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Consigna - Avance de Proyecto 2
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Hemos auditado los estados financieros separados adjuntos de Banco de Crédito del Perú S.A. (una subsidiaria de Credicorp Ltd. domiciliada en
Bermudas), que comprenden los estados separados de situación financiera al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, y los estados separados de resultados,
de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, y el resumen de políticas contables
significativas y otras notas explicativas de la 1 a la 29.
En nuestra opinión, los estados financieros separados antes indicados, preparados para los fines expuestos en el párrafo siguiente, presentan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Banco de Crédito del Perú S.A. al 31 de diciembre de 2021 y de 2020,
su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en Perú aplicables a entidades financieras.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada en ofrecer fundamento para nuestra opinión de auditoría
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros separados
La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros separados de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Perú aplicables a entidades financieras, y del control interno que la Gerencia concluye que es necesario para
permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, ya sea por fraude o error. Responsabilidad del Auditor Nuestra
responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros separados sobre la base de nuestras auditorías. Nuestras auditorías
fueron realizadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de
Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener
seguridad razonable de que los estados financieros separados estén libres de errores materiales. Una auditoría comprende la aplicación de
procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros separados. Los
procedimientos que se seleccionan dependen del juicio del auditor, los que incluyen la evaluación del riesgo de que los estados financieros separados
contengan errores materiales, ya sea por fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno de la entidad
relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros separados con el propósito de definir procedimientos de auditoría
apropiados a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría
también comprende la evaluación de si las políticas contables aplicadas son apropiadas y si las estimaciones contables de la gerencia son razonables, así
como la evaluación de la presentación general de los estados financieros separados
Énfasis sobre información consolidada
Los estados financieros separados de Banco de Crédito del Perú S.A. han sido preparados en cumplimiento de los requerimientos legales vigentes en
Perú para la presentación de información financiera. Estos estados financieros separados reflejan el valor de las inversiones en sus subsidiarias y
asociadas a su valor patrimonial (Nota 3.h) y no sobre bases consolidadas, por lo que se deben leer junto con los estados financieros consolidados de
Banco de Crédito del Perú S.A. y subsidiarias, que se presentan por separado, sobre los que en nuestro dictamen de la fecha emitimos una opinión sin
salvedades.
Refrendado por
CONTABILIDAD FINANCIERA DE BANCO DE CREDITO DEL PERÚ
BANCO DE CREDITO DEL PERU S.A.
Ingreso no financiero
Comisiones por servicios bancarios, neto 20 2,641,304 2,162,357
Resultado de productos financieros derivados, negociación 73,592 49,034
Participación en los resultados de las inversiones en
subsidiarias y asociadas 7(b) 181,582 (33,134)
Ganancia (Pérdida) neta en valores 21 (141,206) 138,754
Ganancia neta en operaciones de cambio 880,261 647,856
Otros ingresos no financieros 22 150,556 159,144
3,786,089 3,124,011
Gastos operativos
Remuneraciones y beneficios sociales 23 (1,825,035) (1,602,607)
Generales y administrativos 24 (1,979,020) (1,586,707)
Depreciación y amortización 8(a) y 9(d) (357,807) (338,639)
Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados (14,616) (19,718)
Impuestos y contribuciones (173,235) (167,834)
Otros gastos operativos 22 (172,527) (369,288)
(4,522,240) (4,084,793)
Resultados no
realizados
Derivados
Número de Inversiones designados
acciones C Re Reserva disponibles para la como Resultado Resultado
en a ser facultativa venta y resultado coberturas de por s Total
circulación pi va integral en flujo de traslación acumulad
ta leg subsidiarias efectivo os
l al
s
o
ci
al
(en miles S/000 S/000 S/000 S/000 S/000 S/000 S/000 S/000
de
unidades)
Saldos al 1 de enero de 2020 10,217,38 10,217,387 3,586,304 1,108,814 328,301 (30,770) 581 3,622, 18,833,5
7 886 03
Cambios en el patrimonio durante el
2020
Utilidad neta - - - - - - - 832,889 832,889
Otros resultados integrales, nota 14(e)
2,504 2,447
Saldos al 31 de diciembre de 11,067,38 11,067,387 3,887,156 2,279,514 731,039 (41,768) 1,823 832,931 18,758,0
2020 7 82
Cambios en el patrimonio durante el
2021
Utilidad neta - - - - - - - 3,031, 3,031,
403 403
Otros resultados integrales, nota 14(e)
1,246 1,573
Saldos al 31 de diciembre de
2021
11,317,387 11,317,387 3,970,772 2,464,769 (499,642) 3,277 3,032,691 20,288,315
Inversiones
El BCP compra inversiones disponibles para la venta, con el fin de maximizar la rentabilidad del
excedente de liquidez, a través de la compra de títulos valores. Durante el 2020 el tamaño de portafolio de
inversiones se duplicó con respecto de 2019, debido a la alta liquidez que tenía el sistema financiero
producto de las políticas fiscales y monetarias expansivas en el contexto de pandemia. En 2021 tuvo una
ligera disminución bajando desde los 35 mil millones de 2020 a 33 mil millones en 2021. El BCP tiene
inversiones en CDs (Certificados de Depósitos) del BCRP, Bonos soberanos del Gobierno Peruano, y
además se ha diversificado a inversiones en distintos emisores de distintos países, sectores, riesgos,
monedas, etc. (BCRP, 2021)
Fondos disponibles: Caja (bóveda), bancos corresponsales, BCRP (encaje, depósitos overnight y dep. a
plazo) Bancos Corresponsales – Cajeros automáticos y agentes BCP 0 10,000,000 20,000,000 30,000,000
40,000,000 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Inversiones BCP 2015-2021 62 Cajeros Automáticos
El BCP con el objetivo de brindar facilidad a sus clientes cuenta con una red de cajeros a nivel nacional.
