CP38 | CONTABILIDAD

CICLO CONTABLE.
DIARIO

Clasificación de los asientos:

 Apertura
 Reapertura
 Operaciones
 Ajustes
 Extorno o reversión
 Cierre
 DIARIO
Libro Diario
DIARIO Fecha
Expresado en Soles
Descripcion Debe Haber
1
6/01/20X2 10. Efectivo y equivalentes de efectivo 98,000
45. Obligaciones financieras 98,000

Por el préstamo a largo plazo recibido del banco

El asiento de diario es una 2
herramienta para de las 26/02/20X2 18. Servicios y otros contratados por anticipado 6,000
diversas transacciones en una 40. Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar 1,080
entidad de negocio 42. Cuentas por pagar comerciales - Terceros 7,080
Por el alquiler anual contratado
3
42. Cuentas por pagar comerciales - Terceros 7,080
10. Efectivo y equivalentes de efectivo 7,080
Por el pago al proveedor del alquiler
4
6/03/20X2 20. Mercaderías 40,000
40. Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de 7,200
42. Cuentas por pagar comerciales - Terceros 47,200
Por la compra de mercaderías al crédito
5
42. Cuentas por pagar comerciales - Terceros 28,320
10. Efectivo y equivalentes de efectivo 28,320
Por el pago del 60% al proveedor
TRASLADO DEL DIARIO A LAS CUENTAS DEL MAYOR

Hemos planteado que las

transacciones se registran primero Fecha Descripcion Debe Haber
en el diario. 1
6/01/20X2 10. Efectivo y equivalentes de efectivo 98,000
Las Cuentas del mayor se actualizan 45. Obligaciones financieras 98,000
luego a través de un proceso llamado
Por el préstamo a largo plazo recibido del banco
traslado.(en los ERP los traslados
ocurren instantáneamente)
El traslado significa actualizar las
Cuentas del mayor para efectos de 10. Efectivo y 45. Obligaciones
equivalentes de efectivo financieras
las transacciones registradas en el
diario. 1 98,000 98,000 1
TRASLADO DEL DIARIO A LAS CUENTAS DEL MAYOR

10. Efectivo y 12. Cuentas por cobrar 20. Mercaderías 18. Servicios y otros
equivalentes de efectivo comerciales - Terceros contratados por
anticipado
1 98,000 7,080 3 6 177,000 106,200 8 4 40,000 45,000 7 2 6,000
8 106,200 28,320 5

33. Inmuebles, 45. Obligaciones 42. Cuentas por pagar 40. Tributos,
maquinaria y equipo financieras comerciales - Terceros contraprestaciones y
aportes al sistema de
9 5,000 98,000 1 3 7,080 7,080 2 2 pensiones
1,080y de salud por 6
27,000
5 28,320 47,200 4 4 7,200
472 10 9 900
# 72

46. Cuentas por pagar 63. Gastos de servicios 69. Costo de ventas 70. Ventas
diversas – Terceros prestados por terceros
5,900 9 10 400 7 45,000 150,000 6
EL CICLO CONTABLE

 Es la secuencia de los procedimientos contables

utilizada para registrar, clasificar y resumir la
información contable, se denomina con frecuencia, el  El término ciclo indica que estos procedimientos
ciclo contable. deben ser repetidos continuamente para permitir
que la empresa prepare estados financieros
 El ciclo contable empieza con el registro inicial de las actualizados a intervalos razonables
transacciones de negocio y termina con la
preparación de los estados financieros formales.
EL BALANCE DE COMPROBACIÓN
 Se denomina Balance de Comprobación, al Estado en
el cual se consignan todas las cuentas que fueron
registradas o abiertas en el libro mayor con sus
respectivos importes, aunque hayan sido saldadas,
tanto en el debe como el haber.
 Se dice de Comprobación porque la suma total de
los débitos debe ser igual a la suma total de los
créditos, y a la vez la suma de los saldos deudores es
igual a la suma de los saldos acreedores del Libro
Diario.
 El objetivo es el de comprobar y verificar los pases
del mayor al Balance, para la formulación del Estado
Financiero denominado Estado de Situación y Estado
de Resultados Integrales.
 Suma de saldos Saldos finales Estado de Situacion Estado Resultados
BALANCE DE Cuentas Pasivo y Costos y
COMPROBACIÓN Debe Haber Deudor Acreedor Activo
Pat. Gastos
Ingresos
Efectivo y equivalente de efectivo / 212,700 35,400 177,300 - 177,300
Cuentas por cobrar comerciales - terceros / 201,000 106,200 94,800 - 94,800
Estimación de cuentas de cobranza dudosa - 2,000 - 2,000 (2,000)
Mercaderías / 126,000 57,000 69,000 - 69,000
Servicios y otros contratados por anticipados / 6,000 5,000 1,000 - 1,000
Propiedad, planta y equipo / 158,500 - 158,500 - 158,500
Depreciación y amortización acumulada / - 24,150 - 24,150 (24,150)
Intangibles / 9,500 - 9,500 - 9,500
Depreciación y amortización acumulada / - 400 - 400 (400)
Obligaciones financieras / - 98,000 - 98,000 98,000
Cuentas por pagar comerciales - terceros / 49,560 155,752 - 106,192 106,192
Tributos, contraprestaciones y aportes al
10,962 42,860 - 31,898 31,898
sistema público de pensiones y de salud por
Remuneraciones y participaciones por pagar - 17,100 - 17,100 17,100
Cuentas por pagar diversas - terceros / - 17,110 - 17,110 17,110
Capital / - 91,500 - 91,500 91,500
Reservas / - 7,400 - 7,400 7,400
Resultados acumulados / - 27,800 - 27,800 27,800
Gastos de personal y directores 10,000 - 10,000 - 10,000
Gastos por servicios prestados por terceros / 5,400 - 5,400 - 5,400
Valuación y deterioro de activos y provisiones /
3,050 - 3,050 - 3,050
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Costos de ventas / 45,000 - 45,000 - 45,000
Ventas / - 150,000 - 150,000 150,000
TOTALES 837,672 837,672 573,550 573,550 483,550 397,000 63,450 150,000
RESULTADO - 86,550 86,550 -
TOTALES 483,550 483,550 150,000 150,000
 CONCLUSIONES

 Para registrar las transacciones necesitamos de libros de

contabilidad Diario y Mayor
 El Libro Diario es el documento en el que se efectúa el registro
contable contiene un historial completo de todas las operaciones
mercantiles del periodo.
 El Libro Mayor es el documento donde se resumen las operaciones
del Libro Diario, agrupados por cuenta.
 El Balance de Comprobación es la lista de todas las cuentas y sus
saldos que permite comprobar la igualdad de la ecuación contable.
 Las etapas del proceso contable son transacciones, registros, libros,
balance de comprobación y estados financieros.
GRACIAS
HERZ GHERSI, JEANNETTE
(2018) APUNTES DE
CONTABILIDAD FINANCIERA.
LIMA : UPC, FONDO EDITORIAL.
(657.48 HERZ)

CAPITULO 5: REGISTRO DE
TRANSACCIONES