DEDICATORIA:

Este trabajo es dedicado al esfuerzo de nuestros

padres por el estudio que nos dan y en
agradecimiento a nuestra querida docente Dra.
Lorena, FASANANDO MORI, en Gratitud a la
sabiduría, humildad y paciencia hacia nosotros (as)
sus alumnos (as)
Gracias!

1
 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO I
DELITO DE RECEPTACIÓN ADUANERA
ANTECEDENTES DEL DELITO DE RECEPTACIÓN ADUANERA
Teorías relativas al tema
ADUANAS
DEFINICIONES DE LA RECEPTACIÓN ADUANERA SEGÚN AUTORES;
EL BIEN JURÍDICO PROTEGIDO
SUJETOS DE LA ACCIÓN
TIPICIDAD OBJETIVA
TIPICIDAD SUBJETIVA
CONFIGURACIÓN DEL DELITO DE RECEPTACIÓN ADUANERA
PENALIDAD

CAPÍTULO II
AUTORIDADES COMPETENTES EN DELITO DE RECEPTACIÓN
ADUANERA Y TRÁFICO DE MERCADERÍASCOMPETENCIA DEL
MINISTERIO PÚBLICO
AUTORIDADES EN SEDE DE RECEPTACIÓN ADUANERA

CONSECUENCIAS ACCESORIAS EN EL DELITO DE RECEPTACIÓN

ADUANERA Y TRÁFICO DE MERCADERÍAS
LAS CONSECUENCIAS ACCESORIAS
LAS SANCIONES
CONCLUSIONES
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
ANEXOS………………………………………………………………………………

2
 INTRODUCCIÓN

En la presente monografía abordaremos sobre los delitos de receptación aduanera

prohibidas en la ley general de aduanas, debido que es una problemática donde se
busca estudiar qué través la receptación aduanera se provee a las bandas criminales
de suministros para perpetración de sus crímenes, (entiéndase como suministros,
equipos móviles, armas, pólvora y otros). Asimismo, es menester recordar que la
receptación aduanera y no es un problema de ahora, mucho menos que ocurre
solamente en nuestro país, este más bien proviene de la época colonial y esta
enraizado en el mundo. En tanto el Objetivo es conocer las jurisprudencias vinculantes
de los delitos de receptación aduanera restringidas establecidas en la Ley General de
Aduanas y asimismo, se afianza a la ley N° 28008, Identificar las autoridades
competentes en intervenir los delitos de receptación aduanera.

En ese sentido, se presenta en la monografía: El capítulo I, , teorías sobre Delito de

Receptación Aduanera, se tocaran los antecedentes, internacionales, nacionales y
local, teorías del tema, definición, bien jurídico, sujetos, tipicidad objetiva y subjetivo,
configuración del delito, penalidad y jurisprudencia.; el capítulo II Autoridades
Competentes en Delito de Receptación Aduanera y autoridades competentes en los
delitos de receptación aduanera y finalmente, las Consecuencias Accesorias en el
Delito de Receptación Aduanera y donde se encuentran ubicadas las consecuencias
accesorias y sanciones administrativas. Y por último, y no menos importante
encontramos las referencias bibliográficas y anexos.

3
 CAPÍTULO I

DELITO DE RECEPTACIÓN ADUANERA

1. ANTECEDENTES DEL DELITO DE RECEPTACIÓN ADUANERA

a) A nivel internacional

 Chile

1
Ossandón, (2008). Ha señalado que existe un Reglamento de Aduanas en la Republica
chilena donde se normaliza jurídicamente buscando resguardar el correcto desempeño
de la función aduanera. De las palabras de dicho autor se señala lo siguiente: “la
penetración tributaria y la inspección de las prohibiciones y restricciones que la ley
establece respecto de ese tráfico requieren una reforma urgente”. (p. 60).

De acuerdo a lo mencionado por este autor se desprende que efectivamente en

nuestro país vecino de chile cuenta con un reglamento propio el cual es la Ley
N°20.997 donde están regulados los delitos aduaneros cometidos por sus ciudadanos,
asimismo, esta Ley es nueva ya que fue creada en el año 2017, puesto que
anteriormente nuestro país vecino solo contaba con decretos y más decretos que no
llevaban a un orden organizacional por ello esta ley al ser creada genero una mejora en
este país respecto a derechos aduaneros.

 México

2
Regis, G, J. (2002). De acuerdo al proceso de investigación se logró determinar que
México, es un país que no está exonerado de esta problemática, misma que viene
siendo objeto de estudio; en razón a ello se ha registrado en dicho país, las Aduanas
afrontan un grave problema frente a los casos de contrabando que resultan ser delitos
instituidos por la deficiente y escasa infraestructura aduanal. (Universidad Autónoma
de Nuevo León, 2002).

