Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Finanzas Públicas
Grupo 5
“La teoría del Federalismo Fiscal tiene por objeto el estudio de las funciones económicas
que deben desarrollar los distintos niveles de gobierno y los instrumentos fiscales
apropiados para desarrollar dichas tareas, con el objetivo de lograr una provisión y
financiación eficiente de bienes públicos.” Oates (2009)
La teoría del federalismo fiscal se centra en el análisis de la organización del proceso de
toma de decisiones sobre los ingresos y gastos públicos en un Estado descentralizado. Esta
perspectiva, dentro del campo de las finanzas públicas, se deriva del trabajo inicial de
Richard Musgrave y ha sido ampliada por otros estudiosos como Tiebout y Oates.
Richard Musgrave, reconocido por su trabajo en finanzas públicas, dividió las funciones del
Estado en tres clases: estabilización macroeconómica, redistribución y asignación de
recursos. Estas funciones constituyen los pilares fundamentales de la intervención estatal en
la economía, buscando corregir las fallas del mercado y satisfacer las necesidades sociales a
través de la provisión de bienes públicos.
La teoría del federalismo fiscal se originó con los planteamientos de Samuelson y su idea
de buscar mecanismos alternativos al mercado para la asignación eficiente de bienes
públicos. Tiebout complementó esta teoría con la noción de que los individuos podrían
elegir su lugar de residencia según las preferencias de servicios públicos ofrecidos por
diferentes jurisdicciones locales, llamando a este concepto "votar con los pies".
Oates contribuyó con el "teorema de la descentralización", argumentando que cuando las
preferencias de la población se alinean con los servicios provistos por un gobierno local, se
puede alcanzar un óptimo de Pareto, un punto en el que no se puede mejorar la situación de
un individuo sin empeorar la de otro.
Sin embargo, las críticas al modelo de Tiebout señalan que no considera completamente las
fuentes de ingresos de las personas, ya que cambiar de residencia no depende solo de
preferencias sino también de oportunidades laborales.
Fuentes:
https://www.esap.edu.co/portal/filebase/m%C3%B3dulos_pregrado/administracin_p
%C3%BAblica_territorial/semestre_vii/6_finanzas_publicas_territoriales.pdf
https://fptgu.eco.catedras.unc.edu.ar/unidad-5/federalismo-fiscal/
https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/7eccd197-3fa5-4936-8e40-
ff65e39124b1/content#:~:text=La%20descentralizaci%C3%B3n%20fiscal%20ocurre
%20cuando,dirigido%20desde%20el%20nivel%20central.
https://revistas.udea.edu.co/index.php/red/article/view/18416/15836
2. ¿En qué consiste la descentralización Fiscal?
“La descentralización fiscal consiste en el desplazamiento de competencias fiscales
(ingresos y gastos públicos) del nivel superior o central hacia el inferior o subnacional,
acompañadas de transferencias de recursos. Los procesos de descentralización no son
únicos o uniformes, obedecen a diversas razones de tipo social, político y económico, que
decide cada país de acuerdo con la conveniencia y las posibilidades de transferir ciertas
facultades a los gobiernos subnacionales; es decir, en últimas obedece a una decisión de
tipo político.”
La descentralización fiscal implica transferir competencias fiscales del nivel superior o
central hacia los niveles subnacionales. Estos procesos de descentralización, tanto en lo
fiscal como en general, no son uniformes y se basan en razones sociales, políticas y
económicas de cada país.
La existencia de políticas fiscales intergubernamentales se vuelve fundamental para la
eficiencia y equidad del sector público, determinando la asignación y distribución de
competencias y recursos dentro de un Estado.
En un modelo de Estado Unitario descentralizado como el de Colombia, la autonomía fiscal
de los gobiernos subnacionales está limitada ya que el gobierno central tiene la última
palabra en la distribución de responsabilidades para la prestación de servicios en diferentes
niveles de gobierno, mientras que los gobiernos locales administran las políticas
establecidas por el gobierno central.
Colombia, la descentralización ha estado vinculada a un crecimiento significativo del
tamaño del Estado y a desafíos fiscales considerables. Esto ha llevado a cuestionar los
supuestos beneficios de la descentralización y ha generado debates sobre los objetivos y las
estrategias adecuadas para su implementación.
Fuentes:
https://www.esap.edu.co/portal/filebase/m%C3%B3dulos_pregrado/administracin_p
%C3%BAblica_territorial/semestre_vii/6_finanzas_publicas_territoriales.pdf
https://www.banrep.gov.co/es/descentralizacion-fiscal-mecanismos-para-hacerla-
efectiva
https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/7eccd197-3fa5-4936-8e40-
ff65e39124b1/content#:~:text=La%20descentralizaci%C3%B3n%20fiscal%20ocurre
%20cuando,dirigido%20desde%20el%20nivel%20central.
https://revistas.udea.edu.co/index.php/red/article/view/18416/15836
https://www.banrep.gov.co/sites/default/files/publicaciones/archivos/
guia3_el_papel_del_gobierno.pdf
3. ¿Según Richard Musgrave, ¿cuáles son las funciones fiscales del Estado y
definir brevemente cada una de ellas?
