UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
BÁSICA

Tema: Reactivos (1er. Parcial)

Curso: CA4-001
Instructor: Dr. Efraín Becerra Paguay

Año Lectivo
2023-2024
TEMA 1. _ TEORÍA GENERAL DE LA TRIBUTACIÓN Y POLÍTICA
ECONÓMICA.
1. ¿Cuál de los principios tributarios determina que todos los individuos deben
pagar impuestos sin exención alguna?

a) Principio de irretroactividad
b) Principio de igualdad
c) Principio de generalidad
d) Principio de proporcionalidad
e) Ninguno de los anteriores

Respuesta: c, Principio de generalidad.

Justificación: El principio de generalidad nos dice que todos los individuos
debemos pagar impuestos y no podemos estar exentos de los mismos.

2. Escoja la opción que corresponda a la siguiente definición: “son aquellas que

pueden ser clasificados en materiales y formales”.

a) Política económica
b) Contribuciones especiales
c) Tasas
d) Obligaciones tributarias
e) Ninguna de las anteriores

Respuesta: d, Obligaciones tributarias.

Justificación: Porque surgen para el sostenimiento del gasto público y se

clasifican en obligaciones tributarias materiales y obligaciones tributarias
formales.
3. Escoja la respuesta que corresponda a la siguiente definición: “Comprende
las acciones y decisiones que las autoridades de cada país realizan en torno a
su economía”.

a) La tributación
b) La política económica
c) El PNBV
d) Plan nacional de desarrollo
e) Las políticas internacionales

Respuesta: b, La política económica.

Justificación: Las políticas económicas a través de su intervención logran tomar

decisiones dentro del ámbito económico del país.
 4. Escoja la respuesta correcta: “Según el Código Tributario, los tributos se
clasifican en”:

a) Impuestos, tasas, declaraciones

b) Gastos, tributos, exoneraciones
c) Impuestos, tasas, contribuciones especiales
d) Intereses, multas, impuestos

Respuesta: c, Impuestos, tasas, contribuciones especiales.

Justificación: Dado que el código tributario clasifica a los tributos en tasas

impuestos y contribuciones especiales.

5. ¿Qué entidad pública está a cargo de la política económica en el ECUADOR?

a) El Ministerio de Finanzas
b) El Ministerio de Educación
c) El Banco Central
d) Los GAD’s
e) Ninguna de las anteriores

Respuesta: a) El Ministerio de Finanzas.

Justificación: Porque su función principal es Garantizar los recursos financieros

para el desarrollo nacional con soberanía, transparencia y sostenibilidad.

TEMA 2. _ POLÍTICA TRIBUTARIA, INGRESOS PÚBLICOS.

1. Mediante ¿Qué función se puede establecer, modificar, exonerar o extinguir

impuestos?

a) Función legislativa a través de la Asamblea Nacional

b) Función ejecutiva a través de la Asamblea Nacional
c) Función judicial a través de la Asamblea Nacional
d) Función legislativa a través del Municipio de Quito.

Respuesta: b) Función ejecutiva a través de la Asamblea Nacional.

Justificación: En la Constitución de la República (2008) Art. 301 establece lo

siguiente: “…solo por iniciativa de la Función Ejecutiva y mediante ley
sancionada por la Asamblea Nacional se podrá establecer, modificar, exonerar o
extinguir impuestos.”
2. Es el conjunto de impuestos, tasas y contribuciones especiales que rigen en
un determinado tiempo y espacio:
a) Régimen tributario
b) Ingresos Públicos
c) Sistema tributario
d) Gestión tributaria

Respuesta: c) Sistema tributario.

Justificación: Un sistema tributario es el conjunto de tributos, los cuales tiene

como la obtención de ingresos.

3. Son tributos obtenidos por los beneficios individuales o de grupos sociales

por medio del aumento de valor de un bien derivados de obras o gastos
públicos:
a) Impuestos directos
b) Tasas
c) Contribuciones Especiales
d) Impuestos indirectos

Respuesta: c) Contribuciones Especiales.

Justificación: Las contribuciones especiales son tributos que consisten en obtener

beneficios como consecuencia de la realización de obras públicas.

4. ¿Qué Organismo del Estado ecuatoriano, se encarga de gestionar la política

tributaria por medio del cobro o recaudación de los impuestos?:
a) Servicio de Rentas Internas
b) Municipios
c) Ministerio de Finanzas
d) Prefecturas

Respuesta: a) Servicio de Rentas Internas.

