1831 Solucion Presupuesto Integrado

PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades físicas)
Período 1 Período 2 Período 3

Productos PV (S/.) Q PV (S/.) Q PV (S/.)
Producto 1 12.00 500 11.00 800 10.00
Producto 2 4.50 150 4.50 210 4.50
Producto 3 28.00 400 30.00 400 32.00
PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades Monetarias)

(S/.) (S/.) (S/.)
Productos Monto (S/.) Monto (S/.) Monto (S/.)

Producto 1 5,084.75 7,457.63 8,474.58
Producto 2 572.03 800.85 1,144.07
Producto 3 9,491.53 10,169.49 10,847.46
TOTAL ECONÓMICO 15,148.31 18,427.97 20,466.10
IGV 2,726.69 3,317.03 3,683.90
TOTAL FINANCIERO 17,875.00 21,745.00 24,150.00

idades físicas)
Período 3 Período 4
Q PV (S/.) Q
1,000 8.50 1,400
300 4.50 500
400 35.00 400
des Monetarias)
(S/.) (S/.)
Monto (S/.) Monto (S/.)

8,474.58 10,084.75
1,144.07 1,906.78
10,847.46 11,864.41
20,466.10 23,855.93
3,683.90 4,294.07
24,150.00 28,150.00
PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades físicas)

Productos PV (S/.) Q PV (S/.) Q PV (S/.)
Producto 1 12.00 500.00 11.00 800.00 10.00
Producto 2 4.50 150.00 4.50 210.00 4.50
Producto 3 28.00 400.00 30.00 400.00 32.00
PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades Monetaria

(S/.) (S/.) (S/.)
Productos Monto (S/.) Monto (S/.) Monto (S/.)

Producto 1 5,084.75 7,457.63 8,474.58
Producto 2 572.03 800.85 1,144.07
Producto 3 9,491.53 10,169.49 10,847.46
TOTAL ECONÓMICO 15,148.31 18,427.97 20,466.10
IGV 2,726.69 3,317.03 3,683.90

TOTAL FINANCIERO 17,875.00 21,745.00 24,150.00
IGV 18% 0.18
SIN IGV 118% 1.18
Unidades físicas) PRESUPUESTO DE VENTA

Q PV (S/.) Q Productos PV (S/.) Q
1,000.00 8.50 1,400.00 Producto 1 50.64 4,000.00
300.00 4.50 500.00 Producto 2 4.50 150.00
400.00 35.00 400.00 Producto 3 28.00 400.00
dades Monetarias) PRESUPUESTO DE VENTAS (

(S/.) (S/.) (S/.)
Monto (S/.) Monto (S/.) Productos Monto (S/.)
8,474.58 10,084.75 Producto 1 171,652.54

1,144.07 1,906.78 Producto 2 572.03
10,847.46 11,864.41 Producto 3 9,491.53
20,466.10 23,855.93 TOTAL ECONÓMICO 181,716.10
3,683.90 4,294.07 IGV 32,708.90

24,150.00 28,150.00 TOTAL FINANCIERO 214,425.00
MARGEN DE VENTA SOBRE EL COSTO 75%
MARGEN DE VENTA SOBRE EL COSTO 0.75
SUPUESTO DE VENTAS (Unidades físicas)

PV (S/.) Q PV (S/.) Q PV (S/.) Q
11.00 800.00 10.00 1,000.00 8.50 1,400.00
4.50 210.00 4.50 300.00 4.50 500.00
30.00 400.00 32.00 400.00 35.00 400.00
PUESTO DE VENTAS (Unidades Monetarias)

(S/.) (S/.) (S/.)
Monto (S/.) Monto (S/.) Monto (S/.)
7,457.63 8,474.58 10,084.75

800.85 1,144.07 1,906.78
10,169.49 10,847.46 11,864.41
18,427.97 20,466.10 23,855.93
3,317.03 3,683.90 4,294.07

