ACTIVIDAD Nº 21

El Sr. Juan Caceres en el año 2020 es dueño de la Empresa Unipersonal que se

dedica a la fabricación de mesas decorativas el cual tiene previsto una producción
mensual de 13 mesas, los costos fijos, los costos variables y gastos administrtivos
son los siguientes:
SE PIDE:
Encontrar los costos fijo, variables
Costo totalo unitario
Punto de equilibrio
Determinar flujo de caja financiero
Determinar flujo de caja económico
Determinar el VAN
Determinar el TIR

Costos fijos mensuales (nuevos soles)

DescripciónU.M. Cantidad Valor unitarTotal S/.
sueldo 1 320 320
ayudante 1 280 280
Total costos fijos mensual 600

Costos variable unitario de

DescripciónU.M. Cantidad Valor unitarTotal S/.
madera cao pies 25 3.5 87.5
cola galón 0.125 15 1.875
barniz galón 0.25 28 7
clavos grs 0.2 6 1.2
lijas y otros unidades 10 1 10
Total costos variable unitario 107.575

Costos administrativos
Descripción Total S/.
local 250
luz y agua 50
utiles de oficina 25
movilidad 80
promoción 60
teléfono 50
contador 50
Total costos variable unitario 565

Inversiones (nuevos soles)

Concepto U.M.* Cantidad Valor unitarTotal
I. Terreno y obras civiles
Sub total S/. 0
II. Maquinaria y equipo
Maquina circular 1 500 500
cepilladdora manual 1 350 350
lijadora 2 40 80
herramientas varias 180 0
sierra electrica 1 5400 5400
Sub total S/. 6330
III. Muebles y enseres
Inmueble 0 0 0
Sub total S/. 0
IV. Licencias, Estudios, etcétera.
Sub total S/. 0
Total inversiones 6330

OTROS DATOS
Servicios de terceros 10
Depreciación 5.44
Ganancia esperada 30%

Proyecto de ventas estimas

Periodo Cantidad estimada
1 13
2 13
3 20
4 13
5 13
6 20
7 19
8 10
9 12
10
11
12

FINANCIAMIENTO

Monto a financiar (o pré S/. 7475

Tasa de interés mensual % 0.05
Periodo de financiamien meses 9
Periodo de gracia meses 0

CAPITAL DE TRABAJO

COSTO DE
CAPITAL DE ESTRUC. DE OPORT/COSTO
TRABAJO ACTIVO FIJO TOTAL FINANC DE CAPIT

APORTE PROPIO 1000 15%

PRESTAMO 1,145 6,330 20%

TOTAL 2,145 6,330

COSTOS
Costos fijos mensuales (nuevos soles)
Valor
Descripción U.M. Cantidad Total S/.
unitario S/.

Total costos fijos mensual

Costos variable unitario de

Valor
Descripción U.M. Cantidad Total S/.
unitario S/.
Total costos variable unitario
COSTO TOTAL UNITARIO

COSTO VARIABLE UNITARIO (CVU)

Obtenido en el cuadro de costos

CVU 0.00

COSTO FIJO UNITARIO (CFU)

CF: Costo fijo mensual

Q : Producción estimada mensual

CF :
Q:

CFU

COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)

CTU = CVU + CFU

Donde:
CVU = costo variable unitario
CFU = costo fijo unitario

CTU
INVERSIONES

Inversiones (nuevos soles)

Concepto U.M.* Cantidad Valor Total

unitario S/.
S/.
I. Terreno y obras civiles

Sub total S/.

II. Maquinaria y equipo

Sub total S/. 0.00

III. Muebles y enseres
Inmueble

Sub total S/.

