La empresa Comercial Hiraoka SAC identificada con RUC Nro.

20396265892 con domicilio fiscal

en la Av. Diagonal Nro. 650 – San Isidro, dedicada a la comercialización de computadores,
presenta la siguiente información contable a fin que usted elabore los registros contables

Cuenta Denominación Importe

10 Efectivo  S/ 5,000.00
45 Sobregiros bancarios S/ 10,000.00
20 Mercadería (2 Laptops) S/ 5,000.00
50 Capital S/ 10,000.00
33 Propiedad, planta y equipo S/ 15,000.00
39 Depreciación S/ 5,000.00
59 Resultados S/ 12,000.00
12 Cuentas por cobrar S/ 12,000.00
 
 05/08/2021 Compramos al proveedor EDESCE EIRL, con RUC  20969696965 con F/.E008-
1596 por 50 computadoras a S/ 1,550.00 incluido IGV. Al crédito. 
 
 07/08/2021 Compramos a nuestro proveedor Toyota del Perú S.A. con RUC 20858523472, con
F/.F001-89645, una camioneta para reparto de mercaderías por S/ 68,000.00 incluido el IGV. La compra
es al crédito. 
 
 08/08/2021 Efectuamos una venta a nuestro cliente Anlly Desing S.A. RUC 10506089651 con
F/.E001-0051 por 15 computadoras a S/2,300.00 cada una incluido IGV. Al crédito. 
 
 15/08/2021 Compramos a nuestro proveedor Comercial Santa Rosa S.A. con RUC 208089756741
domiciliado con F/.E008-01265 por 150 computadoras a S/ 1,900.00 cada una más IGV. La compra es al
crédito. 
 
 20/08/2021 Registramos el recibo de DistriLuz, con RUC: 20482405428, por consumo de energía,
Recibo N° D004-8965, por un total de S/ 750.00. Se paga al contado. 
 
 27/08/2021 Efectuamos una venta a nuestro cliente Comercial ABC S.A.C.  con RUC 20853859876
con F/. E001-0052 por 30 computadoras a S/ 1,950.00 cada una más IGV. El pago es 50% contado. 
 
 
Se les solicita: 
Elabore lo siguiente:
- Libro de inventarios y balances
- Elaborar comprobantes de pago
- Registro de compras
- Registro de ventas
- Determinar deuda tributaria (IGV/Renta)
- Elaborar PDT PLAME
- Elaborar guías de pagos varios

1
 LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES

Estado de Situación Financiera Al 01.01.2021

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO S/ 5 000 -
CUENTAS POR COBRAR COMER. S/ 12 000 Total Pasivo Corriente -
EXISTENCIAS S/ 5 000 Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente S/ 22 000 SOBREGIRO BANCARIO S/ 10 000
Activo No Corriente
PROPIEDAD PLATA EQUIPO S/ 15 000 Total Pasivo No Corriente S/ 10 000
DEPRECIACION Y
AMORTIZACION ACUMULADA (S/ 5 000) TOTAL PASIVO S/ 10 000
CAPITAL S/ 10 000
RESULTADO ACUMULADOS S/ 12 000
Total Activo No Corriente S/ 10 000 TOTAL PATRIMONIO S/ 22 000
TOTAL ACTIVO S/ 32 000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 32 000

2
 FACTURAS DE COMPRA

RAZON SOCIAL: EDESCE EIRL FACTURA: E008-1596

RUC: 20969696965 FECHA: 05/08/2021 

DATOS DEL CLIENTE

NOMBRE O RAZON SOCIAL: Hiraoka SAC
RUC: 20396265892
DIRECCIÓN: Av. Diagonal Nro. 650 – San Isidro

CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO UNITARIO TOTAL

50 COMPUTADORAS S/ 1550 s/ 77 500

SUB TOTAL 65 677.97

IGV 11 822.03

TOTAL 77 500

RAZON SOCIAL: Toyota del Perú S.A. FACTURA: F001-89645

RUC: 20858523472 FECHA: 07/08/2021 

DATOS DEL CLIENTE

NOMBRE O RAZON SOCIAL: Hiraoka SAC
RUC: 20396265892
DIRECCIÓN: Av. Diagonal Nro. 650 – San Isidro

CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO UNITARIO TOTAL

1 CAMINONETA S/ 68 000 s/ 68 000

SUB TOTAL 57 627.12

IGV 10 372.88

TOTAL 68 000

3
 FACTURAS DE COMPRA

RAZON SOCIAL: Santa Rosa S.A. FACTURA: E008-01265 

RUC: 208089756741 FECHA: 15/08/2021 

DATOS DEL CLIENTE

NOMBRE O RAZON SOCIAL: Hiraoka SAC
RUC: 20396265892
DIRECCIÓN: Av. Diagonal Nro. 650 – San Isidro

CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO UNITARIO TOTAL

150 COMPUTADORAS S/ 1 900 s/ 285 000

SUB TOTAL S/ 285 000

IGV S/ 51 300

TOTAL S/ 336 300

RECIBO DE ENERGIA ELECTRICA

RAZON SOCIAL: DistriLuz N° DE RECIBO: D004-8965

RUC: 20482405428 FECHA: 20/08/2021 

DATOS DEL CLIENTE

NOMBRE O RAZON SOCIAL: Hiraoka SAC
RUC: 20396265892
DIRECCIÓN: Av. Diagonal Nro. 650 – San Isidro

CONSUMO SUB TOTAL

s/ 635.59
1100 KWH

IGV S/ 114.41

TOTAL RECIBO S/ 750

4
 FACTURA DE VENTAS

RAZON SOCIAL: Hiraoka SAC FACTURA: E001-0051 

RUC: 20396265892 FECHA: 08/08/2021 

DATOS DEL CLIENTE

NOMBRE O RAZON SOCIAL: Anlly Desing S.A
RUC: 10506089651
CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO UNITARIO TOTAL

15 COMPUTADORAS S/ 2 300 S/ 34 500

SUB TOTAL S/ 29237.29

IGV S/ 5 262.71

TOTAL S/ 34 500

RAZON SOCIAL: Hiraoka SAC FACTURA: E001-0052 

RUC: 20396265892 FECHA: 27/08/2021 

DATOS DEL CLIENTE

NOMBRE O RAZON SOCIAL: ABC S.A.C.  
RUC: 20853859876
CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO UNITARIO TOTAL

30 COMPUTADORAS S/ 1 950 S/ 58 500

SUB TOTAL S/ 58 500

IGV S/ 10 530

TOTAL S/ 69 030

5
 REGISTRO DE COMPRAS
COMPROBANTE PROVEEDOR CUENTA VALOR DE TOTAL
FECHA
TIPO SERIE Nº RAZON SOCIAL DESCRIPCION CONTABLE VENTA IGV
COMPRA DE 77500
05/08/2021 01 E008 1596 EDESCE EIRL MERCADERIA 4212 65677.97 11822.03
TOYOTA COMPRA DE 68000
07/08/2021 01 F001 89645 CAMIONETA 4654 57627.12 10372.88
COMPRA DE 336300
15/08/2021 01 E008 1265 Santa Rosa S.A. MERCADERIA 4212 285000 51300
750
20/08/2021 14 RECIBO DE LUZ 4699 635.59 114.41
  TOTALES   408940.6 482550
8  73609.32

REGISTRO DE VENTAS
COMPROBANTE CLIENTES CUENTA VALOR DE TOTAL
FECHA
TIPO SERIE Nº RAZON SOCIAL DESCRIPCION CONTABLE VENTA IGV
Venta De Mercadería 34500
08/08/202 Al Crédito
1 01 001 51 Anlly Desing S.A 1212 29237.29 5262.71
27/08/202 PAGO SOLO EL 50% 69030
1 01 001 52 ABC S.A.C 1212 58500 10530
  TOTALES  103530
87737.29  15792.71

DETERMINAR LA DEUDA CON LA SUNAT

BASE IMPONIBLE IGV TOTAL

VENTAS 87737.29 15792.71 103530

COMPRAS 408940.68 73609.32 482550

SALDO A FAVOR (57816.61)

RENTA 1.5% DE s/ 1 316.06

VENTAS

6
 20396265892

08 2021

3121

1316

7
Nombre Fecha Documento Ocupació Días Remuneració ONP AFP Total Neto a Essaud TOTAL
y de n trabajado n 13% descuentos pagar APORTES
apellido ingreso s
“” “” “” vendedor 31 930 120.90 - 120.90 809.10 83.70 83.70