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Módulo 6
Jurisprudencia Asociada
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Legislación Laboral
Contenidos
1.1. Decreto supremo n° 375, de 1969, ministerio del trabajo y prevision social - publicado en d.o.
05.09.1969 .........................................................................................................................................4
1.16. Proporcionalidad del ingreso mínimo y jornada parcial (Sentencia Corte Apelaciones de
Santiago, de 21.12.2011 – Rol 517-2011).........................................................................................19
1.17. Descuento Crédito Social C.C.A.F topes. Descuentos Obligatorios (Dictamen Nº 262/04,
de 17.01.2012 – Dirección del Trabajo) ............................................................................................20
1.19. Fija sentido y alcance de los artículos 54 bis y 55 del Código del Trabajo, sobre protección
a las remuneraciones, especialmente de las comisiones. (Dictamen N° 4814/44, de 31.10.2012 –
Dirección del Trabajo) ......................................................................................................................25
1.21. Gratificación Legal. Modalidad 25%. Anticipo Mensual. Pago Proporcional. Licencia
Médica (Dictamen N° 4930/60, 19.12.2013 – Dirección del Trabajo) ..............................................40
1.22. Bono Compensatorio de sala cuna. Obligación de pago. Naturaleza jurídica. (Dictamen
N° 2235/21, de 16.06.2014 – Dirección del Trabajo)........................................................................40
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DECRETO:
Apruébase el siguiente reglamento para la aplicación del artículo 98 de la ley N° 16.840, de 24 de
mayo de 1968 (corresponde al artículo 62 C. Trabajo):
ARTICULO 1°.— Todo patrón o empleador que tenga cinco o más trabajadores a su servicio deberá
llevar un Libro Auxiliar de Remuneraciones timbrado por el Servicio de Impuestos Internos
correspondiente al lugar de funcionamiento de la empresa, establecimiento, faena o de ubicación
del predio agrícola respectivo.
Las empresas o establecimientos que tengan diversas oficinas o sucursales y que estén autorizadas
por el Servicio de Impuestos Internos para llevar contabilidad centralizada, podrán llevar el Libro
Auxiliar de Remuneraciones en la oficina en que llevan aquélla, previa resolución de la Dirección
del Trabajo, que indique las oficinas o sucursales que ella comprende. Concedida esta
autorización, las oficinas o sucursales comprendidas en ella deberán tener copia de esta
resolución.
En este caso, el timbraje se hará en la Oficina del Servicio de Impuestos Internos que corresponda
al lugar en que funciona la oficina donde se lleva la contabilidad de la empresa o establecimiento.
ARTICULO 2°.— Los patrones que tengan obreros y empleados a su servicio, podrán llevar un Libro
Auxiliar de Remuneraciones para obreros y otro para empleados.
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Los empleadores podrán consignar otros antecedentes, como asimismo las remuneraciones
desglosadas por rubros, ítem, o partidas más detalladas, debiendo en todo caso, asentarse en
forma separada las remuneraciones imponibles, de las que no lo sean y la remuneración total.
ARTICULO 4°.— La fiscalización del cumplimiento de las obligaciones que emanen de este
reglamento corresponderá a los Inspectores del Trabajo. Los Inspectores de las Cajas de Previsión
y del Servicio de Seguro Social (actual Instituto de Normalización Previsional) tendrán libre acceso
al Libro Auxiliar de Remuneraciones para el solo efecto de comprobar que las imposiciones han
sido determinadas correctamente.
ARTICULO 5°.— Para los efectos de este reglamento, se entiende por remuneración el sueldo o
salario efectivamente percibido por el trabajador en dinero, especies determinadas o regalías
contractuales, por trabajo a destajo, horas extraordinarias, gratificaciones, participaciones en los
beneficios, bonificaciones o cualesquiera retribuciones accesorias, con excepción de las
asignaciones regidas por el decreto con fuerza de ley N° 245, de 23 de julio de 1953 del Ministerio
de Hacienda y del artículo 27 de la ley N° 7.295.
ARTICULO 7°.— Se entenderá que las empresas, establecimientos, faenas y predios agrícolas
cumplen con la obligación de llevar el Libro Auxiliar de Remuneraciones, consignando las
menciones del artículo 3°, de este reglamento en hojas sueltas que deberán ser foliadas y
presentadas a la Oficina de Impuestos Internos que corresponda para su timbraje, previamente a
ser usadas. El Servicio de Impuestos Internos determinará la forma de cumplir los requisitos
indicados en este inciso.
Posteriormente las hojas referidas deberán encuadernarse a lo menos, cada seis meses y en
ningún caso el libro así formado podrá tener más de trescientas hojas.
ARTICULO 8°.— Las anotaciones en el libro se harán en cada período de pago o períodos
mensuales, indicándose claramente el período que comprenden.
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ARTICULO 9°.— Al término de cada ejercicio financiero, los patrones o empleadores deberán
sumar lo pagado durante el año a los trabajadores incluidos en el Libro Auxiliar de
Remuneraciones.
ARTICULO 10.— El término “trabajador”, usado en este reglamento comprende sólo a aquellos
que tengan la calidad jurídica de obreros o de empleados.
ARTICULO 11.— Sólo se considerará como gastos para los fines del Impuesto a la Renta que afecta
al respectivo patrón o empleador, el monto de las remuneraciones que se registren en el Libro
Auxiliar de Remuneraciones, siempre que éstos reúnan los requisitos establecidos en la Ley de
Renta, sin perjuicio de lo prevenido en el inciso 2°, del artículo 5° respecto de los estipendios
pagados a personas que no tengan la calidad de empleados u obreros.
ARTICULO 12.— Las anotaciones que se consignan en este libro no constituirán prueba de que las
remuneraciones a que ellas se refieren hayan sido pagadas y/o percibidas, a menos que el recibo
de ellas conste en el mismo libro, bajo la firma del beneficiario.
Los préstamos otorgados por la empresa, pueden deducirse de las respectivas remuneraciones de
conformidad a lo prescrito por el inciso 2º del citado artículo 58 del Código del Trabajo.
