PASIVOS BANCARIOS A LARGO PLAZO

Ene 04-01. La compañía XYZ, obtiene credito a largo plazo con el Banco Bolivariano para lo cual firma contrat
siguientes clausulas. Monto $500 000 plazo cinco años con vencimientos semestrales, intereses 1
si cayera en vencido se cobrara una mora de recargo del 4%, realice registro considerando la porc
considere el pago del impuesto por el primer año:
Ene 31.01. Ajuste de Cuentas
Feb 28.01. Ajuste de Cuentas
Mzo 31.01 Ajuste de Cuentas
Abril 30.01 Ajuste de Cuentas
Mayo 30.01 Ajuste de Cuentas
Jun 30.01. Ajuste de Cuentas
Jul 03.01. Vence el primer dividendo, cancelamos al banco previamente ajustamos, realizamos la reclasificac
Jul 30.01 Ajuste de Cuentas
Agt 30.01 Ajuste de Cuentas
Sep 30.01 Ajuste de Cuentas
Oct 31.01 Ajuste de Cuentas
Nov 30.01 Ajuste de Cuentas
Dic 31.01 Ajuste de Cuentas
Ene 03.02. Vence el segundo dividendo. Cancelamos al banco previamente ajustamos. Realizamos la reclasifi

VA 500000 PAGO SEMESTRAL 72842.96

NPER (AÑOS) 5 TOTAL PAGADO 728429.64
TASA ANUAL 15% INTERES PAGADO 228429.64

TABLA DE AMORTIZACION
PERIODOS SALDO CAPITAL PAGO INTERES PAGADO
1 500000 72842.96 37500
2 464657.04 72843.96 34849.28
3 426663.35 72844.96 31999.75
4 385820.14 72845.96 28936.51
5 341913.68 72846.96 25643.53
6 294714.25 72847.96 22103.57
7 243974.85 72848.96 18298.11
8 189430 72849.96 14207.25
9 130794.29 72850.96 9809.57
10 67760.9 72851.96 5082.07
AZO

ano para lo cual firma contrato con las

entos semestrales, intereses 15% anual
registro considerando la porcion corriente

amos, realizamos la reclasificacion de cuentas

stamos. Realizamos la reclasificacion de cuentas

CION
CAPITAL PAGADO VENCIMIENTOS
35342.96 JULIO/03/2001
37993.69 ENERO/03/2002
40843.21 JULIO/03/2002
43906.45 ENERO/03/2003
47199.44 JULIO/03/2003
50739.4 ENERO/03/2004
54544.85 JULIO/03/2004
58635.71 ENERO/03/2005
63033.39 JULIO/03/2005
67760.9 ENERO/03/2006
Ene 04-01. La compañía XYZ, obtiene credito a largo plazo con el Banco Bolivariano para lo cual firma contrato
siguientes clausulas. Monto $500 000 plazo cinco años con vencimientos semestrales, intereses 15
si cayera en vencido se cobrara una mora de recargo del 4%, realice registro considerando la porcio
considere el pago del impuesto por el primer año:

VA 500000
NPER (AÑOS) 5X2= 10
TASA ANUAL 15% / 2 = 7.50%

TABLA DE AMORTIZACION
PERIODOS SALDO CAPITAL PAGO INTERES PAGADO
1 500000 72842.96 37500
2 464657.04 72843.96 34849.28
3 426663.35 72844.96 31999.75
4 385820.14 72845.96 28936.51
5 341913.68 72846.96 25643.53
6 294714.25 72847.96 22103.57
7 243974.85 72848.96 18298.11
8 189430 72849.96 14207.25
9 130794.29 72850.96 9809.57
10 67760.9 72851.96 5082.07

PORCION CORRIENTE DEL PRIMER AÑO

CAPITAL PAGADO VENCIMIENTOS

porcion corriente obligacion b
35342.96 JULIO/03/2001
37993.69 ENERO/03/2002
40843.21 JULIO/03/2002 OBLIGACION BANCARIA LARGO PLAZO