1
Ossandón, M. (2008) El delito de receptación aduanera y la normativización del dolo Ius et
Praxis, vol. 14, núm. 1, Chile: Universidad de Talca.
2
Regis, G, J. (2002). “El trabajo comunitario como pena alternativa en el estado de nuevo león”. México:
Universidad Autónoma de Nuevo León, recuperado: http://eprints.uanl.mx/5266/1/1020148563.PDF

4
De acuerdo a lo citado anteriormente se deduce que en el país mexicano también
existe esta problemática y el gobierno ha visto necesario crear una ley para proteger el
patrimonio de su Estado, la ley que está vigente en la actualidad es la Ley 7557 en la
cual están regulados los diferentes tipos de delitos aduaneros, pero según la tesis en
mención esta Ley es muy deficiente puesto que no garantiza y tampoco previene que
estos delitos se sigan cometiendo.

 Colombia

3
Alonso, (2014). Tiene investigación en razón al contrabando señalando que es un
problema que perturba directa o indirectamente a la sociedad; por ello se toma en
cuenta el siguiente aporte: “El azote actúa en clandestinidad haciendo difícil su
medición. Sin embargo, se conoce que en el 2012 este problema presento un 10% de
estas actividades y los productos que fueron objeto de ello fueron gasolina, los licores,
el arroz, el calzado y los cigarrillos”. (p. 2).

Según se ha citado en líneas anteriores, corresponde mencionar la gravedad de esta

problemática aduanera en el país colombiano y su necesidad de regular jurídicamente
medidas preventivas de tal conducta ilícita que atenta contra la economía del Estado.
Es así como el 7 de marzo de 2016, se implementó el Decreto 390, que modifica la ley
de aduanas, garantizándose de esta manera una protección al patrimonio del Estado,
asimismo, nos hace referencia a las mercancías que son más comercializadas
ilícitamente las cuales tienen una similitud con nuestro país al ser estas mercancías
también las que circulan más.

b) A nivel Nacional

4
Chiclayo Morí, M. (2013). Señala que el tema de contrabando en Chiclayo, es de gran
incidencia, por cuanto llegan a incautarse mercaderías que superan millones de
dólares. Aprovecha para comentar que en su mayoría los productos más
comercializados en el mercado negro son ropa de vestir, medicamentos, equipos de
maquinaria, teléfonos móviles, entre otros.

3
Alonso (2014). Delitos e Infracciones Aduaneras Un análisis de sus diferencias en base al tratamiento
legal, Colombia.
4
Aguilar, p. s. l. (2017). “El delito de la receptación aduanera y sus implicancias en la seguridad
ciudadana del distrito de Chiclayo – periodo 2015 y 2016, Perú: universidad señor de sipan.
5
Por las consideraciones anteriores, en nuestro país podemos encontrar que el delito de
mayor incidencia es el de contrabando y que según investigaciones en Chiclayo, las
sumas son millonarias generando un empobrecimiento al Perú, al evitarse pagar
impuesto, asimismo, generando una problemática a nivel de formalización ya que
estas personas que cometen este delito evaden todo tipo de impuestos.

 Lima

Prado (1994) afirma que este tipo de delitos, tienen como finalidad de parte de sus
autores gozar de los beneficios económicos de un delito anterior a través del
ocultamiento de su origen ilícito. El artículo 10 del Decreto Legislativo 1106 consagra
que los delitos aduaneros como aquellos que ostentan cierta gravedad y que tienen
capacidad de generar ganancias ilegales.

 Arequipa

Debe tomarse en cuenta lo que nuestra Jurisprudencia ha resuelto sobre este tipo de
ilícitos y a ello, se tiene que el Juzgado Unipersonal de la Corte Superior de Justicia de
Arequipa, dictó la primera sentencia por el delito de receptación aduanera, señalando
lo siguiente: "tres años de cárcel suspendida por dos" a Magaly Pisfil Ayasta que
importó un vehículo ilegalmente de Chile en el año 2007 (p. 2). De acuerdo a lo citado
anteriormente, fácilmente podemos decir lo importante que resulta la sanción a
quienes receptan mercaderías procedentes del contrabando por estar cometiendo
actividad ilícita aumentando así la competencia desleal y perjudicando la economía 19
del comercio legal; entendiéndose la receptación aduanera como una modalidad de
contrabando.

1.1. TEORÍAS RELATIVAS AL TEMA

1.1.1. Teoría de la receptación en cadena o sucesiva
Según ésta teoría, es punible la receptación de la receptación, es decir cuando una
persona recepta un bien que ha sido anteriormente receptado por otra persona. En
este caso resulta evidente el delito de receptación cuando se produce el efecto
cadena, en virtud del cual el receptador anterior pone en movimiento el bien,
dándoselo a un nuevo receptador y así sucesivamente.

