Sujetos Intervinientes en Los Procedimientos Aduaneros

Capacitación y
Actualización en
Legislación Aduanera
Dr. Javier Gustavo Oyarse Cruz
joyarse@pucp.edu.pe
Aduana Peruana
La Aduana fue creada durante el

Virreynato el 02 de octubre de 1773
La SUNAT se fusiona con

Aduanas en Julio del año 2002
Administración Aduanera
La SUNAT y su rol en el ámbito aduanero
Facilitación
Control
del Comercio
Aduanero
Exterior
Recaudación Protege a la
de Tributos sociedad
Normatividad Aduanera
Tratados de Libre Comercio
Ley General de Aduanas
Reglamento de la LGA
Jurisprudencia emitida por el Tribunal Fiscal
Pronunciamientos institucionales de la SUNAT
Resoluciones de la Administración Tributaria

Marco Legal Aduanero
DECRETO LEGISLATIVO Nº 1053 - LEY

GENERAL DE ADUANAS
y modificaciones
REGLAMENTO DE LA LEY GENERAL DE ADUANAS

Decreto Supremo No. 010-2009-EF y modificatorias
(Publicación: 16.01.2009)
Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones

previstas en la Ley General de Aduanas
D.S. Nº 418-2019-EF y modificatorias
Dr. Javier Oyarse
5
(Publicación: 31.12.2019)
Principios Generales del Derecho Aduanero
Dr. Javier Oyarse

6
ADMINISTRACIÓN ADUANERA
TRAFICO INTL
DE
MERCANCIAS
RECAUDAR
ADMINISTRAR
LA MEDIOS DE
ADMINISTRACIÓN TRANSPORTE
ADUANERA SE
ENCARGA DE: CONTROLAR FIZCALIZAR
PERSONAS
DENTRO DEL
TERRITORIO
ADUANERO
7
Sujetos de la obligación aduanera
Operadores
Operadores
de Comercio Terceros
intervinientes
Exterior
Dr. Javier Oyarse 8

Operador de Comercio Exterior
• Es operador de comercio
exterior aquella persona natural
o jurídica autorizada por la
Administración Aduanera.
• Procedimiento DESPA-PG.24
“Autorización de Operadores de
Comercio Exterior”
Dr. Javier Oyarse 9
Despachador de Aduana
Transportista o su
representante en el país Operador de transporte
• Es el que presta el multimodal internacional
servicio de gestión del
despacho aduanero y • Es el que presta el
puede ser: servicio de traslado • Es el que por sí o por medio de otro que actúe
1.El dueño, internacional de en su nombre, celebra un contrato de
consignatario o pasajeros y mercancías, transporte multimodal en virtud del cual
expide un único documento de transporte
consignante. o que tiene el mando multimodal, asumiendo la responsabilidad de
2.El despachador del transporte o la su cumplimiento. El operador de transporte
multimodal actúa como principal, no como
oficial. responsabilidad de agente o por cuenta del expedidor o de los
3.El agente de este, y que cuenta con porteadores que participan en las operaciones
aduanas. la autorización de la de transporte multimodal, y cuenta con la
autorización de la entidad pública
entidad pública correspondiente.
correspondiente.
Dr. Javier Oyarse 10

Mandato
Acto por el cual el dueño, consignatario o consignante encomienda
el despacho aduanero de sus mercancías a un agente de aduana,
que lo acepta por cuenta y riesgo de aquellos, es un mandato con
representación que se regula por este Decreto Legislativo y su
Reglamento y en lo no previsto en éstos por el Código Civil.
El mando se constituye mediante:
a) El endose del documento de transporte u otro documento
que haga sus veces.
b) Poder especial otorgado en instrumento privado ante notario
público.
c) Los medios electrónicos que establezca la Administración
Aduanera, vía RLGA.

Mandato para despachar
El mandato para despachar

El mandato electrónico es
otorgado por el dueño,
obligatorio en los regímenes de
consignatario o consignante a favor
importación para el consumo y
del agente de aduana incluye la
exportación definitiva, salvo las
facultad de realizar actos y trámites
excepciones previstas por la
relacionados con el despacho y
Administración Aduanera
retiro de las mercancías.

Mandato para despachar
Toda notificación al dueño,
consignatario o consignante
se entiende realizada al
notificarse al agente de b) La regularización del
aduana, durante el despacho régimen, cuando se trate de los
y hasta: regímenes de exportación.
a) El levante de la mercancía,
la culminación de la
regularización del régimen o la
desafectación de la garantía
previa, lo que ocurra último, en
los regímenes de
importación.

Despachadores Oficiales
Los despachadores oficiales personas
autorizadas por la Administración
Aduanera para prestar el servicio de
gestión del despacho aduanero de las
mercancías consignadas o que consignen
los organismos del sector público al que
pertenecen.

Dueños, consignatarios o
consignantes
Los dueños, consignatarios o consignantes
Para ser despachadores requieren la autorización
de la Administración Aduanera y cumplir con
los requisitos exigibles.
No requieren autorización cuando el valor FOB
declarado no exceda el monto señalado en el
Reglamento – Operador interviniente.

