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Sucesiones y Donaciones
Comunidad Valenciana
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1 Sucesiones y Donaciones Comunidad

Valenciana
1.1 Herencias, Sucesiones y Donaciones
en otras Comunidades Autónomas
1.2 ¿Piensas hacer o recibir una herencia
o donación en los próximos años?
1.2.0.1 Veámoslo con un ejemplo:
1.2.1 Antes de hacer una donación o
liquidar una herencia, consúltanos y
te sorprenderá lo que puedes llegar a
ahorrarte.
1.3 Novedades en las Sucesiones y
Donaciones en la Comunidad Valenciana
1.3.1 Principales novedades
Sucesiones y Donaciones desde 2017
1.3.2 Ejemplo de Sucesiones y
Donaciones en las distintas
comunidades autónomas
1.4 Así queda el Impuesto sobre
Sucesiones (Herencias)
1.4.1 Reducciones por transmisiones
mortis causa.
1.5 Así queda el Impuesto sobre
Donaciones
1.5.1 Reducciones por transmisiones
inter vivos.
1.6 Plazos de presentación del impuesto
sobre sucesiones y donaciones
1.7 Modelo 650 y 651 – Documento de
ingreso Impuesto sobre Sucesiones y
Donaciones
1.8 Conclusiones con la nueva normativa
de Sucesiones y Donaciones
1.8.1 Si quieres saber más sobre
Sucesiones y Donaciones en la
Comunidad Valenciana…
1.9 Video entrevista radio sobre
sucesiones y donaciones
1.10 Artículos relacionados con
sucesiones y donaciones

Herencias, Sucesiones y
Donaciones en otras
Comunidades Autónomas
[Artículo actualizado 2019]

Todos antes o después heredamos algo de

nuestros seres queridos
queridos.

A veces se duda si hacerle una donación a un hijo

ya o esperarnos a que herede cuando muramos.

Las preguntas típicas son

¿Le hago una donación a mis hijos ya o me

espero y que lo reciban en herencia cuando
yo fallezca?
¿Qué bonificaciones o reducciones se tiene
en cada uno de los casos?
¿Es indistinta la edad de los herederos?

… La respuesta a algunas de estas preguntas

ha variado desde el 1 de enero de 2017.

Aquí te informamos de las modificaciones

según la ley de medidas fiscales, de gestión
administrativa y financiera, y de organización de la
Generalitat, que entraron en vigor el 1 de
enero de 2017.

Aunque este artículo está centrado en la

Comunidad Valenciana, como puedes ver en
nuestro post sobre Sucesiones
Sucesiones, asesoramos en
Herencias, Sucesiones y Donaciones en casi
todas las Comunidades Autónomas.

Para hacértelo más fácil, contamos con acuerdos

de colaboración con Notarios, Abogados,
Economistas y Gestorías en casi toda
España.

Si no tienes hecho testamento, te recomendamos

que leas nuestro artículo sobre la importancia
de hacer testamento.

Nosotros podemos ayudarte con la

planificación de tu sucesión y así evitarás
futuros problemas a tus herederos
herederos.
Solicítanos una cita y te explicaremos como
podemos ayudarte.

Si próximamente vas a heredar te recomiendo que

leas nuestro post sobre lo que puede hacer por ti
un abogado experto en herencias desde
Valencia
Valencia..

Te dejamos el enlace a la revista Forbes de una

entrevista que nos realizaron en noviembre de
2018 relacionada con las herencias. También
puedes descargar pdf con resereseñaa entrevista
asepyme.

Y si algún familiar tuyo ha fallecido recientemente

y puedes ser un heredero, posiblemente te
interese conocer lo que es la «Herencia Herencia
Yacente
Yacente»

En caso de un único heredero te puedes ahorrar

tiempo y dinero. Lee nuestro post sobre cómo
heredar en caso de heredero único
único..

¿Piensas hacer o recibir una

herencia o donación en los
próximos años?
A la hora de liquidar una herencia o hacer una
donación, puedes ir a la notaria, encargárselo a un
abogado, a la compañía de decesos, a un asesor,
etc.

Esta es una de las decisiones más

importantes de tu vida vida, y es necesario
conocer en profundidad impuestos como el
de Sucesiones y Donaciones, el del IRPF, el
Impuesto sobre Patrimonio, etc.

No es suficiente con llevar «los papeles» a la

notaria o al gestor, y menos aún dejarlos en
manos de la compañía de decesos. Es
imprescindible hacer un análisis previo de como
van a afectar los distintos impuestos a los
intervinientes.