IV. Licencias, Estudios, etcétera.

Sub total S/. 0.00

Total inversiones
PUNTO DE EQUILIBRIO
Punto de equilibrio = Total de costos fijos PE =
Precio unitario - Costo variable unitario

MARGEN DE CONTRIBUCION
PE = Unidades / mes
Costos fijos
Costo variable unitario
PV
PROYECCIÓN DE VENTAS

En unidades Precio de Venta

Periodo (Nuevos soles)
Periodo PV
En Nuevos Soles Precio de venta
Periodo
Proyección de ventas
TOTAL
FINANCIAMIENTO OBTENCIÓN DEL CAPITAL Y SU COSTO

CAPITAL
DE ACTIVO ESTRUC.
TRABAJO FIJO TOTAL DE FINANC
Monto a financiar (o préstamo) S/. APORTE PROPIO

Tasa de interés mensual % PRESTAMO

Periodo de financiamiento meses TOTAL

Periodo de gracia meses

Primer año (expresado en nuevos soles)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
CONCEPTO Mes 0 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Préstamo
Amortización
Saldo de deuda
Interés

Flujo de Financiamiento
Neto
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO
PRIMER AÑO
(expresado en nuevos soles)

CONCEPTO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
INGRESOS (A)
Ventas
EGRESOS (B)
Inversiones
Capital de trabajo
Costos operativos
Costos fijos
Costos variables
Impuestos
Flujo de caja económico (A-B)
total venta
Tasa de impuesto a la renta total costos variables
COK (%) total costos fijos
COK (%)
VAN
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
PRIMER AÑO

CONCEPTO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
INGRESOS (A) 0
Ventas
EGRESOS (B)
Inversiones
Capital de trabajo
Costos operativos
Costos fijos
Costos variables
Impuestos
Flujo de caja económico (A-B)
Préstamo
Amortización
Interés
Flujo de caja financiero
Tasa de impuesto a la renta
COK (%)
COK (%)
VAN

Flujo de Caja Financiero - Plan de Negocio

SYSA Cultura Emprendedora
www.culturaemprendedora.com
 JUAN CACERES EIRL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
al 31 de diciembre del 2020
(expresado en miles de soles )
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
Activos Corrientes Pasivo Corrientes
Efectivo y Equivalentes de efectivo
Otros activos financieros Otros pasivos financieros
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por cobrar Otras cuentas por pagar
Inventario Total Pasivo Corriente
anticipos
Total de Activos Corrientes
Pasivo No Corriente
Activos No Corrientes Otros pasivos financieros
Cuentas por cobrar comerciales Ingresos Diferidos
Otros activos financieros Total de Pasivos No Corrientes
Propiedad, planta y equipo
Activos Intangibles TOTAL PASIVOS
Activos por Impuesto a la Renta diferido
Credito Mercantil Patrimonio Neto
Total de activos No Corrientes Capital emitido
Acciones de Inversion
capital adicional
Reservas de capital
Reservas de patrimonio
Resultados Acumulados
Total Patromonio

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Firma Gerente General Firma Contador

Fecha:
 JUAN CACERES EIRL
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PROYECTADOS
por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2020
(expresado en miles de soles )
VENTAS BRUTAS
DESCUENTOS CONCEDIDOS
DEVOLUCIONES DE VENTAS
VENTAS NETAS
(-) (COSTO DE VENTAS)
UTILIDAD BRUTA
(GASTOS OPERACIONALES)
(-) 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS)

(-) 2.- (GASTOS VENTAS)

UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS /OTROS GASTOS
(+) 1.- INGRESOS FINANCIEROS
intereses ganado 0
ganancia x diferencia de cambio 0
(-) 2.- GASTOS FINANCIEROS
intereses pagados
perdida x diferencia de cambio 0
(+) 3.- OTROS INGRESOS
descuentos obtenidos 0
alquiler de nuestro local a 3eros 0
ganancia por enajenacion de mquin 0

ganancia por enajenacion de valores 0

(-) 4.- OTROS GASTOS
perdida x pago juicio al trabajador 0
UTILIDAD ANTES PART E IMP RENTA
(-) impuesto a la renta 29.5%
UTILIDAD NETA

Firma Gerente General

Firma Contador