Actividad 7

Presentado por:

Karen Ximena Mera ID: 661127

Marisol Lebaza Taquinas ID: 762912

Paola Andrea Lasso ID : 765657

Didier Salazar Calderón ID: 729416

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Rectoría Sur Occidente

Sede / Centro Tutorial Cali (Valle del Cauca)

Programa Administración de Empresas

Mayo de 2023
 Actividad 7

Asignatura:

Legislación Tributaria

Presentado por:

Karen Ximena Mera ID: 661127

Marisol Lebaza Taquinas ID: 762912

Paola Andrea Lasso ID : 765657

Didier Salazar Calderón ID: 729416

Tutora:

Rosa Elena Arcila

NRC: 15- 1279

Corporación Universitaria Minuto de Dios Rectoría Sur Occidente

Sede / Centro Tutorial Cali (Valle del Cauca)

Programa Administración de Empresas

Mayo de 2023
 Tabla de contenido

Introducción .................................................................................................................................... 4

Importancia y beneficios de realizar una adecuada planeación tributaria en una organización. .... 5

Defina y explique las diferencias que existen entre elusión fiscal y evasión fiscal y de un

ejemplo. ........................................................................................................................................... 6

Elusión Fiscal .............................................................................................................................. 6

Evasión Fiscal ............................................................................................................................. 7

Diferencias ...................................................................................................................................... 7

Conclusión ...................................................................................................................................... 8

Referencias Bibliográficas .............................................................................................................. 9

 Introducción

Utilizando la herramienta de planeación tributaria se pueden evaluar proyectos de inversión y

el pago anticipado y oportuno de los impuestos para prevenir sanciones y cargos adicionales, esta

herramienta contribuye a aumentar las ganancias de la empresa mejorando el flujo de caja, como

también ayuda al ahorro de impuestos, porque se programa con antelación con el fin de mitigar

riesgos que afecten a la organización.

De otra parte, la diferencia entre evasión y elusión fiscal, como se ajustan a la ley y a las

necesidades de las empresas.

 Importancia y beneficios de realizar una adecuada planeación tributaria en una
organización.

Es de gran importancia la planeación tributaria en las empresas ya que les permite cumplir

con todas las obligaciones fiscales. Cuando una organización realiza una correcta financiación,

contribuye a tomar decisiones adecuadas evitando afectaciones en el flujo de caja y rentabilidad,

teniendo en cuenta alternativas de ahorro beneficiándose y aprovechándolas por el pronto pago

así evitar sanciones en los impuestos. El objetivo de la planeación es actualizar permanente

mente los cambios en la legislación tributaria, también analizar el impacto de forma anticipada

de los impuestos en los proyectos de inversión así lograr una mejor productividad y crecimiento

empresarial.

Ejemplos de beneficios tributarios que tienen las empresas:

• Descuento en el impuesto de renta por las inversiones en conservación y cuidado del

medio ambiente.

• Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional, se otorga por el desarrollo de

actividades de ciencia, tecnología e innovación, en el marco de un proyecto calificado del

consejo nacional de beneficios tributarios (CNBT). Permiten a los investigadores

descontar los ingresos de su base gravable el valor de honorarios recibidos por estas

actividades. Este beneficio es aplicable a los recursos que reciba el contribuyente para ser

destinados a proyectos de naturaleza científica, tecnológica o de innovación.

• Beneficio por vinculación de personal con título doctorado valido en Colombia, otorgado

por una institución nacional autorizada por el ministerio de educación que sea posterior a
 mayo de 2019, puede solicitar beneficio tributario de deducción y descuento o crédito

fiscal (MiPymes) por el total de la remuneración pagada a este personal.

• Exención de IVA por importación de equipos y elementos, es otorgado a centros de

desarrollo e investigación que sean reconocidos por el minciencias, en instituciones

educativas de primaria, secundaria, media y superior, en el marco de proyectos

calificados por la (CNBT) en condiciones y criterios. Para realizar importaciones y

desarrollar sus proyectos.