SALDO #1 500000 c/b

73336.65 porcion corriente obligacion ban
426663.35 OBLIGACION BANCARIA A LARGO

Ene 31.01. Ajuste de Cuentas

NO SE AJUSTA DESDE ENE 03 SI NO DESDE ENE 04

PORQ NO SE PUEDE TOMAR DEL MISMO DIA DE LOS VENCIMIENTOS DE LOS PRESTAMOS
 ENE 04 - 30 = 26 + 1 = 27

CALCULAR EL INTERES DIARIO

INTERES PAGADO/DIAS DEL TIPO DE VENCIMIENTO

37500 /180 = 208.333333

AJUSTE GASTO FINANCIERO

208.333333 X 27 = 5625
GASTO PAGADO POR ANTICIPAD

Feb 28.01. Ajuste de Cuentas

Mzo 31.01 Ajuste de Cuentas
Abril 30.01 Ajuste de Cuentas 30 X 208.333333 =
Mayo 30.01 Ajuste de Cuentas
Jun 30.01. Ajuste de Cuentas

Jul 03.01. Vence el primer dividendo, cancelamos al banco previamente ajustamos, realizamos la reclasificacio

AJUSTAMOS
GASTO FINANCIERO
3X 208.333333 = 625
GASTO PAGADO POR ANTICIPAD

PAGAMOS

CAPITAL PAGADO #1 35342.96

INTERESES PAGADOS #1 37500 porcion corriente obligacion bancaria a largo
72842.96
C/B

RECLASIFICAMOS

CAPITAL PAGADO VENCIMIENTOS

35342.96 JULIO/03/2001 PAGADO
37993.69 ENERO/03/2002 REGISTRADO (EN LA PORCION CORRIENTE INIC
40843.21 JULIO/03/2002 OBLIGACION BANCARIA LARGO PLAZO////POR

Jul 30.01 Ajuste de Cuentas

TOMAMOS DEL SIGUIENTE DIA

JUL 04-30 = 26 + 1 = 27 X 193.607111 = 5227.392

 ALICUOTA #2 PORQ YA PAGAMOS EL PRIMER PERIODO

INTERES #2 34849.28 /180 = 193.607111

Agt 30.01 Ajuste de Cuentas

Sep 30.01 Ajuste de Cuentas
Oct 31.01 Ajuste de Cuentas 30 X 193.607111
Nov 30.01 Ajuste de Cuentas
Dic 31.01 Ajuste de Cuentas

Ene 03.02. Vence el segundo dividendo. Cancelamos al banco previamente ajustamos. Realizamos la reclasifica

AJUSTE GASTOS FINANCIEROS

3X 193.607111 = 580.821333
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPA

PAGAMOS

CAPITAL PAGADO #2 37993.69

INTERESES PAGADOS #2 34849.28 porcion corriente o.bl.p
72842.97
C/B

RECLASIFICAMOS

INTERES PAGADO CAPITAL PAGADO VENCIMIENTOS

37500 35342.96 JULIO/03/2001
34849.28 37993.69 ENERO/03/2002
31999.75 40843.21 JULIO/03/2002
28936.51 43906.45 ENERO/03/2003

ACTUALIZAMOS SALDO DE LA OBLIGACION BANCARIA

INTERES PAGADO CAPITAL PAGADO VENCIMIENTOS

37500 35342.96 JULIO/03/2001
34849.28 37993.69 ENERO/03/2002
31999.75 40843.21 JULIO/03/2002
28936.51 43906.45 ENERO/03/2003

SALDO #2 464657.04 C/B

PCOB 78836.9 PORCION CORRIENTE OBLP
385820.14 OBLIGACION BANCARIA A LARGO PLAZO
ano para lo cual firma contrato con las
entos semestrales, intereses 15% anual
registro considerando la porcion corriente

