Realizar correctamente el cálculo del impuesto a las utilidades

Descripcion de la Actividad:
A su oficina llega doña Carmen López, quien le solicita su ayuda para
determinar su impuesto de utilidades de ella y su empresa y le da la siguiente
información:
1-Ella es contadora
tiene dos hijos
está casada.

Ingresos Carmen Lopez:

m
1-Servicios profesionales dentro C.R. : 12,000,000

er as
2-Herencia: 2,000,000

co
eH w
3-Ingresos por certificados de depósito a plazo : 1,000,000

o.
4-Venta de propiedad.: 30,000,000
rs e
ou urc
5-Venta de vehículo : 6,000,000
6-Alquileres: 4,000,000
7-Premios d lotería: 700,000
o
aC s

8-Dividendos: 500,000
v i y re

9-Dietas: 1,000,000
10-Ingresos por servicios a Panamá: 3,000,000
ed d
ar stu

Gastos Carmen López

1-Servicios Públicos: 2,000,000
sh is

2-Ropa: 500,000
3-Alquiler local: 2,500,000
Th

4-Equipo de trabajo: 2,000,000

5-Clases de Karate: 150,000
6-Alimentación: 2,600,000
7-Impuesto al valor agregado: 1,000,000

This study source was downloaded by 100000808745092 from CourseHero.com on 08-07-2021 10:17:59 GMT -05:00

https://www.coursehero.com/file/86865993/Calculo-del-impuesto-a-las-utilidades-Legislacion-Tributariadocx/
 Ingresos Sociedad Anónima

1-Servicios profesionales: 98,000,000

2-Asesorías realizadas en Panamá: 10,000,000

Gastos Sociedad Anónima

1-Salarios: 40,000,000
2-Servicios públicos: 10,000,000
-Servicios profesionales: 12,000,000

m
4-Acción del Indoor Club: 2,000,000

er as
5-Impuestos municipales: 3,000,000

co
eH w
6-Impuesto al valor agregado: 11,000,000

o.
rs e
ou urc

Resolucion del caso

o
aC s

Calculo de Persona Fisica

v i y re

Ingreso de la Sra: Carmen López

Servicios profesionales dentro C.R. ₡12.000.000,00
ed d

Ingresos por certificados de depósito a plazo ₡1.000.000,00

ar stu

Ingresos por servicios a Panamá** ₡3.000.000,00

Total Renta Bruta ₡16.000.000,00
sh is

**Nota: En este caso vamos a tomar que el servicio se hizo desde Costa Rica, por ende
Th

al utilizarse la estructura economica del pais será un ingreso grabable.

Gastos Carmen López

Servicios Públicos ₡2.000.000,00
Alquiler local ₡2.500.000,00
Equipo de trabajo ₡2.000.000,00
Total de Gasto Deducible ₡6.500.000,00

Se debe de aplicar que la ley 7092, le da la opccion de al contribuyente que

realiza servicios profesionales independientes o tecnicos , de aplicar sin

This study source was downloaded by 100000808745092 from CourseHero.com on 08-07-2021 10:17:59 GMT -05:00

https://www.coursehero.com/file/86865993/Calculo-del-impuesto-a-las-utilidades-Legislacion-Tributariadocx/
 necesidad de prueba las facturas un gastos deducible de 25%lo que en este
caso con base en los :
16,0000.000 * 25% = 4,000.000 monto que es menor a los gastos que se
tienen registrado por 6,500.000 asi por conveniencia se va a utilizar el gasto de
6,500.000. o sea 16,000.000 – 6,500.000 = 9,500.000
Se procede aplicar la tabla y sacar las sub cuotas que correspondan en este
caso se tienen que llegar :
Hasta 3,732.000 esta exento.
1- Primera Subcuota sobre el exceso de 3,732.000 hasta 5,573.0000 una
tarifa de 10%, es decir :
5,573.000- 3,732.000= 1,841.000 * 10% = 184.100

m
2- Segunda Subcuota sobre el exceso de 5,573.000 hasta 9,296.000 una

er as
tarifa de 15%, es decir :

co
eH w
9,296.000 – 5,573.000 = 3,723.000* 15% = 558.450

o.
3- Tercera Subcuota sobre el exceso de 9,296.000 hasta 18,631.000 una
rs e
ou urc
tarifa de 20% es decir:
9,500.000 – 9,296.000 = 204.000 * 20% = 40.800
o
aC s

Sumas de Su Cuotas:
v i y re

Su cuota 1: …………………….. 184.100

Su cuota 2:…………………….. 558.450
ed d

Su cuota 3………………………. 40.850

ar stu

Total de cuota tributaria……… 783.400

Menos creditos familiares
Dos hijos C/U 1.570………………………………( 37.680)
sh is

Cónyugue 2.360……………………………………( 28.320)

Th

Total a pagar……………………………………………..717.400

This study source was downloaded by 100000808745092 from CourseHero.com on 08-07-2021 10:17:59 GMT -05:00

https://www.coursehero.com/file/86865993/Calculo-del-impuesto-a-las-utilidades-Legislacion-Tributariadocx/
 Calculo para persona Jurídica.

Ingreso Sociedad Anonima

Servicios profesionales ₡98.000.000,00
Total Renta Bruta ₡98.000.000,00

Gastos Sociedad Anonima

m
Salarios ₡40.000.000,00

er as
Servicios Publicos ₡10.000.000,00

co
Servicios Profesionales ₡12.000.000,00

eH w
Impuestos Municipales ₡3.000.000,00

o.
rs e
Total de Gasto Deducible ₡65.000.000,00
ou urc
Renta Bruta = ₡98.000.000,00
o
aC s

Menos Gasto Deducible = ( ₡65.000.000,00 )

v i y re

Renta Neta ₡33.000.000.00

ed d

Suma de Su cuota
ar stu

Su cuota 1:……………….. 5,143.000 * 5% = 257.150

Su cuota 2: 7,715.000- 5,143.000= 2,572.000 * 10%= 257.200

sh is
Th

Su cuota 3:10,286.000-7,715.000= 2,571.000 * 15%= 385.650

Su cuota 4: 33,000.000- 10,286.000=22,714.000 *20%= 4,542.800

Total …………………….………………………………….. 5,442.800.

This study source was downloaded by 100000808745092 from CourseHero.com on 08-07-2021 10:17:59 GMT -05:00

https://www.coursehero.com/file/86865993/Calculo-del-impuesto-a-las-utilidades-Legislacion-Tributariadocx/
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)