Justificación: Es una institución ecuatoriana que se encarga de cobrar o recaudar

impuestos, para entregárselos al Ministerio de finanzas.

5. ¿Cuál es la clasificación de los ingresos públicos?

a) Permanentes y no permanentes
 b) Directos e indirectos
c) Ordinarios y corrientes
d) Expansivos y restrictivos

Respuesta: a) Permanentes y no permanentes.

Justificación: En el Código de planificación y finanzas públicas (2015) Art. 78

establece lo siguiente: “los ingresos públicos se clasifican en permanentes y no
permanentes. “

TEMA 3. _DERECHO TRIBUTARIO, FUENTES DE DERECHO

TRIBUTARIO.
1. Relacione cada término de derecho tributario con su característica

TERMINOS CARACTERISTICAS
1. Actores principales a) Permitir la recaudación de dinero para bienes
2. Definición b) Son entradas de recursos monetarios que el estado tiene por
medio de impuestos
3. Importancia c) Estado, contribuyentes y el SRI
4. Objetivo d) Conjunto de reglas, normas y principios que se encargan de
regular la relación jurídico- tributaria.
OPCIONES DE RESPUESTAS
a) 1a,2b,3c,4d b) 1b, 2a,3d,4c
c) 1c,2d,3b, 4a d) 1d,2b, 3a,4c

Respuesta: c) 1c,2d,3b, 4a.

Justificación: El derecho tributario es un conjunto de normas que regulan la
relación jurídico- tributaria, su objetivo es la recaudación de bienes porque son
entradas de dinero, en estas relaciones participa el estado a través del Sri y los
contribuyentes.
2. Indique ¿Qué tipos de fuente de derecho tributario existen?

a) Disposiciones constitucionales y Directas

b) Directas y la Ley
c) Tratados, acuerdos y la Constitución
d) Directas e Indirectas
Respuesta: d) Directas e Indirectas.
Justificación: Existen dos tipos de fuentes tributarias que las podemos diferenciar
entre directas e indirectas, llamamos fuentes directas a la actividad materialmente
 legislativo y las indirectas son aquellas que encierran en si la norma jurídica, pero
sin darle existencia por sí misma.

3. Las fuentes indirectas del Derecho Tributario están divididas en:

a) La elaboración y aplicación de las leyes

b) La Doctrina y la Jurisprudencia
c) Juicios, procesos y operaciones mentales
d) Principios y doctrinas tribunales
Respuesta: b) La Doctrina y la Jurisprudencia.
Justificación: Fuentes Indirectas: Estas fuentes no son vinculantes ni obligatorias,
pero constituye un valioso material que sirve de información contable para la
elaboración y aplicación de las leyes, dentro de estas fuentes pueden señalarse: la
Doctrina y la Jurisprudencia.
4. Seleccione ¿cuáles son las fuentes directas del derecho tributario?

a) Doctrina b) Disposiciones constitucionales

c) Jurisprudencia d) Tratados, acuerdos o
convenios
e) Leyes y actos con f) Tributos
fuerza de ley
g) Contratos relativos h) Reglamentaciones
Respuesta: b, d, e, g, h.
Justificación: Las fuentes directas son conocidas por tener material netamente
legislativo, es decir, que se encierran en una norma jurídica aplicable.
5. Según el art. 1 del código civil, seleccione el Concepto de Ley:

a) Es una declaración de la voluntad soberana que, manifestada en la forma

prescrita por la Constitución, manda, prohíbe o permite.
b) Son actos de con fuerza de ley en caso de que se presente una necesidad
urgente, en donde el gobierno podrá dictar disposiciones legislativas
provisionales.
c) Son acuerdos celebrados entre sujetos jurídicos del orden internacional, con
carácter solemne y tiene como finalidad resolver los problemas.
d) Es un documento que especifica las normas para regular las actividades del
estado para sentar bases de la convivencia y prevenir conflictos entre
ciudadanos.
Respuesta: a) Es una declaración de la voluntad soberana que, manifestada
en la forma prescrita por la Constitución manda, prohíbe o permite.
 Justificación: La ley se la conoce como una regla o norma establecida por una
autoridad superior para ser regulada de acuerdo con la justicia, por lo tanto,
cumplir la ley es de suma importancia.

TEMA 4. _ PRINCIPIOS TRIBUTARIOS ESENCIALES Y

CONSTITUCIONALES.
1. ¿Qué tipos de desarrollo permite el Régimen Tributario?

a) Desarrollo individual, jurídico y financiero

b) Desarrollo financiero, social y económico.
c) Desarrollo colectivo, económico y jurídico.
d) Desarrollo económico y colectivo.