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No existe obligación de remunerar por el uso de vehículo del propio trabajador en labores de su
cargo, a menos que las partes así lo hayan acordado.
Deben estimarse como horas extraordinarias y, pagarse como tales, todas aquellas que aparezcan
laboradas en exceso sobre la jornada convenida por las partes.
Las horas extraordinarias laboradas por trabajadores remunerados con sueldo y comisión, deben
calcularse solamente en relación al monto correspondiente al sueldo, excluyéndose, por ende, las
sumas correspondientes a las comisiones.
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Para los efectos de determinar la base de cálculo del mismo beneficio, respecto de trabajadores
afectos a un sistema remuneracional mixto conformado por un sueldo base de monto inferior a un
ingreso mínimo mensual y remuneraciones variables, deberá considerarse el monto resultante de
estas últimas, después de efectuar el ajuste a que alude el artículo transitorio de la ley Nº20.281.
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Con todo, como los reglamentos internos y sus modificaciones deben ponerse en conocimiento de
los trabajadores treinta días antes de la fecha en que comiencen a regir, según lo estipula el inciso
1º del artículo 156 del Código del Trabajo, en definitiva el registro de que se trata empezará a regir
el 19 de enero del año 2010.
Aquellas empresas que se encuentren obligadas por la legislación laboral vigente a contar con
reglamento interno de orden, higiene y seguridad , deberán necesariamente contener el
procedimiento o forma a que deberán someterse los reclamos que pudieran deducirse por
infracción al artículo 62 bis del referido cuerpo legal, esto es, por no respetar el principio de
igualdad de remuneraciones por razones de género que dicho precepto contiene, aún cuando
dichos instrumentos hayan sido dictados con anterioridad a las normas contenidas en la ley
Nº20.348. En caso de contravención al principio de igualdad de remuneraciones por razones de
género que contempla el artículo 62 bis del Código del Trabajo, para poder recurrir ante los
Tribunales de Justicia e iniciar el procedimiento de tutela laboral que establecen los artículos 485
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y siguientes del mismo cuerpo legal, debe comenzar deduciéndose el reclamo respectivo al
interior de la empresa, ciñéndose al procedimiento que para tales efectos se haya establecido en
el reglamento interno de la misma.
Todo empleador ante un mismo trabajo que sea desempeñado por un hombre y una mujer, se
encuentra obligado a dar cumplimiento al principio de igualdad de remuneraciones entre ambos.
Frente a iguales funciones desempeñadas por un hombre y una mujer, es posible asignar
remuneraciones distintas, fundándose en criterios objetivos, como puede n ser, entre otros, las
capacidades, calificaciones, idoneidad, responsabilidad o productividad.
Por "características técnicas esenciales", expresión contenida en el N º 6 del artículo 154 del
Código del Trabajo, debe entenderse aquellos distintivos que son propios, exclusivos,
permanentes e invariables del cargo función a desempeñar y que permiten diferenciarlo de otras
tareas que corresponda realizar en la empresa. En la elaboración de este registro, por lo tanto, se
deberán consignar aquellos distintivos que definen el cargo o función a desempeñar, que son
parte de su esencia, de su naturaleza, sin considerar aquellos aspectos que pudieran ser variables.
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Al respecto, cumplo en informar a Ud. que el artículo 44 del Código del Trabajo, en su inciso 3º,
dispone:
"El monto mensual del sueldo no podrá ser inferior al ingreso mínimo mensual. Si se convinieren
jornadas parciales de trabajo, el sueldo no podrá ser inferior al mínimo vigente,
proporcionalmente calculada en relación con la jornada ordinaria de trabajo."
Del precepto transcrito se infiere que, por expresa disposición del legislador y sin perjuicio de las
excepciones legales, el monto del sueldo mensual no puede ser inferior al ingreso mínimo
mensual.
Aparece, asimismo, que en el caso de aquellos trabajadores con jornadas parciales de trabajo, el
sueldo mínimo mensual debe calcularse proporcionalmente sobre la base de la jornada ordinaria
de trabajo.
Es del caso hacer presente que la norma antes transcrita y comentada resulta aplicable a toda
jornada parcial, vale decir todas aquellas inferiores a la máxima de 45 hrs semanales, incluidas las
parciales que no superan los dos tercios de la jornada ordinaría máxima y que tienen una
normativa especial en los artículos 40 bis a 40 bis D, insertos en el Párrafo 5º del Capítulo IV del
Código del Trabajo.
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En efecto, este Servicio ha sostenido, entre otros, en dictamen Nº 339/27, de 30.01.2002, que a
los trabajadores con jornada parcial no superior a las 30 hrs semanales, les son aplicables todas las
reglas generales que contempla el Código, excepto en aquellas materias especialmente reguladas
en el Párrafo 5º del Código del Trabajo, relativo a horas extraordinarias, feriado legal, descanso
para colación, semana corrida, gratificación, indemnización por años de servicios.
Una cláusula contractual que contempla el pago por el empleador de una asignación mensual por
pérdida de herramientas, conviniendo que, del monto de ésta el empleador queda autorizado
para deducir las pérdidas al valor de su costo descontado el IVA según factura de compra, resulta
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plenamente ajustada a derecho, por cuanto se encuentra dentro del ámbito de la autonomía de la
voluntad de las partes contratantes y no afecta ningún derecho de carácter irrenunciable.
A continuación, nos referiremos a estos distintos tipos de descuentos y al contenido de cada uno
de ellos, conforme al texto actualizado del artículo 58 del Código, anteriormente transcrito:
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1) Descuentos Obligatorios:
De acuerdo al nuevo inciso 1º del artículo 58 del Código del Trabajo, el empleador mantiene la
obligación de efectuar descuentos a las remuneraciones del trabajador por determinados
conceptos que precisa la ley y por su solo mandato. Ellos son:
Al respecto, es posible inferir que tratándose de los conceptos anotados, la nueva normativa no
introduce modificación alguna, manteniéndose inalterable, por ende, la obligación del empleador
de efectuar tales descuentos de las remuneraciones del trabajador por la sola disposición de la ley,
sin que se requiera la autorización de éste.