Veámoslo con un ejemplo:

Supongamos que Antonio quiere hacer la
donación de un inmueble a su hijo Luis. Nos
podremos encontrar con casi la totalidad de los
supuestos siguientes:

Antonio

Se le generará una ganancia patrimonial que

deberá tributar en el IRPF
IRPF.

Si esto no se ha planificado correctamente, no se

conocerá lo que se tiene que pagar en la Renta
hasta el mes de mayo/junio del año siguiente.
¡Entonces llegan las sorpresas!

Luis

Deberá tributar en el Impuesto sobre

Donaciones
Donaciones. Se debería de analizar las
reducciones a las que puede acogerse para
tributar lo mínimo.
Deberá de tributar la Plusvalía Municipal
(si ha tenido ganancia patrimonial). Cuando
una transmisión se ha efectuado de forma
gratuita (sucesiones o donaciones), quién
paga la plusvalía es la persona que
adquiere el inmueble, Ver nuestro
artículo relacionado con la devolución de la
plusvalía municipal.
También se verá incrementado su
patrimonio, por lo que le podrá condicionar
a la presentación del Impuesto sobre
Patrimonio
Patrimonio, con la consiguiente tributación.

Si lo anterior no se ha planificado correctamente,

no se conocerá lo que se tiene que pagar en el
Impuesto sobre Patrimonio hasta año siguiente.
¡Entonces también llegan las sorpresas!

Antes de hacer una donación o

liquidar una herencia, consúltanos y
te sorprenderá lo que puedes llegar a
ahorrarte.

…
ASEPYMES | Sucesiones

434
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Las empresas familiares también pueden

beneficiarse de importantes reducciones en los
Impuestos de Sucesiones y Donaciones e
Impuesto de Patrimonio. Si es esta tu situación,
lee nuestro artículo sobre «Beneficios
Beneficios fiscales
para las Empresas Familiares
Familiares«.

Novedades en las Sucesiones y

Donaciones en la Comunidad
Valenciana
¡Ojo con las #donaciones y #herencias a
partir del 1 de enero de 2017!.
La tributación se puede haber cuadruplicado al
eliminar la bonificación en cuota del 75%. Los
cambios legislativos encarecen el legado para los
hijos mayores de 21 años, cónyuge y
ascendientes.

Principales novedades Sucesiones y

Donaciones desde 2017
En relación al Impuesto sobre Sucesiones y
Donaciones
Donaciones, las principales novedades son:

La reducción autonómica por donación

o sucesión de la empresa familiar
queda limitada exclusivamente a las
empresas de reducida dimensióndimensión. No
obstante, sí cabe aplicar la reducción
prevista en la Ley Estatal. También se elimina
la prelación personal, pudiendo ser aplicada
por los herederos sin prioridades.
Se elimina la reducción por parentesco
de 100.000 euros en caso de donaciones
para supuestos en los que el donatario
tenga un patrimonio preexistente superior a
600.000 euros. Tratándose de sucesiones
dicha reducción se mantiene.
Se elimina la bonificación por
parentesco del 75 % en la modalidad
de donaciones, y se reduce al 50 % en
sucesiones para el Grupo II (descendientes,
ascendientes y cónyuges mayores de 21
años).

Las modificaciones recogidas en la norma

encarecen notablemente las herencias y
donaciones. De ahí que a finales de 2016
insistiéramos recomendando a nuestros clientes
que si habían pensado hacer o recibir una
donación nos consultasen y les asesoraremos.

Ejemplo de Sucesiones y Donaciones

en las distintas comunidades
autónomas

Como se puede comprobar en el artículo

publicado en el diario CincoDías del 27 de
febrero de 2018
2018, algunas comunidades están
bajando los impuestos a las herencias y
subiéndolos a la compra de vivienda.

De no planificar tu sucesión puedes pagar

mucho mas de lo que deberías si hubieses
estado bien asesorado
asesorado. ¿Es eso lo que quieres?.
Solicítanos una cita y te explicaremos como
ayudarte.

Así queda el Impuesto sobre

Sucesiones (Herencias)
Aquí nos encontramos con las llamadas
“adquisiciones
adquisiciones mortis causa
causa”.