Respuesta: c) Desarrollo colectivo, económico y jurídico.

Justificación: El Estado Ecuatoriano para garantizar a sus habitantes la vida, la
libertad, la justicia, la seguridad, la paz y el desarrollo integral de la sociedad,
requieren generar recursos con el fin primordial de satisfacer las necesidades
públicas.
El Régimen Tributario es la norma jurídica que regula las relaciones entre el
Estado y demás entes acreedores de tributos, y quienes tienen obligaciones
tributarias para con ellos.
La tributación es la forma de obtener dichos ingresos para el cumplimiento de sus
fines sociales, así mismo, las leyes fiscales deben ser armónicas y unitarias, las
que deben sujetarse tanto a la Constitución como al Código Tributario, para
uniformar los procedimientos que son aplicables en forma general a cualquier
tributo, para evitar la contradicción, repetición y falta de técnica legislativa en las
leyes.
2. ¿Cuál fin social persigue el Principio de Progresividad?

a) A medida que aumenta la riqueza de cada sujeto pasivo, aumenta su

contribución.
b) La persona que posee grandes bienes contribuye menos que las demás
personas.
c) La persona que posee menos bienes no contribuye con el pago de tributos.
d) Todas las personas contribuyen de manera igualitaria sin tener en
consideración su capacidad económica.

Respuesta: a) La persona que más posee debe contribuir en mayor

proporción ante quien menos recursos tiene.
 Justificación: Este principio proclama que conforme aumenta o mejora la
capacidad económica de una persona, debe aumentarse de manera gradual, los
gravámenes que debe pagar dicha persona por concepto de tributos.

3. El principio de simplicidad administrativa tributaria tiene como finalidad:

a) Dar facilidad y accesibilidad al contribuyente al momento de presentar sus

declaraciones de impuestos.
b) Dificultar los mecanismos de declaración y pago de impuestos.
c) Estimular “la inversión, la reinversión, el ahorro y su destino hacia los fines
productivos y de desarrollo nacional.
d) Diseñar los medios de recaudación más complejos.

Respuesta: a) Dar facilidad y accesibilidad al contribuyente al momento de

presentar sus declaraciones de impuestos.

Justificación: La administración tributaria central debe implementar mecanismos

de recaudación, apoyándose y promoviendo el uso de las nuevas tecnologías, así
como la diversificación de los canales que sean accesibles para todos los
contribuyentes.

4. ¿Qué significa el aforismo “Nullum tributum sine lege” según el principio de

legalidad?

a) Interpretación extensiva de la ley penal.

b) Declaración de la voluntad soberana
c) Establecer la obligación de ser efectuada por autoridad competente.
d) No hay tributo sin ley

Respuesta: d) No hay tributo sin ley.

Justificación: La legalidad en materia tributaria fue el resultado de una larga

lucha por afirmar los derechos del hombre frente a los excesos de los gobiernos
despóticos y personalistas. Por eso, bien se ha dicho desde una alta corte de
justicia que el poder de imponer envuelve el poder de destruir.

5. ¿Qué significa en términos contables cuándo se habla de una proporción

graduada, lo que implica lograr la igualdad de imposición en los
contribuyentes?

a) El capital se eleva a medida que aumenta la cantidad gravada o disminuye

cuando la cantidad gravada tiende a ser negativa.
 b) Los impuestos se elevan a medida que aumenta la cantidad gravada o
disminuye cuando la cantidad gravada tiende a ser negativa.
c) Se generará un aumento en el capital de una entidad, lo que tiende a un
aumento de la cantidad gravada.
d) La cantidad gravada del impuesto tiende ser siempre positiva.

Respuesta: b) Los impuestos se elevan a medida que aumenta la cantidad

gravada o disminuye cuando la cantidad gravada tiende a ser negativa.

Justificación: Las proporciones graduadas son proporciones, armonías,

correspondencia deseada, en donde, va implicar lograr una igualdad en los
contribuyentes con respecto a su posición. Es decir, que a medida que el impuesto
se eleva va a aumentar los ingresos, capital, patrimonio o cuando esta disminuye
los gastos operativos, administrativos, entre otra esa tendera a ser negativa.

TEMA 5. _ LOS TRIBUTOS, FINES DE LOS TRIBUTOS FISCAL Y

EXTRAFISCAL.