6
 Estas conductas de receptación sucesiva o en cadena encuadran perfectamente en
el tipo de receptación aduanera.5
1.1.2. Teoría de la receptación sustitutiva
Comprende todos aquellos supuestos en los que un sujeto, conocedor de la
actividad delictiva previa que es desarrollada por otro, recibe un objeto que no es
el que directamente procede de la infracción anterior. Por ejemplo:

Recibir un dinero que procede de la venta del producto del delito.

Recibir una cosa comprada con dinero procedente del delito.
Recibir algo obtenido de la permuta con el producto del delito

La posición dominante (y en este sentido nuestra normatividad penal), consideran

atípicas esta clase de conductas. Así Peña Cabrera, en el caso general de la receptación
patrimonial, coincidiendo con Rodríguez Devesa, Bajo Fernández y Muñoz Conde,
señala que no cabe la receptación sustitutiva, en la que el receptador no se aprovecha
del objeto material del delito sino de otros bienes que sustituyen a aquél, por ejemplo
el reloj comprado con dinero sustraído (Ob. Cit.).

Igualmente la doctrina española rechaza como delito de receptación la llamada

receptación sustitutiva, que es la que tiene por objeto los bienes que ya ha
transformado el responsable del hecho en ganancia, así por ejemplo quien cambia una
objeto robado por otro bien y posteriormente, vende este segundo bien a un tercero,
que estrictamente ya no proceden del delito precedente, sino de un trueque. Esta
última teoría no es de recibo en el contexto de la imputación penal, referida a la
receptación patrimonial (Art. 194º, C.P.) ni a la receptación aduanera (Ley 28008).

Conforme al tipo delictivo, en la receptación aduanera se reprocha la conducta de

quien adquiere o recibe en donación, en prenda, almacena, oculta, vende o ayuda a
comercializar mercancías cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas
Tributarias (UIT) y que de acuerdo a las circunstancias tenía conocimiento o se
comprueba que debía presumir que provenía de los delitos aduaneros. Se trata de un
tipo de mera actividad, en el que el sujeto activo es genérico, mientras que el sujeto

5
HUGO VIZCARDO, Silfredo Jorge

7
pasivo lo será el Estado representado por la administración tributaria aduanera
(ADUANAS). Admite todas las formas de autoría y participación. Se representa
comisivo y se consuma cuando el agente materializa los actos de recepción y o
disposición que la norma precisa.

La imputación del delito de receptación aduanera está supeditada también a una

condición objetiva de punibilidad, representada por el valor económico del bien, que
en este caso debe ser superior a cuatro UIT. Es necesario, a efectos de configurar el
tipo penal, que de acuerdo a las circunstancias el agente ha debido tener conocimiento
o se compruebe que debía presumir que la mercancía provenía de la comisión de algún
delito aduanero (por ejemplo cuando exista manifiesta diferencia entre el valor real
del bien con el precio de compra, cuando exista marcada incompatibilidad entre el
valor real de la cosa y la situación económica precedente respecto al vendedor o
donante, cuando no exista documentación sustentadora de la forma como adquirió la
propiedad de la mercancía que entrega, etc.).

(Jurisprudencia: “No puede alegarse el desconocimiento de la procedencia ilícita de los

bienes cuando el precio pagado por ellos no alcanza ni el cincuenta por ciento de su
verdadero valor, siendo que los mismos fueron vendidos por menores de dieciséis años
y sin recibos o facturas que acreditasen su propiedad”). 6En este caso el agente debe
haber permanecido extraño a la comisión del delito aduanero, lo que implica la
inexistencia de acuerdo anterior, como prometer comprar la mercancía antes de
producido el hecho delictivo, ya que ello podría situarlo como instigador del delito
precedente.

El tipo penal requiere que el agente adquiera o reciba en donación o en prenda; o que
guarde, esconda, venda o ayude a comercializar la mercancía. La ley hace una
enumeración taxativa de las acciones materiales mediante las cuales se puede
configurar este delito.

1.2. ADUANAS

6
file:///C:/Users/hp/Downloads/316905260-delito-receptacion-aduanera.pdf
8
7
Tosí, (2002). Entiende a la aduana como una institución que busca controlar el ingreso
y egreso de mercadería al territorio aduanero. Y siendo así que de palabras de Vizcardo
(2015), se entiende que Aduanas es un departamento legal en que se verifican
búsquedas relativas a las mercaderías que a su ingreso o a su salida deben abonar
tributos.

Cabe agregar según nuestro entendimiento que Aduana es una figura de Institución
legal como un despacho donde se realizan los registros respectivos a las mercaderías
que a su ingreso o salida deben abonar los tributos en favor del Estado Peruano. Por
ello que todas las mercancías que ingresan o salen del país deben contar con la
aprobación y registro respectivo de esta institución reconocida en nuestro
ordenamiento jurídico.