21,745.00 24,150.00 28,150.00
Por ejemplo, una empresa realiza la siguiente operación el día 15 de enero, vende mercaderías por un
monto total de S/. 100,000 (incluido el IGV) bajo las siguientes condiciones comerciales: 40% al
contado, el 30% al crédito a 30 días y el saldo a crédito a 60 días. Como se podrá apreciar en el
siguiente cuadro, al considerar el ámbito financiero, el análisis cambia cualitativamente. A pesar de que
en el mes de enero se devenga un monto de ventas (económico) por S/. 84,745.76, se recibe, en
términos financieros y en el mismo mes, un monto de efectivo por S/. 40,000 y un monto de S/. 30,000
en cado uno de los siguientes dos meses.
PRESUPUESTO DE VENTAS (unidades monetarias):
Productos Enero (S/.) Febrero (S/.)
Producto 1
Producto 2
Producto 3
Total S/. 84,745.76 90,000.00
Impuesto general a las ventas (IGV) 15,254.24 16,200.00

Total 100,000.00 106,200.00
Al contado 40% 40,000.00 42,480.00
a 30 días 30% 30,000.00
a 60 días 30%
40,000.00 72,480.00
CONTADO 70%
CREDITO 30%
o, vende mercaderías por un

ones comerciales: 40% al
mo se podrá apreciar en el
litativamente. A pesar de que LA EMPRESA 70% AL CONTADO Y 30% A LOS 30 DIAS.
/. 84,745.76, se recibe, en
000 y un monto de S/. 30,000
arias): PRESUPUESTO DE VENTAS (unidades mon
Marzo (S/.) Productos Periodo 1
Producto 1 S/ 171,652.54
Producto 2 S/ -
Producto 3 S/ -
Total S/. S/ 171,652.54
Impuesto general a las ventas (IGV) S/ 30,897.46

Total S/ 202,550.00
Al contado 70% S/ 141,785.00
31,860.00 a 30 días 30% S/ -
30,000.00 Total S/ 141,785.00
61,860.00
NTAS (unidades monetarias):
Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4
S/ 7,457.63 S/ 8,474.58 S/ 10,084.75

S/ 800.85 S/ 1,144.07 S/ 1,906.78
S/ 10,169.49 S/ 10,847.46 S/ 11,864.41
S/ 18,427.97 S/ 20,466.10 S/ 23,855.93
S/ 3,317.03 S/ 3,683.90 S/ 4,294.07

S/ 21,745.00 S/ 24,150.00 S/ 28,150.00
S/ 15,221.50 S/ 16,905.00 S/ 19,705.00
S/ 60,765.00 S/ 6,523.50 S/ 7,245.00
S/ 75,986.50 S/ 23,428.50 S/ 26,950.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Concepto Producto 1 Producto 2 Producto 1
Proyección de Ventas 3400 400 3800
(+) Inventario Final 1000 100 1300
( - ) Inventario Inicial 4000 500 1000
Unidades a Producir 400 0 4100

PRESUPUESTO DE

Producto 2 Concepto Producto 1 Producto 2 Producto 3 Producto 1
950 Proyección de Ventas 4000 800
500 (+) Inventario Final 200 300
100 ( - ) Inventario Inicial 0 200
1350 Unidades a Producir 4200 900

