DECLARACION DE PERSONAS MORALES/FISCALES

ALUMNO: DANIEL ZURIAN GARCIA

UNIVERSIDAD MAYA CAMPUS CANCÚN

FECHA:23/06/2023

PROFESOR: LUIS ENRIQUE GEUGUER

DECLARACION DE PERSONAS MORALES O FISCALES
La presentación de declaraciones fiscales es un requisito obligatorio para todas las
personas morales (empresas) en México. Estas declaraciones permiten a las autoridades
fiscales recopilar información sobre los ingresos, gastos y obligaciones tributarias de las
empresas, y determinar si están cumpliendo con sus obligaciones fiscales.
1. Obligaciones fiscales: Las personas morales en México están sujetas a varias
obligaciones fiscales, entre las cuales se incluyen la presentación de declaraciones
mensuales, anuales y en algunos casos, informativas. Las principales declaraciones
que deben presentar son las siguientes:
a) Declaración mensual de impuestos: Esta declaración se presenta de forma
mensual y debe incluir el cálculo y el pago de impuestos como el Impuesto Sobre
la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y las retenciones
correspondientes.
b) Declaración anual de impuestos: Además de las declaraciones mensuales, las
personas morales deben presentar una declaración anual en la que se resumen
los ingresos, gastos y otras operaciones realizadas durante el ejercicio fiscal. Esta
declaración incluye el cálculo y el pago del ISR anual.
c) Declaraciones informativas: Además de las declaraciones mensuales y anuales,
las personas morales deben presentar declaraciones informativas que
proporcionen detalles adicionales sobre sus operaciones, como la Declaración
Informativa Múltiple (DIM) y la Declaración Informativa de Operaciones con
Terceros (DIOT).
1. Plazos de presentación: Los plazos para la presentación de las declaraciones
fiscales pueden variar según el tipo de declaración y el régimen fiscal al que esté
sujeta la persona moral. En general, las declaraciones mensuales deben presentarse
dentro de los primeros 17 días naturales del mes siguiente al periodo que se declara.
La declaración anual se presenta a más tardar el 31 de marzo del año siguiente al
ejercicio fiscal que se declara. Es importante consultar las disposiciones fiscales
vigentes y los calendarios publicados por el Servicio de Administración Tributaria
(SAT) para conocer los plazos específicos.
2. Medios de presentación: La presentación de declaraciones de personas morales en
México se realiza de forma electrónica a través del portal del SAT. Para ello, es
necesario contar con una firma electrónica avanzada (FIEL) y utilizar el programa
informático proporcionado por el SAT, conocido como "Sistema de Declaraciones y
Pagos" o "Mi Contabilidad" en el caso de contribuyentes que opten por utilizarlo.
3. Contabilidad electrónica: Desde 2015, las personas morales en México también
están obligadas a llevar su contabilidad de forma electrónica y presentarla al SAT.
Esto implica que deben generar y enviar archivos XML que contengan la información
 detallada de sus operaciones contables y fiscales, como pólizas, catálogos de
cuentas, balanzas, entre otros.
4. Sanciones por incumplimiento: El incumplimiento en la presentación de las
declaraciones fiscales puede generar multas y recargos por parte del SAT. Además,
puede dar lugar a auditorías fiscales y revisiones exhaustivas de la situación fiscal de
la empresa.
DOCUMENTACION NECESARIA O BASICA:
1. Registro Federal de Contribuyentes (RFC): Es necesario contar con el RFC de
la persona moral que realizará la declaración.

2. Estados financieros: Se deben incluir los estados financieros de la empresa,

como el balance general, estado de resultados y flujo de efectivo. Estos
documentos reflejan la situación financiera y los resultados de la empresa durante
el período fiscal correspondiente.

3. Declaración informativa múltiple (DIM): Este es un documento que contiene

información detallada sobre las operaciones y transacciones realizadas por la
empresa durante el año fiscal. La DIM incluye información sobre ingresos, gastos,
retenciones y pagos provisionales, entre otros.

4. Declaración anual: Se debe presentar la declaración anual del impuesto sobre la

renta (ISR) utilizando el formulario correspondiente. En esta declaración se
reportan los ingresos, deducciones, retenciones y pagos provisionales realizados
durante el año fiscal.

5. Comprobantes fiscales: Es importante contar con los comprobantes fiscales que

respalden los ingresos y gastos declarados. Estos pueden incluir facturas, recibos
de honorarios, comprobantes de nómina, entre otros.

6. Determinación de pagos provisionales: Si la empresa realizó pagos

provisionales durante el año fiscal, se deben presentar los cálculos y documentos
que respalden dichos pagos.

7. Información adicional: Dependiendo de la actividad de la empresa y las

disposiciones fiscales aplicables, puede ser necesario presentar información
adicional, como declaraciones informativas específicas para ciertos sectores o
actividades económicas.