1. El Estado, las Comunidades Autónomas y los ayuntamientos necesitan

obtener recursos económicos para ________________________.

a) Financiar el gasto público.

b) Financiar el gasto privado.
c) Financiar el gasto de la deuda externa.

Respuesta: a) Financiar el gasto público.

Justificación: Estos entes públicos se financian principalmente a través de los
recursos que reciben de los ciudadanos, los cuales son obligados por la ley a
entregar una parte su patrimonio como contribución al sostenimiento de los gastos
públicos.

Obra pública se financia a través de impuestos, los ingresos que provienen del
estado como de las tasas que cancelan los contribuyentes sirven para financiar la
obra pública.

2. ¿Cuál de los siguientes tributos no tiene obligatoriedad en su pago?

a) Tasas
b) Impuestos
c) Contribuciones especiales.
d) Ninguno de los anteriores.

Respuesta: a) Tasas.
Justificación: Las tasas constituyen el pago por un servicio que el Estado le brinda
a un particular.

3. ¿Cuál es la finalidad principal de la recaudación de los impuestos?

 a) Sirven para satisfacer necesidades individuales.
b) Ser utilizados para los pagos de deudas del Estado.
c) Ser destinados para cubrir gastos públicos.
d) Todas las anteriores.

Respuesta: c) Ser destinados para cubrir gastos públicos.

Justificación: Porque la finalidad principal de los impuestos es cubrir los gastos
públicos de todo el país por medio de presupuestos elaborados y asignados por el
Estado.

4. Enlace la definición que le corresponde a cada uno de los siguientes términos

vistos acerca de los elementos constitutivos de la obligación tributaria:

1. Ley A. Es el presupuesto establecido en la ley que cuando ocurre en la

práctica origina o causa un tributo.
2. Sujeto activo B. Es el Estado o ente público acreedor del tributo.
3. Hecho generador C. Es aquella que puede establecer modificar exonerar o extinguir
un tributo
4. Sujeto pasivo D. Es aquella persona natural o jurídica que según la ley está
obligada al cumplimiento de la prestación tributaria
a) 1A,2C,3D,4B b) 1D,2C,3B,4A c) 1B,2D,3C,4A d) 1C,2B,3A,4D

Respuesta: d) 1C,2B,3A,4D.
Justificación: Dentro de la teoría de lo que relaciona los elementos constitutivos
de la obligación tributaria se pudo estudiar que la ley es aquella que se puede
establecer modificar exonerar o extinguir cualquier tributo. Por otro lado, un
hecho generador es considerado el presupuesto establecido en la ley que cuando
ocurre en la práctica se origina o causa algún tipo de tributo de lo cual pueden ser
sujetos tanto activos como pasivos. Los sujetos activos es el estado o cualquier
ente público que recauda el tributo mientras que el sujeto pasivo son aquellas
personas naturales o jurídicas que según la ley está obligada al cumplimiento de
la prestación tributaria.

5. Se entiende por tributos fiscales los que hacen referencia a la obtención de

recursos que necesita el sector Público y tributo extrafiscal es aquel que, tiene
como propósito influir en las decisiones y conductas de los consumidores. En
base a esta definición, relaciones los conceptos:

a Tasas de agua potable 1 Tributo Fiscal

b Impuestos a los cigarrillos
c Impuesto a bebidas alcohólicas 2 Tributo Extrafiscal
d Impuesto al Valor Agregado
Opciones:
1.- (a1, b2) (c1, d2)
2.- (a1, d1) (b1, c1)
3.- (a2, b2) (c2, d2)
 4.- (a1, d1) (b2, c2)

Respuesta: 4.) (a1, d1) (b2, c2).

Justificación: Corresponde la opción 4 ya que el impuesto al cigarrillo y a las
bebidas alcohólicas buscan influir en las conductas de los consumidores para que
disminuya su consumo y por otra parte la tasa del agua potable y el IVA son
tributos que se utilizan para obtener recursos hacia el estado.