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Producto 2 Producto 3 Producto 1 Producto 2 Producto 3 Producto 1 Producto 2 Producto 3
Presupuesto de consumo de Materiales
Producto 1 Periodo 1
Material 1 Material 2
Cantidad requerida de materiales por producto 5 1
TOTAL DE UNIDADES A PRODUCIR 2,000 2,000
(-) inventario inicial de materiales 2,000 400
( = ) Consumo de Materias Primas 8,000 1,600
X Costo unitario 1.20 3.00
TOTAL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS (S/.) 9,600.00 4,800.00
Kg Lt
Material X Material Y
Cantidad requerida de materiales por producto 4 2
TOTAL DE UNIDADES A PRODUCIR 4,200 4,200
MATERIA PRIMA REQUERIDA PARA PRODUCCION 16,800 8,400
(+) inventario final de materiales 300 200
(-) inventario inicial de materiales 200 300
(=)Requerimiento de materia prima (Compras) 16,900 8,300
Consumo de Materias Primas en producciòn 16,800 8,400
X Costo unitario 3.00 1.50
TOTAL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS (S/.) 50,400.00 12,600.00
TOTAL DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA S/ 63,000.00
Cantidad requerida de materiales por producto
TOTAL DE UNIDADES A PRODUCIR
MATERIA PRIMA REQUERIDA PARA PRODUCCION
(+) inventario final de materiales
(-) inventario inicial de materiales
(=)Requerimiento de materia prima (Compras)
Consumo de Materias Primas en producciòn
X Costo unitario
TOTAL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS (S/.)
Periodo 3
X Costo unitario
Periodo 4
X Costo unitario
X Costo unitario
X Costo unitario
Periodo 3
X Costo unitario
Periodo 4
X Costo unitario
X Costo unitario
X Costo unitario
Periodo 3
X Costo unitario
Periodo 4
X Costo unitario
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS
CONCEPTO MD 1 MD 2
( X ) Material directo por unidad 0.5 Kg 3.25 Mt

( = ) Requerimiento para producción 4,250 Kg 13,000 Mt
( + ) inventario final deseado 2,000 Kg 4,600.00 Mt
( = ) Requerimientos totales 6,250 Kg 17,600 Mt
( - ) inventario Inicial 1,250 Kg 6,100 Mt
( = ) Unidades por comprar 5,000 Kg 11,500 Mt
( x ) Valor de costo (S/.) 18.50 7.20
( = ) Costo Total Compra de MD (S/.) 92,500.00 82,800.00
TOTAL GENERAL 175,300.00

CONCEPTO Material X Material Y
( X ) Material directo por unidad 4 Kg 2 Lt

( = ) Requerimiento para producción 16,800 Kg 8,400 Lt
( + ) inventario final deseado 300 Kg 200 Lt
( = ) Requerimientos totales 17,100 Kg 8,600 Lt
( - ) inventario Inicial 200 Kg 300 Lt
( = ) Unidades por comprar 16,900 Kg 8,300 Lt
( x ) Valor de costo (S/.) 3.00 1.50
( = ) Costo Total Compra de MD (S/.) 50,700.00 12,450.00
TOTAL GENERAL 63,150.00

CONCEPTO Material X Material Y
( X ) Material directo por unidad 4 Kg 2

( = ) Requerimiento para producción - Kg -
( + ) inventario final deseado 300 Kg 200
( = ) Requerimientos totales 300 Kg 200
( - ) inventario Inicial 300 Kg 200
( = ) Unidades por comprar - Kg -
( x ) Valor de costo (S/.) 3.00 1.50
( = ) Costo Total Compra de MD (S/.) - -
TOTAL GENERAL -
RECTOS
aterial Y
Lt
Lt
Lt
Lt
Lt
Lt
Programa de cobranzas de proveedores: las compras, al igual que las ventas, usualme
de operaciones: las compras al contado y las compras al crédito. Por ejemplo, una em
operación el día 04 de enero. Esta requiere comprar materiales directos por un desem
(como lo sugiere el presupuesto de compras de materiales directos totalmente resum
condiciones comerciales: 70% contra entrega y el saldo a un crédito de 60 días, sin re
podrá apreciar en el segundo cuadro, al considerar el ámbito financiero, el análisis ca
relación al momento temporal en que se ejecutan los flujos de efectivo frente a un to
pesar de que en el mes de enero la empresa origina (devenga) un monto de compras
304,360, ejecuta, en términos financieros y en el mismo mes, una salida de efectivo p
de S/. 91,308 a pagarse a inicios del mes de marzo.
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS (an
Materiales
Material 1
Material 2
Material 3
Total S/. (económico)
Impuesto general a las ventas (IGV)

