GOBIERNO REGIONAL HUANUCO

DIRECCION REGIONAL DE SALUD

HOSPITAL REGIONAL HERMILIO VALDIZAN MEDRANO
“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

INFORME TECNICO Nº - 2023-GRH-GRDS-DIRESA-HRHVM-OEA/UL.

A : Econ. LUIS ENRIQUE RONQUILLO SOTO

Jefe de la Oficina de Administración

DE : Abog. Hernan O. Saavedra Rengifo

Jefe de la Unidad de Logística

ASUNTO : Reconocimiento de Adeudo

REF. : Carta 187-2023 CYC-MDK, fecha recepción 03 de febrero 2023

Proveedor: MEDIKA EXPRESS S.A.C.

FECHA : Huánuco, 22 de febrero del 2023

Por el presente me dirijo a usted para saludarlo cordialmente, y a la vez en atención a los
documentos de la referencia, se procede a informar lo siguiente:

I. ANTECEDENTES

1.1 En fecha 03 de diciembre del 2021 el Jefe del Departamento de Farmacia solicita
mediante Informe N°933-2022-JDF-HRHVM-HCO el requerimiento de Productos
farmacéuticos y dispositivos médicos; con fecha 22 de diciembre del 2022, esta Unidad
realiza la Orden de Compra N° 1251 para la adquisición de los productos farmacéuticos
(Naproxeno), por el importe total de S/.8,800.00 (Ocho Mil Ochocientos con 00/100
soles).

1.2 En fecha 22 de diciembre del 2022, fue notificada la Orden de Compra N° 1251-2022 a
la empresa MEDIKA EXPRESS S.A.C., por el importe de S/.8,800.00 (Ocho Mil
Ochocientos con 000/100 soles), correspondiente al mes de diciembre, dando un plazo
de entrega de 06 días calendarios, contados desde el día siguiente de notificada la
orden, iniciando este plazo el día 23 de diciembre y culminando el 28 de diciembre de
2022.

1.3 Con fecha 26 de diciembre del 2022, según Guía de Remisión N° 001-0007251,
Almacén Especializado en Medicina recepcionó dentro del plazo establecido los
Medicamentos (Naproxeno), solicitados según Orden de compra N°1251-2022 para el
Departamento de Farmacia.

1.4 Mediante Carta N°187-2023 CYS-MDK de fecha de recepción 03 de febrero del 2023,
dirigida a Hospital Regional Hermilio, la empresa MEDIKA EXPRESS S.A.C., solicita
RECONOCIMIENTO DE DEUDA, por el monto de S/.8,800.00 (Ocho Mil Ochocientos con
00/100 soles), monto pendiente a 58 días del servicio prestado de abastecimiento de
medicamentos.

1.5 Con fecha 17 de febrero del 2023 mediante Informe N°

034-2023-AEM-HRHVM-HCO/PANN el Jefe de Almacén especializado SISMED informa

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que con Guía de Remisión N°001-0007251 la referida empresa entregó los

Medicamentos, siendo firmado por el Q.F. Pedro Aldo Navarro Navarro en señal de
conformidad. Tales productos fueron ingresados al Aplicativo SISMED el 26 de
diciembre del 2022 con Nota de Ingreso N° 0004893. En consecuencia, con fecha 17 de
febrero del 2022 el Jefe del Departamento de Farmacia (Área Usuaria) emite el Informe
N° 93-2023-JDF-HRHVM-HCO citando como referencia el Informe remitido por el Jefe
de Almacén Especializado SISMED dando conformidad al ingreso de tales bienes.

II. ANÁLISIS

2.1 Que, de acuerdo a los antecedentes se tiene que el internamiento del bien deriva de la
Orden de Compra N° 1251-2022; remitida en fecha 17 de febrero del 2023 la
Conformidad de ingreso de bienes, se ha demostrado que los medicamentos fueron
recepcionados a satisfacción del área usuaria.

2.2 Asimismo, tenemos que la deuda corresponde al año 2022, por lo que se desarrollará
teniendo en cuenta lo indicado en la Directiva Administrativa N° 160-MINSA/OGA –V.01
sobre “Procedimiento Administrativo para el reconocimiento y abono de adeudos
provenientes de las obligaciones contractuales y legales ejecutadas por los contratistas
y/o administrados internos o externos en ejercicios anteriores”, específicamente en lo
señalado en los artículo 5° y 6° de la mencionada directiva, que señala en su parte
pertinente:

“5.1. Definiciones de adeudos ejercicios anteriores:

… 5.1.2. Adeudos por la ejecución contractual y legal a cargo del contratista, exceptuados de
la aplicación de la normativa de contrataciones y adquisiciones del estado … obligaciones
por las adquisiciones o contrataciones de bienes y servicios sin proceso de selección,
exceptuado en el Ley y Reglamento de las Contrataciones del Estado, debidamente
formalizada y sustentada por el área competente, confirmando la entrega del bien y/o
servicio en ejercicios anteriores con cargo al compromiso de ese mismo ejercicio, para el
reconocimiento y abono de los adeudos.”