1.3. OBJETO DEL DELITO

Si bien el tipo utiliza el plural para referirse al objeto del delito, esta particularidad de
la redacción no impide el castigo de actos de receptación que recaen sobre una sola
mercancía con suficiente valor cono para dar lugar al delito de receptación aduanera.
Una receptación aduanera puede presentarse respecto de cualquier delito aduanero
que tenga un bien como objeto del delito.
Si bien la receptación aduanera tiene una autonomía típica existe una relación de
accesoriedad del hecho previo, en la medida que presupuesto para el delito de
receptación aduanera es la previa comisión de un delito aduanero de la que proviene
su objeto material. La accesoriedad se manifiesta en un plano cuantitativo y
cualitativo.

7
Tosí, J. L. (2002). “Derecho Penal Aduanero”. Buenos Aires.
9
 CAPÍTULO II
2. DEFINICIONES DE LA RECEPTACIÓN ADUANERA SEGÚN AUTORES
El vocablo “receptar”, según el diccionario de la lengua española, tiene el siguiente
significado de recibir, acoger, ocultar, encubrir cosas que son materia de delito

8
Muñoz, (2015). Al decir que la receptación es un delito de orden económico para cuya
configuración basta que el delito precedente sea un hecho típico y antijurídico, no
siendo necesario que el autor sea responsable de éste, es decir, bastaría demostrar el
ilícito aun cuando el imputado finalmente no resulte responsable.

Ante la situación planteada por parte de Muñoz, el delito de receptación aduanera

solo necesitaría ser típico quiere decir que debe estar tipificado en una ley, asimismo,
debe ser antijurídico, contrario a las normas jurídicas establecidas en leyes,
consideramos que el delito de receptación aduanera no solamente debe considerarse
típico y antijurídico, sino que debe configurarse todo lo que establece su normativa
vigente.

2.1. DEFINICIÓN SEGÚN LEY N° 28008

El que adquiere o recibe en donación, en prenda, almacena, oculta, vende o ayuda
a comercializar mercancías cuyo valor supere a 4 UIT y que de acuerdo a las
circunstancias tenía conocimiento o se comprueba que debía presumir de los
delitos contemplados en esta ley, será reprimido con pena privativa de libertad no
menor de tres ni mayor de seis años y con ciento ochenta a trescientos setenta y
cinco días-multa.9
2.2. EL BIEN JURÍDICO PROTEGIDO

En Este delito no podemos asentir que sea el mismo bien jurídico protegido en el resto
de los delitos aduaneros, pues acá el control aduanero ya fue burlado. Así Como la
evasión tributaria concretizada; por lo cual se considera que siendo así, es netamente
un fin de política criminal, de evitar se diluya la posibilidad de que se identifiquen que
mercancías son o no de procedencia ilícita, proveniente de una actividad típicamente
delictiva. Por lo que indica que tras ello, se esconde una finalidad investigativa y
persecutora del crimen, tal como indica GARCÍA CAVERO (2015): “… la protección
8
MUÑOZ CONDE, Francisco (2015). Teoría General del Delito, Editorial Temis, Bogotá -Colombia.
9
Ley N° 28008
10
penal de la prenda de control aduanero, en medida que resultara al Estado cada vez
más difícil poder destacar las mercancías para decomisarlas o regularizar su entrada al
país…”10

Sin embargo, 11Migliore, (2015). Señala que el bien jurídico protegido en el delito de
receptación aduanera es la efectiva recaudación tributaria que es derivada de los
derechos arancelarios y los demás impuestos que son aplicables sobre la mercancía
declarada, que en su proceso de ingresos y egresos le corresponde al Estado
representado por Aduanas.

Significa entonces que el bien jurídico protegido de este delito es que la economía del
Estado la cual se ve vulnerada ante la omisión del deber por parte de los
contribuyentes quienes a toda costa desean vender en el país de forma ilegal
generando que el patrimonio del estado se vea sumamente afectado debido a la falta
de criterio por parte de sus ciudadanos.

2.3. SUJETOS DE LA ACCIÓN

El delito de receptación aduanera es un delito común que puede ser cometido por
cualquier persona que reúna las condiciones de imputabilidad penal pese a esta
afirmación general existe acuerdo en la doctrina en el sentido de que no debe castigar
al autor de este delito aduanero previo , pues la negociación de las mercancía
constituyen un hecho posterior copenado por el delito aduanero previa se entiende
que en la valoración del delito que hace el legislador al criminalizado esta sin duda
presente la negociación posterior de los bienes de procedencia ilícita aun cuando este
aspecto del hecho no se incorpore como elemento constitutivo del tipo penal.