Total
Al contado 70%
a 30 días 30%
a 60 días 30%
las compras, al igual que las ventas, usualmente, se dividen en dos tipos
las compras al crédito. Por ejemplo, una empresa realiza la siguiente LAS COMPRAS SE CANCELAN 40% AL CONTAD
re comprar materiales directos por un desembolso total de S/. 304,360
pras de materiales directos totalmente resumido) bajo las siguientes
rega y el saldo a un crédito de 60 días, sin recargo de intereses. Como se
considerar el ámbito financiero, el análisis cambia cualitativamente en
ejecutan los flujos de efectivo frente a un total económico devengado. A
esa origina (devenga) un monto de compras (económico) por S/.
s y en el mismo mes, una salida de efectivo por S/. 213,052 y un monto
de marzo.
RAS DE MATERIALES DIRECTOS (análisis financiero):
Enero (S/.) Febrero (S/.) Marzo (S/.)
257,932.20
46,427.80
304,360.00
213,052.00
91,308.00
CONTADO 40%
CREDITO 60%
LAS COMPRAS SE CANCELAN 40% AL CONTADO Y 60% A CREDITO DE 30 DIAS.
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS (análisis financiero):

PRODUCTO 1
Materiales PERIODO 1 PERIODO 2
Material X S/ 50,700.00 S/ -
Material Y S/ 12,450.00 S/ -
Total S/. (económico) S/ 63,150.00 S/ -
Impuesto general a las ventas (IGV) S/ 11,367.00 S/ -

Total S/ 74,517.00 S/ -
Al contado 40% S/ 29,806.80 S/ -
a 30 días 60% S/ 44,710.20
TOTALES S/ 29,806.80 S/ 44,710.20
ECTOS (análisis financiero):
PERIODO 3 PERIODO 4
S/ - S/ -
S/ - S/ -
S/ - S/ -
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3
Unidades a producir 3,000 3,600 4,500

( x ) MOD por unidad producida (horas) 0.04 0.04 0.04
( = ) Total requerimiento de MOD (horas) 120 144 180
( x ) Tasa Salarial por hora (S/.) 125 125 125
( = ) Costo Total de MOD (S/.) 15,000.00 18,000.00 22,500.00
* Calculando el costo de MOD utilizando las unidades que se van a producir

CTA PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTO 1
Total
Concepto PERIODO 1 PERIODO 2
Trimestral
11,100 Unidades a producir 4,200 900

