$279.01 $168.18 $ 7,220.39
$279.01 $170.70 $ 7,049.69
$279.01 $173.26 $ 6,876.43
$279.01 $175.86 $ 6,700.57 $2,128.89 AÑO 1
$279.01 $178.50 $ 6,522.07 $2,545.34 AÑO 2
$279.01 $181.18 $ 6,340.89 $3,043.26 AÑO 3
$279.01 $183.89 $ 6,157.00 $7,717.50
$279.01 $186.65 $ 5,970.35
$279.01 $189.45 $ 5,780.90
$279.01 $192.29 $ 5,588.61
$279.01 $195.18 $ 5,393.43
$279.01 $198.10 $ 5,195.32
$279.01 $201.08 $ 4,994.25
$279.01 $204.09 $ 4,790.16
$279.01 $207.15 $ 4,583.00
$279.01 $210.26 $ 4,372.74
$279.01 $213.42 $ 4,159.33
$279.01 $216.62 $ 3,942.71
$279.01 $219.87 $ 3,722.84
$279.01 $223.16 $ 3,499.68
$279.01 $226.51 $ 3,273.17
$279.01 $229.91 $ 3,043.26
$279.01 $233.36 $ 2,809.90
$279.01 $236.86 $ 2,573.05
$279.01 $240.41 $ 2,332.64
$279.01 $244.02 $ 2,088.62
$279.01 $247.68 $ 1,840.94
$279.01 $251.39 $ 1,589.55
$279.01 $255.16 $ 1,334.39
$279.01 $258.99 $ 1,075.40
$279.01 $262.88 $ 812.52
$279.01 $266.82 $ 545.70
$279.01 $270.82 $ 274.88
$279.01 $274.88 $ -
AMORTIZACION
SUBTOTAL
VF $ 15,000.00
TASA 1.416666666667 1.42%
NUMERO DE PAGO 36
ANUALIDADES $534.79

SALDO ANUALIDA
N° INICIAL INTERES D
0
1 $ 15,000.00 $ 212.50 $534.79
2 $ 14,677.71 $ 207.93 $534.79
3 $ 14,350.85 $ 203.30 $534.79
4 $ 14,019.37 $ 198.61 $534.79
5 $ 13,683.18 $ 193.85 $534.79
6 $ 13,342.24 $ 189.02 $534.79
7 $ 12,996.46 $ 184.12 $534.79
8 $ 12,645.79 $ 179.15 $534.79
9 $ 12,290.14 $ 174.11 $534.79
10 $ 11,929.46 $ 169.00 $534.79
11 $ 11,563.67 $ 163.82 $534.79
12 $ 11,192.70 $ 158.56 $534.79
13 $ 10,816.47 $ 153.23 $534.79
14 $ 10,434.92 $ 147.83 $534.79
15 $ 10,047.95 $ 142.35 $534.79
16 $ 9,655.51 $ 136.79 $534.79
17 $ 9,257.50 $ 131.15 $534.79
18 $ 8,853.86 $ 125.43 $534.79
19 $ 8,444.50 $ 119.63 $534.79
20 $ 8,029.34 $ 113.75 $534.79
21 $ 7,608.30 $ 107.78 $534.79
22 $ 7,181.29 $ 101.73 $534.79
23 $ 6,748.23 $ 95.60 $534.79
24 $ 6,309.04 $ 89.38 $534.79
25 $ 5,863.63 $ 83.07 $534.79
26 $ 5,411.91 $ 76.67 $534.79
27 $ 4,953.78 $ 70.18 $534.79
28 $ 4,489.17 $ 63.60 $534.79
29 $ 4,017.98 $ 56.92 $534.79
30 $ 3,540.11 $ 50.15 $534.79
31 $ 3,055.47 $ 43.29 $534.79
32 $ 2,563.96 $ 36.32 $534.79
33 $ 2,065.50 $ 29.26 $534.79
34 $ 1,559.97 $ 22.10 $534.79
35 $ 1,047.28 $ 14.84 $534.79
36 $ 527.32 $ 7.47 $534.79
AMORTIZACION
PRINCIPAL SALDO FINAL
$ 15,000.00
$322.29 $ 14,677.71
$326.86 $ 14,350.85
$331.49 $ 14,019.37
$336.18 $ 13,683.18
$340.95 $ 13,342.24 $4,242.79 AÑO 1
$345.78 $ 12,996.46 $5,023.01 AÑO 2
$350.67 $ 12,645.79 $5,411.91 AÑO 3
$355.64 $ 12,290.14 $14,677.71
$360.68 $ 11,929.46
$365.79 $ 11,563.67
$370.97 $ 11,192.70
$376.23 $ 10,816.47
$381.56 $ 10,434.92
$386.96 $ 10,047.95
$392.44 $ 9,655.51
$398.00 $ 9,257.50
$403.64 $ 8,853.86
$409.36 $ 8,444.50
$415.16 $ 8,029.34
$421.04 $ 7,608.30
$427.01 $ 7,181.29
$433.06 $ 6,748.23
$439.19 $ 6,309.04
$445.41 $ 5,863.63
$451.72 $ 5,411.91
$458.12 $ 4,953.78
$464.61 $ 4,489.17
$471.19 $ 4,017.98
$477.87 $ 3,540.11
$484.64 $ 3,055.47
$491.51 $ 2,563.96
$498.47 $ 2,065.50
$505.53 $ 1,559.97
$512.69 $ 1,047.28
$519.95 $ 527.32
$527.32 $ -0.00
 MAQUINARIA $ 10,000.00