2.3 Que de acuerdo al Artículo 6° de la mencionada directiva, trata de las Disposiciones

Específicas para el “Procedimiento Administrativo para el reconocimiento y abono de
adeudos provenientes de las obligaciones contractuales y legales ejecutadas por los
contratistas y/o administrados internos o externos en ejercicios anteriores”, indicando
que comprende la liquidación, la identificación del acreedor y la determinación del
monto a través del respectivo documento oficial, por lo que en su punto 6.1 señala cual
es el inicio de dicho procedimiento, expresando que se inicia a pedido de parte ante la
Oficina de Logística debiendo acompañar la documentación que acredite el
cumplimiento de la obligación, con la conformidad otorgada por parte de la entidad y
adjuntando los documentos que se señalan en el artículo 8° de la Directiva de Tesorería
N° 001-2007-EF/77.15 aprobada por Resolución Directoral N° 002-2007-EF/77.5,
conforme corresponda a efectos de acreditar lo siguiente:

 Que se ha recepcionado a satisfacción los bienes solicitados

 Que la obligación ha sido contraída de parte de la entidad conforme a ley.

2.4 Por lo que en el presente caso, si obra en el expediente la solicitud del reconocimiento
de deuda por un ejercicio anterior, en el presente caso corresponde a una deuda del

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ejercicio 2022, además se verifica en el expediente que se cuenta con la documentación

que acredita el cumplimiento de la obligación y la documentación que señala artículo 8°
y 9° de la Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 aprobada por Resolución
Directoral N° 002-2007-EF/77.5 respecto al presente caso, que en su parte pertinente,
establece lo siguiente:

“Artículo 8.- Documentación para la fase del Gasto Devengado

El devengado se sustenta únicamente con alguno de los siguientes documentos:
 Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de
conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.
 Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor cuantía o
el Contrato, en los casos a que se refiere el inciso c) del numeral 9.1 del artículo 9 de la
presente Directiva, asegurándose que el proveedor presente los correspondientes
comprobantes de pago estrictamente conforme al Reglamento aprobado por la Resolución
Nº 007-99-SUNAT y modificatorias. Tratándose de adelantos, deberá acompañarse la
factura.
 Valorización de obra acompañada de la respectiva factura.
 Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viáticos, Racionamiento, Propinas,
Dietas de Directorio, Compensación por Tiempo de Servicios.
 Relación numerada de recibos por servicios públicos como agua potable, suministro de
energía eléctrica o telefonía, sustentada con los documentos originales.
 Formulario de pago de tributos.
 Relación numerada de Servicios No Personales cuyo gasto se registra en la Específica 27.
 Nota de Cargo bancaria.
 Resolución de reconocimiento de derechos de carácter laboral, tales como Sepelio y Luto,
Gratificaciones, Reintegros o Indemnizaciones.
 Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate de autorizaciones para el
desempeño de comisiones de servicio.
 Resolución de Encargos a personal de la institución, Fondo para Pagos en Efectivo, Fondo
Fijo para Caja Chica y, en su caso, el documento que acredita la rendición de cuentas de
dichos fondos.
 Resolución judicial consentida o ejecutoriada.
 Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que sustenta nuevas
remesas.
 Norma legal que autorice Transferencias Financieras.
 Norma legal que apruebe la relación de personas naturales favorecidas con subvenciones
autorizadas de acuerdo a Ley.
 Otros documentos que apruebe la DNTP. El código de los mencionados documentos y la
numeración de los mismos, entre otros datos necesarios, debe ser registrado en los campos
correspondientes a la fase del Gasto Devengado en el SIAF-SP.”

“Artículo 9.- Formalización del Gasto Devengado

El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los
documentos establecidos en el artículo precedente luego de haberse verificado, por parte del
área responsable, una de las siguientes condiciones:
… a) La prestación satisfactoria de los servicios”;

2.5 Posteriormente en el punto 6.2 trata de la documentación complementaria, indicando

que se debe de contar con la autorización de trámite de las solicitudes de adeudos que
se promuevan, en este caso por parte de la Dirección Ejecutiva de Administración, de
este modo se formará el expediente administrativo correspondiente, que debe de
contener lo siguiente en el presente caso:

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 Requerimiento a la Oficina de Logística, adjuntando la solicitud del interesado con

su documentación anexa conforme al numeral 6.1 precedente.
 Orden de Compra, comprobante de pago y otros que acrediten la reclamación de
cobranza.
 Informes técnicos de la Oficina del Equipo de Trabajo de Abastecimiento, con el
respaldo de los informes de las áreas competentes, Informe técnico de la Oficina
de Economía vinculados al adeudo.
 Informe Legal de la Oficina de Asesoría Jurídica.

2.6 En ese sentido, la Oficina de Abastecimiento ha cumplido, mediante el presente

documento, con realizar el requerimiento para que se evalúe la solicitud de la empresa
en mención; y respecto al punto 6.3 de la mencionada directiva, que trata del
contenido de los informes técnicos, en relación al informe técnico de la Oficina de
Abastecimiento cumplimos en señalar lo siguiente:

 Definición clara y precisa del adeudo: ADQUISICIÓN DE MEDICAMENTOS PARA EL

DEPARTAMENTO DE FARMACIA.