PAGO SEMESTRAL 72842.96

TOTAL PAGADO 728429.64
INTERES PAGADO 228429.64

E AMORTIZACION
INTERES PAGADO CAPITAL PAGADO VENCIMIENTOS
37500 35342.96 JULIO/03/2001
34849.28 37993.69 ENERO/03/2002
31999.75 40843.21 JULIO/03/2002
28936.51 43906.45 ENERO/03/2003
25643.53 47199.44 JULIO/03/2003
22103.57 50739.4 ENERO/03/2004
18298.11 54544.85 JULIO/03/2004
14207.25 58635.71 ENERO/03/2005
9809.57 63033.39 JULIO/03/2005
5082.07 67760.9 ENERO/03/2006

porcion corriente obligacion b.l.p 73336.65

ANCARIA LARGO PLAZO

orcion corriente obligacion bancaria largo plazo

BLIGACION BANCARIA A LARGO PLAZO

S DE LOS PRESTAMOS
ASTO FINANCIERO

ASTO PAGADO POR ANTICIPADO

GASTO FINANCIERO
6250
GASTO PAGADO POR ANTICIPADO

amos, realizamos la reclasificacion de cuentas

ASTO FINANCIERO

ASTO PAGADO POR ANTICIPADO

nte obligacion bancaria a largo plazo

EN LA PORCION CORRIENTE INICIAL)

ANCARIA LARGO PLAZO////PORCION CORRIENTE OBLP

GASTOS FINANCIEROS

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

 GASTOS FINANCIEROS
= 5808.21333
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

stamos. Realizamos la reclasificacion de cuentas

ASTOS FINANCIEROS

ASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

PAGAMOS
LA VAMOS A REGISTRAR EN PORCION CORRIENTE
OBLIGACION BANCARIA LP///PORCION CORRIENTE OBLP

PORCION CORRIENTE OBLP 78836.9

 PORCION CORRIENTE OBLP 78836.9

OBLIGACION BANCARIA LP

ARGO PLAZO
 Ene 04-01. La compañía XYZ, obtiene credito a largo plazo con el Banco Bolivariano para lo cual firma contr
siguientes clausulas. Monto $500 000 plazo cinco años con vencimientos semestrales, interese
si cayera en vencido se cobrara una mora de recargo del 4%, realice registro considerando la po
considere el pago del impuesto por el primer año:

VA 500000 PAGO SEMESTRAL 72842.96

NPER (AÑOS) 5 TOTAL PAGADO 728429.64
TASA ANUAL 15% INTERES PAGADO 228429.64

TABLA DE AMORTIZACION
PERIODOS SALDO CAPITAL PAGO INTERES PAGADO
1 500000 72842.96 37500
2 464657.04 72843.96 34849.28
3 426663.35 72844.96 31999.75
4 385820.14 72845.96 28936.51
5 341913.68 72846.96 25643.53
6 294714.25 72847.96 22103.57
7 243974.85 72848.96 18298.11
8 189430 72849.96 14207.25
9 130794.29 72850.96 9809.57
10 67760.9 72851.96 5082.07

1 DETERMINAR PORCION CORRIENTE OBLP DEL PRIMER AÑO

VENCIMIENTO SEMESTRAL PERO PAGADO EN AÑOS

K = 500 000
t = 5 años X 2 = 10 PERIODOS O DIVIDENDOS
Int anual = 15% / 2 = 7,5% INTERES SEMESTRAL

VENCIMIENTOS CAPITAL PAGADO

JULIO/03/2001 35342.96
PORCION CORRIENTE
ENERO/03/2002 37993.69
JULIO/03/2002 O. LARGO PLAZO 73336.65
ENERO/03/2003
JULIO/03/2003
ENERO/03/2004
JULIO/03/2004
ENERO/03/2005
JULIO/03/2005
ENERO/03/2006