( x ) MOD por unidad producida (horas) 0.10 0.10
( = ) Total requerimiento de MOD (horas) 420.00 90.00
( x ) Tasa Salarial por hora (S/.) 100 100
55,500.00 ( = ) Costo Total de MOD (S/.) 42,000.00 9,000.00
DE OBRA DIRECTA
1
Total
PERIODO 3 PERIODO 4
Cuatrimestral
- 51,000.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
CONCEPTO
Remuneración mensual de operarios.
Asignación familiar
SUBTOTAL BRUTO (S/.)
Es Salud 9% (RB + Vacaciones + Gratificación)
CTS 9.72%
Gratificaciones 16.67%
Vacaciones 8.33%
TOTAL BRUTO (S/.)
Retención O.N.P. 13.00%
TOTAL NETO
E OBRA COSTO LABORAL PROMEDIO MENSUAL DE T
No. De TRABAJADORES
SUELDO POR TRABAJADOR
MES TOTAL SUELDO
ASIGNACION FAMILIAR 9
REMUNERACION BRUTA
ESSALUD
SENATI
SCTR
VACACIONES
GRATIFICACION
COSTO DE MOD
CTS
TOTAL BRUTO
DIAS TRABAJADOS
HORAS TRABAJADAS
OMEDIO MENSUAL DE TRABAJADOR RB S/ 1,025.00
9
S/ 1,374.18
S/ 12,367.61
10% S/ 922.50
S/ 13,290.11
9% S/ 1,295.75
0.00% S/ -
0.00% S/ -
8.33% S/ 1,107.07
16.67% S/ 2,215.46
8.33% S/ 1,291.61
S/ 19,200.00 COSTO PROMEDIO MENSUAL DEL TRABAJADOR
24 S/ 800.00
8 S/ 100.00 TASA SALARIAL
AJADOR
PRESUPUESTO DE DEPRECIACION
TASA
COSTO ANUAL MENSUAL
MAQUINARIAS S/ 75,000.00 20% 1.67%
PRODUCCION
EQUIPOS S/ 36,000.00 25% 2.08%
ADMINISTRACION EQUIPOS S/ 30,000.00 25% 2.08%
VENTAS EQUIPOS S/ 22,800.00 25% 2.08%
ESTO DE DEPRECIACION
MONTO PERIODOS
ANUAL MENSUAL Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3
S/ 15,000.00 S/ 1,250.00 S/ 1,250.00
S/ 9,000.00 S/ 750.00 S/ 750.00
S/ 7,500.00 S/ 625.00 S/ 625.00
S/ 5,700.00 S/ 475.00 S/ 475.00
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
ENERO FEBERO
Q= 3,250 4,570 U. TOTAL
CONCEPTOS C.F. (S/.) C.V.u (S/.) S/. S/. S/.
Depreciación 400 400.00 400.00 800.00
Materia Prima indirecta 1.25 4,062.50 5,712.50 9,775.00
Mano de obra indirecta 2.8 9,100.00 12,796.00 21,896.00
Servicios Generales 700 0.55 2,487.50 3,213.50 5,701.00
Mantenimiento 250 0.15 737.50 935.50 1,673.00
Costos Totales 1350 4.75 16,787.50 23,057.50 39,845.00

Producto 1
PERIODO 1 PERIODO 2
Q= 4,200 900 U.
CONCEPTOS C.F. (S/.) C.V.u (S/.) S/. S/.
Depreciación S/ 2,000.00 S/ 2,000.00 S/ 2,000.00
Materia Prima indirecta S/ 0.75 S/ 3,150.00 S/ 675.00
Mano de obra indirecta S/ 1.65 S/ 6,930.00 S/ 1,485.00
Servicios Generales S/ 800.00 S/ 0.50 S/ 2,900.00 S/ 1,250.00
Mantenimiento S/ 500.00 S/ 0.25 S/ 1,550.00 S/ 725.00
Costos Totales S/ 3,300.00 S/ 3.15 S/ 16,530.00 S/ 6,135.00

TOTAL
S/.
4,000.00
3,825.00
8,415.00
4,150.00
2,275.00
22,665.00
PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS
Costo unitario Monto
Materiales directos ( = 2.5 mts X S/. 3.20 mts) 8.00

Mano de obra directa (= 0.04 hora X S/ 35.00 hora) 1.40
Costos Indirectos:
Fijos (= 0.04 x (S/.1,350 / 120))* 0.45
Variables (=0.04 hora X S/. 35.00) 1.40
TOTAL DE COSTOS UNITARIOS 11.25
Nota
(*) El término entre paréntesis resulta de dividir el total de costos fijos indirectos entre el número de horas de
mano de obra directa presupuestadas según una producción.
Costo
unidades en
Concepto Unitario
Inventario
(S/.)
Productos Terminados 1,000 11.25

PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS
Costo unitario Monto
Materiales directos (4Kg * S/3)+(2Lt * S/1.5) 15.00

