UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA:
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
DOCENTE:
MARIA FERNANDA MENDOZA SALTOS
INTEGRANTES:
IRENE SUSANA BARRETO CASTRO
KERLY LEONOR LOOR LOOR
JOSSELYN YAJAIRA MACIAS MACIAS
BRIGGITTE ELIZABETH MERA TEJENA
NALLELY ANDREINA SOLORZANO ROJAS
ASIGNATURA:
AUDITORÍA DE GESTIÓN
TEMA:
MANUAL DE AUDITORIA DE GESTION-CUBERO
FECHA:
24 DE NOVIEMBRE DEL 2023
PERIODO:
OCTUBRE 2023 – ENERO 2024
10. Cuando el nivel de riesgo es alto y el control interno no es confiable
A. El alcance y profundidad de las pruebas de auditoría son mayores
B. El alcance y profundidad de las pruebas de auditoría son menores
C. El alcance y profundidad de las pruebas de auditoría no interesa
D. El alcance y profundidad de las pruebas se aplican en la etapa de seguimiento

Justificación: De acuerdo al Manual de Auditoría de Gestión del autor Cubero, en la página 29

en el apartado sobre control interno se menciona que el auditor deberá obtener evidencia de
auditoría por medio de pruebas de control para sustentar cualquier evaluación del riesgo de
control que sea menos que alto y mientras más baja la evaluación del riesgo de control, más
soporte debería obtener el auditor de que los sistemas de control interno están adecuadamente
diseñados y operando en forma más efectiva. Por ello, en el caso de un nivel de riesgo alto y un
control interno no confiable, el auditor debe realizar pruebas sustantivas de mayor alcance para
compensar la disminución de la confiabilidad del control interno. Estas pruebas deben ser
diseñadas para detectar errores o irregularidades de importancia relativa.

11. Conforme a las normas internacionales de auditoría y aseguramiento, el proceso

básico de la auditoría es:

A. Contratación, planeación, ejecución, documentación, reporte

B. Planeación, contratación, ejecución, documentación, reporte.
C. Ejecución, contratación, planeación, documentación, reporte.
D. Documentación, contratación, planeación, ejecución, reporte.

Justificación: De acuerdo al Manual de Auditoría de Gestión del autor Cubero, en la página 22

se establece que las NIAA, proporcionan un alto nivel de seguridad y de confianza a los
diferentes usuarios de la información financiera, y por ende la credibilidad de sus contenidos,
evaluando adecuadamente el riesgo de auditoría, que da inicio desde los aspectos previos a la
contratación, siguiendo con la planeación hasta concluir con el Informe, Aspectos que se
consideran parte del proceso básico de auditoría.
 12. El control interno COSO I consta de cinco componentes, uno de ellos es Ambiente
de Control, éste se refiere a:
A. Establecer el tono de una organización, influyendo en la conciencia que la gente tiene
sobre el control. Es el fundamento para el control efectivo, y provee disciplina y
estructura.
B. Las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las
directivas de la administración.
C. Valorar el diseño y la operación de los controles sobre una base oportuna y tomar las
acciones correctivas necesarias.
D. La manera cómo la administración identifica los riesgos relevantes para la preparación de
los estados financieros

Justificación: De acuerdo al Manual de Auditoría de Gestión del autor Cubero, en la página 48

se menciona a los cinco componentes en los que se basa la estructura del COSO I, uno de estos
es el ambiente de control, que se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e
influencie en la actividad del personal con respecto al control de sus actividades, proporcionando
disciplina y estructura, y creando el tono de la organización al influir en la conciencia de control,
es decir, la forma cómo se estructuran las actividades del negocio, como se establecen los
objetivos y se valoran los riesgos y, sobre todo, cómo operan en la práctica.

13. Objetivos operacionales, informativos y de cumplimiento son enunciados por:

A. El marco tradicional de control interno
B. El informe COSO
C. El informe COCO
D. El informe COSO – ERM

Justificación: De acuerdo al Manual de Auditoría de Gestión del autor Cubero, en la página 46,
se establece que en el informe COSO el control interno es un proceso efectuado por el consejo de
administración, la dirección y el resto del personal de una organización, diseñado con el objeto
de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos, de
acuerdo a los siguientes puntos:

• La Eficacia y eficiencia de las operaciones, es decir, objetivos operacionales

• Fiabilidad de la información financiera, relacionada con los objetivos informativo

•Cumplimiento de leyes y normas que sean aplicables, relacionado a los objetivos de

cumplimiento

14. Manuales de procedimientos, registro de firmas y niveles de autorización,

organigramas, descripciones de puestos y segregación de funciones, conteos físicos,
confirmaciones con terceros y análisis de variaciones contables y presupuestarias en
el marco de control interno COSO integran:
A. El ambiente de control
B. La información y comunicación
C. La supervisión
D. Las actividades de control