No obstante lo anterior, cabe precisar que la ley Nº 20.540, suprimió del inciso 1º del artículo 58
del Código, como descuentos obligatorios los referidos a cuotas correspondientes a dividendos
hipotecarios por adquisición de viviendas, y las cantidades que el trabajador hubiere indicado para
ser depositadas en cuentas de ahorro para la vivienda, abierta a su nombre, en una institución
financiera o en una cooperativa de vivienda, todos las cuales no podían exceder del 30% de la
remuneración.
Pues bien, estos descuentos, con distinta comprensión y alcance, han sido mantenidos, y, aún
más, ampliados a otras finalidades, como las educacionales, o a servir préstamos concedidos por el
empleador para los señalados propósitos, aún cuando ya con un carácter facultativo para ambas
partes:
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Cabe mencionar, que respecto de estos descuentos señalados en los números 1 y 2 anteriores, el
texto del inciso 1º del artículo 58 del Código, antes de su modificación, contemplaba un tope de
hasta el 30% de la remuneración total del trabajador, tope que bajo la actual legislación solo
regiría en caso que el empleador hubiere otorgado un mutuo o crédito al trabajador para financiar
gastos relacionados con la vivienda , y otros, como los educacionales, según se desarrollará más
adelante, por lo que por aquellos conceptos, actualmente no existiría el tope especial del 30%,
cuando se efectúan sin mutuo o crédito del empleador, por lo que estarían afectos solo a un tope
conjunto de descuentos de hasta el 45% de la remuneración total del trabajador, del nuevo inciso
4º del artículo 58 del Código.
Estos descuentos, que constituyen una de las principales innovaciones de la norma legal
modificatoria, comprenden descuentos de las remuneraciones del trabajador de sumas destinadas
a la educación de las siguientes personas:
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b.1.- Beneficiarios
Considerando que el texto de la ley se refiere a gastos educacionales sin efectuar distinción
alguna, posible es sostener que la nueva normativa resulta aplicable a cualquier nivel educacional,
esto es, básica, media o superior, conclusión que también se corrobora con la historia fidedigna de
la ley Nº 20.540, en la cual consta que en la etapa de discusión del proyecto se eliminó la
referencia a la educación superior a que se aludía inicialmente.
2. A.- Facultad al Empleador para otorgar mutuos, créditos o préstamos al trabajador para
fines específicos:
La nueva normativa contenida en el inciso 2º del artículo 58 del Código del Trabajo, faculta
además al empleador para otorgar al trabajador mutuos o créditos sin interés, con las siguiente
finalidades:
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2. B.- Formalidades
El tope máximo de los descuentos por concepto de préstamos para la adquisición de vivienda,
para depósitos en cuenta de ahorro para la vivienda, para la educación del trabajador o
trabajadora, su cónyuge o algunos de sus hijos, y para recuperación de los créditos, mutuos o
préstamos será hasta el 30% de la remuneración mensual del trabajador.
Cabe señalar, que la doctrina uniforme y reiterada de este Servicio, manifestada, entre otros, en
dictámenes Nºs. 3516/113, de 28.08.2003, y 4681/206, de 20.08.1996, ha precisado que los
préstamos efectuados por el empleador al trabajador están sujetos al tope del 15% de la
remuneración del trabajador, como lo establecía el inciso 2º del artículo 58 del Código del Trabajo,
máximo actualmente modificado que deberá entenderse ampliado al 30% de la remuneración
cuando corresponda a créditos, mutuos o préstamos del empleador para los fines específicos ya
indicados, manteniéndose no obstante dicho tope de hasta un 15% cuando se deba a préstamos
del empleador efectuados con otras finalidades, como se trata en el número siguiente.
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b. El descuento por tal concepto está sujeto a un tope máximo del 15% de la remuneración
total del trabajador.
b. Los contemplados en el actual inciso 6º, que correspondía al inciso 4º, antes de la
modificación de la ley Nº 20.540, por no pago de efectos de comercio que el empleador
hubiere autorizado recibir como medio de pago por los bienes o servicios suministrados a
terceros en su establecimiento.
c. Los considerados en el actual inciso 8º, anterior inciso 6º, por concepto de robo, hurto,
pérdida o destrucción por parte de terceros de bienes de la empresa, sin que haya
mediado responsabilidad del trabajador, los que en caso de efectuarse serán sancionados
con la restitución del descuento al trabajador, en montos reajustado, sin perjuicio de la
multa administrativa que proceda aplicar de acuerdo al Código del Trabajo.
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De esta forma, de acuerdo a este tope máximo de descuentos, se deriva que habrá que
determinar en cada caso en primer término el monto de los descuentos que afecten la
remuneración total del trabajador, para luego establecer el saldo o margen de porcentaje de
descuentos que proceda pactar por los restantes descuentos facultativos convenidos con el
trabajador, ya señalados en el presente dictamen, de modo tal, que en su conjunto, no se exceda
el 45% de la remuneración total de éste.
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Al ser los descuentos antes señalados obligatorios no procede por tanto considerarlos en el tope
del 45% de la remuneración total del trabajador, del inciso 4º del mismo artículo 58, que rige
únicamente para el conjunto de los descuentos facultativos o permitidos de los incisos 2º y 3º de
la misma disposición legal.
"El empleador que abone o pague a sus trabajadores el veinticinco por ciento de lo devengado en
el respectivo ejercicio comercial por concepto de remuneraciones mensuales, quedará eximido de
la obligación establecida en el artículo 47, sea cual fuere la utilidad líquida que obtuviere. En este
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caso, la gratificación de cada trabajador no excederá de cuatro y tres cuartos (4.75) ingresos
mínimos mensuales. Para determinar el veinticinco por ciento anterior, se ajustarán las
remuneraciones mensuales percibidas durante el ejercicio comercial conforme a los porcentajes
de variación que hayan experimentado tales remuneraciones dentro del mismo".
