Anexo 5-A

Conflicto de Interés y Prácticas

Prohibidas
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Conflictos de Interés y Prácticas
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El presente documento establece disposiciones sobre las obligaciones de los auditores

internos de la CPMP, en materia de conflictos de interés y prácticas prohibidas.

Conflictos de interés:
Situación en virtud de la cual una persona, en razón de su actividad, se enfrenta a distintas
alternativas de conducta con relación a intereses incompatibles, ninguno de los cuales
puede privilegiar en atención a sus obligaciones legales o contractuales.

Se entiende por conflicto de intereses toda situación o evento en que los intereses
personales, directos o indirectos, se encuentren en oposición con los de la CPMP,
interfieran con los deberes que le competen, o lo lleven a actuar en su desempeño por
motivaciones diferentes al real cumplimiento de sus responsabilidades

Existen conflictos de interés cuando en el ejercicio de las labores dentro de la CPMP,

sobreviene una contraposición entre los intereses propios y los de la institución.

Los conflictos de interés deben evitarse y, en la eventualidad de que sobrevengan, han de

ser informados inmediatamente a los superiores.

Con el objeto de implementar mecanismos efectivos que faciliten la prevención, el manejo y

la divulgación de los conflictos de interés que puedan presentarse, se requiere que todo
colaborador que se incorpore a la Unidad de Auditoría complete la “Declaración jurada de
adherencia al Código de Ética del IIA y de Conflictos de Interés y Prácticas Prohibidas”
(Anexo 5-B), la misma que deberá:

a. Detallar su trayectoria laboral y actividades comerciales.

b. Presentar una relación de los vínculos de parentesco con personal de la
organización.
c. Ser actualizada anualmente o en cuanto se presente el conflicto de interés.

Prácticas prohibidas:
Los auditores tienen completamente prohibido incurrir en cualquiera de las siguientes
prácticas:

a. Solicitar, recibir o aceptar directa o indirectamente, algún tipo de ventaja,

recompensa, retribución u obsequio, en dinero o en especie, que afecte las decisiones
de sus actividades.
La aceptación de dinero, regalos o agasajos puede crear la apariencia de que la
objetividad del auditor interno ha sido afectada. La apariencia de que la objetividad ha
sido afectada puede aplicarse a trabajos actuales o futuros realizados por el auditor. El
estado de los trabajos no debe ser considerado como justificación para recibir dinero,
regalos y agasajos. Recibir elementos de promoción (tales como lápices, calendarios, o
muestras) que estén a disposición del público en general y tengan un mínimo valor no
deben obstruir los juicios profesionales del auditor interno.
Los auditores internos deben informar de inmediato al Jefe de Auditoría el
ofrecimiento de dinero o regalo material.
b. Solicitar préstamos al personal de las unidades auditadas.
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c. Utilizar indebidamente la información privilegiada o confidencial para obtener

provecho o salvaguardar intereses individuales o de terceros.
d. Efectuar declaraciones o desarrollar acciones que comprometan la actividad,
responsabilidad, imagen y tareas de la Unidad.
e. Realizar proselitismo político aprovechando cargo, posición o relaciones con la
sociedad.
f. Vincular familiares a la CPMP sin tener en cuenta los perfiles y políticas
establecidos.