2 ACTUALIZAR DETERMINAR SALDO

 SALDO (1er PERIODO) = 500000 C/B
PORCION CORRIENTE OBLP = 73336.65 PORCION CORRIENTE OBLP
426663.35 OBLP

Ene 31.01. Ajuste de Cuentas

Alicuota (1er PERIODO) = INTERES PAGADO / DIAS (EN ESTE CASO LOS DIAS DEL SEMESTRE POR QUE VENCE SE

37500 / 180 = 208.3333 INTERES DIARIO

ENE 04 - 30 = 26 + 1 = 27 dias (SIEMPRE SE CUENTA DESPUES DE UN DIA DENTRO DE LO ESTIPUADO EN VENCIM

G. FINANCIERO
27 x 208,3333 = 5625
PORCION CORRIENTE OBLP

Feb 28.01. Ajuste de Cuentas

G. FINANCIERO
30 X 208,3333 = 6245
PORCION CORRIENTE OBLP

Mzo 31.01 Ajuste de Cuentas

G. FINANCIERO
30 X 208,3333 = 6245
PORCION CORRIENTE OBLP

Abril 30.01 Ajuste de Cuentas

G. FINANCIERO
30 X 208,3333 = 6245
PORCION CORRIENTE OBLP

Mayo 30.01 Ajuste de Cuentas

G. FINANCIERO
30 X 208,3333 = 6245
PORCION CORRIENTE OBLP

Jun 30.01. Ajuste de Cuentas

G. FINANCIERO
30 X 208,3333 = 6245
PORCION CORRIENTE OBLP

Jul 03.01. Vence el primer dividendo, cancelamos al banco previamente ajustamos, realizamos la reclasifi
 1 AJUSTE

DIAS TRANSCURRIDOS X ALICUOTA (1)

G. FINANCIERO
3 X 208,3333 = 625
PORCION CORRIENTE OBLP

2 CANCELACION

CAPITAL PAGADO (1) = 35342.96

INTERES PAGADO (1) = 37500
PORCION CORRIENTE OBLP
72842.96
C/B

3 RECLASIFICACION DE CUENTAS

CAPITAL PAGADO VENCIMIENTOS

35342.96 JULIO/03/2001 PAGADO (TRANS. ANTERIOR)
37993.69 ENERO/03/2002 REGISTRADO (EN LA PORCION CORRIENT
40843.21 JULIO/03/2002

40843.21

Jul 30.01 Ajuste de Cuentas

SIEMPRE SE CUENTA DESPUES DE UN DIA DE LO ESTIPULADO EN LA FECHA DE VENCIMIENTO OSEA QUE VAMO
A CONTAR DE JUL 04

JUL 04 - 30 = 26 + 1 = 27 dias

COMO LA ALICUOTA UNO YA NO EXISTE POR QUE YA SE PAGO DEBEMOS DETERMINAR LA SEGUNDA ALICUOT

2da ALICUOTA = INTERES PAGADO (2) / DIAS (EN ESTE CASO 180 POR QUE EL VENCIMIENTO ES SEMESTRAL)

34849.28 / 180 = 193.6071 INTERES DIARIO

G. FINANCIERO
27 X 193,6071 = 5227,39
PORCION CORRIENTE OBLP

Agt 30.01 Ajuste de Cuentas

Sep 30.01 Ajuste de Cuentas DIAS X ALICUOTA (2) G. FINANCIERO
Oct 31.01 Ajuste de Cuentas 30 X 193,6071 = 5808.21
Nov 30.01 Ajuste de Cuentas PORCION CORRIENTE OBLP
Dic 31.01 Ajuste de Cuentas

Ene 03.02. Vence el segundo dividendo. Cancelamos al banco previamente ajustamos. Realizamos la reclas

1 AJUSTE

G. FINANCIERO
3 X SEGUNDA ALICUOTA = 3 X 193,6071 = 580,8213
PORCION CORRIENTE OBLP

2 CANCELACION

CAPITAL PAGADO (2) = 37993.69

INTERES PAGADO (2) = 34849.28
PORCION CORRIENTE OBLP
72842.97
C/B

3 RECLASIFICACION DE CUENTAS

CAPITAL PAGADO VENCIMIENTOS

35342.96 JULIO/03/2001
37993.69 ENERO/03/2002 PAGADO (TRANS. ANTERIOR)
40843.21 JULIO/03/2002 REGISTRADO (PORCION CORRIENTE OBLP)
43906.45 ENERO/03/2003