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

RLRT $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
N/C $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00

MENSUAL
RLRT $ 83.33
N/C $ 83.33
 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
$ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
 Compañía ZIP ZAP S.A
Estado de flujo del efectivo - método indirecto
Al 31 de Diciembre del año 20X1
Actividades de Explotación
(+) Utilidad del Ejercicio
(+)Gasto No Monetario
(-)Incremento de cuentas por cobrar
(+)Disminucion de inventarios de mercaderia
(-)Incremento documentos por cobrar clientes
(-)Disminución de Iva en compras
(-)Incremento de Rte Fte Impto Rta
(-)Incremento de Impto Retenido Renta 1,75%
(-)Incremento de Impto Retenido IVA 30%
(+)Incremento Documentos por pagar proveedores
(-)Disminución de cuentas por pagar a proveedores
(+)Incremento de activos diferidos
(+)Incremento de IVA en ventas
(+)Incremento de Retención impto relación de depe. X pagar
(+)Imcremento de Retención en la Fte Renta 1,75%
(+)Incremento de Retención en Fte Renta 8%
(+)Incremento aporte patronal IESS por pagar
(+)Incremento aporte personal IESS por pagar
(+)Incremento decimo cuarto sueldo por pagar
(+)Incremento decimo tercer sueldo por pagar
(+)Incremento vacaciones por pagar
(+)Incremento de impuesto a la renta por pagar
(+)Incremento de participación a trabajadores por pagar
Total de actividades de explotación

Actividades de Inversión
(-)Compra de activo por derecho de uso Comercial
(-)Compra de activo por derecho de uso financiero
Total de actividades de Inversión

Actividades de Financiación
(+)Incremento por pasivo por arrendamiento financiero
(+)Incremento por pasivo por arrendamiento comercial
(-)Disminución de deuda bancaria
(+)Incremento de impuesto diferido pasivo
(-)Disminución por pago de dividendos
Total de Actividades de Financiación

FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

(+)Saldo Inicial del año 20X1 - 30 Noviembre
(=)Saldo Final del Año 20X1 - 31 Diciembre
Suma de Saldos del Año 20x1
AP S.A
método indirecto
l año 20X1
lotación
$ 7,520.88
$ -2,935.16
$ -6,702.80
$ 7,578.00
$ -2,759.57
$ 1,436.46
$ -5,897.96
$ 820.09
$ 1,687.04
$ 2,618.00
$ -3,500.00
$ 6,301.56
$ 3,807.07
$ 50.03
$ 7.88
$ 96.00
$ 575.91
$ 527.72
$ 35.42
$ 69.38
$ 198.35
$ 2,689.72
$ 1,902.65
$ 16,126.67

versión
$ -68,106.88
$ -13,423.89
$ -81,530.77

nciación
$ 12,973.89
$ 66,906.68
$ -409.36
$ 49.44
$ -30,000.00
$ 49,520.65

$ -15,883.45
$ 66,850.00
$ 49,269.15
$ 17,580.85
$ 31,688.30

Saldo al 30 de Nov 20X1
Utilidad Neta
Dividendo por pagar
Reserva 20X2
Capitalización
Emisión de acciones
Saldo al 31 de Dic del 20X1
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
UTILIDADES
CAPITAL SOCIAL
RETENIDAS
$ 20,000.00 $ 66,456.14
$ 8,356.53
$ -30,000.00
$ 835.65
$ 20,000.00 $ 45,648.33
EL PATRIMONIO
RESERVA
TOTAL
LEGAL
$ 1,500.00 $ 87,956.14
$ 8,356.53
$ -30,000.00
$ 835.65 $ 1,671.31
-
-
$ 2,335.65 $ 67,983.98