UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO DE ÉTICA

 “DISEÑO DE POLÍTICAS DE APLICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS

DE LOS CÓDIGO DE ÉTICA”
GRUPO N° 7

INTEGRANTES:

Carmen Alejos Robles

Renzo Canales Robles

Angelica Durand Jara

Diego Rodríguez Raymundo

DOCENTE: LIZARBE FERNANDEZ MONICA RAQUEL

Callao, 2022

      PERÚ

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 INDICE
INTRODUCCIÓN...........................................................................................................................3
I. ANTECEDENTES...................................................................................................................4
II. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA......................................................................................5
2.1 CONFLICTO DE INTERESES......................................................................................5
2.2 CONFIDENCIALIDAD....................................................................................................5
III. IDENTIFICACIÓN DE POSIBLES SANCIONES.................................................................6
3.1 CONFLICTO DE INTERESES..........................................................................................6
3.2 CONFIDENCIALIDAD........................................................................................................6
IV. IMPLEMENTACIÓN DE LAS POLÍTICAS............................................................................7
4.1 POLÍTICAS DE CONFLICTO DE INTERESES..........................................................7
4.2 POLÍTICAS DE PROTECCIÓN DE INFORMACIÓN CONFIDENCIAL...................9
V. CONCLUSIONES.............................................................................................................10
VI. RECOMENDACIONES....................................................................................................11
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS...............................................................................12

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 INTRODUCCIÓN

EL CÓDIGO DE ÉTICA DEL CONTADOR PROFESIONAL. Es decir, la

Federación Internacional de Contadores (IFAC), como lo establece su constitución,
tiene como misión “el desarrollo y fortalecimiento de la profesión contable a nivel
mundial con estándares armonizados, capaces de proporcionar servicios de alta
calidad a favor del interés público”. 
Por consiguiente, El Código de Ética del Contador Profesional de la
Federación Internacional de Contadores (IFAC), reconoce que los objetivos de la
Profesión Contable son trabajar al más alto nivel de profesionalismo y para esto
tiene cuatro exigencias básicas: Credibilidad, Profesionalismo, Calidad del Servicio,
y Confianza. El Código de Ética para Contadores Profesionales de la IFAC. Versión
2006, fue revisado por el Consejo de Normas Internacionales de Ética para
Contadores de la IESBA en julio del 2009, y fue aprobado por el Comité Ejecutivo de
la IFAC para su implementación a nivel mundial, entrando en vigencia desde el 1 de
enero del 2011.

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I. ANTECEDENTES

En la empresa CEMEX S.A.C John está revisando las ofertas de múltiples

proveedores para un proyecto nuevo. Él nota que la empresa de su primo Philip es
una de las candidatas. La empresa de Philip presentó la mejor oferta para el
proyecto y John considera que la mejor decisión comercial para OPS S.A.C es
aceptar la oferta de la empresa de Philip. Dado que su decisión no afectará a su
empresa, decidió no mencionar la relación.
También en CEMEX S.A.C., un practicante de contabilidad va a trabajar bajo
plataforma Oracle, el administrador de la base de datos le crea un usuario “x” en el
servidor web de Oracle 11g para una base de datos predeterminada, asignando los
permisos y restricciones que debe tener este según las políticas de seguridad. De
esta manera el practicante con su respectivo password será el único que podrá
acceder a este usuario “x”, logrando de esta manera la confidencialidad con
respecto a la información que maneja. El practicante usó dicha información sin el
permiso de la empresa para un trabajo de investigación en su universidad.

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II. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA
2.1 CONFLICTO DE INTERESES

Identificamos que hay un conflicto de intereses cuando los intereses

personales o privados interfieren, o parecen interferir, con sus responsabilidades
oficiales como funcionario de una empresa. En el caso de John la sola apariencia de
un conflicto de intereses puede ser un problema. John debe revelar la relación y
divulgar el potencial de un conflicto de intereses real, dando el ejemplo y buscar
inspirar a otros a divulgar este tipo de relaciones y asuntos de posibles conflictos
directamente y por escrito a su Comité local.

