PRÁCTICA 02

PROCESO CONTABLE

La empresa IDEALES BAMBAMARCA S.A.C, con RUC 20604272166, con domicilio en el Av. Chota N° 400 del
distrito de Bambamarca – Cajamarca, acogido al régimen MYPE Tributario del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría,
ha sido constituida el 01/05/2019 con un capital de S/ 450,000.00. Se conoce que el objeto social es la comercialización de
CERVEZA CRISTAL 650ML RT 12 CP, y además se sabe que el capital social se encuentra suscrito y pagado por los
socios de la siguiente manera:

Dinero en la cuenta corriente N° 00-271-008783 Banco de la Nación : S/ 100,000.00

Mercadería (1,560 Cajas de CERVEZA CRISTAL 650ML RT 12 CP a S/ 43.00 C/U) : S/ 67,080.00
Vehículo (Camioneta 4x4, marca TOYOTA) : S/ 86,000.00
Vehículo (Camión de carga marca FUSO) : S/ 130,000.00
Equipos de cómputo (04 computadoras marca HP a S/ 3,800.00 C/U) : S/ 15,200.00
Envases retornables (Cajas y botellas) : S/ 9,000.00
Muebles (Escritorios, sillas, estantes) : S/ 15,000.00

OPERACIONES

1. Con fecha 07/05/2019, se vendió 930 Cajas de CERVEZA CRISTAL 650ML RT 12 CP a S/ 62.90 cada una, a la
empresa CHOTA S.R.L, se emitió la factura E001-1. La operación es al contado.

2. Con fecha 07/05/2019, se compró 1470 Cajas de CERVEZA CRISTAL 650ML RT 12 CP a S/ 36.70. cada una, de la
empresa CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS S.A.A con RUC 20100113610, según factura F039-3000.
Adicionalmente se conoce que los bienes se encuentran afectos a la percepción del IGV del 2% y que la operación es
al contado.

3. Con fecha 09/05/2019, se compró 300 galones de gasolina a S/ 23.00 cada uno más IGV de GRIFOS BURGA
E.I.R.L con RUC 20496112343, según factura E001- 8932. Se conoce que la gasolina se consume inmediatamente
en las unidades de transporte y que la factura fue cancelada el 90% con cheque N° 345.

4. Con fecha 10/05/2019, se vendió 1800 Cajas de CERVEZA CRISTAL 650ML RT 12 CP a S/ 60.58 cada una, a la
empresa COMERCIAL JESÚS S.R.L., se emitió la factura E001-2. La operación es al crédito a 20 días.

5. Con fecha 11/05/2019, la gerencia general recibió de los socios 630 Cajas de CERVEZA CRISTAL 650ML RT 12
CP a S/ 44.00 cada una, correspondiente a la suscripción del capital pendiente de pago.

6. Con fecha 12/05/2019, se compró 2600 Cajas de CERVEZA CRISTAL 650ML RT 12 CP a S/ 38.10. cada una, de la
empresa CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS S.A.A con RUC 20100113610, según factura F039-14900.
Adicionalmente se conoce que los bienes se encuentran afectos a la percepción del IGV del 2% y que la operación es
al crédito.

7. Con fecha 13/05/2019, se concedió un descuento del 20% por pronto pago, a la empresa COMERCIAL JESÚS S.R.L, por haber
cancelado la totalidad de la factura E001-2 antes del vencimiento, se emitió la Nota de Crédito E001-1.
8. Con fecha 14/05/2019, se recibió 200 Cajas de CERVEZA CRISTAL 650ML RT 12 CP como bonificación de la empresa
CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS S.A.A con RUC 20100113610, según Factura F039-2356 con la leyenda
“Transferencia Gratuita”.

9. Con fecha 15/05/2019, se vendió 3030 Cajas de CERVEZA CRISTAL 650ML RT 12 CP a S/ 61.58 cada una, a la
empresa DISTRIBUCIONES ROJAS E.I.R.L, se emitió la factura E001-3. Se cobró 50% y la diferencia al crédito.

10. Con fecha 20/05/2019, se provisionó y canceló el arrendamiento del local comercial por S/ 4,000.00 del señor BURGA
ARCE ADAN, con RUC 10008300807, según recibo de arrendamiento N° 50923. (Renta de Primera Categoría).

11. Con fecha 23/05/2019, se emitió la Nota de Crédito E001-1 por devolución de 300 Cajas de CERVEZA CRISTAL
650ML RT 12 CP a S/ 61.58 cada una, a la empresa DISTRIBUCIONES ROJAS E.I.R.L. (Referencia de la
operación: Factura E001-3, de fecha 15/05/2019).

12. Con fecha 31/05/2019, se vendió la camioneta 4x4, marca TOYOTA (activo fijo) por S/ 80,000.00 más IGV a la
empresa TRANSPORTES LAJAS S.A.C, según factura E001-4. La operación es 60% al contado.

13. Con fecha 31/05/2019, se vendió 800 Cajas de CERVEZA CRISTAL 650ML RT 12 CP a S/ 61.58 cada una, a la
empresa DISTRIBUCIONES ROJAS E.I.R.L, se emitió la factura E001-4. Se cobró 70% y la diferencia al crédito.

14. Con fecha 31/05/2019, se provisionó y canceló la Factura N° 004-1294 de “MEGASISTEM S.R.L.”, con RUC N°
20639540455, por un importe total de S/ 1,800.00 incluido IGV, por concepto publicidad radial. Se cancela 80%.

15. Con fecha 31/05/2019, se provisiona y cancela la planilla de remuneraciones de los trabajadores (excepto cargas
sociales), correspondiente al mes.

Asignación Aporte
Apellidos y Nombres Cargo / Ocupación Remuneración Bruta Aporte Trabajador
Familiar Empleador

AAAAAA SI ADMINISTRADOR S/. 2,400.00 SNP 13% Es Salud 9%

BBBBBB NO CONTADOR S/. 2,600.00 SNP 13% Es Salud 9%

CCCCCC NO VENDEDORA S/. 1,900.00 SNP 13% Es Salud 9%

DDDDDD SI VENDEDOR S/. 1,700.00 AFP PRIMA 12.68% Es Salud 9%

EEEEEEEE SI VENDEDOR S/. 1,800.00 AFP PRIMA 12.68% Es Salud 9%

16. Con fecha 31/05/2019, se determina y provisiona la depreciación del activo fijo, correspondiente a 0l (uno) mes.

17. Con fecha 31/05/2019, se determina y registra el costo de venta.

SE SOLICITA: Elaborar

a) Elaborar registro de inventario permanente valorizado - detalle del inventario valorizado (método promedio
ponderado).
b) Libro Diario.
c) Balance de Comprobación.
d) Estado de Resultados.
e) Estado de Situación Financiera.
Fecha de presentación: Lunes 08 de julio de 2019