A diciembre de 2020, el BCP contaba con 2319 cajeros distribuidos a lo largo del Perú. Tiene 491 cajeros
multifuncionales (entregan y reciben depósitos). 1530 de estos cajeros se encuentran en Lima.
Cajeros Corresponsales
Los cajeros corresponsales son puntos de atención que funcionan en establecimientos diferentes a los de la
empresa del sistema financiero. Estos establecimientos son bodegas, farmacias, librerías, entre otros
rubros. Al cierre de 2020 el BCP contaba con 6,993 agentes BCP en todo el Perú que hicieron 352
millones de transacciones. Se implementó Yape como medio de pago activo en 73% de agentes BCP.
.
Depósitos del BCP
La tasa de encaje
Es un porcentaje de los depósitos que las instituciones financieras deben mantener y no pueden disponer
para realizar sus actividades de intermediación financiera. Es establecido por el BCRP tanto para moneda
nacional como para moneda extranjera, y deben estar en forma de efectivo en las bóvedas de las
instituciones financieras y como cuentas de depósitos de cuenta corriente del BCRP. Esta tasa sirve para
controlar la disponibilidad de fondos prestables en el sistema financiero. Si la economía se encuentra en
contracción, el BCRP reduce el encaje para dinamizar el acceso al crédito y brindar más liquidez a la
economía. También sirve para controlar el flujo de capitales al exterior. Este mayor requerimiento para
moneda extranjera evita que ante situaciones de crisis, exista fuga de capitales. Un ejemplo de su
aplicación fue durante la crisis hipotecaria suprime de EEUU en 2007-2009. Al inicio se aumentó la tasa
de encaje para evitar fuga de capitales, posteriormente se decidió reducir los encajes para dinamizar la
economía. Durante la crisis 2007-2009 esta tasa se incrementó, y también durante 2011-2013. En 2021 se
redujo la tasa de encaje para dinamizar la economía que está contraída bajo el actual contexto de
pandemia. La tasa de encaje se mantuvo en 5% durante casi todo el 2019, es a partir de abril de 2020, se
reduce la tasa de encaje a 4.1%, bajo el concepto de dinamizar la economía e inyectar más liquidez en el
mercado. A mayo de 2021, la tasa de encaje está en 4.2%.
Los diferentes ciclos son recuperación, expansión, auge, recesión y depresión. Bajo el contexto de COVID-
19, el Sistema Financiero en general y dentro de ello el BCP, sufrió una fase de recesión, ante lo cual el
estado peruano y el sistema financiero tuvieron que tomar medidas para afrontar esta coyuntura. 20.83%
17.69% 32.58% 11.81% 17.09% Concentración Bancaria BBVA Peru BCP Scotiabank Interbank Otros 80
Riesgo Pandémico/Sistémico
La gestión de riesgos se ha ajustado al entorno del COVID-19 en función a los distintos tipos de riesgo que
gestionamos. Además, se adecuaron también por el nivel y tipo de afectación a nuestros clientes,
colaboradores y entorno organizativo.
Riesgo de Crédito
La pandemia afectó a los clientes corporativos, medianos, pyme y a las personas naturales en su generación
de ingresos. Conscientes de ello, y siempre desde el enfoque en riesgos, el BCP propuso emprender acciones
como: -En el periodo 2020 el BCP crea la División de Riesgos No Financieros, cuya responsabilidad es
definir una estrategia alineada con los objetivos y el apetito de riesgo establecidos por el Directorio de BCP,
en donde se busca fortalecer el proceso de gestión, 81 generar sinergias, optimizar recursos y lograr mejores
resultados entre las unidades responsables de la gestión de riesgos no financieros en el resto de las empresas
del Grupo.