En relación con los participe no existe, sin embargo, la misma humanidad de parecer
en la medida que existen opiniones que responden afirmativamente a la pregunta de si
las participes en el delito previo pueden responder como autores de un delito de
receptación, en nuestra opinión, no apreciamos una razón relevante para no poder

10
García Cavero, Percy. Los delitos Aduaneros p.770, citado por PEÑA CABRERA Freyre, Alonso Raúl,
Derecho Penal (2015) p.477.
11
Migliore (2015). Ilícitos aduaneros en el código aduanero del Mercosur: Propuesta de armonización
legislativa. Argentina.
11
alegar respecto a los cómplices el mismo fundamento utilizado para la exclusión del
autor del delito previo.

Conforme a lo establecido por el Artículo 11 de la Ley General de Aduanas, en la

obligación tributaria aduanera intervienen como sujeto activo en su calidad de
acreedor tributario, ADUANAS y, como sujeto pasivo en su condición de deudor, el
contribuyente o responsable.

En tal sentido, se constituirán como sujetos de la acción, en el ilícito aduanero:

La persona natural (física), que para efectos del delito se

representa como cualificada, pudiendo serlo sólo quien es
Sujeto activo.
el obligado al pago del tributo aduanero en su condición de
contribuyente o responsable.

El estado, representado por Aduanas, quien resulta

Sujeto pasivo
agraviado por el delito.

2.4. TIPICIDAD OBJETIVA

12
Salinas, (2015). Al definir la tipicidad objetiva del delito de receptación refiere que el
comportamiento delictivo en el delito de receptación consiste en adquirir, recibir en
donación o prenda, guardar, esconder, vender o ayudar a negociar un bien de cuya
procedencia delictuosa se tenía conocimiento o se debía presumir que provenía de un
delito.

Entonces, según lo mencionado es necesario que para su imputación objetiva se

realice una minuciosa investigación sobre si se han llegado a configurar los
presupuestos antes mencionados. Para poder decir que la persona encontrada con la
mercadería es culpable es necesario otros requisitos que más adelante se desarrollara.

2.5. TIPICIDAD SUBJETIVA

12
Salinas siccha, Ramiro. 2015. Delitos contra el patrimonio. Lima: Pacífico Editores. SAC
12
13
Abanto, (2003). Señala que el tipo se representa eminentemente doloso. Además, la
norma requiere un condicionamiento adicional de tipo subjetivo, que consiste en que
el agente actúa con conciencia y voluntad al recibir o ayudar a enajenar un bien que,
conforme a las circunstancias, conocía o debió presumir proveniente de un delito
aduanero.

Cabe hacer énfasis de lo antes señalado que no existe la culpa en este delito, quiere
decir, que actué con omisión ante el deber jurídico, la conducta está dirigida a que sea
solamente dolosa, que el agente conozca tu aptitud antijurídica que está realizando
una conducta prohibida por la ley, asimismo, que tenga capacidad de discernimiento
sea una persona imputable en la ley y no inimputable.

La determinación del dolo en un delito de receptación aduanera presenta cierta

particularidad que conviene destacar. El tipo penal no sigue la lógica psicologisista que
impera aun en la comprensión de la parte subjetiva del delito, sino que ensaya una
observación objetiva del dolo. Conforme al tenor del artículo 6 de la ley de delitos
aduaneros, son las circunstancias del hecho las que permitan determinar si el autor ha
actuado dolosamente en la receptación aduanera. Pero esta determinación no es solo
de base objetiva sino que se configura normativamente, pues no interesa determinar a
partir de la circunstancias del hecho si el autor conocía o no la procedencia ilícita de las
mercancías, sino si el autor debía presumir esto. La actuación culposa en la actuación
de un bien de procedencia delictiva no se encuentra penalmente sancionada.

A este respecto debe destacarse la existencia de un serio vacío de la normativa

sancionatoria aduanera, pues el Art. 33 de la ley de delitos aduaneros solo sanciona
administrativamente en los casos de receptación aduanera previstos como delito
cuando el valor de las mercancías no supera las 4 UIT. En consecuencia la receptación
aduanera culposamente no se encuentra abarcada por el tipo penal correspondiente,
que da la libre de sanción y reducida, en todo caso,

14
2.6. CONFIGURACIÓN DEL DELITO DE RECEPTACIÓN ADUANERA

13
Abanto vásquez, Manuel (2003). Derecho penal económico. Lima: Idemsa editores.
14
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic3_per_aduaneros.pdf
13
 El artículo 6 de la ley N° 28008 determina la descripción del tipo jurídico que
sanciona la conducta de receptación aduanera, entonces comprendemos al delito
de receptación aduanera como aquel delito autónomo, cuya autor es otra persona
en la comisión de un hecho nuevo
 Adquirir la mercancía, significa que el agente la haya recibido en virtud de un
título oneroso, que puede consistir en la entrega de dinero u otra especie o
valor (en este caso es necesaria la traditio para la configuración del delito).