2.2 CONFIDENCIALIDAD

Se identificó que el practicante ha divulgado la información sin un permiso

previo por parte de la empresa, lo cual está incurriendo en una violación de
confidencialidad. El hecho que haya usado la información para fines de estudio no le
da la razón.

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III. IDENTIFICACIÓN DE POSIBLES SANCIONES
3.1 CONFLICTO DE INTERESES

En todo caso si se determina que existe un conflicto de intereses, se le pedirá

que se desvincule de ese interés particular. Por lo tanto, el trabajador tendría que
dejar, por ejemplo, cualquier posición en una junta cuyo mandato sea incompatible
con la labor de la Organización.
También no se le permitiría estar en un comité de selección en futuros
proyectos.

3.2 CONFIDENCIALIDAD

Aquellas personas que revelen un secreto o bien, comunicaciones reservadas

y privilegiadas para la empresa podrán ser sancionados con multas, prisión e
incluso con la suspensión de la profesión.
Cualquier conducta que llegue a realizar un trabajador y que viole o ponga en
peligro la confidencialidad de la información y/o utilice las herramientas de trabajo
para un uso distinto al que se le asignaron, será causa justificada para dar por
terminada su relación laboral con causa justa para el patrón.

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IV. IMPLEMENTACIÓN DE LAS POLÍTICAS
En la parte B del Código de Ética para Contadores, en el numeral 220.5 que
dice lo siguiente: Cuando un conflicto de intereses origina una amenaza en relación
con uno o más de los principios fundamentales, incluidas la objetividad, la
confidencialidad o el comportamiento profesional, que no se puede eliminar o
reducir a un nivel aceptable mediante la aplicación de salvaguardas, el profesional
de la contabilidad en ejercicio no aceptará un determinado encargo se retirará de
uno o más encargos en conflicto.
En base a esto, podemos implementar las siguientes políticas referente al
conflicto de interés:

4.1 POLÍTICAS DE CONFLICTO DE INTERESES

Ningún trabajador, cualquiera sea su jerarquía, debe comprometerse en

actividades que pudieran crear conflicto con los intereses de la empresa. No
obstante, pueden existir situaciones especiales que serán evaluadas y autorizadas
por la Gerencia.
Las situaciones que requieren aprobación previa son, entre otras:
 Cuando un trabajador (directivos, ejecutivos, enólogos, vendedores,
administradores, administrativos, otros) establece relaciones con un
cliente de la empresa donde trabaja y se dedica a competirle a la
empresa, ya sea ofreciendo o entregando un producto o servicio igual
o similar.
 Cuando un trabajador (directivos, ejecutivos, enólogos, vendedores,
administradores, administrativos, otros), su cónyuge, hermanos o
padres, tenga propiedad en alguna institución o empresa que se
relaciona comercialmente con la empresa o sus clientes.
 Cuando un trabajador (directivos, ejecutivos, enólogos, vendedores,
administradores, administrativos, otros) tiene un segundo empleo,
relaciones de consultoría o asesorías, para terceras empresas,
además y fuera de la empresa.
 Cuando un trabajador (directivos, ejecutivos, enólogos, vendedores,
administradores, administrativos, otros) ejercen trabajos y funciones en
otra empresa o institución que compite con, o fiscaliza a la propia
empresa.
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 Las siguientes conductas están prohibidas:

 Hacer uso de información confidencial de la empresa, entendiendo por

ello, aquella que no es accesible al público en general, como, por
ejemplo: documentos que involucran a los sistemas financieros de la
empresa, procesos de trabajo, información comercial y de sistemas
computacionales que se tiene acceso por razón del cargo
desempeñado y se ocupa para ventaja personal o de otros.
 Recibir algún tipo de pago o beneficio por parte de un competidor,
proveedor o cliente de la empresa.
 El principio general es que la empresa debe actuar con cautela cuando
se trata de la contratación de familiares directos u otros parientes
debido a la connotación negativa asociada con el nepotismo, que es la
práctica de nombrar a familiares en posiciones para las que las otras
personas externas podrían estar mejor capacitadas. En consecuencia,
la empresa ha establecido ciertas limitaciones con respecto a la
contratación de familiares directos u otros parientes, que solo pueden
ser nombrados en puestos especializados tras un proceso de
selección por concurso en el cual no se haya presentado ningún otro
candidato igualmente capacitado.