Riesgo Reputacional
El Banco de crédito, en el año 2019, se vio fuertemente afectado por el riesgo reputacional ya que se encontró
que el año 2011, que la Holding del BCP contribuyó a la campaña presidencial año 2011, y este mismo
generó un impacto en la opinión del grupo de interés, sin embargo, la gerencia conjuntamente con el
directorio, establecieron y robustecieron continuamente las políticas de gobierno corporativo. Finalmente
cabe mencionar que el Grupo Credicorp estableció como política corporativa no hacer contribuciones a
ningún partido político, independientemente de lo que indique la ley en los países que opera.
OPERACIONES
El Banco de Crédito del Perú S.A. (en adelante “el Banco” o “BCP”) es una sociedad anónima constituida en
1889, subsidiaria de Credicorp Ltd. (un holding constituido en Bermudas en 1995), que posee directa e
indirectamente el 97.74 por ciento de su capital social al 31 de diciembre de 2021 (97.71 por ciento al 31 de
diciembre de 2020). El domicilio legal del Banco es Calle Centenario N°156, La Molina, Lima, Perú. Al 31
de diciembre de 2021, el Banco tiene 357 sucursales y agencias en el Perú, y 2 sucursales en el exterior; en
Estados Unidos (Miami) y Panamá (al 31 de diciembre de 2020, tenía 388 sucursales y agencias en el Perú, y
2 sucursales en el exterior). Las operaciones del Banco están normadas por la Ley General del Sistema
Financiero y de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (en adelante la “Ley de
Banca, Seguros y AFP”) - Ley N°26702; encontrándose autorizado a operar como banco múltiple por la
Superintendencia de Banca y Seguros (en adelante “SBS”), de acuerdo con los dispositivos legales vigentes
en el Perú. En reunión de Directorio de Credicorp, celebrada el 19 de diciembre de 2019, se aprobó la Política
Corporativa para la Prevención de la Corrupción y Soborno. Este documento especifica que ni Credicorp ni
ninguna de sus subsidiarias pueden realizar aportes o entregar algún beneficio a organizaciones políticas o a
sus miembros, bajo cualquier modalidad, directa o indirectamente. La Gerencia confirma que, durante los
años 2021 y 2020, no se ha realizado ninguna de estas contribuciones. Los estados financieros separados
adjuntos reflejan la actividad individual del Banco, sin incluir los efectos de la consolidación de estos estados
financieros separados con los de sus subsidiarias. Los principales datos de las subsidiarias al 31 de diciembre
de 2021 y de 2020 se presentan en la nota 7. A continuación se presentan los principales datos de los estados
financieros consolidados del Banco de Crédito del Perú y subsidiarias a dichas fechas: 2021
2021 2020
S/000 S/000
Estado de Situación Financiera Consolidado
Activo -
Fondos disponibles 36,122,514 34,365,007
Inversiones 28,276,515 36,693,617
Cartera de créditos, neto 126,466,940 117,381,370
Otros activos 6,966,671 6,752,644
Total activo 197,832,640 195,192,638
Pasivo -
Depósitos y obligaciones 132,150,615 126,971,955
Deudas a bancos, corresponsales y otras entidades 6,684,191 5,843,676
Valores, títulos y obligaciones en circulación 14,482,984 13,811,673
Otros pasivos 24,043,329 29,621,965
Total pasivo 177,361,119 176,249,269
Los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2020 fueron aprobados por la Junta General Obligatoria Anual de Accionistas
celebrada el 31 de marzo de 2021, sin modificaciones. Los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2021 han sido aprobados y
autorizados para emisión por el Comité de Auditoría y la Gerencia el 22 de febrero de 2022, y serán presentados para la aprobación del
Directorio y la Junta General Obligatoria Anual de Accionistas que se efectuarán dentro de los plazos establecidos por ley. En opinión de la
Gerencia, dichos estados financieros separados serán aprobados por el Directorio y la Junta General Obligatoria Anual de Accionistas sin
modificaciones.
Principales Indicadores Financieros Utilidad Neta y ROE Durante la gestión 2021 alcanzamos
una utilidad neta de USD 18.5 millones. Este resultado se tradujo en un retorno sobre el
patrimonio (ROE) de 8.5% y un retorno sobre los activos (ROA) de 0.5%, cifras mayores a
las obtenidas en 2020, las cuales se incrementaron principalmente por la reactivación
económica que trajo la flexibilización y cancelación de las medidas de confinamiento y
bioseguridad adoptadas durante el periodo de pandemia; pese a dicha situación, continuamos
manteniendo una estructura eficiente, altamente productiva y competitiva respecto a los
demás actores del sistema bancario.
Ingresos Operativos
Cerraron el 2021 con USD 124.8 millones en ingresos operativos (margen financiero bruto e
ingresos no financieros) lo que representa una caída de 3.5% en relación al monto alcanzado
en la gestión 2020 (129.3 millones), dicha variación está relacionada principalmente a la
caída en el saldo de cartera.