Transportistas o sus representantes
Persona Natural o Jurídica que presta el servicio de traslado internacional de pasajeros
y mercancías o que tiene el mando del transporte o la responsabilidad de este, y que
cuenta con la autorización de la entidad competente - (Autorizado: MTC)
RESPONSABILIDAD: hasta “la entrega de las mercancías al dueño o consignatario en

el punto de llegada”.
➢ REPRESENTACION:
➢ Agente Marítimo, Lacustre o
Fluvial, Aéreo.
➢ DOCUMENTOS:
➢ BILL OF LADING
➢ GUIA AEREA
➢ CARTA PORTE
Operador de Transporte Multimodal
Es el que por sí o por medio de otro que actúe en su
nombre, celebra un contrato de transporte multimodal
en virtud del cual expide un único documento de
transporte multimodal, asumiendo la responsabilidad
de su cumplimiento.
El operador de transporte multimodal actúa como
principal, no como agente o por cuenta del expedidor o
de los porteadores que participan en las operaciones
de transporte multimodal, y cuenta con la autorización
de la entidad pública correspondiente
Inciso c) del artículo19° LGA.
Este documento se denomina conocimiento de embarque
multimodal FIATA o también FBL (FIATA bill of lading). Con
ello el envío queda cubierto con un seguro solidario de
responsabilidad civil. Generalmente, consta de tres originales 17
y varias copias no negociables
Dr. Javier Oyarse
El agente de carga El almacén La empresa del
internacional aduanero servicio postal
• Es el que realiza y • Es el que presta el • Es la que presta el
recibe embarques, servicio de servicio postal
consolida y almacenamiento internacional y que
desconsolida temporal de mercancías cuenta con la
mercancías y emite los para su despacho autorización conforme a
documentos propios de aduanero, la legislación vigente.
su actividad, que cuenta entendiéndose como
con la autorización de la tales a los depósitos
entidad pública temporales y depósitos
correspondiente aduaneros

Agentes de Carga Internacional
Es aquel que realiza y recibe embarques , consolida o desconsolida mercancías
y emite los documentos propios de su actividad, que cuenta con la autorización
del sector publico correspondiente.
✓ Contrata con el transportista y recibe el documento de transporte
✓ Expide sus documentos de transporte propios: En la vía aérea (Guía
hija) y marítima (BL hijo).
✓ Tiene obligaciones de transmitir información del manifiesto y los
documentos vinculados a su cargo (Manifiesto de carga consolidado y
Manifiesto de carga desconsolidado), además de los actos relacionados
con su actividad.
Dr. Javier Oyarse LGA Artículos 19°, 101°-103°. 19
Almacenes Aduaneros
Los almacenes aduaneros son autorizados por la Administración Aduanera en coordinación con
MTC. Es el que presta el servicio de almacenamiento temporal de mercancías para su despacho
aduanero.
Los almacenes aduaneros podrán almacenar en cualquiera de los lugares o recintos autorizados,
además de mercancías extranjeras, mercancías nacionales o nacionalizadas.
Deposito Flotante: Almacén aduanero ubicado buque tanque o artefactos navales como barcazas, etc.
❖ DEPOSITO TEMPORAL (15 + 15)

❖ DEPOSITO DE ADUANAS (12 meses)
❖ DEPOSITO PUBLICO
❖ DEPOSITO PRIVADO

Empresas del Servicio Postal
▪ Personas jurídicas que cuenten con concesión
postal del MTC y de la administración Aduanera.
▪ Proporcionan servicios postales internacionales
en todas sus formas y modalidades.
▪ Se refiere a SERPOST
▪ Brindan los servicios: EXPORTA FACIL e
IMPORTA FACIL

La empresa de El beneficiario de
El almacén libre
servicio de entrega material para uso
(Duty Free)
rápida aeronáutico
• Es la que presta el • Es el que presta el • Es el que presta el
servicio internacional servicio de recepción, servicio de recepción,
de los envíos de permanencia y permanencia y
entrega rápida, que conservación de conservación de
cuenta con la mercancía en los material para uso
autorización de la puertos y aeropuertos aeronáutico, que
entidad pública internacionales sujeta cuenta con la
correspondiente al régimen especial de autorización de la
Duty Free entidad pública
correspondiente.

Empresas de Servicio de Entrega Rápida
❑ Son empresas del servicio de entrega rápida las
personas naturales o jurídicas que cuentan con la
autorización otorgada por la autoridad competente y
autorizadas por la Administración Aduanera.
❑ Brindan un servicio que consiste en la expedita
recolección, transporte y entrega de los envíos de
entrega rápida, mientras se tienen localizados y se
mantiene el control de éstos durante todo el suministro
del servicio.
❑ La empresa de servicio de entrega rápida con local o el
depósito temporal trasladan los bultos directamente
D.S. N° 192-2020-EF
desde el terminal de carga aéreo hacia su local y son
responsables de su cuidado y control
23
Dr. Javier Oyarse

Almacenes Libres (Duty Free)
Locales autorizados por la Administración Aduanera

ubicados en los puertos o aeropuertos
internacionales administrados por una persona
natural o jurídica para prestar servicios de recepción,
permanencia y conservación de la mercancía
(almacenamiento), venden mercancías nacionales o
extranjeras a los pasajeros que entran o salen del país
o se encuentran en tránsito.
Beneficiario de Material de Uso Aeronáutico
❖ Es el que presta servicios de recepción, permanencia
y conservación de material para uso aeronáutico –
Artículo 19° inciso i) LGA.
❖ Explotadores aéreos, operadores de servicios
especializados aeroportuarios y los aeródromos,
siempre que cuenten con la autorización otorgada
por el sector competente.
❖ Deben contar con un depósito autorizado por la
Administración Aduanera ubicado dentro de los
límites de los aeropuertos internacionales o lugres
habilitados, en las condiciones establecidas por las
normas legales.
Asociación Asociación
garantizadora Expedidora
• Es aquella que, en el marco del • Es aquella que, en el marco del
Convenio Relativo a la Convenio Relativo a la
Importación Temporal, garantiza Importación Temporal, expide los
las obligaciones del régimen de títulos de importación temporal
admisión temporal para para el régimen de admisión
reexportación en el mismo estado temporal para reexportación en el
y está afiliada a una cadena de mismo estado y está afiliada
garantía directa o indirectamente a una
cadena de garantía.
Dr. Javier Oyarse Convenio de Estambul – Cuaderno ATA 26

¿Cuál es la característica, requisito o condición
esencial para ser considerado como operador
de comercio exterior?
Talleres
¿Cuáles son las diferencias entre un agente de
aduana y un despachador oficial?
de Mencione las facultades y responsabilidades del

debate transportista en comparación con el agente de
carga internacional
¿Los depósitos temporales y los depósitos

aduaneros son lo mismo?