En la parte A del Código de Ética para Contadores, en el numeral 140.1 que

dice lo siguiente: El principio de confidencialidad obliga a todos los profesionales de
la contabilidad a abstenerse: (a) De divulgar fuera de la firma, o de la entidad para la
que trabajan, información confidencial obtenida como resultado de relaciones
profesionales y empresariales, salvo que medie autorización adecuada y específica
o que exista un derecho o deber legal o profesional para su revelación, y (b) De
utilizar información confidencial obtenida como resultado de relaciones profesionales
y empresariales en beneficio propio o de terceros.

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 En base a esto, podemos implementar las siguientes políticas referente a
confidencialidad:

4.2 POLÍTICAS DE PROTECCIÓN DE INFORMACIÓN CONFIDENCIAL

 La información confidencial es uno de nuestros activos más valiosos.

Este compromiso se aplica de la misma forma a la información sobre
nuestra empresa, nuestros empleados y sobre nuestros socios
empresariales.
 El uso o divulgación inapropiados de dicha información puede provocar
graves daños a nuestra empresa, socios empresariales, proveedores y
clientes, debilitando nuestra competitividad, exponiéndose a
reclamaciones de responsabilidad y dañando nuestra reputación.
 Todo el personal de la empresa debe guardar reserva y discreción en
todos aquellos asuntos referidos al trabajo, planes, clientes y personal
de la empresa. Los empleados que posean o tengan acceso a
información confidencial, ya sea estratégica, técnica, comercial o
financiera sobre las actividades de la empresa, tienen la
responsabilidad de asegurar que esa información no sea revelada sin
la aprobación previa, además de la obligación de no utilizarla en
beneficio propio o de terceros.
 La información confidencial debe usarse sólo siguiendo los intereses
de la empresa y no debe ser utilizada o revelada por ningún trabajador,
tanto durante su permanencia en la empresa, como después de su
desvinculación, en caso de retirarse de la misma. De igual manera los
empleados deben evitar descuidos y comentarios imprudentes que
puedan dañar a la empresa, a sus miembros, sus clientes o sus
proveedores.
 Es obligación tomar todas las medidas posibles para proteger la
información no pública de la empresa, lo cual incluye desde contactos
e información de precios hasta planes de mercadeo, especificaciones
técnicas, inventarios e información de los trabajadores.

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V. CONCLUSIONES

 La empresa CEMEX ha considerado y adoptado medidas para establecer,

mantener y fortalecer normas de conducta con respecto a la prevención de
conflictos de intereses y los mecanismos para hacer efectivo su
cumplimiento.
 En conclusión, en el caso de divulgar la información para el trabajador esto
puede constituir un delito, una causal de rescisión laboral, teniendo como
consecuencia la prisión, multas económicas, jornadas de trabajo a favor de
la comunidad, así como la pérdida de la profesión, sin embargo, la
divulgación, pérdida y/o uso indebido de la información privilegiada y/o
confidencial puede constituir un impacto reputacional y económico enorme
para la empresa, que incluso puede traer como consecuencia la quiebra de
misma.

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VI. RECOMENDACIONES

 Fortalecer la implementación de leyes y sistemas reglamentarios con

respecto a los conflictos de intereses, de modo que se apliquen a todos los
funcionarios y empleados de la empresa y que permitan la aplicación
práctica y efectiva de un sistema de ética.
 Una de las medidas que se debería implementar es que, en las conferencias
a realizar, eventos académicos profesionales, congresos y charlas es
implementar el desarrollo del código ético en cualquier rubro y hacer énfasis
a la moral en la vida cotidiana.

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 VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
https://www.cemex.com/documents/20143/160085/Codigo-de-etica.pdf/53dc481b-

648c-40de-3603-1b2db64594bf

https://www.ifac.org/system/files/publications/files/codigo-de-etica-para-

profesionales-de-la-contabilidad.pdf

https://www.balduzzi.com/wp-content/uploads/2019/07/politicas_etica.pdf

https://www.gruppe-heinlein.com/nvocc/es/pdf/codigo_etica.pdf

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