Si los herederos son hijos mayores de 21

años, ascendientes y cónyuge cónyuge, la
bonificación ha pasado del 75% vigente
hasta finales de 2016, a ser del 50%
actualmente .
En el caso de herederos menores de 21
años
años, la bonificación se mantiene en el 75%
.
75% de bonificación en adquisiciones mortis
causa por discapacitados físicos o
sensoriales del 65% o más, y discapacitados
psíquicos del 33% o más.
La reducción de la base imponible se
mantiene en 100.000 euros por heredero.
En el caso de la transmisión de la
empresa familiar
familiar, desaparece la
prelación en la aplicación del beneficio
mortis causa sobre la base imponible. Aquí
el beneficio autonómico se aplicará a todos
los herederos que concurran a la herencia,
en proporción a su participación en la
misma siempre y cuando cumplan los
requisitos.
Es incompatible la aplicación de los
beneficios por adquisición mortis causa de
empresa familiar del 95 por 100 y las
bonificaciones autonómicas en cuota.
Se equiparan las uniones de hecho con
los casados
casados. No obstante se requerirá la
inscripción en el Registro de Uniones de
Hecho Formalizadas. Estos son los
mayores beneficiarios de la reforma.

Reducciones por transmisiones

mortis causa.
Estas son las reducciones a aplicar en las
transmisiones mortis causa
causa, en caso de
fallecimiento en la Comunidad Valenciana
Valenciana:

Descendientes y adoptados menores de 21

años: 100.000€
100.000€, más 8.000€ por cada año
de menos de 21, sin exceder 156.000€
156.000€.
Descendientes y adoptados mayores de 21
años, cónyuges, ascendientes y adoptantes:
100.000€
100.000€.
Personas con discapacidad física, sensorial o
psíquica igual o superior al 33%: la reducción
es desde los 120.000€ hasta los 240.000€
240.000€.
Adquisiciones de la vivienda habitual del
causante: reducción del 95% del valor de la
vivienda, con límite de 150.000€
150.000€.
Transmisión de empresas agrícolas,
individual o negocios profesionales:
reducción del 95% del valor de la empresa o
explotación agrícola.
Transmisión de participaciones en
entidades: reducción del 95% del valor de
las participaciones siempre que se cumplan
una serie de requisitos.

Así queda el Impuesto sobre

Donaciones
Aquí nos encontramos con las llamadas
“adquisiciones
adquisiciones inter vivos
vivos”.

Desaparece la bonificación en cuota por

parentesco.
Se mantiene la reducción en la base
imponible de 100.000 euros, con el límite
de que el donatario tenga un patrimonio
preexistente de 600.000 euros
euros. Es decir
que si quien recibe la donación tiene un
patrimonio mayor de 600.000 euros no
podrá aplicarse la reducción. En 2016 este
límite estaba en 2.000.000 euros.
Se equiparan las uniones de hecho con
los casados
casados, en las mismas condiciones
que las herencias.

Reducciones por transmisiones inter

vivos.
Estas son las reducciones a aplicar en las
transmisiones inter vivos
vivos, en la Comunidad
Valenciana
Valenciana:

Hijos o adoptados menores de 21 años que

tengan un patrimonio de hasta 600.000€:
100.000€
100.000€, más 8.000€ por cada año de
menos de 21, sin exceder 156.000€
156.000€.
Hijos o adoptados mayores de 21 años, y
padres o adoptantes con un patrimonio de
hasta 600.000€: 100.000€
100.000€.
Nietos que tengan un patrimonio de hasta
600.000€, siempre que su progenitor
hubiera fallecido: 100.000€ si el nieto tiene
21 o más años, y 100.000€ más 8.000€ por
cada año menor de 21 años, sin exceder
156.000€.
Adquisiciones por abuelos, que tengan un
patrimonio de hasta 600.000€, siempre que
su hijo hubiera fallecido anteriormente:
100.000€
100.000€.
Personas con discapacidad física, sensorial o
psíquica igual o superior al 33%: la reducción
es desde los 120.000€ hasta los 240.000€
240.000€.
Transmisión de empresas agrícolas,
individual o negocios profesionales:
reducción del 95% del valor de la empresa o
explotación agrícola.
Transmisión de participaciones en
entidades: reducción del 95% del valor de
las participaciones siempre que se cumplan
una serie de requisitos.

Plazos de presentación del

impuesto sobre sucesiones y
donaciones
Los plazos vienen regulados en la Ley 13/1997 de
la GV.

Por lo que deberá diferenciarse entre

sucesiones y donaciones:

En las adquisiciones por causa de muerte

–mortis
mortis causa
causa-, el plazo es de seis meses
meses,
contando desde el día de fallecimiento del
causante.
En el resto de supuestos (donaciones), el
plazo es de un mes
mes, contado dessde le día
que se cause el acto o contrato.