Autorización
El operador de comercio exterior desempeña sus
funciones en las circunscripciones aduaneras de la
República, de acuerdo con la autorización que le otorga
la Administración Aduanera y para lo cual tienen que
cumplir con los requisitos y condiciones fijadas en el
RLGA.
La solicitud a través de una DJ electrónica conforme al formato

establecido por la Administración Aduanera
La garantía establecida en el artículo 22 (Fianza, Póliza de Caución o

Garantía nominal) y de acuerdo a los dispuesto en los artículos 19 y 23
(categorías y montos fijados en Anexo 4).
Tipos de Procedimientos
Opera el silencio
administrativo positivo
Aprobación automática al vencimiento del plazo
para el despachador de 30 días hábiles para
oficial la resolución.
Evaluación previa para

los otros operadores de
comercio exterior

Plazo de autorización
a) Por un plazo indefinido, para la empresa de servicio postal y para las

entidades públicas que no conformen la actividad empresarial del Estado.
b) Por cinco años, para el almacén aduanero, la ESER, BMUA, Duty Free ,
la asociación garantizadora y la asociación expedidora.
c) Por tres años, para los otros operadores de comercio exterior.
El plazo se computa a partir del primero de febrero del año siguiente de la

fecha de otorgamiento de la autorización

Autorizaciones Trayectoria
satisfactoria de
previas cumplimiento
Lineamientos sobre Solvencia

Trazabilidad de
los requisitos operaciones financiera
exigibles para
autorizar a los
operadores de Continuidad Sistema de Sistema de
en el servicio seguridad calidad
comercio exterior
Requisitos exigibles
Autorizaciones previas • Vigente.
Trayectoria satisfactoria • Nivel de cumplimiento tributario y aduanero

de cumplimiento • Lograr una categoría que le permita la renovación
• Titular, Gerente o Representante “limpios” en los últimos 2 años
• Contar con 1 representante y auxiliar a dedicación exclusiva.
Trazabilidad de las
• Sistema informático y control interno – OEA.
operaciones
Solvencia financiera • Cantidad o volumen de operaciones mínimas – OEA.
Sistema de la calidad • Sistema de calidad

• pagina web - estado del servicio, recibir opiniones y quejas, costos
Sistema de seguridad • Sistema de gestión de riesgo – OEA.

• Distancia máxima. Articulo 20
LGA
Categorías del Operador
de Comercio Exterior
Se definen en
función del nivel
Las categorías,
de cumplimiento,
sus rangos y los
la calidad del
periodos de
servicio prestado
medición se
y otros factores,
definen en el
conforme a lo
Reglamento.
que establezca el
Reglamento.

Renovar la autorización del operador de
comercio exterior.
Determinar la modalidad y el monto de

Las sus garantías.
categorías
son No sancionar los supuestos de infracción
leve conforme al inciso d) del artículo 193.
tomadas
en cuenta La aplicación de la gradualidad en
para: materia aduanera.
Otras acciones o procesos que determinen

en el Reglamento.

Categorías del Operador
de Comercio Exterior
a) Categoría A: calificación mayor o igual a 90%.
b) Categoría B: calificación mayor o igual a 60% y

menor a 90%.
c) Categoría C: calificación menor a 60%.
❖En los primeros 10 días calendario de enero de cada año, la Administración

Aduanera pone a disposición del operador de comercio exterior la categoría
obtenida hasta el año calendario anterior.
❖El operador de comercio exterior que inicie actividades obtiene la categoría A
y la mantiene durante el año calendario siguiente.
Renovación de la autorización del
operador de comercio exterior
Al término del plazo de autorización del Operador de
comercio exterior, se renueva conforme a lo
siguiente:
a) Las categorías A y B, se renuevan

automáticamente por el mismo plazo y se computa a
partir del 01 de febrero del año de la renovación.
b) La categoría C, no se renueva.

Garantías para OCE
Categoría Agente de Transportistas Agente de Carga Depósito Depósito
Aduanas internacional Temporal Aduanero
A US$ 100,000 US$ 25,000 US $ 25,000 US$ 100,000 US$ 100,000
2% del total de 0.25% del total 0.25% del total 2% del saldo promedio 4% del saldo promedio
derechos arancelarios y registrado en la DJ registrado en la DJ mensual de valor FOB mensual de valor FOB
demás tributos. anual del IR de 3ra. anual del IR de 3ra. de las mercancías de las mercancías
No menor a US$ Categoría. No menor a Categoría. No menor a almacenadas (IMPO y almacenadas
B 150,000 US$ 37,500 US$ 37,500 EXPO) No menor a (DEPOSITO)
US$ 150,000 ni mayor No menor a US$
a 1,400,000 150,000 ni mayor a
1,400,000
2% del total de 0.25% del total 0.25% del total 2% del saldo promedio 4% del saldo promedio
derechos arancelarios y registrado en la DJ registrado en la DJ mensual de valor FOB mensual de valor FOB
demás tributos. anual del IR de 3ra. anual del IR de 3ra. de las mercancías de las mercancías
C No menor a US$ Categoría. No menor a Categoría. No menor a almacenadas (IMPO y almacenadas
200,000 US$ 50,000 US$ 50,000 EXPO) No menor a (DEPOSITO) No
US$ 200,000 menor a US$ 200,000
¿Quiénes son los operadores de comercio
exterior que acceden a la autorización por
tres años?
¿Todos los operadores de comercio exterior

Talleres pueden acceder al procedimiento de
aprobación automática de su autorización?
de
debate
¿Qué factores se deben tener en cuenta para
asignar las categorías a los operadores de
comercio exterior?
¿Cuál es el único supuesto en el cual un

operador de comercio exterior no obtiene la
renovación de su autorización?