ASIGNACIÓN, REDISTRIBUCIÓN Y ESTABILIZACIÓN
Richard Musgrave, un influyente economista en el campo de las Finanzas Públicas, realizó
importantes contribuciones a la teoría económica de los bienes públicos y a la comprensión
de las funciones fiscales del Estado. En su obra, Musgrave destaca dos características
esenciales que definen los bienes públicos puros: la inexclusión y la no rivalidad en el
consumo.
Inexclusión: Se refiere a la imposibilidad de excluir a individuos de disfrutar los beneficios
de un bien una vez que ha sido provisto. Esto implica que el consumo de un bien público
por parte de un individuo no reduce su disponibilidad para otros. La inexclusión es la
característica distintiva de los bienes públicos, ya que no se puede negar su uso a nadie una
vez que se han proporcionado.
No rivalidad en el consumo: Significa que el consumo de un bien por parte de un
individuo no reduce la cantidad disponible para otros consumidores. En otras palabras, el
consumo de un bien público no compite ni excluye a otros individuos de disfrutarlo
simultáneamente.
Musgrave enfatiza que los programas de ingresos y gastos públicos están orientados
hacia tres finalidades principales:
Asignación de recursos (servicios): Implica la distribución eficiente de recursos para la
provisión de bienes y servicios públicos. El Estado interviene para corregir las fallas del
mercado y garantizar una asignación óptima de recursos escasos hacia la producción y el
consumo de bienes públicos.
Distribución de la riqueza: Se refiere a la redistribución de la renta y la riqueza en la
sociedad. El Estado implementa políticas fiscales y programas de gasto público para
promover la equidad y reducir las desigualdades económicas y sociales.
Mantener la estabilidad económica: Busca suavizar las fluctuaciones económicas a corto
plazo. El Estado utiliza políticas fiscales y monetarias para contrarrestar las recesiones y
expansiones económicas excesivas, asegurando así una estabilidad macroeconómica.
Musgrave resalta la importancia de las necesidades sociales y la provisión de bienes
públicos para satisfacer esas necesidades. Su enfoque se centra en la asignación eficiente de
recursos, la equidad en la distribución de la riqueza y la estabilidad macroeconómica como
pilares fundamentales de las funciones fiscales del Estado.
Fuentes:
https://www.esap.edu.co/portal/filebase/m%C3%B3dulos_pregrado/administracin_p
%C3%BAblica_territorial/semestre_vii/6_finanzas_publicas_territoriales.pdf
https://www.ofiscal.org/post/2019/05/21/misi%C3%B3n-musgrave-d%C3%ADas-de-
un-futuro-pasado
https://civismo.org/es/la-hacienda-publica-de-richard-musgrave/
4. ¿Cuáles son los problemas económicos primarios de las funciones fiscales del
Estado?
Los problemas económicos primarios asociados a las funciones fiscales del Estado son
varios y han sido objeto de estudio y análisis a lo largo del tiempo:
Distribución equitativa de la renta: Implica la búsqueda de una distribución más justa de los
ingresos y la riqueza en la sociedad. Es un aspecto crucial para lograr un nivel aceptable de
equidad social.
Mantenimiento de un alto nivel de empleo con estabilidad de precios (problema de la
estabilización): Implica la búsqueda de políticas que promuevan el pleno empleo y
simultáneamente mantengan la estabilidad de los precios, evitando tanto la inflación
descontrolada como el desempleo masivo.
Establecimiento de un patrón eficiente en el uso de los recursos (problema de la
asignación): Se refiere a la necesidad de utilizar los recursos disponibles de la manera más
eficiente posible, buscando maximizar el bienestar económico general.
Otras problemáticas:
Las finanzas públicas, en su vertiente normativa (lo que debería ser), se ocupan de diseñar
políticas públicas que sean más efectivas para alcanzar los objetivos propuestos por la
intervención del Sector Público y en su vertiente positiva (lo que es) analizan los criterios
que guían la toma de decisiones públicas y los efectos económicos de estas intervenciones.
Los impuestos y el gasto público son mecanismos fundamentales para la financiación de las
actividades del Estado. Los impuestos se presentan en diferentes niveles (nacional,
departamental, municipal) y no implican una contraprestación directa para el contribuyente.
El gasto público se considera un mecanismo para la asignación y redistribución del ingreso
y la riqueza, buscando la equidad social y fomentando el desarrollo y la competitividad
territorial.