Justificación: De acuerdo al Manual de Auditoría de Gestión del autor Cubero, en la página 49 y

57, las actividades de control, son aquellos procedimientos y políticas que coadyuvan a asegurar
que las directrices administrativas se lleven a cabo adecuadamente. Este conjunto de actividades
puede ser de carácter manual o computarizadas, administrativas u operacionales, generales o
específicas, preventivas o detectivas. Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles
de la organización, en las diferentes etapas de los procesos de negocio, y en el entorno
tecnológico. Según su naturaleza, pueden ser preventivas o de detección y pueden abarcar una
amplia gama de actividades manuales y automatizadas, tales como autorizaciones,
verificaciones, conciliaciones y revisiones del desempeño empresarial. La segregación de
funciones normalmente está integrada en la definición y funcionamiento de las actividades de
control. Podemos decir que las actividades de control son muy importantes porque son el medio
más idóneo para hacer las cosas de mejor manera y asegurar el cumplimiento de los objetivos de
la entidad.

15. Respecto de los riesgos, los controles son principalmente idóneos para:
A. Terminarlos
B. Reducirlos
C. Posponerlos
D. Aceptarlos
Justificación: De acuerdo al Manual de Auditoría de Gestión del autor Cubero, en la página 53,
luego de la evaluación de los riesgos, la administración debe identificar y definir posibles
respuestas al riesgo en relación con las necesidades de la entidad. Las repuestas al riesgo que se
presenta pueden ser: evitarlo (discontinuar actividades que generan riesgo); reducirlo (reducir el
impacto o la probabilidad de ocurrencia o ambos); compartirlo (transferir o compartir una
porción del riesgo a un tercero); o, aceptarlo (no tomar acciones que afecten el impacto o
probabilidad de ocurrencia del riesgo).

16. El pensamiento sistémico consiste en:

A. Identificar el problema, generar posibles soluciones y evaluarlas a través de un proceso
de tormenta de ideas.
B. Determinar la capacidad de ver los cambios repentinos y no los graduales
C. Es una relación circular entre la causa y el efecto de los paradigmas mentales
D. Capacidad de ver de forma holística las imágenes del entorno y entender sus
interrelaciones incluyendo el objeto y el sujeto.

Justificación: De acuerdo al Manual de Auditoria de Gestión del Autor Cubana, en la página 21,
la utilización de pensamiento sistémico en la gerencia constituye un sustento metodológico
fundamental para el gerente, que debe orientar su gestión, como un sistema integrado por varios
componentes o subsistemas. Con una visión compartida a través de equipos con altos niveles de
dominio personal, donde se comprendan las emociones de los demás y predomine la libertad y
creatividad para el logro de los resultados.

17. La cantidad de objetivos del control interno son:

COSO Y COSO–ERM

A. I:4, II:5
B. I:6, II:8
C. I:2, II:3
D. I:3, II:4

Justificación: De acuerdo al Manual de Auditoria de Gestión del Autor Cubara, en la página 51,
nos indica que los ocho componentes se encuentran alineados con los cuatros objetivos de
(ERM), los cuales son: estratégicos, operaciones, reportes y cumplimientos. En tanto que COSO
I solamente tiene tres objetivos, los cuales son: operaciones, reportes y cumplimientos.

18. Respecto de los riesgos, el orden apropiado es:

I. Decisión sobre aceptarlos o reducirlos

II. Estimación de su probabilidad
III. Identificación de alternativas para reducir los riesgos en los casos aplicables
IV. Selección de la mejora alternativa de reducción de riesgos

A. I, II, III, IV
B. II, I, III, IV
C. IV, I, II, III
D. III, II, I, IV

Justificación: De acuerdo al Manual de Auditoría de Gestión del autor Cubero, en la página 57,
establece que el informe COSO III posee cinco componentes y diecisiete principios, uno de los
cuales es el componente de evaluación de riesgos, que tiene sus cuatro principios que son:

Principio 6: La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir la
identificación y evaluación de los riesgos relacionados, es decir, es la selección de la mejora
alternativa de reducción de riesgos.

Principio 7: La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos
los niveles de la entidad y los analiza como base sobre la cual determinar cómo se debe
gestionar, es donde toman la decisión de aceptarlos o reducirlos.

Principio 8: La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la

consecución de los objetivos, aquí es donde estiman su probabilidad.

Principio 9: La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar

significativamente al sistema de control interno, es donde identifican las alternativas para reducir
los riesgos en los casos aplicables.