TEMA 6. _
1. Las contribuciones económicas que realizan los usuarios al momento de
recibir un servicio prestado por parte del Estado se denominan:

a) Tributos
b) Tasas
c) Impuestos
d) Contribuciones especiales
Respuesta: b)Tasas.
2. ¿Cuáles de las siguientes tasas son de tipo municipales?:

a) Tasas de agua potable

b) Tasas de alcantarillado y canalización
c) Tasas arancelarias
d) Tasas por servicios de correo

1) a, b 2) b, c 3) a, c 4) c, d
Respuesta: 1) a, b. Tasas de agua potable y Tasas de alcantarillado y canalización
3. Defina: ¿Qué es un impuesto?

a) Son tributos cuyo hecho generador inicia con el desarrollo de las actividades
económicas del sujeto Pasivo.
b) Son donaciones que realizan las personas naturales o extranjeras al Estado
c) Son pagos que se realiza una sola vez por cada obra sea una avenida, una
carretera, un sistema de riego
d) Son pagos que se realiza por la obtención de un servicio por parte del Estado
Respuesta: a) Son tributos cuyo hecho generador inicia con el desarrollo de
las actividades económicas del sujeto Pasivo.
4. ¿Cuántas veces se cobra las contribuciones especiales?

a) Una sola vez

b) Mas de dos veces
c) Ninguna de las anteriores
d) Todas las anteriores
 Respuesta: a) Una sola vez.
5. Las tasas son obligaciones que se pagan cuando:

a) No se recibe algún servicio

b) Se recibe un servicio prestado por parte del Estado
c) Los usuarios prestan servicios
d) Todas las anteriores
Respuesta: b) Se recibe un servicio prestado por parte del Estado.

TEMA 7. _

1. ¿Qué poder general del Estado se encarga de emitir los impuestos

nacionales?

a) Poder Ejecutivo
b) Poder Legislativo
c) Poder Electoral
d) Poder ciudadano
Respuesta: a) Poder Ejecutivo.
Justificación: Poder ejecutivo ya que dentro de sus competencias se encuentran
las atribuciones de rectoría, planificación, ejecución y evaluación de las políticas
públicas nacionales.
2. ¿Quién debe pagar los impuestos aduaneros?

a) Personas Naturales
b) Personas Jurídicas
c) Extranjeros
d) Propietarios de las mercancías
e) Todas las Anteriores
Respuesta: e) Todas las anteriores.
Justificación: Las personas naturales, jurídicas o extranjeros que introduzcan
mercancías al territorio nacional o las extraigan están obligadas a pagar estos
impuestos.
3. Señale cual es el concepto correcto de: “los impuestos de la propiedad
urbana.”

a) Es un impuesto anual que grava a la propiedad o posesión de inmuebles rurales

b) Es impuesto que cobran los municipios sobre bienes raíces rústicos y urbanos.
c) Es impuesto que grava las transferencias de propiedad de bienes inmuebles
urbanos
d) Es el impuesto a la Propiedad de Vehículos Motorizados de transporte
terrestre
Respuesta: b) Es impuesto que cobran los municipios sobre bienes raíces
rústicos y urbanos.
 Justificación: Es un impuesto que cobran los municipios sobre bienes raíces
rústicos y urbanos, es decir, sobre el valor de los terrenos, edificaciones e
instalaciones que constituyan parte del mismo.

4. Señale el concepto que defina al impuesto de alcabalas

a) Impuesto que grava por inscripción que contengan contratos, actos o

decisiones jurídicas que por norma deben registrarse en cámaras de comercio.
b) Impuesto que grava la adquisición de vehículos motorizados y su pago se lo
realiza de forma anual.
c) Impuesto que grava las transferencias de propiedad de bienes inmuebles
urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito.
d) Impuesto que grava la adquisición de bienes inmuebles únicamente en
sectores rurales, sin título.

Respuesta: c) Impuesto que grava las transferencias de propiedad de bienes

inmuebles urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito.
Justificación: Es un impuesto que cobran los municipios sobre las transferencias
de bienes inmuebles urbanos a título oneroso, es por esto que lo diferencia del
reactivo número d.
5. Elija la respuesta correcta a la que corresponde la siguiente definición:
“Contribuciones económicas que hacen los usuarios de un servicio prestado
por el Estado. Este no es un impuesto, sino el pago que una persona realiza
por la utilización de un servicio, por tanto, si el servicio no es utilizado, no
existe la obligación de pagar”.

a) Impuestos
b) Tasas
c) Impuesto de alcabala
d) Contribuciones Especiales
Respuesta: b) Tasas.
Justificación: La respuesta es Tasas porque los impuestos no se los paga por
bienes que presta el estado, sino son ingresos del estado.