El desequilibrio entre el gasto y los ingresos reales puede generar un déficit fiscal, el cual
puede ser resuelto aumentando impuestos o mediante el endeudamiento.
En Colombia, el crecimiento del gasto estatal por encima de los ingresos ha generado un
déficit fiscal que ha aumentado significativamente en los últimos años, lo que ha llevado a
un importante endeudamiento, tanto interno como externo, llegando a representar un
porcentaje considerable del Producto Interno Bruto (PIB).
Fuentes:
https://www.esap.edu.co/portal/filebase/m%C3%B3dulos_pregrado/administracin_p
%C3%BAblica_territorial/semestre_vii/6_finanzas_publicas_territoriales.pdf
https://www.imf.org/es/Blogs/Articles/2022/11/21/how-fiscal-restraint-can-help-fight-
inflation
https://revistas.udea.edu.co/index.php/red/article/view/18416/15836
https://www.banrep.gov.co/docum/ftp/borra318.pdf
https://www.banrep.gov.co/sites/default/files/publicaciones/archivos/
guia3_el_papel_del_gobierno.pdf
5. ¿Sobre cuáles esferas descansa el proceso de descentralización en Colombia?
“Los impuestos progresivos solo se deben permitir a aquellos niveles de gobierno que
puedan demostrar niveles aceptables de eficiencia en su recaudo.”
En Colombia, el sistema tributario está estructurado de tal manera que existen impuestos
que son gestionados y recaudados por diferentes niveles de gobierno, incluyendo el
gobierno nacional, los gobiernos departamentales (a nivel de departamentos) y los
gobiernos municipales (a nivel de municipios).
En general, los impuestos de carácter nacional, como el impuesto sobre la renta y el IVA
(Impuesto al Valor Agregado), son administrados por el gobierno central a nivel nacional.
Estos impuestos suelen tener características progresivas en su estructura, gravando más a
quienes tienen mayores ingresos.
Por otro lado, los gobiernos locales, es decir, los departamentos y municipios, tienen la
capacidad de aplicar impuestos a nivel local, como el impuesto predial, impuestos de
industria y comercio, entre otros. Estos impuestos también pueden ser progresivos
dependiendo de cómo se estructuren y se apliquen a nivel local.
La discusión sobre la aplicación de impuestos progresivos en diferentes niveles de gobierno
en Colombia puede variar según las necesidades específicas de cada región, así como las
capacidades de gestión y recaudación de cada nivel gubernamental. La eficiencia en la
administración de los recursos recaudados es un factor crucial para determinar en qué nivel
de gobierno es más aconsejable aplicar impuestos progresivos, buscando así maximizar el
beneficio social y reducir las desigualdades económicas dentro del país.
Ejemplo: se presentan los tramos impositivos del impuesto sobre la renta para los años
gravables del 2023 al 2027, la estructura del impuesto sobre la renta se modificará. Los
tramos impositivos y las tasas quedarían de la siguiente manera:
Hasta 1.000 UVT: Tasa del 0%.
De 1.000 a 1.400 UVT: Tasa del 19%.
De 1.400 a 4.500 UVT: Tasa del 28%.
De 4.500 a 41.000 UVT: Tasa del 35% (tarifa general).
Más de 41.000 UVT: Tasa del 40% (tarifa general del 35% + sobretasa del 5%).
Este nuevo cambio indica que los contribuyentes con ingresos superiores a 41.000 UVT
estarían sujetos a una tasa impositiva del 40%, que consta de la tarifa general del 35% más
una sobretasa del 5% a partir del año gravable 2023. Este ajuste representa un incremento
del 5% sobre la tarifa general para los contribuyentes con los ingresos más altos durante
este periodo.
Fuentes:
https://www.esap.edu.co/portal/filebase/m%C3%B3dulos_pregrado/administracin_p
%C3%BAblica_territorial/semestre_vii/6_finanzas_publicas_territoriales.pdf
https://www.dian.gov.co/dian/cifras/Cuadernos%20de%20Trabajo/La
%20progresividad%20del%20sistema%20tributario%20colombiano%20del
%20orden%20nacional_Un%20an%C3%A1lisis%20para%20el%20IVA%20y%20el
%20impuesto%20sobre%20la%20renta.pdf
https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/8ec39bbe-a819-40ce-a7c5-
6b219cfd961e/content
9. ¿En qué consiste el modelo de Tiebout?
“El modelo Tiebout se sustenta en la premisa de que lo local, al estar más cercano al
individuo, es capaz de captar con mayor precisión sus preferencias de ingreso y gasto
público y satisfacer así sus necesidades." Charles Tiebout en 1956
El modelo de Tiebout, propuesto por Charles Tiebout en 1956, es una teoría dentro de la
economía del bienestar que analiza cómo la competencia entre jurisdicciones locales puede
llevar a un equilibrio eficiente en la prestación de servicios públicos. Este modelo se basa
en la idea de que los individuos pueden "votar con sus pies", es decir, pueden elegir entre
diferentes jurisdicciones (ciudades, condados, etc.) según sus preferencias por los servicios
públicos y los impuestos locales.