 Recibir en donación, implica que el agente haya recibido la tenencia de la

mercancía a título gratuito (se requiere la traditito).

 Recibir en prenda, implica la posesión del bien, por parte del receptador, como
garantía para el cumplimiento de una obligación.

 Guardar la mercancía, equivale a recibirla en depósito, con el fin de custodiarlo

hasta su devolución.

 Esconder la mercancía, significa ocultarlo de la vista de las demás personas,

poniéndolo en un lugar donde es difícil encontrarlo (la consumación está
referida a los actos materiales del agente con esta finalidad).

 Vender la mercancía, significa disponer de ella, transfiriendo su propiedad a

título oneroso (por dinero, especie u otro valor), la consumación se produce al
momento de formalizar la obligación, sin necesidad de la traditio.

 Ayudar a negociar la mercancía, implica por parte del agente, una intervención
decidida en el perfeccionamiento de su transferencia. La actuación del
receptador es a título de mediador entre el autor del delito aduanero previo y el
tercero (la consumación se produce con los actos materiales ejercidos por el
receptador, sin necesidad de que el negocio se perfeccione).
2.7. CONSUMACIÓN Y TENTATIVA

El tipo peal de receptación aduanera se consuma con la realización de la conducta de

adquirir, recibir en donación o en prenda, almacenar, ocultar vender o ayudar a

14
comercializar mercancías provenientes de un delito de aduanero. Se trata de un delito
de peligro abstracto que no requiere de la producción de un resultado lesivo concreto
para su configuración, sino solamente la idoneidad general de la conducta para
empeorar la labor de control aduanero.

2.8. AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN

En la medida que en delito de receptación aduanera está constituido como un delito

común de dominio resulta plenamente aplicable los criterios de determinación de la
autoría con base en la competencia por el dominio del riesgo. Por su parte, la
responsabilidad penal de los partícipes se sustentara igualmente en un dominio del
riesgo, aunque en un grado cuantitativamente menor al exigido para fundamentar la
responsabilidad a título de autor.

2.9. PENALIDAD:

La pena establecida por el delito de receptación es pena privativa de libertad no menor

de 3 ni mayor de 6 años, y pena de multa de 180 a 365 días multa. Como puede verse,
la pena privativa por este delito resulta mayor respecto al tipo penal de receptación
por lo que puede considerarse un tipo agravado frente al tipo de receptación común.

2.10. INCORPORACION DE NUEVOS TIPOS MERCANCIAS COMO CIRCUNSTANCIAS

AGRAVANTES

El Decreto Legislativo mediante el artículo 5º incorpora al literal a) del artículo 10º de

la Ley Nº 28008, tres nuevos productos (diésel, gasolinas, gasholes) como
circunstancias agravantes, conforme es de verse del texto del artículo que modificado
queda de la manera siguiente:

 Las mercancías objeto del delito sean armas de fuego, municiones,

explosivos, elementos nucleares, diésel, gasolinas, gasholes, abrasivos
químicos o materiales afines, sustancias o elementos que por su
naturaleza, cantidad o características puedan afectar o sean nocivas a
la salud, seguridad pública o el medio ambiente. (El subrayado es
nuestro)

15
Estas agravantes del artículo 10º literal a) pueden ser subsumidas a criterio de Gallardo
Mirabal en el grupo que se caracteriza de la siguiente manera: “Por el peligro que
significan las Mercancías a la Salud, Seguridad Pública y al Medio Ambiente”. Este
título para el contenido que abarcaba el inciso a) era adecuado dado los elementos
que este subsumía, clasificación que se mantiene compatible y vigente con los nuevos
tres elementos agregados: diesel, gasolinas y gasholes; dado esto es posible entender
que los mismos se encuentran en este grupo ya que su comercialización puede
repercutir tanto en un peligro para la salud, la seguridad pública y el medio ambiente
dependiendo del destino que se le designe.

Una vez más lo que hace esta norma a través de las modificaciones expuestas, es
acercar a la realidad legal aquellas conductas ilícitas que se venían desarrollando casi
impunemente, como ocurre, por citar un ejemplo, en el norte del Perú, donde el
contrabando de productos derivados del petróleo es un día a día, con lo cual se le da
mayores argumentos a los efectivos del orden a efectos de poder intervenir bajo un
paraguas legal.

CAPÍTULO II
AUTORIDADES COMPETENTES EN DELITO DE RECEPTACIÓN ADUANERA

16
3. COMPETENCIA DEL MINISTERIO PÚBLICO

15
Domingo, (2010). Corresponde al Ministerio Público dirigir la investigación. Toda
intervención efectuada por la Policía Nacional será puesta en conocimiento del
Ministerio Público. Los delitos aduaneros son perseguibles de oficio solo el delito de
Defraudación de Rentas de Aduanas es a petición de la Administración Aduanera.