TEMA 8. _ IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS

1. De los siguientes enunciados seleccionar el que corresponda a la definición de
Impuesto.

a) Prestaciones en dinero por parte del ciudadano, que el Estado recibe con el
propósito de financiarse y obtener recursos necesarios para realizar sus
funciones.
 b) Elementos tanto monetarios como no monetarios obtenidos por ventas, que se
acumulan y generan como consecuencia un círculo de consumo-ganancia.
c) Prestaciones en dinero únicamente por parte de empresarios, que el Estado
recoge con el fin de obtener los medios necesarios para la producción de
servicios públicos generales.
d) Utilidad que obtiene el Estado como consecuencia de un proceso económico,
comercial o productivo.

Respuesta: a) Prestaciones en dinero por parte del ciudadano, que el Estado

recibe con el propósito de financiarse y obtener recursos necesarios para
realizar sus funciones.
2. De los siguientes conceptos, ¿cuál hace referencia al efecto de incidencia?

a) Obligación legal del sujeto activo de pagar el impuesto

b) Pasar el impuesto a otras personas
c) A la persona que tiene que pagar el impuesto
d) La aportación necesaria que hace una persona ya sea natural o jurídica

Respuesta: c) A la persona que tiene que pagar el impuesto.

3. ¿Cuál de los siguientes ejemplos pertenece al impuesto directo?

a) Impuesto a la Renta
b) Impuesto a los Consumos Especiales
c) Impuesto sobre las transmisiones patrimoniales
d) Impuesto al Valor Agregado

Respuesta: a) Impuesto a la Renta.

4. ¿Qué son los impuestos indirectos?

a) Son aquellos que gravan el gasto/ingresos
b) Son aquellos que gravan el gasto/consumo
c) Son aquellos que gravan los bienes/gasto
d) Son aquellos que gravan los gastos/servicios

Respuesta: b) Son aquellos que gravan el gasto/consumo.

5. ¿Cuál de estos ejemplos pertenece al impuesto indirecto?

a) Impuesto a la Renta
b) Impuesto a la matriculación vehicular
 c) Impuesto sobre Activos Totales
d) Impuesto al Valor Agregado

Respuesta: d) Impuesto al Valor Agregado.

TEMA 9. _ OBLIGACIONES TRIBUTARIAS REACTIVOS

1. Las obligaciones tributarias nacen por la necesidad de pagar tributos para el
sostenimiento de los gastos del:

a) Servicio de Rentas Internas

b) Registro Único de Contribuyentes
c) Estado
d) Grandes, medias y pequeñas empresas.
Respuesta: c) Estado.
Justificación: Nacen como consecuencia de la necesidad de pagar tributos para
el sostenimiento de los gastos del estado y de esa manera cumplir con los
proyectos planteados para el Buen Vivir.
2. ¿A qué concepto corresponde la siguiente definición?: “Son tributos sin
contraprestación específica que el ciudadano está obligado por ley a pagar
tanto al Estado como a las Administraciones Públicas, quienes utilizan estos
ingresos para financiar las necesidades colectivas, los bienes y servicios
públicos.”

a) Impuestos
b) Tasas
c) Contribuciones especiales
d) IVA
Respuesta: a) Impuestos.
Justificación: Son tributos exigidos en correspondencia de una prestación que se
concreta de manera individual por parte de la administración pública y cuyo objeto
de gravamen está constituido por negocios, actos o hechos que sitúan de
manifiesto la capacidad contributiva del sujeto pasivo, como consecuencia de la
posesión de un patrimonio, la circulación de bienes o la adquisición de rentas o
ingresos.
3. Señale ¿Cuál de las siguientes alternativas pertenece a las contribuciones
especiales?:

a) Tasas de agua potable

b) Impuesto al Valor Agregado
c) Apertura, ensanche y construcción de vías de toda clase
d) Tasas arancelarias
Respuesta: c) Apertura, ensanche y construcción de vías de toda clase.
 Justificación: Son tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el
obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como
consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o
ampliación de servicios públicos.
4. Para poder realizar la prescripción de la acción de cobro de los créditos
tributarios, intereses, multas por incumplimiento. Indique, ¿cuál es el plazo
que permite el código tributario?

a) 3 años
b) 7 años
c) 5 años
d) 1 años
Respuesta: c) 5 años.
Justificación: Según el Código Tributario una de las maneras de extinguir las
obligaciones es haciendo uso de la prescripción de la acción de cobro, misma que
nos indica que si se desea realizar el cobro de los créditos, multas o interés por
incumplimiento la misma permitirá tener un plazo de 5 años, pero en el caso de
presentar la declaración se tendrá un plazo de 7 años.