Operadores Intervinientes
Importador Laboratorio Administrador o concesionario de las

instalaciones portuarias, aeroportuarias
o terminales terrestres internacionales
Pasajero
Exportador
Operador de En general cualquier persona natural
base fija o jurídica interviniente en un régimen
Beneficiario de
o trámite aduanero, o en una
los regímenes operación relacionada a aquellos, que
aduaneros Proveedor
no sea operador de comercio exterior
de precinto

Obligaciones del operador de comercio
exterior y operador interviniente
Cumplir, mantener y adecuarse a los requisitos exigidos para la autorización.
Someterse al control aduanero, lo que implica facilitar, no impedir y no obstaculizar

la realización de las labores de reconocimiento, de inspección, de fiscalización o de
cualquier acción de control dispuesta por la autoridad aduanera.

c) Proporcionar, exhibir, expedir o transmitir la información o documentación

veraz, auténtica, completa y sin errores, incluyendo aquella que permita
identificar la mercancía antes de su llegada o salida del país, en la forma y
plazo establecidos legalmente o dispuestos por la Administración Aduaner
La documentación que determine la Administración Aduanera debe ser

conservada por el plazo que esta fije, con un máximo de dos (2) años.

d) Comparecer ante la autoridad aduanera

cuando sean requeridos.
e) Cumplir con las obligaciones en los plazos

establecidos por la normatividad aduanera o la
Administración Aduanera, según corresponda.

Obligaciones sobre el control aduanero del
operador de comercio exterior y del operador
interviniente
a) Garantizar a la autoridad aduanera el acceso permanente a sus sistemas de control e
información que asegure la completa trazabilidad de la mercancía, y el control del ingreso,
permanencia, movilización y salida de las mercancías y de las personas que ingresan o salen
de sus instalaciones, conforme lo dispuesto por la Administración Aduanera.
b) Garantizar a la autoridad aduanera el ingreso preferente a sus instalaciones para el

cumplimiento de sus funciones.
c) Trasladar mercancías entre lugares considerados o habilitados como zona primaria,

utilizando vehículos que cuenten con sistema de control y monitoreo inalámbrico que
transmita información del vehículo en forma permanente y poner dicha información a
disposición
Dr. Javier Oyarse de la Administración Aduanera, conforme a lo que establezca. 43
Obligaciones específicas
del almacén aduanero
Los almacenes aduaneros pueden almacenar en cualquiera
de los lugares o recintos autorizados mercancías
extranjeras, nacionalizadas y nacionales.
Se considera depósitos flotantes a los almacenes aduaneros
que están ubicados en buques tanques o artefactos navales
como barcazas, tanques flotantes u otros.
La Administración Aduanera regula la aplicación y el

control de este tipo de almacenes.

Obligaciones específicas del
proveedor de precinto
a) Obtener su registro ante la SUNAT, conforme a la información

establecida por la Administración Aduanera.
b) Proveer precintos aduaneros que cuenten con un código único y

que cumplan con las características y especificaciones técnicas
necesarias, conforme lo dispuesto por la Administración Aduanera.
c) Proporcionar muestras físicas de los precintos a la autoridad

aduanera

Obligaciones específicas del laboratorio
a) Contar con las condiciones mínimas para el análisis

de mercancías, de acuerdo a lo establecido por la
b) Proporcionar el documento que contiene el

resultado del análisis de muestras en la forma, plazo y
condiciones previstas por la Administración Aduanera.
c) Entregar las muestras representativas de mercancías

en la forma, plazo y condiciones previstas por la

Obligaciones específicas del
operador de base fija
Son obligaciones específicas del operador de base fija
autorizado por el Ministerio de Transportes y
Comunicaciones, transmitir y registrar la información de los
vuelos no regulares correspondiente a:
a) El manifiesto de carga y sus documentos vinculados.
b) Los actos relacionados con el ingreso y la salida de

mercancías y medios de transporte a cargo del transportista.

Obligaciones específicas de los
administradores o concesionarios de las
instalaciones portuarias, aeroportuarias o
terminales terrestres internacionales
a) Permitir a la Administración Aduanera la

instalación de sistemas y dispositivos para mejorar
sus acciones de control.
b) Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 11 de la

Ley, de ser el caso, deben contar, en las zonas
operativas de sus instalaciones, con los equipos,
sistemas y dispositivos que garanticen la seguridad e
integridad de la carga y de los contenedores o
similares, conforme a lo siguiente:

Obligaciones específicas de los administradores o
concesionarios de las instalaciones portuarias,
aeroportuarias o terminales terrestres internacionales
1. Balanzas que cuenten con certificados de calibración vigente con valor oficial, emitidos
por el INACAL o por entidades prestadoras de servicios de calibración acreditadas por esta
entidad pública, las cuales deben ser adecuadas a su operatividad;
2. Maquinarias, equipos y herramientas necesarios para el manipuleo de contenedores o

similares, o de la carga;
3. Equipo de iluminación fija y móvil, que permita efectuar eficazmente el control

aduanero, incluso en horario nocturno; así como contar con luces de emergencia;
4. Sistema de monitoreo por cámaras de televisión, que permitan a la administración

aduanera visualizar en línea las operaciones que se realicen;
Obligaciones específicas de los administradores o
concesionarios de las instalaciones portuarias,
aeroportuarias o terminales terrestres internacionales
5. Sistema de información para el reconocimiento de los datos de identificación de los
contenedores, y de la placa única nacional de rodaje o de elementos de información
similares de los vehículos que ingresan o salen de sus recintos;
6. Sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo que permitan su interconexión

con la SUNAT, para el desarrollo de su actividad;
7. Sistema informático que permita la trazabilidad completa de la carga y de los

contenedores o similares; y,
8. Sistema de identificación para el registro de las personas que acceden a las zonas
operativas. 50
Dr. Javier Oyarse

Tercero
El tercero vinculado a la
operatividad aduanera o a otra
operación relacionada a esta, que
no califique como operador de
comercio exterior u operador
interviniente
Ejemplos: Empresa rotuladora de calzados

importados, empresa productora que recibe
Dr. Javier Oyarse el encargo de un exportador. 51
Obligaciones del Tercero
Proporcionar, exhibir o
transmitir la información o
documentación veraz,
auténtica, completa y sin Comparecer ante la autoridad
errores, en la forma y plazo aduanera cuando sea
establecidos legalmente o requerido.
dispuestos por la
Administración Aduanera,
según corresponda.