Mano de obra directa (0.10 hora * S/100 hora) 10.00
Costos Indirectos:
Fijos (0.10*(S/2,300/70)) 0.79
Variables (0.10((S/3.15*700)/70)) 3.15
TOTAL DE COSTOS UNITARIOS 28.94
Nota
número de horas de (*) El término entre paréntesis resulta de dividir el total de costos fijos indirectos entre el número d
obra directa presupuestadas según una producción.
unidades en
Total (S/.) Concepto
Inventario
11,250.00 Productos Terminados 4,200

rectos entre el número de horas de mano de
Costo Unitario
Total (S/.)
(S/.)
28.94 121,530.00
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
Periodo 1
Concepto (S/.)
Producto 1 Producto 2
Inventario Inicial 34,700.00 13,700.00
( + ) Costo de Producción 53,600.00 28,800.00
MPD 27,800.00 15,600.00
MOD 13,600.00 9,900.00
CIF 12,200.00 3,300.00
( - ) Inventario Final 23,230.00 5,600.00
( = ) Costo de ventas 65,070.00 36,900.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
Periodo 1
Concepto (S/.)
Producto 1 Producto 2
Inventario Inicial - -
( + ) Costo de Producción 121,530.00 -
MPD 63,000.00 -
MOD 42,000.00 -
CIF 16,530.00 -
( - ) Inventario Final 5,787.14 -
( = ) Costo de ventas 115,742.86 -

* Ppto de gastos de Administración y de ventas
PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS
Por ejemplo, la empresa solicita un préstamo para capital de trabajo por el monto de
S/. 50,000 que serán pagados en tres cuotas iguales mensuales a una tasa de interés
efectiva anual de 60.10%.A continuación, se presenta el formato siguiente.
CRONOGRAMA DEL SERVICIO DE LA DEUDA
PERIODO DEUDA AMORTIZACIÓN INTERÉS CUOTA SALDO
0 50,000.00
1 50,000.00 9,682.04 30,050.00 39,732.04 40,317.96
2 40,317.96 15,500.95 24,231.09 39,732.04 24,817.01
3 24,817.01 24,817.01 14,915.03 39,732.04 -
50,000.00 69,196.12 119,196.12
S/. 39,732.04
PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS
PRESTAMO S/ 20,000.00
No. DE PERIODOS 6
PERIODO MENSUAL
TEM 5%
CUOTA S/3,940.35
PERIODO DEUDA AMORTIZACIÓN INTERÉS CUOTA
0
1 20,000.00 2,940.35 1,000.00 3,940.35
2 17,059.65 3,087.37 852.98 3,940.35
3 13,972.28 3,241.74 698.61 3,940.35
4 10,730.55 3,403.82 536.53 3,940.35
5 7,326.73 3,574.01 366.34 3,940.35
6 3,752.71 3,752.71 187.64 3,940.35
TOTAL 20,000.00 3,642.10 23,642.10
.
SALDO
20,000.00
17,059.65
13,972.28
10,730.55
7,326.73
3,752.71
-
PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRACION
CONCEPTOS Periodo 1 Periodo 2
SUELDO EJECUTIVOS S/ 6,074.89
SUELDOS EMPLEADOS S/ 9,773.28
SERVICIOS S/ 2,000.00
DEPRECIACION S/ 625.00
OTROS GASTOS S/ 3,000.00
TOTALES S/ 21,473.17
COSTO LABORAL PROMEDIO MENSUAL DE EJECUTIVOS RB
No. De TRABAJADORES 2
SUELDO POR TRABAJADOR S/ 2,000.00
TOTAL SUELDO S/ 4,000.00
ASIGNACION FAMILIAR 2 10% S/ 205.00
REMUNERACION BRUTA S/ 4,205.00
ESSALUD 9% S/ 409.97
SENATI 0.00% S/ -
SCTR 0.00% S/ -
VACACIONES 8.33% S/ 350.28