5. ¿Qué elemento determina la cuantía del tributo?

a) Sujeto Activo
b) Sujeto Pasivo
c) Hecho Gravado o Hecho Generador
d) Tarifa
e) Base Gravable
Respuesta: d) Tarifa.
Justificación: Porque, es el porcentaje establecido en la ley que aplicado a la base
gravable determina la cuantía del tributo.

TEMA 10. _ DEBERES FORMALES DE INSCRIPCIÓN EN LOS REGISTROS

PERTINENTES, PERMISOS PREVIOS, RÉGIMEN GENERAL, REGÍMENES
SIMPLIFICADOS, MICROEMPRESAS.
1. Si hablamos de deberes formales en los registros pertinentes ¿Cuál de estos
consiste en facilitar a funcionarios autorizados, las inspecciones o
verificaciones?

a) Emitir y entregar comprobantes de venta autorizados

b) Presentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.
c) Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi presencia sea
requerida.
d) Ninguna de las anteriores
 Respuesta: c) Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi
presencia sea requerida.
Justificación: Los deberes formales del contribuyente consisten en facilitar a
funcionarios autorizados las inspecciones o verificaciones y exhibir a los
funcionarios del SRI las declaraciones, informes, libros y documentos
relacionados con sus obligaciones tributarias como contribuyentes, este deber es
el acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando la presencia sea
requerida.
2. ¿Cuál es el tiempo de vigencia de los comprobantes de venta si el usuario
está al día con sus obligaciones tributarias?

a) 3 meses
b) 6 meses
c) 9 meses
d) 1 año
Respuesta: d) 1 año.
Justificación: El Código Tributario en su art. 96 literal b establece que el tiempo
de vigencia de los comprobantes de venta si el usuario está al día con sus
obligaciones tributarias es de 1 año.
3. De las siguientes alternativas señale ¿Cuál beneficio tributario tienen los
microempresarios?

a) La Superintendencia de Compañías respaldará tu compañía un sistema web

muy avanzado.
b) Las microempresas ya existentes empiezan a pagar Impuesto a la Renta a
partir de USD 5.000
c) Tienen una deducción adicional de hasta el 10% sobre el valor de los gastos
efectuados.
d) Las microempresas nuevas se exoneran del pago del Impuesto a la Renta en
los primeros 3 años de actividad, siempre que generen empleo neto y valor
agregado.
Respuesta: d) Las microempresas nuevas se exoneran del pago del Impuesto
a la Renta en los primeros 3 años de actividad, siempre que generen empleo
neto y valor agregado.
Justificación: La Ley Orgánica para la Reactivación de la Economía y
Fortalecimiento estipula que las microempresas nuevas se exoneran del pago del
Impuesto a la Renta en los primeros 3 años de actividad, siempre que generen
empleo neto y valor agregado.
4. Cuando se emite el Registro Único de Contribuyente (RUC) se obliga a llevar
contabilidad a:

a) Todas las personas que lo tengan

b) Sociedades
c) Personas naturales
 d) Personas que superen un ingreso bruto anual de $600 000 000
Respuesta: b) Sociedades.
Justificación: Según el Servicio de Rentas Internas todas las sociedades que
ejerzan actividades económicas están obligadas a tener RUC, por ende, están
obligadas a llevar un control minucioso de su contabilidad para evitar
desviaciones del efectivo.
5. Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE)
fue creado para aquellos contribuyentes que:

a) Tengan obligaciones tributarias para los emprendedores y negocios

populares
b) Tengan montos bajos en compras
c) Sean persona natural obligadas a llevar contabilidad
d) Se inscriban voluntariamente
Respuesta: a) Tengan obligaciones tributarias para los emprendedores y
negocios populares
Justificación: El Régimen Impositivo para Microempresas y Negocios Populares
(RIMPE) es una iniciativa del gobierno ecuatoriano diseñada para simplificar y
facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias para los emprendedores y
negocios populares.

TEMAS DE CONOCIMIENTO GENERAL.

1. Debido a que el Artesano es una persona no obligada a llevar contabilidad,
¿de qué está exento?:

a) Llevar un registro de sus ingresos y gastos

b) Pagar el impuesto a la renta
c) Ser afiliado al IESS
d) Las prestaciones del IESS

Respuesta: b) Pagar el impuesto a la renta.

Justificación: Al ser personas que no se encuentra obligadas a llevar contabilidad

uno de sus beneficios es que se encuentran exentos del pago del impuesto a la
Renta.

2. Elija un beneficio que tiene un transportista:

a) Exención del IVA

b) Exención de los insumos
c) Exención en compras
d) Exención del 100% del impuesto a la propiedad de vehículos.