Elimina las preocupaciones, el estrés y la

ansiedad que te genera el no saber como
quedará tu herencia en un futuro. Solicítanos una
cita y te explicaremos como ayudarte.

Modelo 650 y 651 – Documento

de ingreso Impuesto sobre
Sucesiones y Donaciones
En el caso de las sucesiones el documento para
el ingreso y la autoliquidación es el Modelo 650.

A través de la siguiente imagen te puedes

descargar el citado documento, y si necesitas
instrucciones pulsa aquí.

En el caso de las donaciones el documento para

el ingreso y la autoliquidación es el Modelo 651.

A través de la siguiente imagen te puedes

descargar el citado documento, y si necesitas
instrucciones pulsa aquí.

Te recordamos que si tienes alguna duda en la

cumplimentación puedes consultarnos.

Aunque nuestra recomendación es hacer

previamente una correcta planificación tanto
en Sucesiones como en Donaciones, para pagar
lo mínimo posible dentro de la legalidad.

Es de vital importancia tras las últimas reformas

una correcta planificación para decidir cuándo y
cómo proceder a realizar la transmisión de los
bienes o derechos.

En el caso de la donación de una empresa o

negocio familiar es importantisima la
planificación (en ocasiones con varios años de
antelación) para que los herederos y sucesores del
negocio familiar puedan beneficiarse fiscalmente
de reducciones y bonificaciones siempre que se
cumplan una serie de requisitos.

También existe un nuevo modelo de

autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones y
Donaciones, modelo 655 655. “Impuesto sobre
Sucesiones y Donaciones. Consolidación de
dominio por extinción de usufructo.
Autoliquidación”.

Este modelo de autoliquidación se utiliza por

aquellos sujetos pasivos que siendo nudos
propietarios de un bien o derecho, consoliden el
pleno dominio por extinción del usufructo.
Siempre y cuando dicho usufructo se hubiese
constituido como consecuencia de una
transmisión a título lucrativo por una
donación, sucesión u otro negocio jurídico
intervivos.

Conclusiones con la nueva

normativa de Sucesiones y
Donaciones
Tanto en sucesiones como en donaciones los
primeros 100.000 euros siguen estando exentos.

Recordemos que en 2013 se bajo la bonificación

del 99% al 75%. Aunque parezca poco supuso
pasar de pagar un 1% de la cuota a pagar un 25%
(pagar veinticinco veces más).

Pero con la entrada en vigor de la reforma,

en las herencias se tendrá que pagar el 50%,
el doble de lo que pagan hasta 2016
2016.

A pesar de ello se mantiene la bonificación del

75% para hijos menores de 21 años.

Ejemplo Herencia:

Hijos > 21 años => Pagan el 50% de la cuota.

Hijos < 21 años => Pagan el 25% de la cuota.

Dado que en las donaciones de padres a

hijos desaparece la bonificación del 75%, la
factura fiscal se cuadruplica a partir del
2017
2017.

Ejemplo Donación:

Hijos > 21 años => Pagan el 100% de la

cuota.
Hijos < 21 años => Pagan el 100% de la
cuota.

No olvides leer nuestro artículo si quieres

desheredar a un hijo, donde te explicamos la
parte de que puedes privarle y los pasos a seguir.

Si quieres saber más sobre

Sucesiones y Donaciones en la
Comunidad Valenciana…
Infórmate con nuestros abogados como ha
quedado la nueva normativa de Sucesiones y
Donaciones en la Comunidad Valenciana
Valenciana, así
como en el resto de comunidades. ¡No pagues
de más!

Te recomendamos que leas este artículo del diario

CincoDías donde se habla de las novedades en la
fiscalidad autonómica para 2018
2018.

Video entrevista radio sobre

sucesiones y donaciones

SUCESIONES Y DONACIONE…

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Rogelio Villalba García

CEO, Abogado y Economista

Economista, responsable del
departamento jurídico-fiscal de asepyme.com,
donde llevo desde 1986 formándome y trabajando
como Experto en Derecho Fiscal, Herencias y
Donaciones
Donaciones. ¡También ayudo a
emprendedores, autónomos y pymes a
gestionar sus negocios!. Soy un apasionado de la
filosofía Kaizen
Kaizen, metodología que se emplea para
el mejoramiento continuo de los individuos y las
empresas.

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