43906.45

DETERMINAR PORCION CORRIENTE OBLP PARA JUSTIFICAR QUE YA SE REGISTRO LA (PORCION

LA TRANSACCION ANTERIOR

CAPITAL PAGADO VENCIMIENTOS

35342.96 JULIO/03/2001
37993.69 ENERO/03/2002
PORCION CORRIENTE OBLP
40843.21 JULIO/03/2002
43906.45 ENERO/03/2003 OBLIGACION LARGO P

ACTUALIZAR SALDO #2
SALDO #2 464657.04 C/B
PORCION C. OBLP = 78836.9 PORCION CORRIENTE OBLP
385820.14 OBLIGACION BANCARIA LP
ano para lo cual firma contrato con las
entos semestrales, intereses 15% anual
registro considerando la porcion corriente

ON
CAPITAL PAGADO VENCIMIENTOS
35342.96 JULIO/03/2001
37993.69 ENERO/03/2002
40843.21 JULIO/03/2002
43906.45 ENERO/03/2003
47199.44 JULIO/03/2003
50739.4 ENERO/03/2004
54544.85 JULIO/03/2004
58635.71 ENERO/03/2005
63033.39 JULIO/03/2005
67760.9 ENERO/03/2006

P DEL PRIMER AÑO

PORCION CORRIENTE OBLP

SALDO
RIENTE OBLP

MESTRE POR QUE VENCE SEMESTRALMENTE)

LO ESTIPUADO EN VENCIMIENTOS)(EN ESTE CASO COINCIDIO)

O

RIENTE OBLP

mos, realizamos la reclasificacion de cuentas

UENTAS

NS. ANTERIOR)
EN LA PORCION CORRIENTE OBLP)

OBLIGACION BANCARIA LARGO PLAZO

PORCION CORRIENTE OBLP

IMIENTO OSEA QUE VAMOS

NAR LA SEGUNDA ALICUOTA

MIENTO ES SEMESTRAL)

. FINANCIERO
ORCION CORRIENTE OBLP

tamos. Realizamos la reclasificacion de cuentas

FINANCIERO

N CORRIENTE OBLP

RIENTE OBLP

UENTAS

NS. ANTERIOR)
PORCION CORRIENTE OBLP)

OBLIGACION BANCARIA

PORCION CORRIENTE OBLP

SE REGISTRO LA (PORCION CORRIENTE OBLP) DE

CAPITALES PAGADOS
37993.69
40843.21
ORCION CORRIENTE OBLP
78836.9 PORCION CORRIENTE
BLIGACION LARGO P

#2
RIENTE OBLP
ANCARIA LP
1 PARA DETERMINAR LAS ALICUOTAS DE LOS PERIODOS HAY QUE USAR ESTA
Alicuota (1er PERIODO) = INTERES PAGADO (1er PERIODO) / DIAS (DEPENDE
se usa esta alicuota hasta que (1er PERIODO) sea pagado, luego de aquello s
el siguiente periodo y su alicuota

2 PARA LOS AJUSTES USAMOS LAS SIGUIENTES CUENTAS

G. FINANCIERO
n
PORCION CORRIENTE OBLP

3 PARA LA CANCELACION DE UN DIVIDENDO O PERIODO

HAY QUE SUMAR EL CAPITAL PAGADO Y EL INTERES PAGADO
DE ESE PERIODO
CON LAS SIGUIENTES CUENTAS
PORCION CORRIENTE OBLP
N
C/B

4 PARA LOS AJUSTES NUNCA SE PARTE APARTIR DE LA FECHA EXACTA DE VENCIMIENTO

SI NO, QUE SE OTORGA UN DIA MAS
SI POR EJEMPLO LA FECHA DE VENCIMIENTO ES JUL 03
DEBEMOS CONTAR LOS DIAS APARTIR DE JUL 04
HAY QUE USAR ESTA FORMULA
DO) / DIAS (DEPENDE EN QUE SE DA EL VENCIMIENTO)
do, luego de aquello se procede a usar

ACTA DE VENCIMIENTO