Del análisis conjunto de las disposiciones legales transcritas se infiere que el empleador se
encuentra obligado a gratificar anualmente a los trabajadores cualquiera sea el sistema de pago
de la gratificación legal que utilice, cuando se reúnen copulativamente las siguientes condiciones:
De ello se sigue, que es la forma de pago establecida en el referido artículo 50, la que requiere
recalcular las diferencias que se produzcan por concepto de reajuste del Ingreso Mínimo Mensual
en el período correspondiente.
En relación con lo anterior, cabe señalar, que la oportunidad en que se hace exigible el pago de la
gratificación legal coincide con la fecha de la presentación de la declaración del impuesto anual a
la renta que debe efectuar el empleador ante el Servicio de Impuestos Internos el 30 de abril de
cada año, no obstante que la existencia o inexistencia de dicho beneficio a favor de los
trabajadores queda establecida al momento del cierre del ejercicio comercial anual, lo que ocurre,
generalmente, al 31 de diciembre de cada año.
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"Para estos efectos se considerará utilidad la que resulte de la liquidación que practique el Servicio
de Impuestos Internos para la determinación del impuesto a la renta, sin deducir las pérdidas de
los ejercicios anteriores; y por utilidad líquida se entenderá la que arroje dicha liquidación,
deducido el diez por ciento del valor del capital propio del empleador, por interés de dicho
capital.”
"Los empleadores estarán obligados a pagar las gratificaciones al personal con el carácter de
anticipo sobre la base del balance o liquidación presentada al Servicio de Impuestos Internos, en
tanto se practica la liquidación definitiva".
“Las sumas que los empleadores adeudaren a los trabajadores por concepto de remuneraciones,
indemnizaciones o cualquier otro, devengadas con motivo de la prestación de servicios, se
pagarán reajustadas en el mismo porcentaje en que haya variado el Índice de Precios al
Consumidor determinado por el Instituto Nacional de Estadísticas, entre el mes anterior a aquel en
que debió efectuarse el pago y el precedente a aquel en que efectivamente se realice.”
“Idéntico reajuste experimentarán los anticipos, abonos o pagos parciales que hubiera hecho
el empleador.”
“Las sumas a que se refiere el inciso primero de este artículo, reajustadas en la forma allí indicada,
devengarán el máximo interés permitido para operaciones reajustables a partir de la fecha en que
se hizo exigible la obligación.”
De la norma legal precedentemente transcrita se infiere, que en el evento que el empleador haya
otorgado anticipos de gratificación, para liquidar al término del ejercicio comercial respectivo, éste
debe proceder a su actualización según la variación del referido índice.
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Sobre la misma materia cabe agregar, que la doctrina reiterada de éste Servicio, manifestada,
entre otros, en Ordinarios Nº3182/49, de 24.04.1989, y Nº5106/157, de 24.07.1991, sostiene que
a los referidos anticipos se les aplica únicamente la reajustabilidad y no así, el interés consignado
en el inciso final del citado artículo 63, toda vez que éste se prevé para las sumas adeudadas por el
empleador por concepto de remuneraciones
Por otra parte, cabe señalar que el hecho que el Ingreso Mínimo Mensual experimente variaciones
anualmente, obliga a la empleadora a recalcular la diferencia que se produzca por concepto de
reajuste del Ingreso Mínimo Mensual en el mismo período, como lo ha sostenido reiterada y
uniformemente la doctrina vigente de este Servicio, contenida en dictamen N s. 5401/370, de
26.12.2000, entre otros.
De lo expuesto en los párrafos que anteceden e informe que sobre la materia emitió el
Departamento de Inspección de ésta Dirección, es posible concluir, que el procedimiento de
cálculo objeto de la presentación consiste en primer término en aplicar la variación del índice de
Precios al Consumidor a los montos que el empleador abonó o pagó mes a mes por concepto de
gratificación y luego sumar los totales obtenidos cuyo resultado representará la cantidad total
reajustada.
ene
Gratificación abonada o
Monto a pagar por Monto
Σ
pagada equivalente al 25% de
concepto de reliquidación
de gratificación de acuerdo = equivalente a
4,75 IMM al - la remuneración pagada con
tope de 1/12 de 4,75 IMM
al artículo 50 del C. del T. 31.12.2010
reajustada según IPC
dic
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El siguiente ejemplo, referido al año 2010, sirve para ilustrar la aplicación del referido
procedimiento:
Gratificación
Porcentaje de
abonada o Monto de
Total incremento para
Valores del pagada gratificación abonada
Meses del Remuneración actualizar el monto
Ingreso Mínimo equivalente al o pagada actualizado
año 2010 Imponible sin pagado por
Mensual 25% con tope de con la variación del
Gratificación concepto de
1/12 de 4,75 IPC
gratificación
IMM
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Por razones de buen servicio, se ha estimado necesario fijar el sentido y alcance de los artículos 54
bis, y 55, del Código del Trabajo, en sus respectivos textos contenidos en la ley Nº 20.611,
publicada en el Diario Oficial de 08.08.2012.
El artículo único de la ley citada, ha incorporado al Código del Trabajo un nuevo artículo 54 bis, y
ha modificado el inciso 1º del artículo 55, agregándole un nuevo punto aparte, sin perjuicio de
contener dos artículos transitorios acerca de la vigencia y exigibilidad de sus innovaciones.
La nueva disposición legal ha tenido por finalidad establecer diversas normas de protección de las
remuneraciones, principalmente de los trabajadores comisionistas, como se desprende de la
tramitación del proyecto y del contexto de sus modificaciones, y en especial, de aquellos ligados a
la venta de seguros generales y de vida, y de afiliación a instituciones de previsión y de salud, y de
otros servicios similares, los cuales se encuentran afectos a distintas modalidades para el pago y
percepción de sus remuneraciones, e incluso a la posibilidad de perder el monto de las mismas por
el acaecimiento de hechos posteriores a la operación de venta, ajenos a su responsabilidad.