Talleres de debate
¿Por qué no se
considera al
¿Cuál es la ¿Porqué se ha
administrador o
diferencia entre ¿El operador incorporado al
concesionario de
un operador de interviniente proveedor de
las instalaciones
comercio exterior puede ser precintos como
portuarias como
y un operador categorizado? operador
operador de
interviniente? interviniente?
comercio
exterior?

Operador Económico
Autorizado
Dr. Javier gustavo Oyarse cruz

joyarse@pucp.edu.pe
Antecedentes
Setiembre 2001 Marzo 2004 Julio 2005
New York -USA Madrid - España Londres - Inglaterra
TERRORISMO

Antecedentes
NARCOTRÁFICO

Antecedentes
CONTRABANDO

Riesgos en cadena de suministros
¿EXISTEN
RIESGOS?
La cadena de suministro esta
formada por el conjunto
relacionado de recursos y
procesos, que comienza con
la provisión de materias
primas y se extiende hasta la
entrega de los productos o
servicios al usuario final, a
través de los medios de
transporte.
Antecedentes
La facilitación del Comercio Internacional
La liberalización comercial y de inversiones
Suscripción de Acuerdos de Cooperación Económica y

Dr. Javier Oyarse
Técnica 59
Antecedentes
SEGURIDAD FACILITACIÓN
Concepto del
COMERCIO SEGURO
La única forma de garantizarlo es involucrando a todos los

intervinientes de la Cadena de Abastecimiento del Comercio
Internacional
GESTIÓN DE RIESGO
ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE ADUANAS – OMA
La Organización Mundial de Aduanas (OMA) es un
organismo intergubernamental independiente cuya misión es
incrementar la eficiencia de las administraciones de
aduanas, contribuyendo al bienestar económico y a la
protección social de sus Miembros, favoreciendo de esta
forma un entorno aduanero honesto, transparente y
previsible. Esto permite el desarrollo del comercio
internacional lícito y lucha eficaz contra las actividades
ilegales.
La OMA fue creada en 1952 bajo el nombre de Consejo de
Cooperación Aduanera y actualmente cuenta con 182
Miembros, siendo la única organización intergubernamental
Dr. Javier Oyarse
mundial idónea para abordar materias aduaneras. 61
ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE ADUANAS
MARCO SAFE
Marco Normativo para Asegurar

Consejo de Cooperación y Facilitar el Comercio Global
Aduanera - 1952
1994

OMA – MARCO SAFE
Marco Normativo SAFE, es un marco

de normas y un programa de trabajo para
Marco Normativo SAFE (vocablo inglés dar seguridad a la cadena de suministro
que significa SEGURO, A SALVO), del comercio internacional y facilitar el
constituye uno de los programas de comercio legítimo, aprobado en junio de
trabajo de la Organización Mundial de 2005 de forma unánime, mediante
Aduanas (OMA), cuyo objetivo resolución de los directores generales de
fundamental es la seguridad y facilitación aduanas de las administraciones
de la cadena de suministro del comercio. aduaneras miembros de la OMA, en las
sesiones anuales del Consejo de
Cooperación Aduanera.

MARCO SAFE
OBJETIVOS Y PRINCIPIOS
ELEMENTOS BÁSICOS
PILARES

Objetivos y Principios
Establecer normas que garanticen la seguridad de la cadena logística y que faciliten el
comercio a escala mundial con el objeto de aumentar la certidumbre y la predictibilidad.
Permitir una gestión integral de la cadena logística en todos los medios de transporte.
Ampliar el papel, las funciones y las capacidades de las Aduanas de modo que puedan hacer
frente a los desafíos y aprovechar las oportunidades del siglo XXI.
Reforzar la cooperación entre las Administraciones de Aduanas a fin de mejorar sus

capacidades para la detección de los envíos de alto riesgo.
Reforzar la cooperación entre las Administraciones aduaneras y los demás organismos

gubernamentales que participan en el comercio internacional y la seguridad
Fortalecer la cooperación entre las Aduanas y las empresas.
Fomentar la circulación fluida de las mercancías a través de cadenas logísticas

internacionales seguras.
Elementos básicos
Cuatro elementos básicos del Marco SAFE
Información Inspección de la Beneficios al

Electrónica Gestión de Riesgos carga de sector privado con
Anticipada exportación comercio seguro
Beneficios que las

A solicitud razonable del
Cada país que adopte Aduanas ofrecerán a
El Marco armoniza los país de destino, la
el Marco SAFE se Administración aduanera las empresas que
requisitos de la del país de despacho cumplan con los
compromete a aplicar
información realice una inspección de la estándares mínimos de
un enfoque coherente
electrónica anticipada carga y/o de los medios de seguridad para la
en materia de gestión transporte de alto riesgo
sobre los envíos cadena logística y que
de riesgo para con destino al exterior.
apliquen las mejores
entrantes, en tránsito utilizando, de preferencia,
abordar las amenazas prácticas.
y salientes equipos de detección no
Dr. Javier Oyarse de la seguridad 66
intrusiva.
Pilares
Tres (03) Pilares del Marco SAFE
ADUANAS - Otros
ADUANAS - ADUANAS ADUANAS - EMPRESA Organismos de la
Administración Pública
Busca la asociación entre las Garantizar que la respuesta