Lo primero que se efectúa es la participación del Ministerio Público, el cual a través del
fiscal que investiga el caso, ordenará la incautación y secuestro de las mercancías,
medios de transportes, bienes y efectos que constituyan objeto del delito, los que
serán custodiados por la Administración Aduanera, en tanto se expida el auto de
sobreseimiento, sentencia condenatoria o absolutoria, proveniente de resolución
firme, que ordene su decomiso o disponga su devolución al propietario.

Lo incautado será puesto a disposición de la Administración Aduanera con el

documento de Ley respectivo, en el término perentorio de tres días hábiles.

3.1. AUTORIDADES EN SEDE DE RECEPTACIÓN ADUANERA

 Sunat - aduanas.
 Jefe oficina de INDECOPI.
 Jefe de la región policial.
 Jefe de plaza de las FF.AA.
 Gobierno regional.
3.2. CONSECUENCIAS ACCESORIAS EN EL DELITO DE RECEPTACIÓN ADUANERA

16
Cabrera, (2008). Son aquellas que proceden o derivan de la aplicación de una pena
principal, y que se imponen y ejecutan en forma simultánea o posterior a ésta. El
artículo 11 de Ley de Delitos Aduaneros establece que, si para la ejecución del
hecho punible se utilizó la organización de una persona jurídica o negocio
unipersonal, con conocimiento de sus titulares, el Juez deberá aplicar, según la
gravedad de los hechos conjunta o alternativamente, las medidas siguientes:
a) Clausura: Clausura temporal o definitiva de sus locales o establecimientos.

15
García rada, Domingo (2010). El delito tributario”, 4da Edición, Lima.
16
Peña cabrera, Raúl (2008). Tratado sobre Derecho Penal Tomo VI: Todo sobre lo ilícito tributario”,
Editorial Grijley, Lima.
17
 b) Disolución: Disolución de la persona jurídica.
c) Cancelación: Cancelación de licencias, derechos u otras autorizaciones
administrativas o municipales de que disfruten.
d) Prohibición: Prohibición temporal o definitiva a la persona jurídica para
realizar actividades de la naturaleza de aquellas en cuyo ejercicio se haya
cometido, favorecido o encubierto el delito. Simultáneamente, con la medida
dispuesta, el Juez ordenará a la autoridad competente, la intervención de la
persona jurídica para los fines legales correspondientes, con el objeto de
salvaguardar los derechos de los trabajadores y acreedores.

2.3. LAS SANCIONES

17
La sanción Administrativa será sancionada conjunta o alternativamente con lo
siguiente:

 Comiso de las mercancías.

 Multa.
 Suspensión o cancelación definitiva de las licencias, concesiones o
autorizaciones pertinentes.
 Cierre temporal o definitivo del establecimiento.
 Internamiento temporal del vehículo, con el que se cometió la infracción.
.

OJO: En aquellos casos en los cuales no se pueda

identificar al infractor, se aplicará el comiso sobre la
mercancía incautada

CONCLUCIÓN

17
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic3_per_aduaneros.pdf
18
Que la incidencia de este delito es incesante, generando un comercio informal o
parcialmente informal, que recurren a la receptación aduanera como medio rápido y
eficaz para sacar provecho económico y ventaja contra la competencia comercial,
afectando, la recaudación tributaria del Estado, la seguridad ciudadana, la
administración de justicia y la salud pública por las características propias del objeto
del delito.
El delito de receptación aduanera se encuentra regulado en el artículo 6 de la ley de
delitos aduaneros, castigando a quien adquiere o a quien recibe en donación, en
prenda, almacena, oculta, vende o ayuda a comercializar, mercancías cuyo valor sea
superior a 4 unidades impositivas tributarias y que de acuerdo a las circunstancias
tenía conocimiento o se comprueba que debía presumir que venía de un delito
aduanero.
En términos generales, puede decirse que este delito reproduce el tipo general de
receptación previsto en el artículo 194 del código Penal, por lo que debería seguirse los
mismos criterios del tipo penal general.
Por contrario si el delito aduanero previo es solo el contrabando o el tráfico de
mercancías prohibidas, la protección penal de la prenda aduanera radicara en un
empeoramiento del control aduanero en la medida que le resultara al estado cada vez
más difícil poder detectar las mercancías para decomisarlas o regularizar su entrada al
país. Un derecho patrimonial sobre las mercancías no existe necesariamente en estos
casos.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

19
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23. Vizcardo, S. J (2015). “Los Delitos Aduaneros en el Perú”. Lima: UMSM.

ANEXOS
1. CASO PRÁCTICO
21
En el presente caso, el grupo ha tomado como referencia un caso real que fue materia
de investigación por el Ministerio Público de Tacna y actualmente se encuentra
judicializado.