Corresponde destacar, que la idea fundamental que ha inspirado el reciente cuerpo legal, como se
deriva de la historia fidedigna de su establecimiento, ha sido determinar una especie de línea
divisoria, que antes era difusa, entre el cumplimiento por parte del trabajador de sus obligaciones
contractuales vinculadas a las ventas u otras operaciones efectuadas, y el riesgo propio de la
empresa -de ganancia o pérdida-, -de lo favorable o desfavorable que le resulte dicha operación-
frente a la conducta posterior del cliente o tercero, con lo cual se trata de resguardar
debidamente el principio de ajenidad propio del Derecho del Trabajo, y evitar de esta manera que
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Cabe precisar, que las disposiciones legales que se analizarán comprenden la venta de bienes
tangibles y primordialmente de intangibles, o de servicios.
Pues bien, el propósito de evitar las anomalías antes señaladas que afectan especialmente las
remuneraciones de los trabajadores a comisión, ha llevado a que la ley Nº 20.611, haya
introducido modificaciones al Capítulo VI "De la Protección de las Remuneraciones", del Libro I del
Título I del Código del Trabajo.
"Con todo, se podrán pactar premios o bonos por hechos futuros, tales como la permanencia
durante un tiempo determinado del cliente que ha contratado un servicio o producto a la empresa
o bien la puntualidad del mismo en los pagos del referido servicio u otros, siempre que la
ocurrencia de estos hechos dependa del cumplimiento por parte del trabajador de las obligaciones
contenidas en su contrato de trabajo.
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Corresponde analizar el sentido y alcance de este nuevo artículo 54 bis antes transcrito en cada
uno de sus incisos.
El efecto propio de dicha incorporación al patrimonio del trabajador consiste en que las
remuneraciones no pueden quedar sujetas a cláusulas sobre devolución, reintegro o
compensación en favor del empleador por la ocurrencia de hechos posteriores a la oportunidad en
que se devengaron, a menos que estos hechos posteriores se originen en el incumplimiento por
parte del trabajador de las obligaciones contenidas en el contrato de trabajo concernientes a la
operación efectuada.
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c) comisión, que es el porcentaje sobre el precio de las ventas o compras, o sobre el monto de
otras operaciones, que el empleador efectúa con la colaboración del trabajador".
De la disposición legal precedentemente transcrita se desprende que una remuneración puede ser
calificada como comisión cuando consiste en una suma porcentual calculada sobre el valor de las
ventas o compras, o de otras operaciones que realiza el empleador con la colaboración del
trabajador.
A la luz de lo anterior, necesario se hace sostener que la comisión se genera para el trabajador
cuando ha efectuado la venta, compra u otra operación establecida en su contrato de trabajo.
Ahora bien, tal como lo ha precisado y sostenido la doctrina uniforme y reiterada de este Servicio,
contenida, entre otros, en dictámenes Nºs 5479/261, de 19.12.2003, 3310//177, de 09.10.2002, y
1288/31, de 27.02.1990, luego de analizar el concepto de contrato de trabajo definido en el
artículo 7º del Código del Trabajo, y su naturaleza jurídica de contrato bilateral, que genera
obligaciones recíprocas para ambas partes, a saber, para el trabajador, ejecutar la labor o servicio
material o intelectual convenido, y para el empleador, pagar una remuneración determinada por
dicha labor o servicio, al trabajador le nace el derecho a percibir la remuneración en la medida que
preste los servicios para los cuales fue contratado, por lo que "posible es afirmar que el derecho al
pago de la remuneración se incorpora al patrimonio del trabajador en el momento en que se
efectúa la prestación, como una obligación pura y simple, sin que le afecte limitación alguna,
resultando improcedente, por tanto, que aquél se extinga por el cumplimiento de una modalidad
consistente en una condición resolutoria, esto es, un hecho futuro e incierto que en el evento de
producirse, causaría la extinción del derecho."
De esta suerte, acorde a la doctrina de este Servicio, las remuneraciones, incluida la comisión, se
incorporan al patrimonio del trabajador en el momento en que se efectúa la prestación de los
servicios convenidos, como una obligación pura y simple, no sujeta a condiciones.
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De esta forma, la comisión y cualquiera otra remuneración similar, debe entenderse devengada y
se incorpora al patrimonio del trabajador en términos generales, en el momento en que se
perfecciona el contrato de venta efectuado por su intermediación, sea en un acto único o
complejo, sin que pueda afectar su existencia un hecho posterior a su perfeccionamiento, a menos
que este hecho posterior se origine en el incumplimiento por parte del trabajador de las
obligaciones contenidas en su contrato de trabajo, como se analizará.
De esta suerte, la doctrina de este Servicio antes citada, en cuanto la remuneración o comisión se
entiende devengada con la ejecución de la prestación, como un hecho puro y simple, no sujeta a
condición posterior, debe entenderse complementada por la nueva disposición legal, en cuanto
ello sería así en la medida que el trabajador haya dado cumplimiento en la prestación del servicio
a sus obligaciones estipuladas en el contrato de trabajo, de modo tal que si ello no ha ocurrido la
remuneración podría quedar afecta a devolución, reintegro o compensación.
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en que la remuneración se devengó, por lo que se tendrá legalmente como no escrita cualquier
cláusula contractual que implique incurrir en tales actos.
El alcance de la improcedencia de efectuar las operaciones antes indicadas dice relación con
someter el derecho al pago de las remuneraciones como comisiones y otras similares a
circunstancias posteriores a la prestación de los servicios, ajenas a la responsabilidad y
cumplimiento de las obligaciones por parte del trabajador, condicionándolas a la conducta de un
tercero extraño a la relación laboral, como podría ser que el comprador no pague el precio de lo
adquirido, o el afiliado no efectúe las cotizaciones, o no permanezca incorporado durante cierto
lapso a la institución previsional o empresa con la cual contrató, todo lo cual correspondería
asumir al empleador como riesgo propio de la empresa.
De esta forma, de acuerdo a la norma en comento, no resulta procedente que el trabajador que
efectuó la prestación de servicios con estricto apego a su contrato de trabajo pueda verse
expuesto a la devolución, reintegro o compensación de su remuneración o comisión devengada,
por hechos posteriores que no dependen del mismo sino de la conducta de un tercero o cliente,
ajeno a la relación laboral, con lo cual se logra dar cumplimiento a los principios tanto de ajenidad
como de certeza de la remuneración que inspiran nuestro ordenamiento jurídico laboral.