Trabajo conjunto entre las del gobierno a los retos de la
aduanas y el sector privado de
aduanas de los países a fin de seguridad de la cadena de
cada país, a fin de que este
optimizar la facilitación y suministro sea eficiente y
sector participe con
seguridad. eficaz, evitando la duplicación
responsabilidad en la
seguridad de la cadena de requisitos e inspecciones,
Busca el intercambio de racionalizando los procesos,
logística.
información de manera previa y en última instancia,
al arribo de la carga, a modo trabajando hacia normas
Es dentro de este pilar, que
de gestionar el riesgo e globales que aseguren los
aparece la figura del
incentivar el uso de tecnología movimientos de mercancías
moderna para la inspección de para facilitar el comercio.
Dr. Javier Oyarse Operador Económico 67
envíos de alto riesgo.
Autorizado.
Operador Económico Autorizado - OEA
Asegurar la Facilitación del Comercio

Cadena Logística Internacional lícito
EMPRESA

Definición Marco SAFE
Operador Económico Autorizado: “… una parte involucrada en el movimiento
internacional de mercancías cualquiera sea la función que haya asumido o en
nombre de una Administración de Aduanas nacional y que cumpla las normas de la
OMA o normas equivalentes de seguridad de la cadena logística.
Los Operadores Económicos Autorizados incluyen, entre otros, a fabricantes,

importadores, exportadores, corredores de comercio, transportistas, agrupadores,
intermediarios, puertos, aeropuertos, operadores de terminales, operadores
integrados, almacenistas y distribuidores”.

Acuerdos de Reconocimiento Mutuo - A.R.M.
Mecanismo desarrollado por las
Administraciones Aduaneras que
permite que las validaciones
y autorizaciones otorgadas a un
OEA en el país sean reconocidas
por otros países que forman parte
del programa.

Es un mecanismo desarrollado por las Administraciones Aduaneras que
permite que las validaciones y autorizaciones otorgadas a un OEA en el
país sean reconocidas por otros países que forman parte
del programa, con lo cual se da el otorgamiento de beneficios mutuos;
así como también se elimina la duplicidad de los controles de
seguridad.
Acuerdos de A la fecha se encuentran firmados los siguientes Acuerdos
Reconocimiento de Reconocimiento Mutuo:
Mutuo - Culminados ❑ Perú - Corea del Sur

❑ Perú – Uruguay
❑ Perú – Alianza del Pacífico ( Perú, México, Colombia, Chile)
❑ Perú – EE.UU
❑ Perú – CAN (Perú, Colombia, Ecuador y Bolivia)
❑ Perú – Brasil
❑ Mercosur – Alianza del Pacífico
❑ Perú – Guatemala
❑ Perú – Canadá
❑ Regional (conformado por Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia,
Costa Rica, Guatemala, Paraguay, República Dominicana y Uruguay)
Definición OEA-SUNAT
Art. 2° del D.L 1053
➢ El Operador Económico Autorizado es un

operador de comercio exterior, reconocido y
certificado por SUNAT, al haber cumplido con los
criterios y requisitos previstos en la LGA, y demás
normas.
➢ Es un operador confiable que vela por la

seguridad de su cadena logística y por tanto
obtiene una serie de beneficios relacionados con
simplificación de controles y trámites aduaneros.
Marco Normativo
Ley General de Aduanas
Decreto Legislativo N° 1053
Reglamento de la Ley General de Aduanas

Decreto Supremo N° 010-2009-EF
Reglamento de Certificación
Decreto Supremo N° 184-2016-EF
Procedimiento de Certificación OEA

Procedimiento General DESPA.PG.29 (versión2)

¿Quién puede certificar?
La certificación como OEA, puede ser obtenida por los

siguientes tipos de operadores: exportadores, importadores,
agentes de aduana, almacenes aduaneros y ESER.
AGENCIA ALMACENES
DE IMPORTADOR ESER
OPERADORES EXPORTADOR ADUANEROS
ADUANA

http://oea.sunat.gob.pe/oea-definicion
Características del Programa OEA
• Acogimiento voluntario.
• Trámite gratuito.
• Certificado otorgado por SUNAT
• Dirigido: Exportadores, Importadores,
Agentes de Aduana, Almacenes y
ESER.
• Validez certificado: Indeterminado
• Visitas de mantenimiento: anuales

LGA – Condiciones para la Certificación
Sistema de
Registros
contables y
logísticos
Artículo 44.- Condiciones para

la certificación.
La certificación como Operador
CRITERIOS- Art. 44°
Económico Autorizado es
Solvencia
Trayectoria LGA financiera y
satisfactoria de patrimonial
Cumplimiento Procedimiento
comprobada
DESPA.PG.29 V.2
otorgada por la Administración
Aduanera para lo cual se deben
acreditar las siguientes
Nivel de
condiciones:
seguridad
adecuado

* Decreto Supremo 184-2016-EF
Talleres de debate
Cuando hablamos de seguridad
¿Qué razones impulsan a la
en la cadena logística
OMA para emitir las Normas
internacional ¿Qué aspectos debe
SAFE?
protegerse?
¿Puede el Perú prescindir del

¿A quienes mas ustedes
programa OEA dado que los
consideraría como beneficiarios
atentados terroistas se comenten
de la certificación OEA?
fuera de nuestro territorio?

Condiciones y requisitos OEA
Primera Condición de Certificación OEA
2. 3.
1. Requisitos
Requisitos
Requisitos Adicionales del
Adicionales del
Generales Importador
Exportador

Trayectoria satisfactoria de cumplimiento de
la normatividad vigente
Inscripción en el RUC, activo y habido.
Presentación de sus declaraciones tributarias y aduaneras.
Sanciones por infracciones detalladas en el Anexo del procedimiento de Certificación OEA.
Medidas Cautelares previas a Cobranza Coactiva.
Representantes legales no incursos en delitos tributarios, aduaneros, contra la propiedad intelectual, tráfico ilícito
de drogas y lavado de activos, terrorismo, minería ilegal, etc.
Ajustes de valor, indebida reposición de mercancías en franquicia, indebida restitución de derechos arancelarios, etc.