El margen financiero bruto cayó en 17.3% en 2021 alcanzando los USD 78.9 millones. El
gasto de previsiones para colocación cayó a 2021 en 97.2%, ya que en la gestión 2020 se
constituyó una mayor cantidad de previsiones en cartera de manera preventiva y conservadora
ante el contexto de pandemia, permitiendo terminar la gestión con una ratio de cobertura de
367.1%, uno de los más altos del sistema. El margen financiero neto presentó un incremento
de 19.1% o USD 12.5 millones en 2021 y representó aproximadamente el 63% del total de
ingresos del Banco. Los ingresos no financieros mostraron un importante incremento de
35.4% o USD 12,0 millones más que en 2020, debido principalmente a mayores ingresos en
las líneas de venta neta de valores y operaciones de cambio.
Gastos Operativos
Cerramos el año 2021 con USD 3,467.7 millones en activos, cifra USD 19.5 millones o
0.6% superior a la del cierre de 2020, este crecimiento se respalda principalmente por el
incremento en inversiones temporarias e inversiones permanentes en 15.0%. El descenso
de las colocaciones fue producto de la caída en la Banca Minorista y Microcrédito, cuyo
portafolio se redujo en 3.4% y 23.3% respectivamente con relación al año anterior.
Alcanzamos USD 1,385.9 millones de cartera regulada (definida como la suma de la cartera
destinada al sector productivo y la cartera de hipotecarios de vivienda social), monto menor
en USD 40.1 millones o 2.8% al obtenido en 2020, lo que representó el 60.7% del total de
colocaciones; el restante 39.3% corresponde a la cartera no regulada, compuesta
principalmente de créditos de Consumo e Hipotecarios de Vivienda no Social. Del total de
cartera regulada el 73% corresponde a cartera destinada al sector productivo y el 27% a
Créditos Hipotecarios para Vivienda Social.
Mora y Cobertura
Cerraron el 2021 con un saldo de obligaciones con el público de USD 2,639.6 millones,
monto inferior en USD 52.2 millones ó 1.9% al registrado al cierre de 2020. La caída de
los depósitos se concentró en Plazo con una variación de 9.3% respecto a 2020, Ahorro y
Vista crecieron en 7.4% y 1.1% respectivamente. Por otro lado, la ratio de colocaciones
sobre depósitos alcanzó un 85.5%.
Cadena de Valor
Fondeo y depósitos
Con el propósito de mitigar los efectos de una eventual reducción de la liquidez en las entidades financieras
ante un escenario de estrés en 2020, se promulgó el Decreto Legislativo N° 1508 que crea el Programa de
Garantía del Gobierno Nacional a la Cartera Crediticia de las Entidades del Sistema Financiero. (Gobierno
del Perú, 2020) El 8 de abril de 2021, el MEF aprobó el otorgamiento de esta garantía, Este programa tenía
por objetivo garantizar la cartera de créditos de las entidades financieras participantes, con el objetivo de
permitirles incrementar su capacidad para enfrentar escenarios de mayor demanda por liquidez.
Gestión de riesgos
Dentro del Banco de Crédito del Perú, la gerencia central de Riesgos tiene la misión de coordinar la
implementación de un marco de gestión para los distintos 16 riesgos a los que están expuestos, en línea con
las mejores prácticas de la industria y respectivamente dentro de los niveles de tolerancia aprobados por el
directorio. En ese sentido se ha constituido un comité de Riesgos BCP, el cual representa al directorio en la
toma y decisiones para la gestión de riesgos. Gráfico 14. Gestión de Riesgos Fuente: BCP Memoria Anual
2020, Elaboración propia
Inclusión financiera
El Banco de Crédito del Perú acelera la inclusión financiera en Perú a través de Yape. Yape es una aplicación
que permite al usuario hacer pagos de manera rápida con el número de celular o código QR. Gracias a ello,
Yape se ha posicionado como el medio de pago preferido en poco tiempo. (BCP, 2021) Existe también el
impulso a las Pymes, con ello ayudan al desarrollo y reactivación de las pymes y microempresas, impulsando
herramientas digitales, acceso al crédito, mentorías y canales que faciliten y potencien sus negocios.
Transformación digital
En el Banco de Crédito del Perú, se utilizan los canales de atención como la Banca Móvil, Banca por internet,
plataformas digitales, chatbot, redes sociales, etc. La Banca móvil es el principal canal transaccional del
banco al representar, en el 2021 el 38% del total de sus transacciones monetarias y no monetarias. En 2021, la
banca móvil fue usada por 4.5 millones de clientes, que transaron S/. 226 mil millones en todo el año. (BCP,
2021)