Tiebout sugiere que, en un contexto donde existen múltiples jurisdicciones locales, los
individuos pueden seleccionar residir en el área que mejor se alinee con sus preferencias
personales en términos de servicios públicos y carga impositiva. Según este modelo, las
jurisdicciones compiten por residentes, y aquellas que ofrecen la combinación óptima de
servicios públicos y niveles de impuestos atraerán a los individuos que buscan esas
características específicas.
El teorema de la descentralización, presentado por Oates como complemento al modelo de
Tiebout, sugiere que cuando las preferencias de la población en un área están alineadas con
los servicios públicos proporcionados por esa jurisdicción local, se puede alcanzar un
equilibrio óptimo de Pareto. En esencia, si las personas eligen residir en un lugar que ofrece
servicios públicos en línea con sus preferencias, se logra una asignación eficiente de
recursos y bienestar colectivo.
El modelo de Tiebout y el teorema de la descentralización de Oates ofrecen un marco
teórico interesante para comprender cómo las preferencias individuales en cuanto a
servicios públicos pueden influir en la elección de residencia en diferentes jurisdicciones
locales, pero su aplicación práctica puede ser limitada al no considerar plenamente las
realidades económicas y de ingresos de las personas.
Fuentes:
https://www.esap.edu.co/portal/filebase/m%C3%B3dulos_pregrado/administracin_p
%C3%BAblica_territorial/semestre_vii/6_finanzas_publicas_territoriales.pdf
https://sired.udenar.edu.co/6534/1/document%20-%202020-03-
16T102913.914_removed.pdf
https://mises.org/es/library/votar-con-los-pies-los-servicios-del-gobierno-local-y-el-
supuesto-efecto-tiebout
10. ¿Cuáles criterios aplica la teoría del Federalismo Fiscal para cumplir con el
objetivo de los gobiernos locales de la igualación fiscal?
La teoría del Federalismo Fiscal considera varios criterios para abordar el objetivo de
igualación fiscal en los gobiernos locales. El concepto de igualación fiscal busca mitigar las
disparidades económicas entre diferentes regiones o jurisdicciones, permitiendo que todas
las áreas puedan brindar servicios y estándares de vida similares a sus ciudadanos,
independientemente de sus diferencias económicas o de recursos.
Transferencias intergubernamentales: La teoría del Federalismo Fiscal sugiere la
implementación de transferencias financieras del gobierno central a los gobiernos locales
con el fin de compensar las disparidades fiscales. Estas transferencias pueden tener en
cuenta la capacidad fiscal y las necesidades de gasto de cada región, con el objetivo de
igualar las oportunidades para la prestación de servicios públicos esenciales.
Fórmulas de asignación de recursos: Se pueden desarrollar fórmulas de asignación de
recursos que consideren variables como la población, los niveles de pobreza, la capacidad
fiscal local y otras necesidades específicas de cada región. Estas fórmulas buscan distribuir
equitativamente los recursos financieros entre diferentes jurisdicciones.
Flexibilidad en la autonomía fiscal: Ofrecer cierto grado de autonomía fiscal a los
gobiernos locales les permite recaudar impuestos y tomar decisiones sobre el gasto público
de acuerdo con las necesidades y prioridades locales. Sin embargo, esta autonomía debe ir
acompañada de mecanismos que compensen las diferencias de recursos entre las
jurisdicciones.
Transferencias condicionadas y específicas: Establecer programas de transferencias
condicionadas que asignen fondos a áreas específicas, como educación, salud o
infraestructura, puede ayudar a igualar las oportunidades y servicios entre diferentes
regiones.
Redistribución equitativa de recursos: La teoría del Federalismo Fiscal promueve una
redistribución equitativa de los recursos para abordar las disparidades entre regiones más
desarrolladas y menos desarrolladas. Esto implica dirigir recursos financieros adicionales a
las áreas con mayores necesidades o menor capacidad fiscal.
Fuentes:
https://www.esap.edu.co/portal/filebase/m%C3%B3dulos_pregrado/administracin_p
%C3%BAblica_territorial/semestre_vii/6_finanzas_publicas_territoriales.pdf
https://www.banrep.gov.co/sites/default/files/publicaciones/archivos/
guia3_el_papel_del_gobierno.pdf
https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/f3bb3558-4734-441c-9a73-
b6f3e21f632a/content
https://www.banrep.gov.co/docum/ftp/borra175.pdf
https://www.uninorte.edu.co/web/grupo-prensa/w/las-disparidades-fiscales-entre-
regiones-colombianas
https://www.banrep.gov.co/sites/default/files/publicaciones/archivos/dtser_231.pdf