Segunda Condición de Certificación OEA

Sistema adecuado de registros contables y
logísticos que permita la trazabilidad de las
operaciones
1. Sistema de Control Interno, orientado
controlar la información de los procesos
garantizando EEFF confiables.
2. Reglamento de Organización y Funciones.
3. Sistema Informático para registro y control de
operaciones logísticas y contables.
(trazabilidad)
4. Libros y Registros contables conforme
disposiciones de SUNAT.
Tercera Condición de Certificación OEA
4.
2. 3. 5.
1. Requisitos
Requisitos Requisitos Requisitos
Requisitos Adicionales del
Adicionales Adicionales Adicionales de
Generales Agente de
del Exportador del Importador la ESER
Aduana

Solvencia financiera debidamente comprobada
EEFF que reflejen viabilidad

financiera para el cumplimiento de
No reflejar tres pérdidas
sus obligaciones y adecuada
consecutivas en cuatro años.
solvencia para el respaldo de sus
activos.
No estar comprendidos en
No registrar tres (03) pérdidas de
procedimientos concursales de
fraccionamientos o aplazamientos en
reestructuración patrimonial, quiebra
cuatro años.
o liquidación.
No tener deuda coactiva a la fecha de Haber realizado

presentación de la solicitud de importaciones/exportaciones en los
certificación. últimos dos años.

Nivel de Seguridad adecuado
1. Seguridad general y planeamiento de seguridad
en la cadena logística.
2. Seguridad del asociado de negocio.
3. Seguridad física en las instalaciones.
4. Seguridad de accesos a las instalaciones.
5. Seguridad de procesos.
6. Seguridad del contenedor y unidades de carga.
7. Seguridad en el proceso de transporte.
8. Seguridad del personal.
9. Seguridad de la información y del sistema
informático.
10. Entrenamiento en seguridad y conciencia de
Dr. Javier Oyarse
amenazas 85
❖ Seguridad general y planeamiento de seguridad en la cadena logística.
Desarrollar un SIG en seguridad sobre la base de una matriz de riesgo.
❖ Requisitos de seguridad del Asociado de Negocio.
Tener procedimientos escritos y verificables para la selección de asociados
de negocio; visitas periódicas, evaluación financiera, patrimonial,
capacidad operativa
❖ Requisitos de seguridad física en las instalaciones.
Estructura física adecuada, servicio de vigilancia, áreas críticas, áreas de
embarque, instalación de cámaras, área de estacionamientos, iluminación,
casilleros, seguridad puertas y ventanas.
❖ Requisitos para el acceso físico de las personas a las instalaciones.
Identificación de trabajadores, registro de ingresos/salidas, revisión de
paquetes, pases de visitantes, revisión de vehículos y choferes, acceso a
áreas críticas
❖ Requisitos de seguridad de procesos de las mercancías.
Carga almacenada documentada, inspecciones rutinarias, control del
material de envase y embalaje, archivo de la documentación, investigación
y comunicación de irregularidades en los despachos.
❖ Requisitos de seguridad del contenedor y demás unidades de carga.
Inspección de los contenedores, refeers o thermoking, sellos o precintos
norma ISO 17712, monitorear la carga en transporte, GPS.
❖ Requisitos de seguridad del personal.
Verificaciones antes de contratar, chequeo de historial, procedimientos de
término de vinculo laboral.
❖ Requisitos de seguridad de la información y
del sistema informático.
Uso de contraseñas, identificar accesos
inapropiados, reglamento de infracciones y
sanciones, plan de contingencias informático
❖ Entrenamiento en Seguridad y conciencia de
amenazas
Programa de concientización sobre
amenazas, charlas, capacitación a
trabajadores en seguridad.

Beneficios PROGRAMA OEA
Atención Preferente Menores Controles
OEA
Orientación y Asistencia de un
Reconocimiento Internacional
Sectorista

• Atención preferente en la tramitación de recursos de
reclamación (3 meses) y expedientes de devolución de
derechos (30 días) ante Intendencias de Aduana
(Todos).
• Atención preferente en consultas técnicas en materia
Beneficios aduanera con asistencia presencial, telefónica y virtual -
correo electrónico (Todos).
PROGRAMA • Atención preferente en las regularizaciones con

revisión de documentos para DAM de los Regímenes
OEA de Exportación Definitiva e Importación - Despachos
urgentes (Exportadores e Importadores).
• Atención preferente en la Expedición del Boletín
Químico, máximo un día hábil a partir de la recepción
de la muestra (Exportador e Importador).
• Punto de contacto en SUNAT (Todos).
• Atención preferente en el reconocimiento físico del Régimen
de Exportación, Importación para el Consumo y de Admisión
Temporal para su Perfeccionamiento Activo (Exportadores,
Importadores).
• Atención preferente en la tramitación de solicitudes de
clasificación arancelaria presentadas ante la IGCA (Exportador
Beneficios e Importador).
• Disminución del nivel de reconocimiento físico y
PROGRAMA documentario para los regímenes de :
OEA * Importación para el Consumo
* Admisión Temporal para su Perfec. Activo, en base a criterios de
riesgo aplicable (Importadores).
• Disminución del nivel de reconocimiento físico para el
régimen de Exportación, en base a criterios de riesgos
aplicables (Exportadores).
• Atención en plazo no mayor a 2 días hábiles en la
tramitación de expedientes por rectificación del valor y otros
datos en DAM de Exportación Definitiva (Exportadores).
•
Beneficios Aprobación automática de la solicitud de restitución
arancelaria, salvo que se determine la revisión documentaria
en base a criterios de riesgo (Exportadores).
PROGRAMA • Garantía Nominal para el despacho de las mercancías
importadas que solicite bajo la modalidad de despacho
OEA •
urgente o anticipado (Importadores).
Garantía Nominal en el Régimen de Admisión Temporal
para Reexp. en el mismo Estado - Art. 57° LGA y Admisión
Temporal para Perf. Activo - Art. 71° LGA (Exportadores e
Importadores).