 Identificación del contratista.

Proveedor : MEDIKA EXPRESS S.A.C
RUC : 20604752249
Domicilio : CAL. MONTE ROSA NRO. 249 INT. 402 URB. CHACARILLA LIMA-
LIMA/SANTIAGO DE SURCO

 Documentos que acrediten la existencia del adeudo:

Requerimiento : Carta N°187-2023 CYC-MDK, de fecha de recepción 03
de febrero del 2023
Orden de Compra : N°1251
SIAF : S/N
Monto : S/. 8,800.00 soles.
Conformidad : CONFORMIDAD DE INGRESO DE BIENES

 Precisión cronológica de trámites administrativos seguidos del adeudo

documentado, Existen los señalados en los antecedentes.

 Causas o motivos por las que no se pudo atender la liquidación, no se asignó a la

Orden de Compra el N° de SIAF en el presente ejercicio presupuestal por el área
correspondiente, por causas de error en el sistema, con código 0536 que detalla
que el monto de solicitud de certificación por UE supera al monto de PCA
asignado, dicho error se reiteró en todas las órdenes a realizarse con presupuesto
DyT, produciéndose de manera automática la obligación de la entidad ante el
proveedor.

2.7 En relación a los Arts. 6.4 y 6.5 de dicha directiva, señalan el contenido de los informes
legales, y que la improcedencia o procedencia de dicho reconocimiento y abono de
adeudo debe ser resuelta mediante una Resolución Directoral expedida por el Director
Ejecutivo, o en nuestro caso por quien se le haya delegado tal función.

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2.8 Que de acuerdo a lo señalado en el artículo 1° de la Ley de Contrataciones del Estado

establece que la contratación de bienes, servicios y obras, siempre que sean brindados
por terceros y que la contraprestación sea pagada por la Entidad con fondos públicos.”
(El subrayado es agregado), por lo que se desprende que una de las características
principales de los contratos sujetos a la normativa de contrataciones del Estado, es que
estos contratos involucran prestaciones recíprocas. Así, si bien es obligación del
proveedor ejecutar las prestaciones pactadas a favor de la Entidad, es obligación de la
Entidad cumplir con las obligaciones que ha asumido, entre estas, el pago de la
respectiva contraprestación al contratista, por lo que prima el interés público cuya
satisfacción persigue la Entidad contratante, ello no afecta el hecho que, desde la
perspectiva del contratista, el interés en participar en una contratación estatal sea el de
obtener una retribución económica a cambio de las prestaciones ejecutadas en favor
de la Entidad contratante.

2.9 En virtud de lo expuesto, corresponde a la Entidad decidir si reconocerá el pago de las

prestaciones ejecutadas por el proveedor, o si esperará a que el proveedor perjudicado
interponga la acción por enriquecimiento sin causa ante la vía correspondiente, siendo
recomendable que para adoptar cualquier decisión sobre el particular coordine, cuando
menos, con su Oficina de Asesoría Jurídica, su Oficina de Economía y su área de
presupuesto.

III. CONCLUSIONES

3.1 De la verificación del expediente se observa que existen documentos que acreditan la
reclamación de la cobranza, por lo que consideramos que procede el reconocimiento
de adeudo provenientes de las obligaciones en ejercicios anteriores, de acuerdo a lo
expuesto en los antecedentes y el análisis del presente documento, en concordancia
con la Directiva Administrativa N° 160-MINSA-OGA-V.01.

3.2 Finalmente concluimos que corresponde a la Oficina de Contabilidad emitir su informe

técnico y a la Oficina de Asesoría Jurídica la emisión de su informe legal sobre el
reconocimiento de adeudo antes descrito, donde la Oficina de Asesoría Jurídica
también deberá pronunciarse respecto a las implicancias jurídicas que podría generar
este caso, respecto a que probablemente la autoridad que resuelva podría reconocer
que, en los hechos, que la Entidad se habría beneficiado (enriquecido a expensas del
proveedor) con las prestaciones ejecutadas en su favor, y en aplicación de los
principios generales que vedan el enriquecimiento sin causa, ordenaría a la Entidad no
solo reconocer el íntegro del precio de la prestación ejecutada y sus respectivos
intereses, sino también las costas y costos derivados de la interposición de la acción.

IV. RECOMENDACIÓN

4.1 Que el expediente sea remitido a la Oficina de Contabilidad a fin de que esta emita su
informe técnico proporcionando específicamente la información señalada en el
numeral 6.3. de la Directiva Administrativa N° 160-MINSA-OGA-V.01.

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4.2 Posteriormente que la oficina de Asesoría Jurídica emita su informe legal sobre el
reconocimiento de adeudo antes descrito, respecto al numeral 6.4., de la Directiva
Administrativa N° 160-MINSA-OGA-V.01.

Es lo que informo a usted para los fines pertinentes del caso.

Atentamente,

DOC
JCOM/hosr EXP
FOLIO

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