Respuesta: d) Exención del 100% del impuesto a la propiedad de vehículos.

 Justificación: Las personas que se dedican al sector transporte tienen privilegios,
uno de ellos es estar exentos al 100% de impuesto de la propiedad de su bien.
3. ¿Qué condición deben cumplir una persona natural no obligadas a llevar
contabilidad?

a) Operen con un capital propio mayor a USD 60 000,00 al 1 de enero de cada

ejercicio impositivo Pagar el impuesto a la renta.
b) Cuyos costos y gastos anuales hayan sido menores o iguales a USD 80 000,00.
c) Operen con un capital propio a USD 180.000 al 1 de enero del año fiscal o al
inicio de sus operaciones
d) Cuyos ingresos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido
superiores a 300.000

Respuesta: b) Cuyos costos y gastos anuales hayan sido menores o iguales a USD
80 000,00.
Justificación: Al ser personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, debe
cumplir las respectivas condiciones por lo cual deben operar con un capital propio
menor a USD 60 000,00 al 1 de enero de cada ejercicio impositivo Pagar el
impuesto a la renta y Cuyos costos y gastos anuales hayan sido menores o iguales
a USD 80 000,00.
4. Seleccione una condición para la exoneración del impuesto sobre la
propiedad de vehículos de los transportistas:

a) Acudir a las oficinas de la secretaria de movilidad

b) Acudir a centros de acopio
c) Documento de soporte de la propiedad de vehículo.
d) Acudir a los registros contables

Respuesta: c) Documento de soporte de la propiedad de vehículo.

Justificación: Una de las condiciones de los transportistas ya que son personas

naturales es tener un documento de soporte de la adquisición y propiedad del
vehículo.
5. Uno de los principios generales que una persona obligada a llevar
contabilidad es:

a) La contabilidad se llevará por el sistema de partidas doble, en idioma

castellano y en dólares de los Estados Unidos de América.
b) La contabilidad se llevará por el sistema de partida doble, en cualquier
idioma.
c) La contabilidad se llevará por el sistema de partida doble, en idioma inglés y
con pesos.
d) Ninguna de las anteriores.

Respuesta: a) La contabilidad se llevará por el sistema de partidas doble, en

idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos de América.
 Justificación: La contabilidad en el país tiene que realizarse en la moneda con la
que se trabaja para evitar problemas de que existan diferentes contabilidades en el
país.

6. Si son agentes de retención ¿Cada cuánto tiempo deben presentar su

declaración tributaria del Impuesto al valor agregado?

a) Bimensual
b) Anual
c) Mensual
d) Quimestral
Respuesta: c) Mensual.
Justificación: Cuando son declarados agentes de retención de forma obligada
deberán declara de forma mensual.
7. ¿Cuándo se obtiene un crédito tributario?

a) Cuando se tiene un saldo a favor, luego de conciliar los saldos de impuestos.

b) Cuando se declara en cero
c) Cuando se tiene un saldo desfavorable
d) Cuando declaro solo el valor de ventas
Respuesta: a) Cuando se tiene un saldo a favor.
Justificación: El crédito tributario se da cuando se tiene un saldo a favor es decir
el valor de compras supero el valor de las ventas.
8. ¿Qué periodo se toma en cuenta para pagar el Impuesto a la Renta?:

a) Año Fiscal: 1° de octubre de un año al 30 de septiembre del siguiente año

b) Año Calendario: 1° de enero al 31 de diciembre
c) Mensual
d) Ninguna de las anteriores
Respuesta: b) Año Calendario: 1° de enero al 31 de diciembre
Justificación: En la normativa del SRI estable el periodo de un año calendario
para el pago del Impuesto a la Renta.
9. ¿Cuál es el periodo de declaración del ICE?:

a) Anual
b) Mensual
c) Trimestral
d) Semestral
Respuesta: b) Mensual.
 Justificación: El Servicio de Rentas Internas en su página oficial nos indica que
se debe presentar mensualmente según el noveno digito del RUC.
10. ¿Sobre qué bienes o servicios no se grava el ICE?, escoja el literal correcto

a) Tabacos
b) Ropa
c) Vehículos
d) Bebidas alcohólicas
Respuesta: b) Ropa.
Justificación: Se grava en dichos bienes ya que como su nombre indica es
aplicado para impuestos a los consumos especiales, para evitar el consumo
masivo de estos

Dr. Efraín Becerra Paguay 2023