1

UNIVERSIDAD IBEROAMERICANA DE COLOMBIA

TRAIBUTARIA II

ENSAYO

GENERALIDADES DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

ALUMNO

YEISON SEBASTIAN TIQUE OTAVO

ID 100085949

CONTADURIA PUBLICA VIRTUAL

BOGOTA, 15 DE ABRIL DEL 2023

 2

Índice

Índice ....................................................................................................................................... 2

Introducción ............................................................................................................................. 3

Desarrollo y conclusión ............................................................................................................ 4

Referencias ............................................................................................................................. 6
 3

Introducción

El procedimiento tributario, depende de conocer he interpretar la parte sustantiva del estatuto

tributario para el caso de las personas declarantes y contribuyentes es fundamental, para la realización

de liquidaciones, inspecciones recaudación devolución o la revisión de el tributo que se declara, y

específicamente en el caso de omisión creaciones y demás las sanciones a las que se incurre por el no

pago de dichos tributos, el conocimiento de estos procesos es imprescindible para seguir las normas

legales establecidas y no incurrir en dichas sanciones y moras, de modo que la administración y los

contribuyentes deben estar sujetos a los principios constitucionales que se regulan en el deber de

contribuir.

El procedimiento tributario representa todas las actuaciones del contribuyente de como se debe

de cumplir las obligaciones tributarias de acuerdo a las normas legales vigentes, de igual forma las

actuaciones de la administración como son recepcionar recaudar controlar, estos estudios de procesos

permiten el funcionamiento de las ramas del poder publico colombiano al igual que el judicial entre se

representa el estado y los particulares.

Dentro de los índices o estadísticas en Colombia se aprecia que se pierde mucho por el

incumplimiento del proceso tributario, por tal motivo es indispensable tener claro los procesos, cada

reforma tributaria se enfatiza y ajusta los mecanismos que componen los procesos y se aplican de forma

inmediata en muchas ocasiones estas reformas favorecen a los contribuyentes para una recaudación mas

exitosa, evitando la evasión o el no pago por parte de los contribuyentes.

(https://blacolombia.com/, 29)
 4

Desarrollo y conclusión

Las generalidades del procedimiento tributario traen como consecuencia del no saber

aplicarlas o de cometer errores sanciones y moras, por el incumplimiento correcciones y demás, esto

ocurre cuando el contribuyente quien es el declarante comete errores en las declaraciones las cuales

deberá corregir y pagar las sanciones por corrección, entre otros pero que genera sanción por corrección,

de estas correcciones se deriva el saldo a favor o por pagar de los tributos declarados como se establece

en el articulo 644 del estatuto tributario, dentro de estas están:

- La omisión de los ingresos

- La inclusión de costos o de gastos falsos o que son inexistentes

- Las deducciones de costos y deducciones sin soportes

- Incluir beneficiarios tributarios de los cuales no se tiene derecho o sin cumplimiento de los

requisitos dentro del estatuto.

Cuando se aplican las secciones cuando la DIAN o por misma iniciativa se corrige una

declaración presentada, en el caso de no hacerlo por iniciativa propia la administración dentro de sus

facultades informará y no será una sanción por corrección si no por inexactitud, lo cual es mejor por

voluntad ya que la sanción será menor. (https://www.gerencie.com/, 01)

Las bases para liquidar por sanciones, los como la norma lo dicta sobre el mayor valor a pagar

o el menor saldo a favor determinado en la corrección realizada, esto son las penas que tienen como
 5

finalidad penalizar o castigar al contribuyente por haber pagado menos tributo o menor al que se debía

estas sanciones son del 10% cuando el contribuyente corrige antes que la DIAN lo notifique o antes que

un auditor de inspección tributaria lo solicite, después de esto es del 20% como lo señala el numeral 2 del

articulo 644 del estatuto tributario, en el caso cuando no se varia el saldo a favor o por pagar no hay lugar

para el pago de una sanción como lo indica el enciso 4 del articulo 588 del estatuto tributario solo será

una corrección, también es el caso cuando se corrige una declaración pero en este caso es antes de que

se venza el plazo de declaración, es decir antes de la fecha calendario establecida en este caso tampoco

se deberá pagar sanción. (https://www.elcolombiano.com/, 01)

Los intereses moratorios en la corrección en esta figura, cuando se corrige una declaración

tributaria y se paga la respectiva sanción se pagará los intereses sobre el mayor valor a pagar del tributo,

cuando no se hizo en las fechas estipuladas fechas las cuales se empieza a sumar la mora.

Con la reciente reforma tributaria se establece que la omisión de d presentación del impuesto

a la renta tendrá una sanción del 20% del valor de las consignaciones bancarias o del impuesto de renta

anterior de ingresos brutos que aparezcan en esa fecha, en el caso de las retenciones en la fuente será

como se indico anterior mente del 10% y en el timbre 5 veces el valor que se tenía que pagar y las

sanciones por inexactitud será del 100% sobre la diferencia que se tenia que pagar y el saldo a favor que

se generó la omisión, también por errores dentro de la declaración de renta hay multas de hasta 15.000

UVT, pero es en los casos mas graves los criterios generales son del 3 y 5 %. (https://actualicese.com/, 01)
 6

Referencias

(https://www.gerencie.com/, 01)

(https://blacolombia.com/, 29)

(https://actualicese.com/, 01)

(https://www.elcolombiano.com/, 01)