TEMA:

investigación

Nombre:

Miguel Ambioris Cáceres

Matricula:

20190945

Fecha:

18/10/2023

Profesor:

Kenia
 I. Investigar y Definir los siguientes términos:

Análisis de los Estados Financieros: El análisis de estados financieros es

un proceso que implica la evaluación y examen detallado de los informes
financieros de una empresa. Estos informes incluyen el balance general, el
estado de resultados, el estado de flujos de efectivo y el estado de cambios en
el patrimonio neto. El objetivo del análisis de estados financieros es
comprender la situación financiera de la empresa y su desempeño a lo largo
del tiempo.

Análisis de Negocios. El análisis de negocios se refiere a un proceso

sistemático de examen y evaluación de un negocio o una organización en su
conjunto, con el objetivo de comprender su funcionamiento, identificar áreas de
mejora y tomar decisiones estratégicas. Este análisis se realiza a través de la
recopilación y análisis de datos, información financiera, operativa y otras
métricas relevantes.

Interpretación de los Estados Financieros. La interpretación de los

estados financieros se refiere al proceso de analizar y comprender los informes
financieros de una empresa con el fin de extraer información valiosa sobre su
situación financiera, rendimiento y solidez. Esta interpretación implica traducir
los datos numéricos presentes en los estados financieros en una narrativa
coherente que permita a las partes interesadas comprender la salud financiera
de la empresa y tomar decisiones informadas.

Métodos de Análisis de los Estados Financieros. Definir cada uno.

Los métodos de análisis usados en los estados financieros comprenden:

Métodos de razones simples: permite relacionar rubros de los estados

financieros e interpretarlos de forma correcta, así como conocer detalles sobre
el desempeño histórico de la empresa.

Métodos de razones estándar: son aquellas que permiten comparar el

comportamiento de la empresa a lo largo del tiempo y su desempeño en
relación con otras empresas. Las razones estándar pueden ser internas o
externas.
 Métodos de reducción a porcentajes integrales: toma como base el
axioma matemático que enuncia que el todo es igual a la suma de las partes.
Así, al todo se le asigna el valor del 100%, resultando las partes en un
porcentaje relativo.

Método de aumentos o disminuciones: consiste en determinar las

variaciones absolutas y relativas (%) entre dos cantidades que conforman los
estados financieros a diferentes fechas o de diferentes periodos. Estas
variaciones pueden ser positivas o negativas.

Métodos de tendencias: es el método de análisis que consiste en

observar el comportamiento de los diferentes rubros del Balance general y del
Estado de resultados, para detectar algunos cambios significativos que pueden
tener su origen en errores administrativos.

Razones Financieras: Las razones financieras, también conocidas como

indicadores o ratios financieros, son medidas cuantitativas utilizadas para
evaluar y analizar la salud financiera y el desempeño de una empresa. Estas
razones se calculan a partir de los datos de los estados financieros y
proporcionan información clave sobre diversos aspectos financieros de la
empresa.
 II. Estudio de Caso

La Panadería El Mana comenzó sus operaciones en el año 2018, fruto

del esfuerzo de los hermanos Ramírez, que se convirtieron en socios. El mayor
de los hermanos había trabajado anteriormente en una panadería famosa de la
ciudad y el otro de los hermanos se había graduado recientemente de auxiliar
de contabilidad. En la actualidad es una empresa en crecimiento que cuenta
con unos 40 empleados distribuidos en diferentes labores dentro de la
empresa.

Aunque uno de los socios conoce de contabilidad en la empresa, se

puede notar que aún los socios no han decidido contratar los servicios de un
gerente financiero que les ayude a analizar sus operaciones e inversiones y
tomar decisiones financieras correctas. Dada esta situación, es importante que
ellos se reúnan, establezcan estrategias de crecimiento y que puedan decidir lo
que más le convenga a esta empresa.

Por lo que vamos a suponer que la empresa lo ha contratado a usted

como contador general para que le ayude en la contabilidad y lo asesore en los
+suntos financieros.
 A continuación, se presentan los Estados Financieros de la Empresa en
cuestión:
 En base a los Estados Financieros se le pide a usted como Contador
General.

1. Realizar un análisis de la situación financiera de la empresa, cuáles son los

cambios más notables entre un año y otro en las partidas que componen dichos
Estados Financieros. (Realizar por separado el análisis de ambos Estados).

Ingresos:
Los ingresos generados por la venta tuvieron un incremento de 1,189.30
RD$, al subir de 7,928.65 RD$ a 9,117.94 RD$.

RD$
Este aumento refleja un notable crecimiento en las ventas de la
compañía.

Costo de Ventas:
costo de venta tuvo un incremento en 913.73 RD$ de 5,451.36 RD$ a
6,365.09 RD$.

RD$

El incremento en los gastos relacionados con la producción podría

originarse a raíz de un aumento en la cantidad de productos vendidos o a un
alza en los costos de fabricación.

Gastos Operativos:

El gasto por depreciación

 Disminuyo A:
-52.05 144.84

dismunuyo A: RD$
de
144.84 92.79

Otros gastos operativos aumentaron

Aumento 200RD$
Desde
1200RD A 1400RD

En términos generales, se observó un aumento en los gastos operativos,

pero esto fue contrarrestado por una reducción neta de los gastos debido a los
menores gastos de depreciación.

Gastos Financieros:
Los gastos por intereses incrementaron

Incrementó 28.81RD$
Desde A:
325.44RD$ 354.25RD$

Las comisiones bancarias incrementaron

Incrementó 62RD$
Desde 162RD$ A: 224RD$

Esto señala un incremento en las cargas financieras totales.

 Utilidad Neta:

La utilidad neta aumentó 26.87 RD$ de 470.85 RD$ a 497.72 RD$.

A pesar del incremento en los gastos financieros, se registró un

crecimiento en las ganancias netas de la empresa, lo cual es un indicio
positivo.

2. Cuales estrategias sugeriría usted para mejorar la situación de la Panadería,

haciendo un análisis de negocios, tomando en cuenta los elementos controlables y no
controlables del negocio.

Estrategias para Mejorar la Situación:

Reducción de Gastos: Realizar un análisis detallado de los costos

operativos y explorar oportunidades para recortar gastos en áreas como
producción y administración. Esto puede contribuir a aumentar la rentabilidad
de la panadería.

Mejora en la Gestión del Crédito: Si las cuentas por cobrar están en

aumento, se recomienda revisar y mejorar las políticas de crédito para
asegurarse de que los clientes cumplan con los plazos de pago. Ofrecer
incentivos como descuentos por pagos anticipados puede ser una estrategia
efectiva para promover la puntualidad en los pagos.

Optimización de Inventarios: Ante el aumento en los niveles de

inventario, es crucial garantizar una rotación eficiente para evitar la
obsolescencia y las pérdidas debido al deterioro. Es necesario monitorear
constantemente la demanda y ajustar los niveles de inventario de manera
adecuada.
 En cuanto a la rentabilidad de la empresa para posibles inversionistas,
se puede afirmar que es una opción atractiva. Esto se debe a que la empresa
ha fortalecido su capital al aumentarlo y ha reinvertido sus ganancias, lo que
proporciona una base sólida en el negocio. Sin embargo, la sostenibilidad de
las ganancias en el futuro dependerá de la eficiencia de las operaciones y de la
habilidad para gestionar las obligaciones financieras. Para destacar en el
mercado, las empresas también deben demostrar un rendimiento financiero
excepcional, una gestión efectiva y una visión futura bien definida.