14/4/23, 9:01 ¿Cómo NO heredar deudas tributarias? ¿Qué es la Sucesión Indivisa?

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¿Cómo NO heredar deudas tributarias? ¿Qué es

la Sucesión Indivisa?
Actualizado a febrero 8, 2021 | Publicado en septiembre 2, 2020

Acciones para no heredar deudas tributarias. Debido a que muchos

contribuyentes han fallecido por la pandemia surgen preguntas sobre si las deudas
tributarias se heredan y qué es sucesión indivisa ante Impuestos.

La normativa pertinente —que no discrimina por causa de COVID-19 u otro— es la

Ley 2492 y las RND N° 10-0021-13, PROCEDIMIENTO APLICABLE AL
FALLECIMIENTO DEL SUJETO PASIVO del 31 de mayo de 2013. Y la RND que la
modifica RND N° 10-0013-16 MODIFICACIONES A LA RND 10-0021-13, del 27 de
mayo de 2016.

Antes de nada, avisar al SIN

Cuando una persona titular del NIT, de una empresa unipersonal, ha fallecido, se
debe avisar al SIN dentro de los 30 días corridos.

Se debe presentar el certificado de defunción y el SIN también puede actuar por

oficio.

No avisar genera la multa por no actualización del padrón de contribuyentes.

La multa actual es de 150 UFVs para personas Naturales y 300 UFVs para jurídicas
(se entiende, acerca del representante legal). (Estas multas son según la última tabla
de Multas del SIN)

Acciones del SIN por fallecimiento

Empresas unipersonales

El SIN realizará la Inactivación del NIT por Fallecimiento. Hola! ¿En qué
te podemos ayudar?

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Implica la inhabilitación de trámites en los sistemas del padrón y facturación.

También quedarán inactivas las facturas que no se hayan emitido. Para levantar esta
restricción se debe:

Mostrar al heredero o representante de la sucesión indivisa.

Personas Jurídicas, si es un solo representante legal

En el caso de Jurídicas, aplicará la Marca de Control por Fallecimiento.

Implica la inhabilitación de trámites en los sistemas del padrón y facturación ( las

facturas, notas fiscales o documentos equivalentes dosificados, podrán emitirse
hasta la fecha límite autorizada). Para levantar esta restricción se debe:

Jurídicas: cambiar al representante legal.

¿Se heredan las deudas tributarias?

Hola! ¿En qué

En principio hay que mencionar que las herencias surgen de
te dos formas:
podemos ayudar?

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Cuando existe un testamento del «de cujus» (esta denominación legal

significa hablar de una persona que ha muerto y ha dejado una herencia
(Cabanellas)) las cosas están claras y se sabe quiénes son los herederos.
Cuando no existe testamento. Los supuestos herederos deben tomar
acciones legales para legitimarse como herederos definitivos del de cujus.

Cuando se trata de empresas unipersonales, los herederos pueden ser o no

deudores ante el SIN u otras entidades. Depende.

La herencia implica las cosas buenas (bienes, cuentas por cobrar, acciones, derechos)
y cosas malas (cuentas por pagar en general, que incluye las deudas ante el SIN y
otras entidades).

Indicamos «pueden» porque los posibles herederos pueden renunciar también a la

herencia. O solo hacerse herederos de las cosas buenas.

La declaración de heredero universal (por defecto cuando se habla de

declaratoria de herederos) implica declararse heredero de todo lo bueno y
malo.
La declaración de herederos bajo inventario y otras modalidades similares:
sólo implica declararse heredero de una parte de las cosas que dejó el «de
cujus»
No declararse heredero: es posible también esta figura legal. Renunciar a la
herencia es legal según el Código Civil.

Responsabilidades ante el SIN

Cuando una persona se hace heredero universal, responde hasta con sus bienes y de
forma ilimitada ante las obligaciones tributarias que pudiera tener el de cujus.

Heredero Universal.– Sucesor que hereda la totalidad del caudal

hereditario, sin distinción alguna de las obligaciones y derechos,
acreencias o deudas, debiendo suceder al de cujus como si fuese el
mismo, caracterizándose porque su masa patrimonial se fusiona a la
masa patrimonial dejada por el de cujus, haciéndose un solo
patrimonio
Hola! ¿En qué
te podemos ayudar?

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RND 10-0021-13 art.3

Pero si tiene otras modalidad de herencia, no necesariamente heredará las deudas

tributarias, como por ejemplo:

Legatario o sucesor a título particular. Persona que sucede un bien

determinado o específico del de cujus, su patrimonio no se confunde con el
del de cujus, siendo su responsabilidad únicamente hasta el valor de la cosa
legada.

Heredero Declarado bajo Beneficio de Inventario. Heredero declarado que

conserva patrimonio separado al de cujus, cuyas obligaciones solamente
alcanzan a los bienes heredados.

Sucesión Indivisa. Es un contribuyente de duración determinada, pues su

existencia se inicia con el fallecimiento de la persona natural o empresa
unipersonal y se extingue cuando los herederos incorporan a su propio
patrimonio el dejado por el de cujus o causante”.

(Ver la RND N° 10-0013-16 que incorpora estas definiciones)

Un heredero bajo inventario, por ejemplo, sólo responderá a las deudas en la medida
del valor de los bienes que reciba, o hasta ese límite. Sin contar sus propios bienes.

¿Qué es la Sucesión Indivisa?

Es cuando existen varios herederos y aún no se han repartido los bienes, derechos y
obligaciones del de cujus. Es una etapa transitoria y tiene un momento cuando
finaliza la sucesión indivisa.

Es una escritura pública que surge por lo general cuando no hay testamento. Inicia
en el momento del fallecimiento y finaliza cuando existe una sentencia de
declaratoria de herederos.

Como sucesión indivisa, se puede volver a activar el NIT para terminar de realizar
actividades del titular fallecido. Es como si aún estuviera «vivo» pero sólo para
cumplir con sus obligaciones pendientes.

Hola!
Para el SIN con esta modalidad de sucesión indivisa el nombre ¿En qué
del contribuyente
te podemos ayudar?
sigue siendo el mismo.
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Desde luego, si existe un solo heredero no podrá ser activado como Sucesión
indivisa en el Padrón de contribuyentes.

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39 comentarios en «¿Cómo NO heredar deudas tributarias? ¿Qué es la

Sucesión Indivisa?»

Isabel Nina
septiembre 13, 2021 a las 9:35 am

Estimado Lic. Mi padre tiene varias movilidades a su nombre y los vendió

Hola! ¿En qué
solo con un documento privado, los compradores hasta teahora no pagaron
podemos ayudar?

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