A. 3.- Excepción.
Tal como se ha señalado, y lo dispone el inciso 1º del artículo 54 bis en estudio, resulta procedente
la devolución, reintegro o compensación de las remuneraciones del trabajador por hechos
posteriores al momento en que se ejecutó la prestación de servicios, cuando se originan en el
incumplimiento por parte del trabajador de sus obligaciones contenidas en el contrato de trabajo,
referidas a la respectiva operación.
De lo anterior se sigue, que si bien por regla general, efectuada la prestación de servicios no
procede devolución, reintegro o compensación de las remuneraciones pactadas para dicha
prestación, como comisiones, premios o bonos, ello sería procedente o factible si por hechos
posteriores a ésta, la operación de la venta en definitiva no prosperó por causas debidas al
incumplimiento del trabajador a sus obligaciones contractuales, las que debió observar en el
proceso de la operación en la cual intervino.
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Legislación Laboral
Los hechos que podrían derivar en tales descuentos de las remuneraciones por circunstancias
posteriores a la prestación de los servicios podrían ser, en opinión de esta Dirección, a vía
simplemente ejemplar, y tal como se señaló durante la tramitación del proyecto de ley, que el
vendedor de una AFP, o Isapre, o Compañía de Seguros, entre otras, incurra en inconsistencias en
los indicadores que debe completar; no verifique debidamente los datos personales del cliente, su
cédula de identidad, su domicilio, u otros, o digite erróneamente tales datos, situaciones éstas que
impiden posteriormente perfeccionar la operación o afiliación en la cual ha intervenido el agente,
y permitirían su anulación, sin perjuicio de otras circunstancias que dependan del mismo por
incumplimiento a sus obligaciones contractuales, como podrían ser simulaciones u otras faltas,
todo lo cual va a quedar en evidencia en un proceso de revisión posterior a la suscripción del
contrato de venta o de afiliación.
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De esta forma, el legislador ha querido dejar por establecido que si bien la ocurrencia de hechos
posteriores a la prestación del servicio del trabajador por parte de un tercero, como podría ser la
conducta o comportamiento incumplidor del cliente, no pueden menoscabar la remuneración,
salvo en los casos analizados, si podrían significarle un beneficio adicional a través de premios o
bonos a convenir con el empleador, en los casos en que efectivamente la operación resultó
productiva o alcanzó los objetivos como los descritos, porque hubo permanencia, pago y
cotización del tercero, en la medida que ello corresponda al esmero y buen cumplimiento de las
obligaciones contractuales por parte del agente, que permitieron alcanzar tales logros.
a) el monto de cada comisión, bono, premio u otro incentivo que proceda pagar;
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"2. Incorpóranse en el inciso primero del artículo 55, las siguientes oraciones a continuación del
punto aparte (.) que pasa a ser seguido (.):
"En caso que la remuneración del trabajador se componga total o parcialmente de comisiones e
independientemente de las condiciones de pago que la empresa pacte con el cliente, aquéllas se
entenderán devengadas y deberán ser liquidadas y pagadas conjuntamente con las demás
remuneraciones ordinarias del período en que se efectuaron las operaciones u ocurrieron los
hechos que les dieron origen, salvo que, por razones técnicas ello no sea posible, caso en el cual
deberán ser liquidadas y pagadas conjuntamente con las remuneraciones del mes siguiente. La
cláusula que difiera el pago de comisiones al trabajador, infringiendo los límites establecidos en
este artículo, se tendrá por no escrita."
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De este modo, el artículo 55 actual del Código del Trabajo, con la modificación antes señalada de
la ley Nº 20.611, dispone:
"Las remuneraciones se pagarán con la periodicidad estipulada en el contrato, pero los períodos
que se convengan no podrán exceder de un mes. En caso que la remuneración del trabajador se
componga total o parcialmente de comisiones e independientemente de las condiciones de pago
que la empresa pacte con el cliente, aquéllas se entenderán devengadas y deberán ser liquidadas y
pagadas conjuntamente con las demás remuneraciones ordinarias del período en que se
efectuaron las operaciones u ocurrieron los hechos que les dieron origen, salvo que, por razones
técnicas ello no sea posible, caso en el cual deberán ser liquidadas y pagadas conjuntamente con
las remuneraciones del mes siguiente. La cláusula que difiera el pago de comisiones al trabajador,
infringiendo los límites establecidos en este artículo, se tendrá por no escrita.
"Si nada se dijere en el contrato, deberán darse anticipos quincenales en los trabajos por pieza,
obra o medida y en los de temporada."
Luego de la modificación del artículo 55 según el texto antes citado, procede efectuar la siguiente
distinción en relación al período de pago de las remuneraciones:
Atendido el tenor de la modificación de la ley Nº20.611 al artículo 55 del Código del Trabajo,
cuando las remuneraciones se compongan total o parcialmente de comisiones, éstas se
entenderán devengadas y deberán ser liquidadas y pagadas conjuntamente con las demás
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remuneraciones ordinarias del período en que se efectuaron las operaciones, u ocurrieron los
hechos que les dieron origen, independientemente de las condiciones de pago que la empresa
hubiere pactado con el cliente.
A.- 2. 2. Excepción.
Cuando por razones técnicas, no sea posible entender devengadas, liquidadas y pagadas las
comisiones conjuntamente con las demás remuneraciones ordinarias del período en que se
efectuaron las operaciones, u ocurrieron los hechos que les dieron origen, deberán ser liquidadas
y pagadas con las remuneraciones ordinarias del mes siguiente, con lo cual se amplía la
oportunidad del pago en un mes, y siempre independientemente de las condiciones de pago que
el empleador haya podido pactar con el cliente.