GRATIFICACION 16.67% S/ 700.97
CTS 8.33% S/ 408.67
TOTAL BRUTO S/ 6,074.89
S/ 1,025.00 COSTO LABORAL PROMEDIO MENSUAL DE EMPLEADOS
No. De TRABAJADORES
TOTAL SUELDO
ASIGNACION FAMILIAR 6 10%
REMUNERACION BRUTA
ESSALUD 9%
SENATI 0.00%
SCTR 0.00%
VACACIONES 8.33%
GRATIFICACION 16.67%
CTS 8.33%
TOTAL BRUTO
NSUAL DE EMPLEADOS RB S/ 1,025.00
6
S/ 1,025.00
S/ 6,150.00
S/ 615.00
S/ 6,765.00
S/ 659.57
S/ -
S/ -
S/ 563.52
S/ 1,127.73
S/ 657.46
S/ 9,773.28
PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRACION
CONCEPTOS Periodo 1 Periodo 2
SUELDO EJECUTIVOS S/ 3,037.45
SUELDOS VENDEDORES S/ 4,886.64
SERVICIOS S/ 1,500.00
DEPRECIACION S/ 475.00
COMISIONES * S/ 8,582.63
OTROS GASTOS S/ 2,000.00
TOTALES S/ 20,481.71
* PORCENTAJE 5%
COSTO LABORAL PROMEDIO MENSUAL DE EJECUTIVOS RB
No. De TRABAJADORES 1
SUELDO POR TRABAJADOR S/ 2,000.00
TOTAL SUELDO S/ 2,000.00
ASIGNACION FAMILIAR 1 10% S/ 102.50
REMUNERACION BRUTA S/ 2,102.50
ESSALUD 9% S/ 204.99
SENATI 0.00% S/ -
SCTR 0.00% S/ -
VACACIONES 8.33% S/ 175.14

GRATIFICACION 16.67% S/ 350.49
CTS 8.33% S/ 204.33
TOTAL BRUTO S/ 3,037.45
S/ 1,025.00 COSTO LABORAL PROMEDIO MENSUAL DE VENDEDORES
No. De TRABAJADORES
TOTAL SUELDO
ASIGNACION FAMILIAR 3 10%
REMUNERACION BRUTA
ESSALUD 9%
SENATI 0.00%
SCTR 0.00%
VACACIONES 8.33%
GRATIFICACION 16.67%
CTS 8.33%
TOTAL BRUTO
NSUAL DE VENDEDORES RB S/ 1,025.00
3
S/ 1,025.00
S/ 3,075.00
S/ 307.50
S/ 3,382.50
S/ 329.78
S/ -
S/ -
S/ 281.76
S/ 563.86
S/ 328.73
S/ 4,886.64
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO PERIODO 1
VENTAS S/. 171,653

COSTO DE VENTAS S/. 115,743
UTILIDAD BRUTA S/. 55,910
GASTOS ADMINISTRACION S/. 21,473
GASTOS DE VENTAS S/. 20,482
UTILIDAD OPERATIVA S/. 13,955
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS S/. 1,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS S/. 12,955
IMPUESTO A LA RENTA 30% S/. 3,886
UTILIDAD DEL PERIODO S/. 9,068
PRESUPUESTO PAGO DEL IGV
CONCEPTOS Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3
IGV POR VENTAS 18% S/ - S/ 30,897.46
IGV POR COMPRAS 18% S/ - S/ 11,367.00
IGV POR PAGAR O
CREDITO FISCAL S/ 19,530.46
PRESUPUESTO DEL IMPUESTO A LA RENTA
CONCEPTOS Periodo 1
VENTAS
PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA 1%
LA RENTA
Periodo 2 Periodo 3
S/ 171,652.54
S/ 1,716.53
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Periodo 1 Periodo 2
INGRESOS DE EFECTIVO
VENTAS CONTADO S/ 141,785.00 S/ -
COBRANZAS S/ - S/ 60,765.00
PRESTAMOS S/ 20,000.00 S/ -
OTROS S/ - S/ -
TOTAL DE INGRESOS S/ 161,785.00 S/ 60,765.00
SALIDAS DE EFECTIVO
COMPRA DE MPD CONTADO S/ 29,806.80
CUENTAS POR PAGAR MPD S/ 44,710.20
MOD PLANILLA S/ 19,200.00
CIF S/ 14,530.00
GASTOS DE ADMINISTRACION S/ 20,848.17
GASTOS DE VENTA S/ 20,006.71
GASTOS FINANCIEROS S/ 1,000.00
AMORTIZACION DE CAPITAL S/ 2,940.35
PAGO DE IGV S/ - S/ 19,530.46
PAGO DE IRENTA S/ - S/ 1,716.53
TOTAL DE EGRESOS S/ 108,332.04 S/ 65,957.18
INGRESO NETO DE EFECTIVO S/ 53,452.96 -S/ 5,192.18
SALDO INICIAL S/ - S/ 53,452.96
SALDO FINAL S/ 53,452.96 S/ 48,260.78
.