La intervención se realizó el día 18 Octubre 2011 a las 18.30 horas, en circunstancias

que personal del Departamento de Protección Vehicular de la Policía Nacional del
Perú, con conocimiento del representante del Ministerio Público y con autorización de
los imputados Javier Enrique Paria Medina y su conviviente Rosa Fresia Ticona Osco,
ingresaron a la cochera particular ubicada en la Avenida Billingurhts Nro. 820- Cercado
de Tacna en cuyo interior se encontró un vehículo Station Wagon tapado con una lona
color plomo, una vez descubierto, se apreció que dicho vehículo tenía colocada dos
placas de madera (de triplay) “TK-3553”, marca Mazda, Modelo Familia, Año 2005,
color Blanco, siendo que los conductores de la cochera no portaban la documentación
del vehículo, desconocían quién era el propietario, por lo que dicha unidad fue
trasladada a las instalaciones del Departamento Policial-DEPROVE a fin de proseguir
con las investigaciones correspondientes, advirtiéndose inclusive que el vehículo no
tenía llave de contacto y la puerta no estaba asegurada.

Sometido a pericia de identificación el vehículo incautado, la Boleta de Identificación

Vehicular del 19.10.2011 elaborada por el Departamento de Investigación Criminal del
Departamento de Protección Vehicular-DEPROVE- de la Policía Nacional del Perú,
determinó que el vehículo de SERIE N° VFY11-543258. G y Nº MOTOR QG15- 304713B,
carecía de Placas, habiéndosele insertado una placa de madera No

Auténtica, con el número “TK-3553” cuya titularidad correspondía al vehículo con Serie
N° VY11213565, Nº Vin VY11213565, Nº Motor: QG13273285 de propiedad de
Fulgencio Liendo Contreras y Jenny Cutipa Estrada, es decir, de personas distintas a los
imputados.

Asimismo, según boleta informativa del vehículo de placa TK 3553 expedida el

04/11/2011 por la zona registral Nº XIII sede Tacna de la Superintendencia Nacional de
los Registros Públicos-SUNARP, se advirtió que el vehículo de Placa TK 3553, Serie
VY11213565 , Motor Nº QG13273285, es de propiedad de Silverio Ayala Silverio.

22
Por su parte, SUNAT-ADUANAS ha informado que NO existen referencias de
documentación que ampare la nacionalización del vehículo VFY11543258 y Nº MOTOR
QG15-304713B, período 1993 a octubre 2011, en todos los regímenes de importación
y exportación definitiva, según Informe Nº 1573-2011-SUNAT73G0000.

Según Informe N° 1214-2011-SUNAT73G0200, el resultado del AFORO y AVALUO de la

mercancía materia de delito, concluyó que el valor CIF de la mercancía asciende a US
$5629.16 dólares americanos, monto que al tipo de cambio de la fecha de la
intervención equivale a S/.15,311.32 nuevos soles, ergo supera las cuatro Unidades
Impositivas Tributarias al momento de comisión de los hechos.

Que, de la intervención realizada, el Ministerio Público concluyó que la responsabilidad

penal de los acusados Javier Enrique Paria Medina y Rosa Fresia Ticona Osco está
plenamente acreditada, a quienes se les imputa concretamente el haber almacenado
en el inmueble ubicado en Avenida Billingurths Nº 820 cercado de Tacna, el vehículo
de placa de madera No Auténticas: TK-3553, CLASE: M1-STAT.

WAGON, MARCA: MAZDA, MODELO: FAMILIA DX, AÑO: 2005, COLOR BLANCO, TIPO:
SEDAN, Nº SERIE VFY11-543258, Nº MOTOR QG15-304713B, careciendo de
documentación sustentadora que ampare su ingreso legal al país y/o documentos
relativos a la propiedad vehicular, sin contar con la llave de contacto, cuyo valor supera
las Cuatro Unidades Impositivas Tributarias, que de acuerdo a las circunstancias debían
presumir que provenía de un Delito Aduanero, por lo que solicitó ocho (08) años de
pena privativa de libertad para los acusados.

23
2. JURISPRUDENCIA

CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA REPÚBLICA

SALA PENAL TRANSITORIA
CASACIÓN N.° 810-2016 PUNO

SENTENCIA DE CASACIÓN
Alcances dogmáticos sobre el delito de receptación aduanera
[Casación 810-2016 Puno]

Sumilla: Desde una interpretación teleológica- gramatical del tipo

penal de receptación aduanera, es factible comprender como
acto de “ayuda a la comercialización”, la proposición táctica de
instaurar un proceso fraudulento de obligación de dar suma de
dinero.
El que se aparta del rol institucionalizado en determinado
cumplimiento de un mandato legal sea en el ejercicio de un
cargo o profesión, no puede alegar haber actuado dentro del
riesgo permitido y tampoco en el marco de principio de
confianza

24