“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

RS: Auditoría de Cumplimiento

ASIGNATURA : AUDITTORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE : Mgt. Carlota Morocco Farfán

ALUMNAS(OS) : PILLCO GIRALDO RUTH MERY

CODIGO:

· 019200842f
CUSCO – PERÚ

2023
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ARTÍCULO

TÍTULO:

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO: UN ENFOQUE CIENTÍFICO PARA LA

EVALUACIÓN Y MEJORA DE ACUERDO AL SECTOR EMPRESARIAL

AUTOR (es):

PILLCO GIRALDO RUTH

MERY

INSTITUCIÓN:

UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Email:

019200842F@uandina.edu.pe
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Auditoría de Cumplimiento: Un Enfoque Científico para la Evaluación y Mejora de

Acuerdo al Sector Empresarial

Resumen

La auditoría de cumplimiento es una práctica esencial para garantizar que las

organizaciones cumplan con las leyes, regulaciones y normativas que rigen sus operaciones.

Aunque la auditoría de cumplimiento ha sido ampliamente utilizada en el ámbito empresarial,

existe una creciente necesidad de un enfoque científico y sistemático que permita una

evaluación más precisa y rigurosa del cumplimiento.

En este artículo científico, exploraremos los principios fundamentales de la auditoría

de cumplimiento y cómo la aplicación de métodos científicos puede mejorar su efectividad y

eficiencia.

Palabras Clave

Auditoria:

Es un proceso sistemático de obtener y valorar objetivamente evidencia sobre los datos

revelados (por las empresas) sobre sus actuaciones y hechos económicos para determinar el

grado de correspondencia entre dicha información y los criterios establecidos, comunicando

sus resultados a terceros interesados. (Association, 1972)

Auditoria de Cumplimiento

La auditoría de cumplimiento se origina como resultado del proceso de planeamiento

desarrollado conforme a las disposiciones establecidas por la Contraloría, el mismo que señala

las entidades y materias a ser examinadas con base al análisis de riesgo y prioridades derivadas;

las denuncias, pedidos de las entidades, servicio de control efectuados, seguimiento de medidas

correctivas, entre otros.

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Introducción

La auditoría de cumplimiento es un proceso integral que tiene como objetivo evaluar la

conformidad de una organización con las leyes, regulaciones y políticas aplicables. Este tipo

de auditoría proporciona confianza tanto a la entidad auditada como a las partes interesadas

externas, al garantizar que las prácticas empresariales sean éticas, transparentes y cumplan con

los estándares requeridos.

Objetivo

En este artículo, se propone un enfoque científico para mejorar la auditoría de

cumplimiento y lograr resultados más precisos y confiables.

Diseño de la Auditoría de Cumplimiento

La aplicación de métodos científicos en la auditoría de cumplimiento implica un diseño

cuidadoso del proceso de auditoría. Esto incluye la identificación de los objetivos de la

auditoría, la selección de las áreas de enfoque, la recopilación y análisis de datos, y la

interpretación de los resultados. Un enfoque científico riguroso implica la utilización de

herramientas y técnicas estadísticas para garantizar la validez y la objetividad de los hallazgos.

Recopilación y Análisis de Datos

La auditoría de cumplimiento requiere la recopilación y análisis de datos relevantes

para evaluar el cumplimiento de una organización. Esto puede incluir la revisión de

documentos, entrevistas con empleados y directivos, análisis de datos financieros y revisión de

registros y sistemas de gestión. Al aplicar métodos científicos, se pueden utilizar herramientas

estadísticas para analizar los datos de manera objetiva y detectar posibles desviaciones o

incumplimientos.

Evaluación de Riesgos y Control Interno

El enfoque científico también destaca la importancia de evaluar los riesgos y los

controles internos de una organización en el contexto de la auditoría de cumplimiento. Esto

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implica identificar y evaluar los riesgos potenciales asociados con el incumplimiento, así como

revisar y evaluar la efectividad de los controles implementados por la entidad para mitigar esos

riesgos. La auditoría científica de cumplimiento puede utilizar técnicas como el muestreo

estadístico para evaluar la eficacia de los controles internos.

Mejora Continua y Recomendaciones

La auditoría de cumplimiento científica no se limita solo a la identificación de

incumplimientos, sino que también se centra en la mejora continua de los procesos y prácticas

empresariales. A través del análisis de datos y la identificación de áreas de mejora, los auditores

científicos pueden proporcionar recomendaciones específicas para fortalecer los sistemas de

control y mejorar la conformidad en la organización auditada.

CONCLUSIONES

 La aplicación de un enfoque científico en la auditoría de cumplimiento es fundamental

para mejorar la precisión, la objetividad y la eficacia de este proceso. Al utilizar

herramientas y técnicas estadísticas, se pueden obtener resultados más confiables y

basados en evidencia, lo que contribuye a una evaluación más precisa del cumplimiento

de una organización.

 Además, el enfoque científico también fomenta la mejora continua y la implementación

de medidas correctivas para fortalecer los controles internos y garantizar la

conformidad a largo plazo. En última instancia, la auditoría de cumplimiento científica

promueve la transparencia, la rendición de cuentas y una gestión más efectiva de los

riesgos en el ámbito empresarial

BIBLIOGRAFÍA
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Association, A. A. (1972). Obtenido de https://www.techtitute.com/pe/escuela-de-

negocios/blog/concepto-auditoria

Auditoría de cumplimiento: definición, objetivo e importancia. (22 de MAYO de 2022).

Obtenido de Actualícese: https://actualicese.com/auditoria-de-cumplimiento/

REPÚBLICA, C. G. (s.f.). Obtenido de MANUAL DE AUDITORÍA DE

CUMPLIMIENTO:

https://doc.contraloria.gob.pe/normativa/control_posterior/Version_integrada_del_Manual_de

_Auditoria_de_Cumplimiento-MAC.pdf