❑ Durante el despacho, las declaraciones de:
* Importación para el consumo,
* Admisión temporal para perfeccionamiento activo y
* Admisión temporal para reexportación en el mismo estado, numeradas y seleccionadas a
canal rojo o naranja, no son objeto de verificación y control del valor aduana declarado en el
despacho (Exportadores e Importadores).
❑ Autorización automática de modificación del área autorizada al almacén aduanero
Almacenes)
❑ Autorización automática de ampliación para desempeñar funciones en otra jurisdicción
aduanera sin contar con local (Agencias de Aduana)
❑ Embarque directo desde el local designado por el exportador (Exportador).

❑ Acceso a las facilidades que se prevean en los Acuerdos de Reconocimiento Mutuo
(Importadores Exportadores)
❑ Participación en sesiones de capacitación en asuntos aduaneros, seguridad de la cadena
logística (Todos).
❑ Actuación directa de exportadores e importadores como despachadores de aduana de sus
mercancías ante la SUNAT. Sin obligación de presentar garantía en los despachos de
importación (Exportadores, importadores)

La garantía para operar será renovada por el
monto de cien mil dólares de los Estados
Unidos de América (US$ 100 000,00) (Agencia
de aduana).
Beneficios Disminución del nivel de reconocimiento físico

y documentario para las declaraciones
PROGRAMA simplificadas de envíos de entrega rápida en
base a los criterios de riesgo aplicables (ESER).
OEA
La garantía para operar será renovada por el
monto de veinte mil dólares de los Estados
Unidos de América (US$ 20 000,00) (ESER).

INTERNACIONAL
MARCA DE CALIDAD
Operador Seguro y Confiable
INTERNACIONAL
En el ámbito
internacional
ACUERDO
RECONOCIMIENTO
Facilidades en las aduanas
de otros países
MUTUO

Proceso de CERTIFICACIÓN OEA
Solicitud de Certificación Expedición de

Informe Final
(Clave SOL) Resolución y Certificado
Análisis documentario y Análisis integral

Cumplimiento de
requisitos de requisitos
Aceptación / rechazo Visitas de validación de

solicitud requisitos
¿Por qué un PROGRAMA OEA?
• Porque permite a la Administración Aduanera, gestionar el

riesgo maximizando sus esfuerzos en operadores y
operaciones de "alto riesgo“.
• Porque permite a las empresas controlar sus procesos y la

trazabilidad de su cadena logística.
• Porque se orienta a obtener Reconocimientos Mutuos con

aquellos países que tengan un programa similar para reducir
costos en la revisión de operaciones de Comercio Exterior.

¿Por qué un PROGRAMA OEA?
➢ Eleva la competitividad e imagen del país.

➢ Refuerza la seguridad de la cadena logística internacional.
➢ Facilita y agiliza el flujo de la cadena logística internacional.
➢ Fortalece la relación del sector privado con la Administración
Aduanera.

Muchas Gracias
Pueden seguirme como

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Sujetos Intervinientes en Los Procedimientos Aduaneros

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DECRETO LEGISLATIVO Nº 1053 - LEY

REGLAMENTO DE LA LEY GENERAL DE ADUANAS

Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones

Dr. Javier Oyarse

Dr. Javier Oyarse 8

Dr. Javier Oyarse 10

Dr. Javier Oyarse 11

El mandato para despachar

Dr. Javier Oyarse 12

Dr. Javier Oyarse 13

Dr. Javier Oyarse 14

Dr. Javier Oyarse 15

RESPONSABILIDAD: hasta “la entrega de las mercancías al dueño o consignatario en

Dr. Javier Oyarse 18

❖ DEPOSITO TEMPORAL (15 + 15)

Dr. Javier Oyarse 20

Dr. Javier Oyarse 21

Dr. Javier Oyarse 22

Dr. Javier Oyarse

Locales autorizados por la Administración Aduanera

Dr. Javier Oyarse Convenio de Estambul – Cuaderno ATA 26

de Mencione las facultades y responsabilidades del

¿Los depósitos temporales y los depósitos

Dr. Javier Oyarse 27

La solicitud a través de una DJ electrónica conforme al formato

La garantía establecida en el artículo 22 (Fianza, Póliza de Caución o

Evaluación previa para

Dr. Javier Oyarse 29

a) Por un plazo indefinido, para la empresa de servicio postal y para las

c) Por tres años, para los otros operadores de comercio exterior.

El plazo se computa a partir del primero de febrero del año siguiente de la

Dr. Javier Oyarse 30

Lineamientos sobre Solvencia

Trayectoria satisfactoria • Nivel de cumplimiento tributario y aduanero

Sistema de la calidad • Sistema de calidad

Sistema de seguridad • Sistema de gestión de riesgo – OEA.

Dr. Javier Oyarse 33

Determinar la modalidad y el monto de

Otras acciones o procesos que determinen

Dr. Javier Oyarse 34

b) Categoría B: calificación mayor o igual a 60% y

c) Categoría C: calificación menor a 60%.

❖En los primeros 10 días calendario de enero de cada año, la Administración

a) Las categorías A y B, se renuevan

Dr. Javier Oyarse 36

A US$ 100,000 US$ 25,000 US $ 25,000 US$ 100,000 US$ 100,000

¿Todos los operadores de comercio exterior

¿Cuál es el único supuesto en el cual un

Dr. Javier Oyarse 38

Importador Laboratorio Administrador o concesionario de las

Dr. Javier Oyarse 39

Cumplir, mantener y adecuarse a los requisitos exigidos para la autorización.

Someterse al control aduanero, lo que implica facilitar, no impedir y no obstaculizar

Dr. Javier Oyarse 40

c) Proporcionar, exhibir, expedir o transmitir la información o documentación

La documentación que determine la Administración Aduanera debe ser