Pues bien, como es dable apreciar, ni en el texto de la ley, como tampoco en sus antecedentes o
durante su tramitación, se precisó qué debía entenderse por las expresiones "razones técnicas",
que impedirían que las comisiones se devenguen y se paguen total o parcialmente con las demás
remuneraciones del mes, por lo que deberá estarse al respecto a la regla del artículo 20 del Código
Civil, conforme a la cual " las palabras de la ley se entenderán en su sentido natural y obvio, según
el uso general de las mismas palabras," el que de acuerdo a la doctrina sería el establecido en el
Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española, que para la expresión " técnicas" precisa
que es el " conjunto de procedimientos y recursos de que se sirve una ciencia o arte." Ello
autorizaría para sostener que las razones técnicas a que alude el legislador en la disposición legal
que nos ocupa, serían las que emanen de los procedimientos o de los distintos procesos que llevan
a la determinación, cálculo y procedencia de las comisiones existentes en la empresa, que
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dificultarían que ellas pudieren ser pagadas dentro del mes en que se originaron, debiendo serlo
en todo caso, de corresponder, al mes siguiente.
A. 3.- Validez de las cláusulas que infrinjan los plazos de pago de las comisiones.
Según la última parte de la modificación introducida al artículo 55, las cláusulas que difieran el
pago de las comisiones al trabajador, infringiendo los límites o plazos anteriormente precisados, se
tendrán por no escritas.
"Artículos transitorios
"Artículo 1º.- Con excepción de lo establecido en los incisos segundo y final del artículo 54 bis que
se incorpora al Código del Trabajo por esta ley, los contratos de trabajo celebrados con
anterioridad a la vigencia de la presente ley deberán ajustarse a sus disposiciones, en lo relativo a
las condiciones y plazos para el pago de las comisiones, en el término fatal de seis meses, a contar
de su publicación en el Diario Oficial.
"Corresponderá al empleador efectuar dichos ajustes, sin que pueda realizar otras modificaciones
que signifiquen menoscabo para el trabajador, tal como una disminución de la comisión. Para
estos efectos se entenderá que hay una disminución de la comisión, cuando, una vez efectuado el
ajuste, el trabajador percibiere una menor remuneración variable que la que habría percibido por
las mismas operaciones que le dieron origen, antes del ajuste.
"Artículo 2º.- Las condiciones y plazos previstos en esta ley para el pago de comisiones, no
modificarán aquellas condiciones y plazos que se hubieren pactado en un instrumento colectivo
vigente a la fecha de publicación de esta ley. Con todo, si dicho instrumento se modificare en
forma anticipada, el nuevo instrumento deberá considerar el referido ajuste."
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Dado que la ley en estudio no establece una fecha especial para su vigencia, salvo los casos que se
indicará, esta comienza con su publicación en el Diario Oficial, como lo establece el artículo 7º del
Código Civil, esto es, el día 08 de agosto de 2012.
La ley rige in actum, es decir de inmediato, a partir de la fecha antes señalada, en los siguientes
casos:
A partir de la fecha antes indicada rigen las disposiciones contenidas en el inciso 2º del artículo 54
bis, sobre la posibilidad de pactar el pago de bonos o premios al trabajador por hechos futuros a la
prestación de los servicios, como la permanencia o un cumplimiento oportuno de las obligaciones
por parte del cliente.
B. 1.- Respecto de los contratos de trabajo celebrados con anterioridad al 08 de agosto de 2012.
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Como una forma de resguardar el principio de "la ley del contrato," para aquellos celebrados antes
de la vigencia de la ley, y permitir su adecuación a la nueva normativa, el inciso 1º del artículo 1º
transitorio antes transcrito, establece que los contratos de trabajo celebrados con anterioridad a
la fecha de vigencia de la ley, es decir, al 08 de agosto de 2012, tendrán un plazo fatal de seis
meses, contado a partir de esta fecha, que se cumple el 08 de febrero de 2013, para ajustar sus
estipulaciones a las nuevas disposiciones relativas a las condiciones de procedencia y plazo para el
pago de las remuneraciones y comisiones previstas en la ley en estudio.
El empleador, al efectuar los ajustes antes señalados, no podrá realizar otras modificaciones al
contrato que signifiquen menoscabo para el trabajador, como podría ser una disminución de la
comisión.
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cuando por una disminución de las ventas sujetas a las nuevas condiciones indicadas en la ley el
trabajador perciba un monto menor por la misma operación.
De acuerdo al artículo 2º transitorio de la ley, las nuevas condiciones y los plazos fijados para el
pago de las comisiones no modificarán aquellas condiciones de procedencia y plazos estipulados
en instrumentos colectivos celebrados en las empresas vigentes al 08 de agosto de 2012, fecha de
publicación de la ley, y mientras los mismos se encuentren en vigor.
C- 2. Excepción.
Con todo, si tales instrumentos colectivos se modificaren en forma anticipada a sus respectivos
vencimientos, el nuevo instrumento deberá considerar los ajustes por las nuevas condiciones y
plazos de pago de las comisiones conforme a la normativa que nos ocupa.
De lo expresado se sigue, que las condiciones de procedencia y los plazos de pago de las
comisiones de la ley no modificarán en lo pertinente los instrumentos colectivos celebrados antes
del 08 de agosto de 2012, mientras estos se encuentren vigentes, pero si se modifican en forma
anticipada, o se celebra un nuevo instrumento colectivo después de la fecha indicada, el nuevo
instrumento deberá tener en consideración el contenido de la ley sobre los mencionados ajustes a
las actuales condiciones y plazos de pago de las comisiones.
En consecuencia, con el mérito de lo expuesto, cúmpleme informar a Ud. que el sentido y alcance
de la ley Nº 20.611, que ha modificado el Código del Trabajo en la forma analizada, es el contenido
en el presente dictamen, sin perjuicio de la jurisprudencia administrativa posterior que se pudiere
originar con motivo de su aplicación.
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Indica en su carta, que atendida la disminución en sus rentas variables, muchos trabajadores se
ven agobiados a causa de sobreendeudamiento.
El artículo 58 del Código del Trabajo, en su texto actual modificado por la ley Nº20.540, publicada
en el Diario Oficial de 06.10.2011, en sus incisos 1º al 4º, dispone:
"El empleador deberá deducir de las remuneraciones los impuestos que las graven, las
cotizaciones de seguridad social, las cuotas sindicales en conformidad a la legislación respectiva y
las obligaciones con instituciones de previsión o con organismos públicos."