• Potencialización del crédito fiscal, será ampliado para las grandes empresas que

desarrollen proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación incorporando

pequeñas o medianas empresas

Defina y explique las diferencias que existen entre elusión fiscal y evasión fiscal y de un
ejemplo.

Elusión Fiscal

Es una acción que se realiza por vías legales, que persigue evitar o minimizar el pago de

impuestos. constituye una forma de planificación fiscal agresiva en la que el interesado

aprovecha vacíos legales para obtener ventajas no previstas por la normatividad tributaria, los

paraísos fiscales son un instrumento típico de la de elusión fiscal; se trata de jurisdicciones que

facilitan a quienes se registran en ellas personas o empresas, una tributación reducida y opacidad

en las operaciones. (Elusi 2011)

Evasión Fiscal

Es un delito qué lo lleva a diferentes consecuencias jurídicas, en esta conducta ilícita en la que

incurren personas o empresas, se da cuando el contribuyente oculta u omite ingresos y bienes a

las administraciones tributarias, o cuando sobrevalora conceptos deducibles, con el fin de reducir

el pago de una obligación tributaria, con lo que legalmente corresponde. No se considera una

mayor cuantía se puede sancionar con penas privativas de la libertad, mientras que los de menor

cuantía se tratan como una infracción administrativa y se realizan sanciones con multas. (Evasión

fiscal 2023)

Diferencias

Elusión Fiscal Evasión Fiscal

• Lo utilizan las grandes empresas • Falta de valores cívicos en el

• Utiliza estrategias legales para evitar
o retrasar determinados
• Buscan evitar el pago de impuestos
de una manera permitida, como son
los vacíos legales
• Moralmente ético
momento de hacer las declaraciones
• Prácticas fraudulentas
• Existe una eliminación o
disminución de un tributo
• Se toma como un delito

• No es ilegal • Es ilegal

Ejemplo Ejemplo

Cuando un solo establecimiento se Cuando se tiene ingresos en una cuenta

encuentra a nombre de dos personas bancaria por actividad empresarial, y no se
distintas declaran como ingresos
 Conclusión

Una buena planeación tributaria, es el mecanismo que se debe emplear desde el área

financiera en las organizaciones, en el momento que se realiza la planeación estratégica deben

incluir los aspectos tributarios, para así programar y priorizar el pago oportuno de los impuestos

a los que están sometidos, ya que se busca mejorar o diferir el pago de los impuestos para

aprovechar los beneficios que les concede el estado, reduciendo el gravamen tributario.
 Referencias Bibliográficas

Electrónico, E. (2023) Las diferencias entre evasión Y elusión fiscal, Ekomercio Blog I
Información Fiscal I Información EDI I Información IDSE. Available at:
https://blog.ekomercio.com.mx/2015/07/24/las-diferencias-entre-evasion-y-elusion-fiscal
(Accessed: 16 May 2023).

Importancia de la Planeación Tributaria (2022) Acontis. Available at:

https://www.acontis.co/importancia-de-la-planeacion-tributaria/ (Accessed: 16 May 2023).

¿Por qué es importante contar con una planeación tributaria? (2023) BKF · Auditoría,
consultoría y asesoría financiera. Available at: https://bkf.com.co/planeacion-tributaria/
(Accessed: 16 May 2023).

Elusi (2011) AGT Abogados S.A.S. Available at: https://www.agtabogados.com/blog/elusion-y-

evasion-que-son-y-como-
evitarlas/#:~:text=Esto%20quiere%20decir%2C%20que%20por,se%20realiza%20precisa
mente%20para%20evitarla. (Accessed: 16 May 2023).

Evasión fiscal (2023) Wikipedia. Available at:

https://es.wikipedia.org/wiki/Evasi%C3%B3n_fiscal (Accessed: 16 May 2023).
Conozca Los Beneficios tributarios para Empresas Que ayuden a proteger El Medio Ambiente
(2022) Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible. Available at:
https://www.minambiente.gov.co/cambio-climatico/conozca-los-beneficios-tributarios-
para-empresas-que-ayuden-a-proteger-el-medio-ambiente/ (Accessed: 16 May 2023).