1831 Solucion Presupuesto Integrado

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PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades físicas)

Período 1 Período 2 Período 3

Producto 1 12.00 500 11.00 800 10.00

Producto 2 4.50 150 4.50 210 4.50

Producto 3 28.00 400 30.00 400 32.00

PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades Monetarias)

Período 1 Período 2 Período 3

Productos Monto (S/.) Monto (S/.) Monto (S/.)

TOTAL ECONÓMICO 15,148.31 18,427.97 20,466.10

IGV 2,726.69 3,317.03 3,683.90

TOTAL FINANCIERO 17,875.00 21,745.00 24,150.00

1,000 8.50 1,400

300 4.50 500

400 35.00 400

Monto (S/.) Monto (S/.)

Período 1 Período 2 Período 3

Producto 1 12.00 500.00 11.00 800.00 10.00

Producto 2 4.50 150.00 4.50 210.00 4.50

Producto 3 28.00 400.00 30.00 400.00 32.00

PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades Monetaria

Período 1 Período 2 Período 3

Productos Monto (S/.) Monto (S/.) Monto (S/.)

IGV 2,726.69 3,317.03 3,683.90

Período 3 Período 4 Período 1

1,000.00 8.50 1,400.00 Producto 1 50.64 4,000.00

300.00 4.50 500.00 Producto 2 4.50 150.00

400.00 35.00 400.00 Producto 3 28.00 400.00

dades Monetarias) PRESUPUESTO DE VENTAS (

Período 3 Período 4 Período 1

Monto (S/.) Monto (S/.) Productos Monto (S/.)

8,474.58 10,084.75 Producto 1 171,652.54

3,683.90 4,294.07 IGV 32,708.90

Período 2 Período 3 Período 4

11.00 800.00 10.00 1,000.00 8.50 1,400.00

4.50 210.00 4.50 300.00 4.50 500.00

30.00 400.00 32.00 400.00 35.00 400.00

PUESTO DE VENTAS (Unidades Monetarias)

Período 2 Período 3 Período 4

Monto (S/.) Monto (S/.) Monto (S/.)

7,457.63 8,474.58 10,084.75

3,317.03 3,683.90 4,294.07

PRESUPUESTO DE VENTAS (unidades monetarias):

Productos Enero (S/.) Febrero (S/.)

Impuesto general a las ventas (IGV) 15,254.24 16,200.00

o, vende mercaderías por un

arias): PRESUPUESTO DE VENTAS (unidades mon

Marzo (S/.) Productos Periodo 1

Impuesto general a las ventas (IGV) S/ 30,897.46

Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4

S/ 7,457.63 S/ 8,474.58 S/ 10,084.75

S/ 3,317.03 S/ 3,683.90 S/ 4,294.07

Proyección de Ventas 3400 400 3800

(+) Inventario Final 1000 100 1300

( - ) Inventario Inicial 4000 500 1000

Unidades a Producir 400 0 4100

Período 2 Período 1 Período 2

950 Proyección de Ventas 4000 800

500 (+) Inventario Final 200 300

100 ( - ) Inventario Inicial 0 200

1350 Unidades a Producir 4200 900

Período 2 Período 3 Período 4

( X ) Material directo por unidad 0.5 Kg 3.25 Mt

TOTAL GENERAL 175,300.00