"Asimismo, con acuerdo del empleador y del trabajador, que deberá constar por escrito, el
empleador podrá descontar de las remuneraciones cuotas destinadas al pago de la adquisición de
viviendas, cantidades para ser depositadas en una cuenta de ahorro para la vivienda y sumas
destinadas a la educación del trabajador, su cónyuge o alguno de sus hijos. Para estos efectos, se
autoriza al empleador a otorgar mutuos o créditos sin interés, respecto de los cuales el empleador
podrá hacerse pago deduciendo hasta el 30% del total de la remuneración mensual del trabajador.
Sin embargo, el empleador sólo podrá realizar tal deducción si paga directamente la cuota del
mutuo o crédito a la institución financiera o servicio educacional respectivo."
"Sólo con acuerdo del empleador y del trabajador que deberá constar por escrito, podrán
deducirse de las remuneraciones sumas o porcentajes determinados, destinados a efectuar pagos
de cualquier naturaleza. Con todo, las deducciones a que se refiere este inciso, no podrán exceder
del quince por ciento de la remuneración total del trabajador."
"Cualquiera sea el fundamento de las deducciones realizadas a las remuneraciones por parte del
empleador, o el origen de los préstamos otorgados, en ningún caso aquellas podrán exceder, en
conjunto, del 45% de la remuneración total del trabajador."
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De las disposiciones legales antes citadas se desprende, en primer término, que la estricta
regulación de los descuentos sobre las remuneraciones, tiene por fundamento el principio
protector que inspira la legislación laboral, y en dicho carácter, tal normativa no admite
consideraciones excepcionales o que pudieran quedar entregadas a la decisión de las autoridades
administrativas.
El Código del Trabajo, contempla por una parte la posibilidad que el empleador efectúe
descuentos obligatorios, además de otras deducciones cuyos topes máximos varían dependiendo
de la naturaleza de la obligación contraída.
Los descuentos facultativos o permitidos a las remuneraciones, entendido por tales, aquellos que
previo acuerdo escrito entre el empleador y el trabajador, y para fines específicos -pago de cuotas
para adquisición de vivienda, cantidades para ser depositadas en cuentas de ahorro para la
vivienda, y sumas para la educación del trabajador, su cónyuge o alguno de sus hijos-, admiten un
tope que asciende al 30% del total de la remuneración del dependiente.
Con todo, en base a lo dispuesto en el artículo 58 inciso 4º del Código del Trabajo, cualquiera sea
el origen o naturaleza de la o las obligaciones, la deducción efectuada por el empleador no podrá
superar el 45% del total de las remuneraciones del trabajador.
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Señala que dicho pronunciamiento se hace necesario atendido que con ocasión de fiscalizaciones
practicadas a empresas a las cuales presta asesoría, funcionarios de este Servicio han exigido que
el pago de las mismas se efectúe el "último día hábil del mes" o "el día 30 del mes correspondiente
", interpretación que no comparte sobre todo si se considera que no es posible en términos
prácticos disponer de un proceso instantáneo de cálculo de remuneraciones que incluya el
proceso de pago mediante operaciones bancarias de depósito.
El artículo 55 del Código del Trabajo, modificado por la ley Nº20.611, publicada en el Diario Oficial
de 08.08.2012, establece:
"Las remuneraciones se pagarán con la periodicidad estipulada en el contrato, pero los períodos
que se convengan no podrán exceder de un mes. En caso que la remuneración del trabajador se
componga total o parcialmente de comisiones e independientemente de las condiciones de pago
que la empresa pacte con el cliente, aquéllas se entenderán devengadas y deberán ser liquidadas y
pagadas conjuntamente con las demás remuneraciones ordinarias del período en que se
efectuaron las operaciones u ocurrieron los hechos que les dieron origen, salvo que, por razones
técnicas ello no sea posible, caso en el cual deberán ser liquidadas y pagadas conjuntamente con
las remuneraciones del mes siguiente. La cláusula que difiera el pago de comisiones al trabajador,
infringiendo los límites establecidos en este artículo, se tendrá por no escrita."
"Si nada se dijere en el contrato, deberán darse anticipos quincenales en los trabajos por pieza,
obra o medida y en los de temporada."
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En efecto, según la citada jurisprudencia, para los fines previstos en el mencionado precepto, el
vocablo "mes" es aquella unidad de tiempo que dura un período continuo que se cuenta desde un
día señalado hasta otro de igual fecha en el mes siguiente, sin que sea necesario que se extienda
desde el día 1º al 28, 29, 30 o 31, de suerte que resulta posible declarar como tal, el que va desde
el día 20 de enero hasta el 20 de febrero o desde el 15 de julio al 15 de agosto.
En relación a las primeras, señala que se mantiene la misma situación anterior, por lo que éstas
deberán pagarse con la periodicidad estipulada en el respectivo contrato, siempre que no exceda
de un mes. Igualmente, si nada se estipulare en dicho instrumento, deberán darse anticipos
quincenales en los trabajos por pieza, obra o medida y en los de temporada.
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Respecto del alcance de la expresión "razones técnicas" utilizadas por el legislador y cuya
existencia permitiría pagar las comisiones junto con las remuneraciones del mes siguiente, el
mencionado pronunciamiento sobre la base de la disposición sobre interpretación de la ley
establecida en el artículo 20 del Código Civil, precisa que deberá entenderse por tales las que
emanen de los procedimientos o de los distintos procesos que llevan a la determinación, cálculo y
procedencia de las comisiones existentes en la empresa, que dificultarían que ellas pudieren ser
pagadas dentro del mes en que se originaron, debiendo serlo en todo caso, de corresponder, al
mes siguiente.
Cabe expresar finalmente que de acuerdo a la modificación introducida por la ley Nº20.611 al
artículo 55 del Código del Trabajo, antes transcrito y comentado, las cláusulas que difieran el pago
de las comisiones al trabajador, infringiendo los límites o plazos anteriormente precisados, se
tendrán por no escritas.
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